-
Samochody w VAT: prawa nabyte i użytek prywatny
Część przedsiębiorców użytkujących samochody z homologacją aut ciężarowych w oparciu o umowy leasingu operacyjnego, dzięki tzw. prawom nabytym odlicza pełny VAT od rat leasingowych tych pojazdów. Od reszty wydatków zaś decydują się na odliczanie połowy VAT-u z uwagi na ich wykorzystywanie nie tylko firmowe ale i prywatne. Niestety w takich ...
-
Wprowadzenie używanego środka trwałego z majątku prywatnego do działalności. Od 2022 r. nowe zasady amortyzacji.
... związku z tym decyduje się na przekazanie go z majątku prywatnego do firmowego. Dotyczy to np. komputerów, telefonów czy też samochodów – wskazuje Piotr Juszczyk, Główny ... uzyskaniem przychodu. Jeśli założył działalność jeszcze w grudniu 2021 r. i wtedy dokonał wprowadzenia samochodu do majątku, mógł ująć go w ewidencji środków trwałych po wartości ...
Tematy: wartość początkowa środków trwałych, wartość początkowa środka trwałego, środki trwałe, amortyzacja środków trwałych, jednoosobowa działalność gospodarcza, koszty firmy, majątek osobisty, majątek firmy, majątek prywatny, wartość rynkowa, własna firma, sprzęt używany, Nowy Ład, Polski Ład, rok 2022 -
Używane środki trwałe w 2014 r.: brak zwolnienia z VAT
... . Co to oznacza w praktyce? Otóż jeżeli podatnik zdecyduje się na sprzedaż firmowego środka trwałego już w 2014 roku, będzie on musiał opodatkować tę ... . sprzedawał usługi ubezpieczeniowe) - w takim wypadku miałby prawo zastosować stawkę “zw” przy sprzedaży firmowego samochodu. Dostawa towarów to nie tylko ich sprzedaż Przez wzgląd na fakt, iż w art. ...
-
Fiskus potwierdza: koszty paliwa w zryczałtowanym przychodzie
... przychodu pracownika z tytułu otrzymania nieodpłatnego świadczenia wynikającego z możliwości korzystania z samochodu firmowego dla celów prywatnych. Nie ma natomiast konieczności naliczania jakiegokolwiek jeszcze innego przychodu z tytułu użytkowania tego samochodu przez pracownika na cele prywatne, a w szczególności związanego z materiałami ...
-
Drogi samochód osobowy w kosztach firmy
... AC firmowego samochodu osobowego ustawodawca ograniczył kwotę stanowiącą koszt podatkowy. Wskazał, że składka ta jest kosztem podatkowym do wysokości nieprzekraczającej jej części ustalonej w takiej proporcji, w jakiej pozostaje równowartość 20.000 euro (przeliczana po kursie sprzedaży NBP z dnia zawarcia umowy) w wartości samochodu przyjętej ...
-
Rząd kopie małe firmy, czyli jazda samochodem osobowym z podatkiem VAT
... do każdego samochodu osobowego powyższe ma zastosowanie. Na straconej pozycji wydają się być ci, których nie stać na zakup "nowego" samochodu. Użytek prywatny samochodu z ... jeden służyłby jedynie firmie, zaś drugi potrzebom prywatnym. Przyzwolenie na użytek prywatny firmowego auta daje niejako także ustawodawca poprzez wskazaną regulację (na co ...
-
Samochód firmowy "lepszy" niż prywatny w firmie?
Zakup samochodu firmowego jest zwykle bardziej opłacalny dla przedsiębiorcy niż korzystanie z prywatnego auta do prowadzenia działalności gospodarczej. W pierwszym przypadku ma możliwość zaliczenia w koszty ...
-
Zmiany w PIT i CIT uchwalone. W 2019 r. trudniej rozliczyć samochody osobowe
... i używane na podstawie umów najmu, dzierżawy, leasingu itp. Kosztem podatkowym nie będzie w takim przypadku 25% poniesionych wydatków z tytułu kosztów używania „firmowego” samochodu osobowego. Ograniczenie to nie obejmie odpisów amortyzacyjnych czy czynszu najmu bądź leasingu. Tutaj jednakże wprowadzono inny limit. W przypadku zawartych umów ...
