-
VAT od samochodów i paliwa po nowemu, czyli po staremu
... do prowadzenia działalności gospodarczej. Dla przedsiębiorców oznacza to, że wraca stare - czyli z jednej strony likwidacja kratek, a z drugiej brak możliwości pełnego odliczania podatku VAT. - Na tym jednak zmiany się nie kończą – od nowego roku nie będzie można odliczyć VAT od paliwa wykorzystywanego w działalności gospodarczej. Jeśli ...
-
Aport prywatnego gruntu a podatek dochodowy
... poczet wkładu nieruchomość (grunt). Nieruchomość ta nie jest wykorzystywana do prowadzenia działalności Wnioskodawcy. Reasumując, mając powyższe na uwadze, należy stwierdzić, iż wniesienie przez Wnioskodawcę nieruchomości niewykorzystywanych w działalności gospodarczej do spółki osobowej jako aportu rzeczowego, w zamian za udział w zyskach spółki ...
-
Leasing operacyjny samochodu a koszty firmy
... . W działalności tej wykorzystuje motocykl będący środkiem trwałym. Zamierza dodatkowo wziąć w leasing operacyjny samochód osobowy (jako że motocykl wykorzystywany jest sezonowo). Zadał pytanie, czy w przypadku zawarcia umowy leasingu operacyjnego samochodu osobowego, mając na uwadze jednoczesne wykorzystywanie w działalności gospodarczej środka ...
-
Strata podatkowa a zaliczka na podatek/ryczałt
... uzyskanego dochodu, stratę odliczyć mogą także ryczałtowcy. Art. 11 ust. 1 ustawy o ryczałcie ewidencjonowanym mówi bowiem, iż podatnicy uzyskujący przychody z działalności gospodarczej opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych mogą odliczyć od przychodów stratę, o której mowa w art. 9 ust. 3 i 3a ustawy o podatku dochodowym. I tutaj ...
-
Zatrudnienie żony wspólnika a koszty firmy
... , zatrudnia w sekretariacie na umowę o pracę żonę jednego ze wspólników. Czy jej wynagrodzenie stanowi dla tych wspólników koszty uzyskania przychodów z prowadzonej działalności gospodarczej? Czy coś by się zmieniło, gdyby między małżonkami istniała rozdzielność majątkowa? Przede wszystkim należy pamiętać o tym, że na gruncie ustawy ...
-
Książka kontroli w firmie
... Obowiązek prowadzenia i przechowywania książki kontroli - w wersji papierowej - wynika z brzmienia art. 81 ust. 1 ustawy z dnia 2 lipca 2004 r. o swobodzie działalności gospodarczej (...) Stosownie do ww. normy przedsiębiorca jest obowiązany prowadzić i przechowywać w swojej siedzibie książkę kontroli oraz upoważnienia i protokoły kontroli, a także ...
-
Wodociągi a kasa fiskalna
... zm.) zwanej dalej ustawą o VAT. Zgodnie z regulacjami art. 111 ust 1 ww. ustawy podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są obowiązani prowadzić ewidencję obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowani kas rejestrujących. Jednocześnie w art. 111 ust. 7 pkt ...
-
Gospodarka ściekami a kasa fiskalna
... .), zwanej dalej ustawą o VAT. Zgodnie z regulacjami art. 111 ust 1 ww. ustawy o VAT podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są obowiązani prowadzić ewidencję obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących. Delegacją zawartą w art. 111 ust ...
-
Sprzedaż w internecie: kasa fiskalna
... mówi, że zwalnia się z tego obowiązku do końca 2012 r. podatników, u których kwota obrotu z tytułu sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym kwoty 40 000 zł i jeżeli wcześniej nie powstał wobec nich obowiązek ewidencjonowania ...
