-
Optymalizacja podatkowa: jak i gdzie robią to polskie firmy?
... rajskich wysp. Oto przykłady legalnych mechanizmów optymalizacyjnych stosowanych przez polskie firmy w krajach Unii Europejskiej, ale także w USA. Wciąż brakuje ... lokalnego prawa podatkowego, oczywiście reputacja brytyjskich spółek LTD i wciąż działająca firma w Polsce, która może być wykorzystana na potrzeby zatrudniania pracowników, uzyskania ...
-
Obywatel UE: KPiR gdy firma w Polsce?
Jeżeli wnioskodawca (nieposiadający obywatelstwa polskiego) będąc obywatelem państwa członkowskiego Unii Europejskiej nie osiągnął z prowadzonej w Polsce działalności gospodarczej w 2010 r. przychodu w wysokości 1.200.000 euro, będzie mógł od 1 stycznia 2011 r. zaprowadzić podatkową księgę przychodów i rozchodów pod warunkiem powiadomienia o tym ...
-
Amortyzacja jednorazowa a firma małżonka
... , do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym równowartości kwoty 50.000 euro łącznej wartości tych odpisów amortyzacyjnych (w 2011 r. po przeliczeniu na złote polskie limit ten wynosi 197 000). Co ważne, przy określaniu tego limitu nie uwzględnia się odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych o wartości ...
-
Obnażamy Polski Ład: tyle mała firma "zaoszczędzi" na podatku
Projektodawcy Polskiego ładu chwalą się, że proponowane przez nich zmiany to diametralne obniżenie podatków. Czy jest tak w rzeczywistości? Przedstawmy to na przykładzie małej firmy, a w myśl obowiązujących przepisów - nawet mikro. Kwota wolna od podatku na poziomie 30.000 zł, drugi próg podatkowy przy dochodzie rocznym przekraczającym 120.000 zł ...
-
Faktury walutowe: błędny kurs a odliczenie VAT
... firma B wystawiła fakturę VAT w euro. Na fakturze tej dokonała przeliczenia podatku VAT na złote polskie, stosując kurs sprzedaży NBP z dnia zawarcia umowy. Czy postąpiła prawidłowo? W jakiej wysokości firma ... , firma B winna zastosować średni kurs NBP z 19 lipca 2011 r. Firma B popełniła zatem dwa błędy w zakresie przeliczania walut na złote polskie: ...
-
Zagraniczne usługi doradcze z podatkiem u źródła?
... spełnienie dodatkowych obwarowań nałożonych przez prawo polskie (obowiązki te nie wynikają z zawartych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania). Otóż polskie ustawy o podatkach dochodowych zastrzegają, że aby z preferencji wynikających z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania skorzystać, polska firma musi posiadać certyfikat rezydencji podatnika ...
-
Reklama na Facebooku z podatkiem VAT i podatkiem u źródła
... należy rozpoznać nie w kraju dostawcy usługi a jego odbiorcy. Jeżeli zatem reklamę nabywa firma polska, VAT od niej trzeba będzie rozliczyć w Polsce. Następuje tutaj też ... ten rozlicza się z całości swoich dochodów w obcym państwie (tutaj Irlandii). Niestety polskie organy podatkowe nie zaakceptują nam kser, faksów czy przesłanych skanów (por. wyro ...
-
Certyfikat rezydencji podatkowej w 2019 r.
... jednak tak się stało, polska firma wypłacająca wynagrodzenie musi posiadać certyfikat rezydencji podatkowej kontrahenta. Polskie ustawy o podatku dochodowym nakładają na wybrane przychody, wypłacane przez polskie firmy podmiotom z zagranicy, zryczałtowany podatek u źródła w wysokości pomiędzy 10% a 20%. Polska firma, jako płatnik winna pobrać taki ...
-
Elektroniczny certyfikat rezydencji podatkowej: fiskus zmienia zdanie
... , opłaty licencyjne - to tylko niektóre z przykładów czynności objętych podatkiem u źródła, gdy firma korzysta z usług zagranicznych kontrahentów. Dodatkowy podatek z tego tytułu ... Niektóre państwa wystawiają przy tym certyfikaty tylko papierowe bądź tylko elektroniczne. Czy polskie organy podatkowe akceptują obie te formy? Taki problem miała spółka ...
-
Jak sprawdzić kontrahenta? 3 przydatne triki księgowego
... ryzyka, ale od kilkunastu lat, nawet średniej wielkości, polskie firmy wymagają od pracowników działów zakupów, sprzedaży czy administracji, żeby - przynajmniej ... znaleźć sprawdzony raport handlowy o firmie? eGospodarka.pl http://www.firma.egospodarka.pl/raporty-o-firmach. Nasz serwis dostarcza raporty handlowe o wszystkich firmach zarejestrowanych ...
