-
Wartość początkowa programu komputerowego a szkolenia
... , konieczne jest ustalenie ich wartości początkowej. Często sam zakup licencji na program to nie wszystko. Konieczne jest także przeszkolenie załogi w zakresie jego obsługi. ... Czy wydatki z tym związane należy zaliczyć do wartości początkowej tej licencji, a jeśli tak to za jaki okres? Jak wskazuje art. 22b ustawy o podatku dochodowym od osób ...
-
Faktura wewnętrzna: korekta na minus
... tak i w wewnętrznych mogą pojawić się błędy, do których zalicza się m.in. zawyżenie czy to stawki podatku czy też podstawy jego naliczenia bądź błędne przeliczenie podatku (czyli zawyżające zobowiązanie podatkowe). Czy można je korygować fakturami korygującymi? – a jeśli tak, to ...
-
Firma wspólnika a amortyzacja jednorazowa
... produkcyjną w kwietniu 2011 r. Czy może dokonać jej jednorazowej amortyzacji, a jeśli tak to kiedy? Art. 22k ust. 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) ... trwały został wprowadzony do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Tak mówi z kolei art. 22k ust. 8 updof. Składniki majątku wprowadza się ...
-
Wywłaszczenie nieruchomości: zwrot i sprzedaż a podatek
... 2009 r. Następnie w roku 2011 siostry dokonały sprzedaży nieruchomości. Wnioskodawczyni zadała pytanie, czy sprzedaż ta podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, a jeżeli tak to w jaki sposób? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Wywłaszczenie nieruchomości jest instytucją, za pomocą której państwo wkracza ...
-
Zapłata wierzytelności nieściągalnej uznanej za koszty podatkowe
... wskutek wyegzekwowania kwoty wierzytelności Firma X powinna rozpoznać przychód w podatku dochodowym, a jeśli tak to w wartości brutto czy netto? Art. 299 §1 Kodeksu ... to, o którym mowa w przykładzie). Z reguły uzyskanie takiego dokumentu od komornika jest równoznaczne z tym, że wierzytelność faktycznie nie zostanie odzyskana. Niemniej nie jest tak ...
-
Sprzedaż nieruchomości: PIT a podział majątku
... mieszkania korzysta ze zwolnienia w podatku dochodowym, czy należy je opodatkować, a jeśli tak to w jakiej części? Na podstawie takiego stanu faktycznego urząd skarbowy zajął następujące ... byłego małżonka nieruchomości przekracza jego udział w majątku dorobkowym małżenskim, to wówczas za datę nabycia tej części nieruchomości, która przekracza ...
-
Dotacja na zakup samochodu a VAT
... od otrzymanej dotacji na zakup samochodu dostawczego należy odprowadzić podatek VAT, a jeśli tak, to jaka powinna być stawka podatku? W przedmiotowej sprawie urząd skarbowy zajął następujące stanowisko: ... ponoszonych kosztów związanych z prowadzona działalnością gospodarczą. Dofinansowanie to w rozumieniu wyżej wymienionego art. 29 ust. 1 ustawy nie ...
-
Odszkodowanie od pracownika: umorzenie a przychód
... przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym, a jeśli tak to w jakiej wysokości? Odpowiedzialność materialna pracowników została uregulowana w dziale piątym kodeksu pracy. Odpowiedzialność za powierzone mienie natomiast została określona w rozdziale drugim tego działu. I tak ...
-
Aport przedsiębiorstwa a podatek VAT
... tutaj obowiązek dokonania korekty podatku naliczonego związanego z zakupem środków trwałych, a jeśli tak, to na kim obowiązek ten będzie spoczywał: przedsiębiorcy wnoszącemu aport czy ... do dokonywania korekt, o których mowa w art. 91 ust. 1-8 ustawy, to również nabywca przedsiębiorstwa (spółka z o.o.) prowadząc wyłącznie sprzedaż opodatkowaną, nie ...
