-
Ważny regulamin użytkowania samochodu służbowego do celów prywatnych
... otwartą pozostaje, w jaki sposób organy podatkowe ustalą wartość przychodu z tytułu kosztów paliwa. Wobec powyższych wątpliwości poświęcenie stosownych środków i czasu na regulamin użytkowania samochodu służbowego do celów prywatnych pozwoli zdecydowanie ograniczyć ryzyko podatkowe w tym zakresie, a nawet stanie się podstawą do zaoszczędzenia m.in ...
-
Świadczenia urlopowe a koszty podatkowe
... pracodawców rezygnujących z tworzenia Funduszu. Z uwagi na to, że Wnioskodawca zrezygnował z tworzenia Funduszu a podstawą prawną wypłaty świadczenia urlopowego jest Regulamin Wynagradzania (a nie przepisy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych), wydatki poniesione na wypłatę świadczeń urlopowych nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w myśl ...
-
Dobrowolne odejście z pracy: odszkodowanie bez podatku dochodowego
... Wnioskodawczyni, wypłata odszkodowania nastąpi na podstawie Regulaminu Dobrowolnych Odejść, z którego wprost będzie wynikała wysokość lub zasady ustalania ww. świadczenia, a regulamin ten jest regulaminem, o którym mowa w art. 9 § 1 Kodeksu pracy, to spełniona została w tym zakresie przesłanka do zastosowania zwolnienia z opodatkowania, o którym ...
-
Konkursy internetowe: wygrana a podatek dochodowy
... , kultury, sztuki, dziennikarstwa i sportu, a także nagród związanych ze sprzedażą premiową. Konkursy dosyć często organizowane są w Internecie. Tam opublikowany jest regulamin konkursu, a wzięcie udziału w konkursie wymaga najczęściej zalogowania się na odpowiedniej stronie internetowej i wykonania zadania konkursowego. Przez pewien czas urzędy ...
-
Stypendium z gminy a podatek dochodowy i PIT-8S
... i 90e ustawy. Na podstawie art. 90f ustawy, Rada gminy uchwala regulamin udzielania pomocy materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów zamieszkałych na terenie gminy, ... z 2004 r. Nr 256 poz. 2572 ze zm.) oraz Uchwały Rady Gminy, w której określono regulamin udzielania pomocy materialnej o charakterze socjalnym. Na wyżej wymienione wydatki Gmina ...
-
Jak rozliczyć bony dla pracowników z ZFŚS?
Wydatki socjalne dokonywane w ramach zakładowego funduszu świadczeń socjalnych powinny być określone w regulaminie ZFŚS. Jeżeli regulamin przewiduje możliwość przeznaczenia środków na świadczenia świąteczne dla pracowników, pracodawca może kierować te środki do pracowników w różnych formach, w tym także i w ...
-
Podatek akcyzowy: jak założyć skład podatkowy?
... jeszcze na cele akcyzowe, a chce prowadzić skład podatkowy, nie musi się odrębnie rejestrować w tym zakresie. 3.4. Dodatkowe informacje 3.4.1 Regulamin składu podatkowego Regulamin składu podatkowego powinien zawierać następujące elementy: zasady funkcjonowania składu podatkowego, wykaz wyposażenia składu podatkowego niezbędnego do: - prowadzenia ...
-
Podatek dochodowy: stypendium socjalne a PIT-8C
... z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty oraz uchwalonego przez Rada Gminy „Regulamin pomocy materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów zamieszkałych na terenie ... szkolny. Według art. 90f tej ustawy o systemie oświaty, rada gminy uchwala regulamin udzielania pomocy materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów zamieszkałych na terenie ...
-
Podatek CIT a działalność gospodarcza w instytucie naukowym
... nagród następuje w następnym roku, po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego instytutu; warunki wypłat ze środków funduszu określa zakładowy układ zbiorowy pracy lub regulamin wynagradzania; 4. środki funduszu wdrożeniowego przeznacza się na wypłatę nagród za osiągnięcie efektów wdrożenia; warunki wypłat ze środków funduszu określa zakładowy ...