-
Samochód służbowy prywatnie: opodatkowanie VAT
... nieodpłatne udostępnienie pracownikowi firmowego samochodu do celów prywatnych należy traktować jak odpłatne świadczenie usługi na cele podatku VAT, o ile przy nabyciu tego pojazdu podatnikowi przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego w całości lub w części. Czynność nieodpłatnego udostępnienia samochodu firmowego w związku z powyższym ...
-
Limit kosztów podatkowych a samochód osobowy w ewidencji wyposażenia
... środków trwałych, a od razu odnieść w ciężar kosztów podatkowych i ująć w ewidencji wyposażenia. Co jednak z wydatkami na eksploatację tego samochodu? Wydatki z tytułu używania firmowego samochodu osobowego stanowią koszty podatkowe w wysokości 75%, chyba że samochód służy wyłącznie działalności gospodarczej. Z dniem 1 stycznia 2019 r. ustawodawca ...
-
Rozliczanie VAT gdy samochód osobowy
... warunki określone w przepisach tej ustawy. Odliczenie VAT przy nabyciu samochodu W przypadku gdy podatnik nabędzie na potrzeby działalności opodatkowanej ... przepisy o VAT uznają, że wykorzystywanie do celów prywatnych składników majątku firmowego, przy nabyciu których przysługiwało prawo do odliczenia VAT, jest czynnością podlegającą opodatkowaniu ...
-
Samochód w firmie: odliczenie VAT a zawiadomienie urzędu skarbowego
... należało to zrobić w terminie 7 dni od dnia dokonania pierwszego wydatku związanego z samochodem po wejściu w życie ustawy. W przypadku zmiany wykorzystania samochodu (np. z użytku firmowego na mieszany) aktualizacji należy dokonać najpóźniej przed dniem, w którym dokonuje się tej zmiany. Istota konstrukcji pojazdu W kontekście odliczania całego ...
-
Samochód osobowy: 50% VAT i pełne koszty w podatku dochodowym
... znaczenia to, czy są one wykorzystywane wyłącznie do celów związanych z działalnością gospodarczą, czy też częściowo – do celów prywatnych. Wykorzystywanie firmowego samochodu także prywatnie nie wpływa na wysokość odpisów amortyzacyjnych, które są zaliczane w ciężar kosztów uzyskania przychodu prowadzonej działalności gospodarczej. W przytoczonej ...
-
Co jest przychodem z pozarolniczej działalności gospodarczej?
... . I tak, firmowym zarobkiem są również przychody z odpłatnego zbycia składników firmowego majątku wykorzystywanych na potrzeby działalności, przede wszystkim środków trwałych czy wartości niematerialnych i prawnych. Natomiast wycofanie z działalności firmowego samochodu nie generuje u przedsiębiorcy przychodu, gdyż nie dochodzi do odpłatnego zbycia ...
-
Odliczenie VAT od samochodów w 2014 r.
... . Odliczenie nie jest natomiast ograniczone w zakresie pozostałych kosztów związanych z eksploatacją. Można więc zmniejszyć VAT np. odliczając VAT z faktur za naprawę firmowego samochodu. Od przyszłego roku zasady mają się zmienić. Koniec dyskryminacji samochodów osobowych? Przyjęty wniosek jest drugim wnioskiem w tej sprawie. Pierwszy Komisja ...
-
Zakup roweru na firmę w kosztach uzyskania przychodu?
... , że przedsiębiorca: jest w stanie udowodnić, że wykorzystuje rower do celów firmowych, może wykazać kiedy korzysta z roweru, a kiedy z samochodu. Udowodnienie potrzeby posiadania roweru firmowego oprócz samochodu nie powinno być trudne. Argumentami ekonomicznymi, które przemawiają za rowerem mogą być niższe koszty, a także szybsze poruszanie się ...
-
Samochód wniesiony do spółki aportem trzeba sprzedać z VAT-em
... przedstawionego zdarzenia przyszłego oraz treści przywołanych przepisów prawa prowadzi do stwierdzenia, że pomimo – jak wynika z treści wniosku – Spółce w związku z nabyciem samochodu (wniesionego aportem do Spółki przez jednego ze wspólników) nie przysługiwało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, niemniej ...
-
Naprawa środka trwałego - rozliczenie kosztów
... będzie w przypadku wymiany zużytego silnika firmowego samochodu na nowy. Jak rozliczyć wymianę silnika uznaną za ulepszenie? W przypadku, gdy w miejsce zużytego silnika zamontowano silnik nowocześniejszy lub silnik o większej mocy może być to potraktowane jako ulepszenie (modernizacja) samochodu. W tej sytuacji należy zwiększyć wartość początkową ...