-
Prowadzenie firmy: opłaty środowiskowe
... do ponoszenia opłaty środowiskowej z tytułu wprowadzania gazów do powietrza, natomiast ten sam samochód w rękach osoby fizycznej i niewykorzystywany na cele działalności gospodarczej, nie będzie powodował powstania obowiązku uiszczenia tej opłaty. Prowadzenie ewidencji jest obowiązkowe Sama zapłata opłaty środowiskowej nie jest dla przedsiębiorców ...
-
Aport nieruchomości do spółki: skutki podatkowe
... wnoszony jest grunt, a grunty nie podlegają amortyzacji, to kosztem uzyskania przychodów będzie wartość początkowa gruntu, ujęta w ewidencji środków trwałych w indywidualnej działalności gospodarczej podatnika. Podatek dochodowy z tytułu objęcia udziałów w spółce mającej osobowość prawną w zamian za wkład niepieniężny (aport) w postaci innej niż ...
-
Konieczna fizyczna likwidacja środka trwałego?
... najmu nie oznacza likwidacji przedmiotu najmu, a tylko taka likwidacja uprawnia do zaliczenia wartości niezamortyzowanej inwestycji w obcym środku trwałym w koszty prowadzonej działalności gospodarczej. Pogląd taki wyraził Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 14.06.2011 r. sygn. akt II FSK 123/10. Na wstępie przypomnijmy, że ...
-
Inwestycje w środku trwałym: amortyzacja jednorazowa
... i prawnych ujętych. Powyższa preferencja w postaci amortyzacji jednorazowej nie ma jednak zastosowania do podatnika rozpoczynającego prowadzenie działalności gospodarczej, który w roku rozpoczęcia tej działalności, a także w okresie dwóch lat, licząc od końca roku poprzedzającego rok jej rozpoczęcia, prowadził działalność gospodarczą ...
-
Usługi hotelowe i gastronomiczne: rozliczenie VAT
... organizacyjnych niemających osobowości prawnej oraz osób fizycznych będący usługobiorcami usług świadczonych przez podatników nieposiadających siedziby działalności gospodarczej tudzież stałego miejsca prowadzenia działalności na terytorium kraju. Konieczne jest przy tym ustalenie, jakie jest miejsce opodatkowania (świadczenia) tychże usług ...
-
Budowa nieruchomości: spis z natury w KPiR
... Art. 24 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi, że u podatników osiągających dochody z działalności gospodarczej i prowadzących księgi przychodów i rozchodów dochodem z tej działalności jest różnica pomiędzy przychodem a kosztami uzyskania powiększona o różnicę pomiędzy wartością remanentu końcowego i początkowego towarów ...
-
Koszty firmy: nakłady inwestycyjne na obce środki trwałe
... leasing operacyjny - to najpopularniejsze umowy, na podstawie których przedsiębiorcy korzystają ze składników majątku należących do innych podmiotów gospodarczych. Ich używanie w działalności gospodarczej wiąże się głównie z koniecznością ponoszenia kosztów ich eksploatacji. Nie zawsze jednak są to jedyne wydatki z nimi związane. Często zdarza się ...
-
Czynsz najmu: umorzone odsetki w podatku dochodowym
... te wykorzystują w prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej, to w stosunku do tych osób Wnioskodawca nie będzie zobowiązany do wystawienia informacji PIT-8C, ponieważ osoby te osiągnięty z tego tytułu przychód zobowiązane będą doliczyć do przychodów z działalności gospodarczej i opodatkować łącznie z pozostałymi przychodami osiąganymi ...
-
Podatek od środków transportowych w kosztach firmy
... na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej, przedsiębiorca wartość powyższego podatku może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Spełnia on bowiem ogólną definicję kosztu i nie znalazł się w katalogu wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychodu. Jest to koszt ogólny prowadzenia działalności inny, aniżeli bezpośrednio ...