-
Ulga mieszkaniowa nie zniknie
... (wynikający z przepisów o ewidencji ludności, które mają zostać zmienione od przyszłego roku), a to może spowodować, że podatnicy nie będą mogli skorzystać z wyżej opisanej ... praktyce zniknie od 1 stycznia 2009 r.? Czy ministerstwo zamierza podjąć kroki, jeżeli tak, to jakie, aby ulga mieszkaniowa obowiązywała także po 1 stycznia 2009 r.? W ...
-
Odsetki od kredytu a wartość początkowa środka trwałego
... tak samo jest w przypadku naliczonych odsetek, które nie zostały zapłacone oraz czy będą one stanowiły koszty uzyskania przychodu? Jednoznaczna odpowiedź na powyższe pytanie jest raczej niemożliwa. A to ... zapłacone, powiększają jego wartość początkową, a jeśli tak, to czy naliczone od nich odpisy amortyzacyjne będą stanowić koszty uzyskania przychodu ...
-
Instalacja sanitarna budynku a koszty firmy
... od tego, czy dotyczą one remontu czy też modernizacji tej nieruchomości. Jest tak nie tylko w przypadku nakładów na samą nieruchomość, ale także na wyposażenie w ... czy poczynione nakłady miały na celu jedynie odtworzenie wyeksploatowanej już instalacji sanitarnej. Jeżeli tak, to należy je zaliczyć do remontu i uznać za koszty uzyskania przychodów w ...
-
Amortyzacja a środki trwałe służące reklamie
... firmy wraz z nazwą należy zaliczyć do środków trwałych i amortyzować, a jeśli tak, to wg jakiej stawki amortyzacji? Obecnie jednym z nieodłącznych elementów prowadzonej działalności ... reklama zarówno samej firmy jak i sprzedawanych przez nią towarów i usług. Logo to nic innego, jak część systemu identyfikacji wizualnej firmy, która zazwyczaj nie ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: odszkodowanie a stawka podatku
... pewien okres. Sprawca odbudował halę. Jego ubezpieczyciel natomiast wypłacił spółce odszkodowanie za utracone przychody. Powstała wątpliwość czy odszkodowanie to jest opodatkowane, a jeśli tak to w jakiej wysokości? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z treścią art. 6 ust. 1 ustawy z dnia 20 listopada ...
-
Wypadek przy pracy w Niemczech: renta a podatek
... dekapitalizację, z tytułu której bank nie potrącił zaliczki na podatek dochodowy uznając, że jest to niezgodne z prawem. W związku z powyższym wnioskodawca zadał pytanie, czy od świadczenia tego powinien płacić podatek a jeśli tak, to w jakiej wysokości? Po uwzględnieniu wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gorzowie Wielkopolskim z dnia 20 ...
-
Likwidacja firmy a sprzedaż samochodu
... środkiem trwałym zlikwidowanej firmy. Czy uzyskane ze sprzedaży środki należy opodatkować a jeśli tak, to w jaki sposób? Jak wynika z art. 14 ust. 2 pkt 1 lit. a) w związku z art. 10 ... został wycofany z działalności i dniem jego sprzedaży nie upłynęło 6 lat. Tyczy się to także sytuacji, gdy dany składnik majątku przestał być środkiem trwałym z uwagi ...
-
Domena internetowa a koszty uzyskania przychodu
... niematerialną i prawną czy też może być bezpośrednio odniesiony w ciężar kosztów, a jeżeli tak to kiedy tego powinien dokonać? Ar. 22b ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób ... ten, podobnie jak ust. 2, wskazuje co pod pojęciem tym należy rozumieć. I tak są to m.in. różnego rodzaju prawa majątkowe, licencje czy wartość firmy. W przepisach tych nie ...
-
Podróż służbowa: ubezpieczenie pracownika
... tutaj problem, czy polisa taka stanowi przychód pracownika, a jeśli tak, to czy jest to przychód opodatkowany. Interpretacje w tej materii nie są jednolite. W jednej z nich ... za inny wydatek określony przez pracodawcę jako uzasadniony według jego potrzeb, tak w innych interpretacjach często występował pogląd, że taki przychód pracownika ze zwolnienia ...
