-
Sprzedaż budynku ze zwolnieniem dla gruntu rolnego w PIT?
Sprzedaż nieruchomości rolnej nie skutkuje zapłatą podatku dochodowego, nawet jeżeli nastąpi przed pięcioma laty od jej nabycia. Czy rozszerza się ono także na budynek mieszkalny wchodzący w skład gospodarstwa rolnego? - Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 17.11.2015 r. nr IPTPB2/4511-487/15-4/KK zdaje się ...
-
Ulga mieszkaniowa na zakup mieszkania przed sprzedażą starego?
Podatnik najpierw dokonał zakupu domu, następnie sprzedał mieszkanie i uzyskane środki przelał na konto osoby, która sprzedała mu budynek. Według fiskusa taka kolejność zdarzeń sprawiła, że nie można zakwalifikować operacji jako dającej prawo do zwolnienia z podatku z powodu realizacji własnych celów mieszkaniowych. Ale według sądu, fiskus się ...
-
Punkt przedszkolny w firmie z preferencjami podatkowymi
Od 1 stycznia 2016 r. przedsiębiorca rozliczy w kosztach działalności budowę i część wydatków na prowadzenie przedszkola czy klubu malucha, który udostępni dzieciom swoich pracowników. Mało tego, będzie mógł też „wrzucić” w koszty część dofinansowania, wypłacanego pracownikom-rodzicom a przeznaczonego na zorganizowaną przez nich we własnym ...
-
Nazwa towaru na paragonie z kasy fiskalnej
Stopień szczegółowości określania nazw na paragonie fiskalnym wciąż budzi wiele kontrowersji. Prawo nakłada na przedsiębiorców obowiązek ewidencjonowania obrotu za pomocą kas fiskalnych. Nie ulega wątpliwości, że nazwa winna być tak skonstruowana, aby przez tę nazwę i odpowiadającą jej cenę można było określić zakupiony towar lub usługę. Nazwy ...
-
Rozliczenie delegacji: pełne wyżywienie z podatkiem dochodowym
Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt. 16 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wolne od podatku dochodowego są należności za czas podróży służbowej pracownika do wysokości określonej w odrębnych przepisach ( m.in. Rozporządzeniu Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 29 stycznia 2013 r. w sprawie należności przysługujących ...
-
Sam podział i oferta działek budowlanych na sprzedaż bez podatku VAT
Podejmowanie zorganizowanych działań polegających na podziale gruntu na mniejsze działki, uzbrojeniu terenu, wydzieleniu dróg wewnętrznych, uzyskaniu przed sprzedażą decyzji o warunkach zabudowy, czy wykonywaniu czynności marketingowych, świadczy o prowadzeniu zawodowej działalności w obrocie nieruchomościami, co wiąże się z zapłatą VAT od ich ...
-
Zasiedzenie nieruchomości z podatkiem od spadków i darowizn
Zgodnie z ustawą z dnia 28 lipiec 1983 r. (Dz. U. 2015 poz. 86) o podatku od spadków i darowizn nabycie rzeczy lub praw majątkowych od najbliższej rodziny podlega całkowitemu zwolnieniu od podatku. Kwestią sporną i budzącą wątpliwości pozostaje fakt, czy przepis ten dotyczy również nabycia w formie zasiedzenia. Zasiedzenie jest instytucją prawną, ...
-
Rozliczenie podatku od nieruchomości na różnych deklaracjach
Przy rozliczeniach podatku od nieruchomości podatnicy, którzy posiadają grunty czy budowle leżące na terenie różnych gmin, muszą korzystać z odmiennych wzorów deklaracji. Jak wynika z obecnych przepisów, rada każdej gminy samodzielnie określa wzór takiego formularza. Eksperci wskazują, że rozliczenia mogłoby zdecydowanie ułatwić wprowadzenie ...
-
Sprzedaż ziemi bez decyzji o warunkach zabudowy zwolniona z VAT
Jeżeli dla danego gruntu nie jest sporządzony plan zagospodarowania przestrzennego, jak też nie jest wydana decyzja o warunkach zabudowy, jego sprzedaż jest zwolniona z podatku VAT - potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 23.02.2016 r. nr IBPP2/4512-997/15/EK. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ ...
-
Mieszkanie spółdzielcze a własnościowe w podatku dochodowym
Osoba, na rzecz której ustanowiono spółdzielcze lokatorskie prawo do lokalu mieszkalnego, w celu jego nabycia na własność musi spłacić przypadającą na jego lokal część zobowiązań związanych z budową. W związku z tym nabycie lokalu stanowiącego odrębną własność ma miejsce nie w dniu ustanowienia spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu ...