-
Podatek od wynajmu mieszkań/pokoi podczas wakacji
... podstawę opodatkowania, a więc w efekcie i podatek dochodowy, można stosować tylko w przypadku rozliczeń najmu prywatnego według skali podatkowej. W przypadku najmu w ramach działalności gospodarczej możliwe są dwa sposoby opodatkowania: według skali podatkowej i stawek 18% i 32% lub za pomocą 19-proc. stawki liniowej. W obu przypadkach możliwe ...
-
Podatek od nieruchomości w 2014 r. nieznacznie w górę
... maksymalnych stawek na 2014 r. (w stosunku do 2013 r.) widać, że jest ona procentowo znacznie niższa – np. w przypadku budynku wykorzystywanego na potrzeby działalności gospodarczej wzrost maksymalnych stawek wyniósł 0,92% (w ubiegłym roku 4,28). Natomiast w przypadku budynków mieszkalnych 1,36% (w ubiegłym roku 4,28%). Podobnie jest w przypadku ...
-
Składniki majątku wspólnika używane w spółce jawnej
... źródło przychodu określone w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych), o ile stosowna umowa nie zostanie zawarta w wykonywaniu działalności gospodarczej. Niemniej wspólnik może dany składnik majątku prywatnego udostępnić spółce także nieodpłatnie. Jak nietrudno się domyśleć, w takim przypadku przychód z tytułu jego ...
Tematy: przychody podatkowe, korzystanie z nieruchomości, użytkowanie nieruchomości, nieodpłatne świadczenia, przychód z nieodpłatnych świadczeń, nieodpłatne użyczenie, źródła przychodów podatkowych, umowa najmu, przychód z najmu, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, wspólnicy spółki, spółka cywilna -
Podatek od firmy: rozliczenie składek ZUS
... który nie ma innego tytułu do ubezpieczeń społecznych, musi opłacać zarówno składki na ubezpieczenie społeczne jak i ubezpieczenie zdrowotne z działalności gospodarczej. I tak składki ZUS od działalności gospodarczej oblicza się od podstawy ich naliczenia nie niższej, niż 60% prognozowanego miesięcznego wynagrodzenia w kraju ogłoszonego na dany rok ...
-
Ubezpieczenie zdrowotne: odliczenie w PIT a różne tytuły składki
... określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. Są to mianowicie: przychody z umowy o pracę, przychody z tzw. prywatnego najmu oraz przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej. Dwa z tych tytułów przy tym powodują konieczność opłacania także składki na ubezpieczenie zdrowotne. Są to umowa o pracę (gdzie podatnika z tego ...
-
Gdy podatek od darowizny znaku towarowego to nie dochodowy
... w interpretacji indywidualnej z dnia 06.05.2014 r. nr ILPB1/415-201/14-2/AP. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawczyni na chwilę obecną nie prowadzi działalności gospodarczej, jednakże w najbliższym czasie chce taką działalność podjąć. Pozostaje ona także w związku małżeńskim, przy czym między małżonkami istnieje rozdzielność ...
-
Powstanie przychodu w podatku dochodowym od usług ciągłych
... należy określić moment powstania przychodu w podatku dochodowym? Art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi, że przychodem z pozarolniczej działalności gospodarczej są kwoty należne, choćby nie zostały faktycznie otrzymane. Co za tym idzie, ustawodawca w tym przepisie nakazuje rozliczać przychody z firmy zasadą ...
-
Wycofanie z firmy i sprzedaż samochodu stanowiącego współwłasność
... „Pozostałe wydatki”. Warto pamiętać Likwidacja działalności gospodarczej nie oznacza, że późniejsza wyprzedaż składników firmowego majątku pozostałych na dzień likwidacji nie spowoduje powstania przychodu z firmy. Tutaj także obowiązuje wskazany wyżej okres 6 lat. W takim przypadku przychód (z działalności) należy wykazać w zeznaniu składanym za ...