-
Różnice kursowe jako koszty i przychody podatkowe
... związku z zapłatą. Zgodnie z ustawami podatkowymi waluty obce przeliczane są na polskie złote po kursie Narodowego Banku Polskiego z dnia poprzedzającego obowiązek podatkowy. Dzień ten ... wykazany przychód oraz dokonana zapłata jest wyższa niże wykazany koszt. Przykład: Firma A w dniu 04.09.2011 r. wystawiła fakturę w wysokości 5.000 EUR za ...
-
Podatek PCC od „sprzedaży” wierzytelności za towary
Polskie firmy coraz śmielej wychodzą za granicę i prowadzą interesy w krajach, gdzie obowiązują inne zasady prawne, np. szariat w Arabii Saudyjskiej. Aby ominąć niektóre reguły, polscy przedsiębiorcy muszą się nieco pogimnastykować. I – czasem – zapłacić dodatkowy podatek. W Polsce firma ... wypadku holenderskiego. Polska firma będzie oddawać firmie ...
-
Kwota wolna od podatku zachęca do migracji podatkowej firmy
... polscy przedsiębiorcy samodzielnie podnoszą przysługującą kwotę wolną od podatku do poziomu, jakiego polskie władze nie będą w stanie im zaoferować jeszcze przez długie lata. Przenoszą ... takich samych zasadach jak obywatele danego kraju i działać jako ta firma. Dodatkowo umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, które Polska zawarła z krajami, które ...
-
Usługi budowlane za granicą w podatku VAT gdy podwykonawca
... organ podatkowy? Wnioskodawca był podwykonawcą polskiej firmy w zakresie usług budowlanych wykonywanych na lokalach mieszczących się w centrum handlowym na terenie Estonii. Firma polska (główny wykonawca) po wykonaniu wszelkich prac (przy pomocy swoich pracowników oraz podwykonawców, w tym wnioskodawcy), obciąża firmę estońską (inwestora) fakturami ...
-
Należności licencyjne z tytułu korzystania z oprogramowania bez podatku u źródła w Polsce
... należności za te prawa stanowią należności licencyjne. Dlatego też firma będzie zobowiązana pobierać przy ich wypłacie zryczałtowany podatek dochodowy w ... kwestii, że sam fakt zakwalifikowania programu komputerowego jako utworu chronionego przez polskie prawo autorskie pozwala stwierdzić, że należności licencyjne z tytułu jego użytkowania są objęte ...
Tematy: podatek u źródła, licencje, oprogramowanie, licencja, program komputerowy, opłaty licencyjne, licencje na programy komputerowe, licencje na oprogramowanie, podwójne opodatkowanie, umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, kontrahent zagraniczny, certyfikat rezydencji, rezydencja podatkowa, podatek dochodowy, podatki w firmie -
Polski Ład zwiększy atrakcyjność wynajmu długoterminowego samochodów?
... formalnościami czy czynnościami obsługowymi związanymi z autem (np. rejestracja, wyrabianie dokumentów, ubezpieczenie, zakup opon, likwidacja szkód itp.) – wszystkim zajmuje się firma wynajmująca. Nie jest również zaskakiwany żadnymi nieprzewidzianymi kosztami np. związanymi z awarią pojazdu, zakupem opon lub serwisem – są one pokrywane w ramach ...
-
Wynajmujesz halę produkcyjną albo magazyn? Możesz uzyskać zwolnienie z podatku dochodowego
... tak, przedsiębiorca otrzymuje wsparcie dedykowanego projekt menadżera, który pomaga wypełnić wszystkie dokumenty. Po złożeniu kompletnego wniosku, maksymalnie w ciągu 14 dni, firma otrzyma decyzję – wyjaśnia zastępczyni dyrektora Działu Inwestycji Strefowych na Pomorzu. Ekspertka zaznacza, że już teraz coraz większa ilość projektów inwestycyjnych ...
-
Zaliczka na usługi szkoleniowe a import usług w VAT
... być świadczone przez polskie firmy szkoleniowe. W przypadku szkoleń zagranicznych polski pracodawca musi jednak pamiętać o rozpoznaniu importu usług z tego tytułu. Rozpatrzmy następującą sytuację: Polska firma zawarła umowę na szkolenie swoich pracowników, które odbędzie się we Francji. Szkolenie to przeprowadzi francuska firma w miesiącu sierpniu ...