-
Ulga mieszkaniowa w PIT gdy wynajem części nieruchomości
W przypadku wynajmu części powierzchni budynku mieszkalnego osobom obcym, z ulgi mieszkaniowej w podatku dochodowym skorzystają jedynie te środki uzyskane ze sprzedaży mieszkania, które odpowiadają części wydatkowanej na zakup powierzchni domu, która w najem nie zostanie oddana - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji ...
-
Zakład budżetowy jako spółka z o.o. a rozliczenie straty podatkowej
Przekształcenie zakładu budżetowego w spółkę z .o. o. nie jest przekształceniem spółki kapitałowej w inną spółkę kapitałową. Stąd tak powstała spółka prawa handlowego nie może odliczyć strat z lat ubiegłych poniesionych przez zakład przed przekształceniem - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 15.03.2016 ...
-
Poradnik PIT-39: podatek od sprzedaży nieruchomości w e-Deklaracji
PIT-39 jest deklaracją przeznaczoną do rozliczenia podatku od sprzedaży prywatnych nieruchomości. Z koniecznością jego złożenia muszą liczyć się ci, który swoje grunty, budynki czy mieszkania zbyli odpłatnie przed upływem 5 lat licząc od końca roku, w którym nastąpiło ich nabycie. Poniżej przedstawiamy praktyczny przykład, jak taki formularz ...
Tematy: podatek od nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkania lub domu, podatek od sprzedaży nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkań i domów, kredyt mieszkaniowy, zeznania roczne, zeznania podatkowe, zeznanie podatkowe, zeznanie roczne, PIT-y, rozliczenia roczne, rozliczenia podatkowe, pit 2015, rozliczenie roczne 2015, PIT-39 -
Usługi budowlane dla Kowalskiego: obowiązek podatkowy VAT
Usługi budowlane w podatku od towarów i usług były i są traktowane w sposób szczególny. „Niestandardowo” określa się dla nich miejsce świadczenia, stawkę podatku czy też moment powstania obowiązku podatkowego. Dlatego właśnie warto zwrócić szczególną uwagę na ich prawidłowe rozliczenie. Usługi budowlane podlegają opodatkowaniu w Polsce tylko ...
-
Podatek bankowy zapłacą klienci a nie banki
Podatek bankowy funkcjonuje w wielu państwach Europy, m. in. w Wielkiej Brytanii, Francji, Portugalii, Szwecji i na Węgrzech. Wzorem tych państw, ustawą z dnia 15 stycznia 2016 roku o podatku od niektórych instytucji finansowych, wprowadzono go również w Polsce, a autorzy projektu tej ustawy szacują, że już w 2016r. powinien on przynieść około 7 ...
-
Darowizna gruntu budowlanego w podatku VAT
Rolnik, który zrezygnował z ze statusu rolnika ryczałtowego i rozlicza VAT na zasadach ogólnych, wydzielając ze swojego gospodarstwa działkę gruntu, która zostanie przekształcona na budowlaną i następnie darowana synowi, nie musi z tego tytułu zapłacić VAT. Przy nabyciu tej działki powiem nie przysługiwało mu prawo do odliczenia podatku ...
-
NSA: Zwrot VAT w terminie 25 dni bez kompensaty należności
Jednym z warunków zastosowania do zwrotu VAT przyśpieszonego terminu 25 dni jest całościowe zapłacenie kwot wynikających z faktur wpływających na kwotę podatku naliczonego. Dotychczas w orzecznictwie sądów administracyjnych nie budziło wątpliwości, że zapłata może nastąpić zarówno w formie rozliczeń pieniężnych jak i w formie wzajemnego potrącenia ...
-
Minister Finansów wyjaśnia: Rozliczenie VAT od usług budowlanych
Podstawowym czynnikiem wpływającym na moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku usług budowlanych, jest ich wykonanie. Datą wykonania takich usług jest natomiast data, w której zostały zakończone określone prace, a nie data podpisania protokołu zdawczo-odbiorczego. Takie wnioski płyną z interpretacji ogólnej Ministra Finansów z dnia 01.04 ...
-
Pierwsze zasiedlenie w VAT interpretowane na nowo?