-
Samochód elektryczny bez ewidencji przebiegu pojazdu
... samochodu - to od niej jest bowiem uzależniony przede wszystkim limit kilometrówki. Jednocześnie przepisy te nie odnoszą się w ogóle do sytuacji, w której to używany jest nienależący do firmowego ... ponoszonych na ich eksploatację. Tutaj pojemność silnika oraz rodzaj napędu samochodu nie mają znaczenia. W związku z tym opisane samochody co do zasady ...
-
Odliczenie VAT od paliwa w firmowym samochodzie na wakacjach
... sposób. Zdaniem organów podatkowych wystarczy tutaj chociażby teoretyczna możliwość wykorzystania samochodu prywatnie, aby pozbawić podatnika prawa do pełnego odliczenia VAT. Jeżeli ... także VAT od paliwa można odliczyć? Warto wiedzieć Prywatny użytek firmowego samochodu, w stosunku do nabycia którego przysługiwało podatnikowi ograniczone prawo do ...
-
Podróż służbowa: odliczenie VAT od paliwa
... niebędącym własnością firmy. Podróż taka może odbyć się także przy wykorzystaniu samochodu firmowego. W zależności od tego, który to będzie samochód, różnie będzie ... . Bez znaczenia pozostaje tutaj także rodzaj paliwa służącego do napędu samochodu. Co za tym idzie, (zryczałtowany) zwrot poniesionych kosztów pozostaje poza zakresem działania ustawy ...
-
Rozliczenie VAT od zakupu części samochodowych za granicą
... także rozliczanego w ramach WNT). Jeżeli zatem zakup dotyczył części do naprawy firmowego samochodu osobowego (za wyjątkiem, gdy auto służy wyłącznie czynnościom opodatkowanym VAT, ... ) ten wróci do Polski. Trafią one tutaj bowiem jako element wyposażenia samochodu a nie jako samodzielny towar. W efekcie zagraniczny sprzedawca powinien doliczyć na ...
-
Samochody osobowe 2019: rozliczanie kosztów gdy podatnik zwolniony z VAT
... VAT np. przy korekcie VAT w przyszłości). Wydaje się zatem, że podatnik korzystający ze zwolnienia z VAT może w pełni rozliczyć koszty używania firmowego samochodu osobowego ale jedynie w przypadku, gdy samochód taki służy wyłącznie działalności gospodarczej, o ile zostanie dla niego zaprowadzona VAT-owska ewidencja przebiegu pojazdu ...
-
Podróż służbowa samochodem: zakup paliwa
... koszty uzyskania przychodu określa się na podstawie faktycznie poniesionych wydatków z tytułu wykorzystywania firmowego samochodu w podróży służbowej. Dowodami takimi są przede wszystkim faktury VAT za tankowane paliwo podczas tej podróży do służbowego samochodu (faktura oczywiście winna być wystawiona na pracodawcę). To one są podstawą ...
-
VAT na auta z kratką: błyskawiczne prace w Sejmie
... o samochody osobowe oraz inne pojazdy o dopuszczalnej masie całkowitej do 3,5 tony, wykorzystywane równocześnie w działalności gospodarczej i w celach prywatnych. Obecnie przy zakupie firmowego samochodu osobowego przysługuje odliczenie 60 proc. VAT, ale nie więcej niż 6.000 zł. Jeżeli przedsiębiorca wykorzystuje pojazd także w celach prywatnych ...
-
Samochód osobowy w firmie: nie każdy wydatek to koszt podatkowy?
... kosztów uzyskania przychodów (oczywiście pamiętając o limicie 20 000 euro przewidzianym dla samochodów osobowych). Zdaniem fiskusa fakt ewentualnego wykorzystywania firmowego samochodu do celów prywatnych nie jest przesłanką do wstrzymania czy ograniczania odpisów amortyzacyjnych. Inaczej jednak jest w przypadku wydatków eksploatacyjnych w postaci ...
-
Remont nawierzchni przed domem a koszty firmy
... , który podlega amortyzacji. Pomieszczenie to stanowi jej biuro oraz siedzibę. Obok tego pomieszczenia znajduje się garaż, który służy do garażowania firmowego samochodu. Przed tymi pomieszczeniami od strony ulicy znajduje się stara, zniszczona kostka brukowa. Wnioskodawczyni chce dokonać wymiany nawierzchni. Za koszt prowadzonej ...