-
Stawka ryczałtu gdy przychód z nieodpłatnych świadczeń
... (opodatkowanych stawką ryczałtu 8,5%). W związku z prowadzoną działalnością gospodarczą otrzymał od swojego kontrahenta nieodpłatne świadczenie. Czy świadczenie to należy opodatkować podatkiem dochodowym, a jeśli tak to jaką stawką podatku? Ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych ...
-
Zagraniczne usługi budowlane w deklaracji VAT
... że podatek ten rozlicza nabywca będący niemieckim przedsiębiorcą. Czy postąpił słusznie. Jeśli tak, to czy wartość tej usługi ma on wykazać w deklaracji VAT-7 oraz w której pozycji ... nieruchomość ta się znajduje. Druga wskazuje natomiast, że jest tak zawsze bez względu na to, czy zleceniodawcą tychże usług jest podatnik (przedsiębiorca) czy też ...
-
Ulga rehabilitacyjna w zeznaniu rocznym: konieczne zabiegi
... samego wyjazdu – a więc udanie się na zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne. Uwagę na to zwrócił m.in. Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 28.11.2013 r., sygn ... koszty dojazdu środkami komunikacji publicznej na wizyty kontrolne czy do sanatorium, a jeśli tak to w jakiej wysokości? Wydając interpretację organ podatkowy przyznał, że w ramach ...
-
Rozliczenie straty podatkowej gdy kilka form działalności gospodarczej
... rok 2014? Czy możliwe jest odliczenie straty za rok 2013, a jeśli tak, to w jakiej części? Dla pełniejszego obrazu przyjmijmy poniższe dane liczbowe: Przychody i koszty z ... w roku 2013 oraz jak ją rozliczyć np. w roku 2015. cd. przykładu I tak w roku 2013 podatnik uzyskał przychody z jednego źródła, jakim jest pozarolnicza działalność gospodarcza ...
-
Aport przedsiębiorstwa do spółki kapitałowej neutralny podatkowo?
... neutralny podatkowo. Czy zawsze tak będzie? Na co trzeba uważać, dokonując takiej transakcji? Opodatkowanie VAT Zgodnie z art. 6 pkt ... neutralny i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Skoro tak, to należy sprawdzić, czy zdarzenie takie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Opodatkowanie PCC Zgodnie z art. ...
Tematy: podatek CIT, podatek VAT, podatek PCC, opodatkowanie PCC, zwolnienia w PCC, zmiana umowy spółki a PCC, aport, wniesienie aportem przedsiębiorstwa, aport przedsiębiorstwa, zorganizowana część przedsiębiorstwa, aport zorganizowanej części przedsiębiorstwa, opodatkowanie VAT, opodatkowanie CIT, przychody podatkowe -
Nieodpłatne używanie lokalu: przychód w PKPiR
... . Czy z tego tytułu powstanie przychód, który należy opodatkować, a jeśli tak to w jakiej wysokości? Jak powyższe ująć w podatkowej księdze przychodów i rozchodów? Zgodnie z art. 14 ust ... W naszej sytuacji będzie miał zastosowanie art. 11 ust. 2a pkt 3 updof, który to mówi, iż jeżeli przedmiotem świadczenia jest udostępnienie lokalu lub budynku, ...
-
Dotacja dla firmy a ryczałt ewidencjonowany
... wyposażenie i niewielki remont. Czy otrzymane dofinansowanie należy potraktować jako przychód, a jeśli tak to wg jakiej stawki ryczałtu go opodatkować? Odpowiedzi na zadane pytanie próżno ... przychodu przedsiębiorcy (przynajmniej tego, który jest opodatkowany podatkiem dochodowym). Tak jednak nie jest. Dlaczego? Ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o ...
-
Nieużywane środki trwałe a amortyzacja
... nie wykorzystuje wniesionych aportem maszyn. Czy maszyny powinny być amortyzowane? Jeżeli tak to od kiedy? Odpowiedź: Ponieważ maszyny nie były i nie są wykorzystywane w działalności gospodarczej, jak również nie były z tego powodu przyjęte do używania, to nie stanowią środków trwałych. Nie powinny być zatem amortyzowane. Na podstawie art. 16a ...