-
Międzynarodowe holdingi spółek będą pozbawiane zwolnienia z CIT
... zagranicznej spółki firma, która je wypłaca ma obowiązek zweryfikować kto jest beneficjentem rzeczywistym płatności. Przede wszystkim ... unijnej dyrektywy nie mogą być wykorzystywane niezgodnie z ich celem. Jak ocenił NSA, słuszne są więc polskie przepisy, które przy poborze podatku u źródła (WHT) warunkują możliwość zastosowania zwolnienia z WHT od ...
Tematy: dywidenda, wypłata dywidendy, podatek od dywidendy, opodatkowanie dywidendy, dywidendy ze spółek, wypłata dywidend, podatek u źródła, podatek dochodowy od osób prawnych, podatki spółki, zwolnienia podatkowe, rezydencja podatkowa, beneficjent rzeczywisty, wypłata dywidendy za granicę, podatek od zysków kapitałowych, zwolnienie z CIT -
Lokaty bankowe w walutach obcych: wycena
... ewidencji i przeliczania na złote polskie operacji gospodarczych wyrażonych w walutach obcych reguluje art. 30 uor. Z uwagi na to, że firma nie posiada bieżącego rachunku walutowego, ... bank, z którego usług korzysta jednostka (art. 30 ust. 2 pkt 1 uor). Firma nie posiada bieżącego rachunku walutowego, a w celu założenia lokaty zakupiła waluty w ...
-
Usługi szycia a rozliczenie VAT
... w tym m.in. na terytorium Polski. Jak z tytułu wykonanej usługi powinna rozliczyć się polska firma? Usługi szycia zalicza się do tzw. usług na ruchomym majątku ... faktycznie ma miejsce, miejscem świadczenia (opodatkowania) usług szycia byłaby Polska. Wtedy to firma krawiecka na usługi szycia wystawiłaby fakturę VAT ze stawką właściwą dla tego ...
-
Klauzula o unikaniu opodatkowania w Ordynacji podatkowej?
... udział podmiotów pośredniczących ma uzasadnienie ekonomiczne i czy cel określony choćby w umowie firma uzyskałaby bez przeprowadzenia danego zdarzenia. Zagraniczne firmy płacą ... Opodatkowania – że firma chce obejść konieczność daniny publicznej, dostanie decyzję o ustaleniu właściwej kwoty. W projekcie znalazł się jednak zapis, że firma, która np. ...
-
Wyłudzenie pieniędzy w kosztach uzyskania przychodu firmy
... układała się dobrze, obie strony nabrały do siebie zaufania. W pewnym momencie polskie przedsiębiorstwo zdecydowało się na złożenie większego zamówienia. Jako że kontakty ... uzyskania przychodu. I ich zdaniem, firma może tego dokonać na dzień, kiedy uzyskała postanowienie prokuratury o umorzeniu postępowania w sprawie. Wtedy bowiem firma będzie mogła ...
-
Opodatkowanie VAT eksportu pośredniego w warunkach Ex Works
... i oskarżył spółkę o wyłudzenie VAT. Stwierdził, że dokonywanych przez przedsiębiorcę transakcji nie można zakwalifikować jako łańcucha dostaw. Zdaniem organu podatkowego polska firma dokonała jedynie dostawy towaru na terenie kraju, zaś rzeczywistym eksporterem poza granice Unii Europejskiej jest duński kontrahent. Dlatego też, stosując ...
-
Polski Ład uchwalony: ważniejsze zmiany w podatku PIT
... od dochodu, przy czym składkę zapłacą nawet wówczas, gdy firma wygeneruje stratę. W przypadku przedsiębiorców opodatkowanych ryczałtem ewidencjonowanym składka zdrowotna ... osoby, które zmieniły rezydencję podatkową na polską (przede wszystkim posiadające polskie obywatelstwo, Kartę Polaka), a które przez ostatnie 3 lata nie miały rezydencji podatkowej ...
Tematy: ubezpieczenie zdrowotne, odliczenia podatkowe, odliczenia od podatku, składka na ubezpieczenie zdrowotne, składka zdrowotna, opodatkowanie działalności gospodarczej, ulga dla klasy średniej, ulga na powrót, zerowy PIT dla seniorów, zwolnienie z PIT dla seniorów, ulga 4 plus, zwolnienia podatkowe, PIT zerowy, kwota wolna od podatku, Nowy Ład, Polski Ład, rok 2022 -
Praca obcokrajowca bez podatku dochodowego w Polsce?