-
Podróż służbowa kadry zarządzającej czyli samolot w kosztach spółki
... przez członków zarządu. Faktury te są wystawiane na dane spółki. Obowiązek zwrotu wydatków ciąży na spółce w związku z uchwałą wspólników wprowadzającą regulamin zwrotu wydatków zarządu. Wszystkie faktury przedkładane spółce przez włoskich członków zarządu, opatrzone są adnotacjami umożliwiającymi jednoznaczne wskazanie celu spotkania i kontrahenta ...
-
Podatek od nieruchomości i opłata za śmieci z podatkiem VAT?
... należy do obowiązkowych zadań własnych gminy. Rada gminy, po zasięgnięciu opinii państwowego powiatowego inspektora sanitarnego, uchwala regulamin utrzymania czystości i porządku na terenie gminy, zwany dalej „regulaminem”; regulamin jest aktem prawa miejscowego - art. 4 ust. 1 ww. ustawy. Zgodnie z art. 6c ust. 1 tej ustawy, gminy ...
-
Fiskus potwierdza: koszty paliwa w zryczałtowanym przychodzie
... celu wykonywania przez nich obowiązków służbowych. Stworzony na te potrzeby regulamin dopuszcza możliwość używania samochodów służbowych przez pracowników do ich ... kontroli stanu paliwa, pracownik zobowiązany jest do każdorazowego tankowania paliwa do pełna. Regulamin przy tym nie wyjaśnia kwestii rozliczania pracowników z paliwa wykorzystywanego do ...
-
Nieodpłatne przekazanie książek autorowi jest jego przychodem podatkowym
... autorskich praw majątkowych do dzieła. Umowa wydawnicza nie przewiduje w ogóle wynagrodzenia za przeniesienie tych praw. Regulamin wskazuje, że przekazanie egzemplarzy autorskich następuje nieodpłatnie. Regulamin nie wiąże również ilości egzemplarzy autorskich przekazywanych w konkretnym przypadku np. z obszernością danej publikacji, ale jedynie ...
-
Handel samochodami a prawo do odliczenia podatku VAT
... do Urzędu Skarbowego VAT-26, jak również nie był prowadzony regulamin użytkowania pojazdu, ponieważ samochód został zakupiony w celu dalszej odsprzedaży (art. 86a ust. 5 pkt 1 ... wyłącznie do dalszej odprzedaży. Jak wskazał Pan we wniosku, nie był prowadzony regulamin użytkowania, nie prowadził Pan ewidencji przebiegu tego pojazdu jak również ...
-
Wspólność majątkowa: na kogo wystawiać faktury VAT?
... dotyczące numeru, za pomocą którego nabywca towarów i usług jest zidentyfikowany na potrzeby podatku. Jednakże – jak wskazał Wnioskodawca – skoro w spółdzielni obowiązuje regulamin o zasadach ustalania opłat za użytkowanie lokali, zgodnie z którym małżonkowie, którzy wspólnie nabyli lokal mieszkalny, otrzymują fakturę wystawioną na obojga małżonków ...
-
Dodatkowe świadczenia na rzecz pracowników
W ramach zakładowego regulaminu jako pracodawca możesz dobrowolnie zobowiązać się do dodatkowych świadczeń na rzecz zatrudnionych pracowników. Takim świadczeniem może być np. pokrycie wydatków na leczenie pracowników. Nie będą one jednak stanowiły Twoich kosztów uzyskania przychodów. Zapisy księgowe dotyczące świadczeń medycznych będą następujące: ...
-
Wyższa dieta za podróż a podatek dochodowy
Rozpatrzmy następujący przykład: Firma X wysłała w styczniu 2008 r. swojego pracownika Marka K. w 4-dniową krajową podróż służbową. Z tego tytułu zostały mu wypłacone diety za każdy dzień w wysokości 50 zł (zgodnie z regulaminem wynagradzania firmy). Czy diety te należy opodatkować podatkiem dochodowym? Zgodnie z art. 77 5 § 1 kodeksu pracy, ...