Pierwsze zasiedlenie ma bardzo istotne znaczenie przy stosowaniu prawidłowej stawki podatku od towarów i usług do dostawy nieruchomości zabudowanych. Jego definicja znalazła się w ustawie o VAT, niemniej zdaje się nie mieć ona umocowania w prawie unijnym. Nawet fiskus w ostatnim czasie zaczął zmieniać podejście w tym zakresie. Pierwsze zasiedlenie ...
-
Sprzedaż za pośrednictwem komisu w podatku dochodowym
Jednym ze sposobów sprzedaży posiadanych towarów, jest skorzystanie z pośrednictwa komisu. Wówczas to komitent wydaje towar komisantowi, który następnie wystawia go u siebie i sprzedaje. W praktyce jednakże taki sposób postępowania budzi trudności z jednej strony przy ustalaniu wartości przychodu ze sprzedaży za pośrednictwem komisu, a z drugiej ...
-
Usługi budowlane: protokół zdawczo-odbiorczy w podatkach PIT CIT VAT
Kiedy usługę budowlaną uważa się za wykonaną na potrzeby podatków? Wydaje się, że moment zakończenia usługi powinien być tutaj taki sam. W praktyce jednakże okazuje się, że wszystko zależy od tego, z którym podatkiem mamy do czynienia. Data podpisania protokołu zdawczo-odbiorczego - przez długi okres czasu to ona wyznaczała moment zakończenia ...
Tematy: obowiązek podatkowy VAT, powstanie obowiązku podatkowego VAT, VAT w budownictwie, VAT należny, usługi budowlane, usługi budowlano-montażowe, usługi budowlano montażowe, jak rozliczać usługi budowlane, VAT od usług budowlanych, podatek dochodowy, przychody podatkowe, powstanie przychodu, data powstania przychodu -
Panele fotowoltaiczne to także cele mieszkaniowe
Panele słoneczne (ogniwa fotowoltaiczne) do wytwarzania energii elektrycznej w budownictwie jednorodzinnym stają się coraz popularniejsze. Dzięki takiej inwestycji mogą bowiem istotnie obniżyć rachunki za prąd. Dostępne są różne programy pomocowe finansujące część takiej inwestycji. Jest ona jeszcze bardziej opłacalna, gdy można odpisać ją jako ...
Tematy: usługi budowlane, roboty budowlane, instalacja fotowoltaiczna, podatek od nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkania lub domu, podatek od sprzedaży nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkań i domów, zeznania roczne, zeznania podatkowe, zeznanie podatkowe, zeznanie roczne, PIT-y, ulgi podatkowe, ulga mieszkaniowa -
Jedynie zakup gruntu (gospodarstwa) rolnego zwolniony z PCC
Zakup gruntów rolnych o powierzchni niespełna 3 ha, które mają wejść do posiadanego gospodarstwa rolnego, jest zwolniony z podatku od czynności cywilnoprawnych. Zwolnienie to nie obejmuje jednak zakupu nieruchomości zabudowanej niestanowiącej gospodarstwa rolnego mimo faktu, że również ten zakup ma wejść do posiadanego gospodarstwa i jemu służyć - ...
-
Zniszczone mieszkanie bez amortyzacji? -nie jest środkiem trwałym
Jednym ze sposobów na nabycie tańszego mieszkania jest zainwestowanie w lokale w budynku o złym stanie technicznym. To wiąże się jednak z dużymi wydatkami na remont, np. organizowany przez wspólnotę zamieszkującą gmachem. Czy zwiększone wpłaty na fundusz remontowy mogą stanowić koszt uzyskania przychodu? Wynajem mieszkań na krótki okres to jeden ...
-
Jak rozliczyć podatek od sprzedaży kilku nieruchomości?
Z fiskusem trzeba się podzielić, gdy sprzedamy nieruchomość (mieszkanie, lokal użytkowy, budynek, czy nawet sam grunt) w ciągu 5 lat od jej nabycia. Skarbówka chce z tego tytułu dostać 19% od uzyskanego dochodu - definiowanego w ustawie. Podatku płacić nie trzeba, gdy na sprzedaży wystąpi strata. Czy stratę tę można skompensować z dochodami ze ...
-
Kasy fiskalne online zwiększą wpływy z podatku VAT o 2,8 mld zł?
Każdego roku budżet państwa polskiego traci ok. 12-14% PKB w wyniku funkcjonowania tzw. szafej strefy. Sposobem na uszczelnienie systemu i zwiększenie transparentności gospodarki, bez wprowadzania nowych lub zwiększania istniejących obciążeń podatkowych, może być wdrożenie systemu kas fiskalnych online. Jak pokazują przykłady innych krajów, ...