-
Ugoda sądowa i nie tylko a koszty podatkowe firmy
... został poniesiony w celu zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów, a skoro tak, to zasadnie organ podatkowy przyjął, że poniesiony wydatek nie spełniał wszystkich kryteriów zawartych ... rozwiązanie z nim umowy o pracę nie stanowi kosztu uzyskania przychodów. Tak uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z 25 ...
-
Zakup biletu lotniczego bez importu usług w podatku VAT
... pytanie, czy z tego tytułu spółka winna rozpoznać import usług, a jeśli tak, to jaką stawkę do niej zastosować oraz w których pozycjach deklaracji VAT ... podatników, ustawodawca ustalił, iż miejscem świadczenia jest terytorium kraju. I tak zgodnie z § 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4 kwietnia 2011r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ...
-
Ulgi w PIT za 2007 r. w pytaniach i odpowiedziach
... kwotę zapłaconych odsetek związanych z oboma kredytami, zaciągniętymi w 2002 r. I w 2006 r.? Jeśli tak to w jaki sposób? Od 1 stycznia 2007 r. Uchylono ulgę na ... nowo wybudowanego mieszkania jest to rok w którym została zawarta umowa w formie aktu notarialnego. Skoro podpisanie aktu nastąpiło w 2008 r. to pierwszego odliczenia można dokonać w ...
-
Otrzymanie zaliczki: jak obliczyć podatek VAT?
... 20 kwietnia, 28 kwietnia, 4 maja i 8 maja 2009 r. Czy powinien je opodatkować a jeżeli tak, to kiedy, wg jakiej stawki oraz od jakiej kwoty liczyć podatek? ... powinna zawierać faktura dokumentująca otrzymanie zaliczki, w tym jak wyodrębnić kwotę podatku VAT). I tak podatek ten liczy się w następujący sposób (tzw. metoda „w stu”): KP= (ZB x SP) / (100 ...
-
Działalność sezonowa a koszty uzyskania przychodu
... być ona bowiem uzależniona np. od pogody (sezon wakacyjny). To, że działalność jest sezonowa, nie oznacza, iż wydatki z nią związane występują także ... . Czy mimo to ponoszone wydatki za okres ich niewynajmowania, jak np. remonty, konserwacje, koszty energii elektrycznej, wody - stanowią koszty uzyskania przychodu? Jeżeli tak, to w którym momencie ...
-
Błędna faktura a odliczenie VAT
... obliczeniach. Czy podatnik może odliczyć podatek z tej faktury wynikający? Jeżeli tak to w jakiej wysokości? Podatnicy nie zawsze mogą dokonać odliczenia podatku naliczonego. Szczegółowe zapisy w ... VAT z faktury, na której została zawyżona kwota podatku (jak ma to miejsce w naszym przykładzie). Wątpliwości może tutaj co prawda budzić pkt 4 lit. b), ...
-
Zapłacone za zleceniobiorcę składki ZUS a przychód podatkowy
... zapłacone za zleceniobiorców składki stanowią dla nich przychody podatkowe, a jeśli tak, to w jaki sposób je rozliczyć w sytuacji gdy dotyczą one obecnych pracowników jak i ... majątkowe mające swoje źródło w umowie zlecenia, wobec czego przysporzenie to będzie stanowiło przychód z działalności wykonywanej osobiście, o której mowa w art. 13 pkt 8 ...
-
Zamiana nieruchomości: kiedy źródło przychodu?
... nieruchomości, w tym lokalu mieszkalnego. Zadano pytanie, czy w opisanej sytuacji powstało po stronie wnioskodawcy zobowiązanie podatkowe związane z zamianą nieruchomości, a jeśli tak, to w którym momencie? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Stosownie do art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku ...
-
Zmiany w podatkach: paliwo w koszty firmy
... paliwo do firmowych samochodów nadal możemy zaliczać do kosztów, a jeśli tak, to czy w kwocie netto, czy brutto? ODPOWIEDŹ EKSPERTA Kosztami uzyskania przychodów ... prowadzonej działalności. Jeśli bowiem istnieje taka możliwość (choćby podatnik z niej nie korzystał), to nie jest dopuszczalne zaliczenie do kosztów podatkowych kwoty brutto wydatkowanej ...