-
Usługa najmu mieszkania nie zawsze zwolniona z VAT
... cele mieszkaniowe nie korzysta ze zwolnienia przedmiotowego w VAT. Wynajem taki bowiem nie jest dokonywany na cele mieszkaniowe, a prowadzonej przez najemcę działalności gospodarczej. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 13.05.2013 r. nr IPTPP4/443-95/13-2/JM. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ ...
-
Prywatny najem nieruchomości: czy każdy musi mieć kasę fiskalną?
... VAT osobie nieprowadzącej działalności gospodarczej i w przypadku, w którym podatnik ten nie ma zgodnie z przepisami obowiązku wystawienia faktury. Zasada jest taka, że kasę fiskalną trzeba mieć. Zgodnie z art. 111 ust. 1 ustawy o VAT: Podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ...
-
Ryczałt ewidencjonowany i karta podatkowa 2014: PIT-y do dzisiaj!
... okres rozliczeń podatkowych. Do 2 lutego (a więc dnia dzisiejszego) deklaracje za ubiegły rok powinny złożyć osoby płacące ryczałt od przychodów ewidencjonowanych z działalności gospodarczej lub z tytułu umów najmu czy dzierżawy oraz ci, którzy opłacają podatek w formie karty podatkowej – przypomina Tax Care. Większość przedsiębiorców ma ...
-
Rząd kopie małe firmy, czyli jazda samochodem osobowym z podatkiem VAT
... samą eksploatacją samochodów osobowych i im podobnych, jeżeli te nie służą wyłącznie działalności gospodarczej. Z drugiej strony wskazuje, że nie firmowe użycie takich pojazdów nie ... odliczenia VAT-u od wskazanych wyżej pojazdów, jeżeli te służą wyłącznie działalności gospodarczej. Ten warunek można spełnić na dwa sposoby. Pierwszy to konstrukcja ...
-
Skuter to nie motocykl? - daje prawo do pełnego odliczenia VAT
Jedynie w takim zakresie, w jakim dane zakupy służą działalności opodatkowanej, podatnicy mają prawo do odliczenia podatku naliczonego. Niestety w niektórych przypadkach wskazanie wprost, w jakiej części dany wydatek służy opodatkowanej działalności gospodarczej, nie jest możliwe. Dlatego też ustawodawca posunął się do działań bardziej radykalnych, ...
-
Należności nieściągalne w kosztach firmy
... większych kwot konieczne może okazać się postanowienie organu egzekucyjnego lub postanowienie sądu. Należy pamiętać o tym, że do kwoty uzyskania przychodów z działalności gospodarczej w przypadku czynnych podatników VAT można zaliczyć jedynie wierzytelności w kwocie netto - podatek VAT nie jest włączany do przychodów należnych, więc nie ...
-
Umowa pożyczki pieniędzy pomiędzy firmami bez podatku PCC
... . W KRS pożyczkodawca ma przy tym wpisane w zakresie działalności także pozostałe usługi udzielania kredytów. Zaciągniętych może zostać jedna bądź kilka pożyczek. Będą one udzielone z wolnych środków finansowych pożyczkodawcy, wygospodarowanych z prowadzonej działalności gospodarczej. Pożyczki będą oprocentowane. Wnioskodawca zadał pytanie, czy ...
-
Od zakupów na e-Bay zapłacisz podatek PCC
Zakupy z zagranicy są opodatkowane polskim podatkiem od czynności cywilnoprawnych? Tak jeżeli oferta kupna jest składana elektronicznie a sprzedawcą jest osoba nieprowadząca działalności gospodarczej. Wtedy to bowiem przyjmuje się, że sama umowa sprzedaży jest zawarta w miejscu zamieszkania kupującego - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach ...
-
Zmniejszenie udziału w spółce osobowej z podatkiem dochodowym
... środków pieniężnych od spółki jawnej lub komandytowej, której będzie wspólnikiem, z tytułu zmniejszenia udziału kapitałowego w tej spółce, u Wnioskodawcy powstanie przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 3, w związku z art. 5b ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. (...)” Pełną treść ...