-
Przydomowy basen czy jacuzzi jako budownictwo mieszkaniowe
O przydomowym basenie czy mini basenie marzy wielu posiadaczy domów. Ci, którzy zastanawiają się nad wejściem w posiadanie basenu, muszą wiedzieć, że jednym z najistotniejszych składników kosztu budowy jest podatek VAT. Jego wysokość zależy od tego, czy basen jest ściśle związany z podłożem, czy też przenośny. W budownictwie stosowane są dwie ...
-
Opodatkowanie podatkiem VAT kart podarunkowych
W zakresie przedmiotu opodatkowania podatkiem od towarów i usług wątpliwości podatników budzi kwestia podlegania pod przepisy ustawy przekazywania kart podarunkowych. W pierwszej kolejności należy ustalić czy przekazanie kart podarunkowych stanowi czynność podlegającą regulacji podatku od towarów i usług. Jak stanowi art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 11 ...
-
Fiskus chce podatek od odszkodowań wypłacanych przez państwo
Wypłacane odszkodowania pochodzą nie tylko firmy ubezpieczeniowe czy kontrahenci, ale nierzadko także z budżetu państwa. Od części z nich trzeba przy tym zapłacić podatek. Wydawałoby się, że odszkodowania wypłacane przez państwo podatkiem nie powinny być obarczone, bo to nic innego jak przekładanie ich z jednej kieszeni do drugiej (w części ...
-
Ustalenie wartości początkowej budynku kupionego z gruntem
Przedsiębiorca, który kupuje nieruchomość zabudowaną na potrzeby działalności gospodarczej, z reguły zainteresowany jest tylko tym, ile za całość będzie musiał zapłacić sprzedawcy. I taka też jedna, łączna kwota znajduje się z reguły w sporządzonym akcie notarialnym. Rozwiązanie takie nie będzie za to wystarczające dla księgowego. Należy bowiem ...
-
Zachowek dla spadkobierców nie jest kosztem uzyskania przychodu
Fiskus uważa, że zachowek nie jest kosztem uzyskania przychodu i że jego wypłata nie wpływa na wysokość podatku należnego budżetowi. A więc w sytuacji, kiedy spadkobierca sprzedaje np. nieruchomość i część kwoty przekazuje innym spadkobiercom, będzie musiał zapłacić podatek od całości uzyskanej kwoty. Trudno nie odnieść wrażenia, że organy ...
-
Podatek dochodowy od najmu: domek turystyczny to nie pokój gościnny
Wynajmu domku turystycznego umieszczonego na terenie gospodarstwa rolnego nie można potraktować jako wynajmu pokoju gościnnego w budynku mieszkalnym znajdującym się na terenie takiego gospodarstwa. W efekcie wynajem taki nie może korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji ...
-
Budynek mieszkalno-użytkowy: sprzedaż w podatku dochodowym
Prowadzenie firmy we własnym domu nie jest rzadkością. Niczym nowym nie jest też adaptacja części takiego domu na potrzeby firmy jak też jej amortyzacja. Problem pojawia się, gdy taki budynek mieszkalno-użytkowy zamierzamy sprzedać. Rodzi się bowiem tutaj pytanie, czy sprzedaż tę należy zaliczyć do przychodów firmy, co jest niestety powiązane z ...
-
Hotel dla oddelegowanego pracownika z podatkiem dochodowym
Spółka świadcząca usługi budowlane, w związku z realizacją zawartych kontraktów oddelegowuje pracowników do pracy poza stałe miejsce jej wykonywania, poza siedzibę pracodawcy, a jednocześnie poza miejsce zamieszkania pracowników. Oddelegowanie odbywa się w oparciu o stosowne aneksy do umów o pracę, czasowo zmieniające miejsce wykonywania pracy. ...
-
Opłaty za parkowanie samochodów na drodze w soboty są nielegalne!
Opłaty parkingowe na drogach w większych miastach są normą. W istotny sposób ratują one bowiem lokalny budżet. Ile trzeba zapłacić za parkowanie samochodu? Różnie to bywa. Często można wręcz przeżyć „szok cenowy” za kilka godzin pozostawienia auta na drodze publicznej (zwłaszcza w czerwonej strefie). Miasta pobierają takie opłaty nie tylko od ...