... podatkiem dochodowym. Polskie firmy jednakże nie zawsze muszą zatrudniać pracowników, którzy będą pracować na miejscu. Nie ma ... to drugie Państwo (Polska) mogłoby wynagrodzenie to opodatkować. Ponieważ jednak przypadek ten nie występuje, polska firma wypłacająca obywatelowi Niemiec wynagrodzenie za świadczoną na jej rzecz pracę, ale na terytorium ...
-
Projekty domów rozliczane w VAT jak usługi budowlane
... jest kraj, w którym znajduje się dana nieruchomość. Usług takich nie wykazuje się w informacji podsumowującej. Jeżeli zaś ich nabywcą jest firma polska, nie mają zastosowania polskie przepisy w zakresie fakturowania - podkreślił Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 16.05.2016 r. nr IBPP2/4512-111/16/ICz. Jakie ...
-
Repolonizacja firm z podatkiem od czynności cywilnoprawnych
Polskie firmy rozwijają się i coraz częściej dochodzi do sytuacji, że ... zamiany rzeczy i praw majątkowych”. Właśnie kwestii umowy sprzedaży dotyczyło pytanie polskiej spółki, skierowane do fiskusa. Firma zamierzała odkupić od zagranicznych właścicieli inny podmiot gospodarczy. Chodziło o spółkę prawa handlowego, zarejestrowaną i funkcjonującą w ...
-
TSUE: Części samochodowe można sprzedawać na VAT marża
... używane pochodzące z wycofanych z eksploatacji i zdemontowanych samochodów, nabywanych od osób fizycznych. Firma części te chciała sprzedawać w procedurze marży, jako że spełniały one ... znaczenie dla polskich podatników (i tutaj bowiem może być stosowany). Dotychczas bowiem polskie organy podatkowe również uważały, że musi być znana cena zakupu, aby ...
-
Wewnątrzwspólnotowe świadczenie usług w podatku VAT
Polskie firmy rozszerzają swoją działalność poza granice kraju. Często odbiorcami są klienci z Unii Europejskiej. W ujęciu ... podatku VAT. Należy jednak mieć na uwadze, by na fakturze takiej zamieścić adnotację “odwrotne obciążenie”. Gdy polska firma świadczy usługi na rzecz osób prywatnych z UE, na fakturze stosuje się zwykle polską stawkę VAT bez ...
-
Sankcje VAT niezgodne z prawem unijnym?
... cenie brutto wraz z VAT-em, który następnie odliczyła. Skarbówka stwierdziła, że firma nie miała prawa do odliczenia, bo dostawa nieruchomości jest co do zasady zwolniona ... miała więc prawa do odliczenia VAT. Dostosowując się do wskazań organu, firma złożyła korektę deklaracji VAT, w pełni uwzględniając ustalenia przeprowadzonej kontroli i znacznie ...
-
Jak są opodatkowane szkolenia przeprowadzane za granicą
Firma zajmuje się przeprowadzaniem szkoleń zawodowych. Część szkoleń przeprowadzana jest poza ... ) wystawiane zgodnie z przepisami państwa, w których usługi te podlegają opodatkowaniu – jeśli rejestracja została dokonana, polskie faktury uproszczone, o których mowa w § 27 rozporządzenia o fakturach, tj. faktury bez stawki i kwoty podatku oraz kwoty ...
-
Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów - dokumentacja
... - podatnik państwa członkowskiego, drugą zaś - fakturę wewnętrzną - nabywca, czyli firma polska. Faktura wewnętrzna stanowi podstawę rozliczenia VAT należnego oraz naliczonego ... zagraniczne są zazwyczaj wystawiane w walucie obcej. Przeliczamy je na złote polskie stosownie do treści § 37 ust. 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27.04.2004 ...
-
e-Kontrola skarbowa popularniejsza
... . Tymczasem e-Kontrolę można przeprowadzić we własnym zakresie i wyeliminować tym samym potencjalne nieprawidłowości w rozliczeniach skarbowych - podała firma Deloitte. Deloitte zauważa, że polskie władze skarbowe coraz częściej wykorzystują w toku czynności kontrolnych zaawansowane narzędzia informatyczne jako dopełnienie tradycyjnej kontroli. Ich ...
-
Zagraniczna podróż służbowa: różnice kursowe
... te co do zasady są określone w walutach obcych, które trzeba przeliczyć na złote polskie. Ponadto pracownicy na poczet takich podróży otrzymują zaliczki. W zależności od wybranego ... kosztów, a ich poniesienie ma lub może mieć wpływ na osiągnięcie przychodu. Jeśli firma poniosła wydatki w walutach obcych, przelicza je na złote według kursu średniego ...