-
Śmierć podatnika a podatek od umorzonej pożyczki
Jeżeli, zgodnie z regulaminem ZFŚS, zobowiązanie spłaty udzielonej pożyczki z funduszu wygasa z chwilą śmierci pracownika, to po stronie spadkobierców nie powstaje przychód z tego tytułu. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 08.08.2008 r. nr IPPB1/415-666/08-2/IF. Jakie wątpliwości ...
-
Umorzona pożyczka dla pracownika a podatek spadkobiercy
Jeżeli w regulaminie ZFŚS i umowie pożyczki żadne zapisy nie precyzują obowiązku regulowania niespłaconych rat pożyczki przez spadkobierców po śmierci pożyczkobiorcy, to z chwilą jej umorzenia nie powstaje u nich przychód podatkowy. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 16.09.2008 r. nr ...
-
W jakiej wysokości koszty uzyskania przychodu w PIT-11
... przychodów za wszystkie miesiące, w których pracownik świadczył pracę. Koszty uzyskania przychodów przysługują bowiem pracownikowi za 12 miesięcy, bez względu na regulamin wynagradzania w części dotyczącej systemu wypłaty wynagrodzeń, o ile tylko w tym okresie pracownik zgodnie z umową świadczył pracę na rzecz zakładu pracy. Biorąc ...
-
Ekwiwalent za pranie odzieży a przychód pracownika
... prac pracowników zatrudnionych zarówno na podstawie umowy o pracę jak i umowy zlecenie, będzie obowiązywał regulaminowy mundur – strój roboczy. Spółka chce wprowadzić Regulamin Pracy, z którego wynikać będzie obowiązek noszenia odzieży roboczej, jak również obowiązek dbałości o wydane rzeczy a w szczególności utrzymanie ich w należytej czystości ...
-
Posiłki dla pracowników a koszty uzyskania przychodu
... od tego, czy podstawą ich wypłaty jest Kodeks Pracy, wydane na jego podstawie przepisy wykonawcze, układ zbiorowy pracy czy też regulamin pracy, chyba, że przepisy w sposób wyraźny taką możliwość ograniczają lub wyłączają. Zatem o kwalifikacji wydatków ponoszonych na rzecz pracowników do kosztów ...
-
Kolejne świadczenia z ZFŚS bez podatku
... podlegał opodatkowaniu, wolne od podatku natomiast będzie wypłacenie pracownikowi gotówki, którą ten będzie mógł praktycznie przeznaczyć na dowolny cel. Wprawdzie regulamin zfśs powinien określać cele i osoby, którym przysługują świadczenia, ale zwolnienie podatkowe nie jest uzależnione od udokumentowania wydatku. W efekcie może się ...
-
Wynagrodzenia i świadczenia pracownicze a koszty firmy
Wydatki na wynagrodzenia pracownicze oraz różnego rodzaju dodatkowe świadczenia za czerwiec 2009 r. wypłacone zgodnie z regulaminem wynagradzania do 10 lipca 2009 r., mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów za czerwiec 2009 r. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 29.01.2010 r. ...
-
Dofinansowanie z ZFŚS a przychód pracownika
... ustalanym zgodnie z art. 27 ust. 1 albo z art. 30 ust. 5 ustawy o związkach zawodowych. Pracodawca, u którego nie działa zakładowa organizacja związkowa, uzgadnia regulamin z pracownikiem wybranym przez załogę do reprezentowania jej interesów (art. 8 ust. 2 ww. ustawy). Stosownie do art. 2 pkt 1 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń ...
-
Dwie wypłaty: KUP i kwota zmniejszająca podatek
Na podstawie umowy o pracę zatrudniamy pracowników sezonowych. Zgodnie z regulaminem, wypłaty wynagrodzeń dokonujemy do 10-go następnego miesiąca. Ponieważ umowy o pracę z ww. pracownikami zostały rozwiązane 20 grudnia 2010 r., w tym miesiącu otrzymali oni dwie wypłaty wynagrodzenia: 10 grudnia za listopad oraz 30 grudnia za grudzień. Czy w takiej ...