-
Prywatny samochód służbowy: stary podatek na nowo
... to więc nowy podatek, ale bardzo uproszczony sposób opłacania daniny już istniejącej. Ministerstwo Gospodarki chce ustalenia niskiej opłaty za użytkowanie firmowego samochodu do celów prywatnych oraz wskazania już na etapie założeń mechanizmu prowadzącego do jej ustalania. Z kolei Ministerstwo Finansów uważa, że deklarowanie ...
-
Środki trwałe: zmiana metody amortyzacji niemożliwa
... .000 zł), od początku 3. roku amortyzacji podatnik będzie musiał przejść na metodę liniową. Oznacza to, że w 3. roku odpis amortyzacyjny od firmowego samochodu wyniesie w spółce nie 43.200 zł, lecz 60.000 zł (tj. 300.000 zł × 20%). Kwota odpisów w 4. roku amortyzacji W 4. roku ...
-
Oddelegowanie pracownika: świadczenia z czy bez podatku?
... , ale także wszelkiego rodzaju inne świadczenia, które zapewnia pracodawca nieodpłatnie bądź częściowo odpłatnie. Jeżeli zatem dla przykładu pracownik może korzystać z firmowego samochodu, uzyskuje z tego tytułu przychód (którego ryczałtowa wartość wynika z ustawy), gdy jest objęty dodatkową opieką medyczną, może korzystać na koszt firmy ...
-
Samochód przekazany na cele osobiste a podatki
... w celu wykreślenia samochodu z ewidencji środków trwałych i przekazania go na cele prywatne podatnika wystarczające jest dokonanie odpowiedniej adnotacji w ewidencji (wykazie) środków trwałych, wskazując dzień zaprzestania używania samochodu jako środka trwałego i przekazania go na cele osobiste. Reasumując przekazanie samochodu firmowego na cele ...
-
Samochód firmowy: diesel czy benzyna?
... będzie koszt użytkowania samochodu z silnikiem benzynowym. Dopiero w piątym roku proporcja ta ulegnie zmianie i tańszy będzie diesel. A to dość długi okres jak na użytkowanie firmowego auta z salonu. Jednocześnie z przeprowadzonych obliczeń płynie inny wniosek: bez względu na roczny przebieg auta, wybór samochodu ciężarowego i to nawet ...
-
Podatek VAT: Samochód osobowy "obiektywnie" jest używany prywatnie
... interpretację chodziło ustawodawcy? Jeżeli by tak było, to po co wprowadzałby on do przepisów omawiane regulacje w zakresie „udowadniania” jedynie firmowego użytku samochodu? Urzędnicy zdają się tutaj zapominać o zasadzie racjonalności ustawodawcy, który nie tworzy przepisów pustych. Skoro przy spełnieniu określonych warunków umożliwił on ...
-
Samochód służbowy do celów prywatnych pracownika. Tańsza opcja niż podwyżka wynagrodzenia?
... niższa od rzeczywistego kosztu np. wynajmu samochodu na warunkach rynkowych (pomocne: Przychód z tytułu prywatnego użytku służbowego samochodu - bezpłatny kalkulator). Samochód służbowy do celów prywatnych - symulacja kosztów Aby zrozumieć konsekwencje podatkowe udostępnienia pracownikowi auta firmowego do celów prywatnych lub – alternatywnie ...
-
Samochód ciężarowy: homologacja a podatki
... z jednej trony także jest atrakcyjne dla potencjalnego nabywcy. Od takiego samochodu nie płaci się bowiem podatku od środków transportowych. Podatkiem tym ... wynika że dany pojazd jest określany jako samochód ciężarowy. Tym samym przed zakupem firmowego „ciężarowego” samochodu warto sprawdzić, czy ten będzie pojazdem „ciężarowym” w myśl przepisów o ...
Tematy: odliczenia podatku VAT, odliczenie podatku VAT, VAT naliczony, VAT w Unii Europejskiej, samochód firmowy, samochód w firmie, środki trwałe, amortyzacja środków trwałych, koszty uzyskania przychodu, koszty podatkowe, odpisy amortyzacyjne, amortyzacja, amortyzacja jednorazowa, samochód osobowy w podatkach