-
Oprocentowane pożyczki z ZFŚS a obrót VAT
... ustalanym zgodnie z art. 27 ust. 1 albo z art. 30 ust. 5 ustawy o związkach zawodowych. Pracodawca, u którego nie działa zakładowa organizacja związkowa, uzgadnia regulamin z pracownikiem wybranym przez załogę do reprezentowania jej interesów. W myśl art. 10 cyt. ustawy, środkami Funduszu administruje pracodawca. Według definicji przedstawionej ...
-
Koszty noclegów w delegacji a koszty podatkowe
... tytułu podróży służbowej na obszarze kraju określona dla pracownika zatrudnionego w „budżetówce” (art. 775 § 3 i 4 kp). W przypadku gdy układ zbiorowy pracy, regulamin wynagradzania lub umowa o pracę nie zawiera postanowień dotyczących należności z tytułu podróży służbowych, pracownikowi przysługują należności na pokrycie kosztów podróży służbowej ...
-
Umorzenie pożyczki po śmierci pracownika
Jak wiadomo, przychód po stronie pożyczkobiorcy pojawia się w momencie, gdy dochodzi do umorzenia pożyczki lub jej części. W przypadku umorzenia pożyczki za życia pracownika wartość umorzonej pożyczki stanowi jego przychód ze stosunku pracy. Natomiast jeśli umorzenie pożyczki następuje po śmierci pracownika, a w regulaminie ZFŚS lub w umowie ...
-
Pożyczka z ZFŚS a opodatkowanie VAT
W ramach gospodarowania środkami ZFŚS wiele firm udziela swoim pracownikom pomocy materialnej, między innymi w postaci oprocentowanych pożyczek (np. na cele mieszkaniowe). W praktyce wysokość pomocy, jej rodzaj, wielkość oprocentowania oraz forma spłaty, określone są w regulaminie ZFŚS oraz w umowie zawieranej z pracownikiem (świadczeniobiorcą). ...
-
Podróż służbowa a PIT od świadczeń pracowniczych
... pracy lub nie jest obowiązany do ustalenia regulaminu wynagradzania. Zgodnie z treścią art. 775 § 5 Kodeksu pracy, w przypadku, gdy układ zbiorowy pracy, regulamin wynagradzania lub umowa o pracę nie zawiera postanowień, o których mowa w § 3, pracownikowi przysługują należności na pokrycie kosztów podróży służbowej odpowiednio według przepisów ...
-
Faktura zaliczka za szkolenie: podatek dochodowy
Firma zajmuje się organizacją szkoleń. W regulaminie zostało zapisane, iż wszelkie wpłaty przed rozpoczęciem kursu mają charakter zaliczki, dopiero w momencie odbycia kursu zmienia się ich charakter na zapłatę ostateczną. Bardzo często zdarza się, że kursanci wpłacają 100% zaliczki, jeszcze przed odbyciem kursu. Wtedy wystawiane są faktury z ...
-
Mieszkanie służbowe podczas delegacji pracownika
... zakupu np. talerzy, sztućców czy innych elementów wyposażenia mieszkania niezbędnych w codziennym życiu. Czy takie wydatki mogą być zaliczone do KUP? Regulamin albo rozporządzenie Możliwość zwrotu pracownikom poniesionych wydatków, takich jak garnki, worki na śmieci, talerze, wieszaki, materac dmuchany czy śpiwór, ponoszonych ...
-
Zakup alkomatu to koszty podatkowe firmy
Zatrudniając pracowników, przedsiębiorca powinien liczyć się z ewentualnością łamania przez nich przepisów zawartych w regulaminie jednostki gospodarczej, również tych związanych ze spożywaniem alkoholu w godzinach pracy lub na terenie zakładu pracy. Przestrzeganie tych przepisów można kontrolować, badając pracowników alkomatem. Czy zakup alkomatu ...
-
Służbowy samochód prywatnie a przychód pracownika
... : Firma "ABC" udostępnia pracownikom samochody służbowe. Co do zasady pracownicy wykorzystują je do wyjazdów na spotkania z klientami oraz w podróżach służbowych. Regulamin korzystania z samochodów służbowych przewiduje jednak, że pracownicy mogą korzystać z samochodów w celach prywatnych. Pracownik dysponuje samochodem służbowym marki Fiat Panda ...