-
Transport wewnątrzwspólnotowy towarów: jak rozliczyć?
... zasada obowiązuje w przypadku usług pomocniczych do usług transportu wewnątrzwspólnotowego takich jak np. załadunek, rozładunek czy przeładunek - jeżeli usługi te będą związane ... musiała wykazać wówczas import usług. Podstawa prawna: art. 28 ustawy o VAT. Jak ustrzec się błędu, skoro przepisy ustawy o VAT są niezwykle skomplikowane, a wyjaśnienia ...
-
Jak prawidłowo rozliczyć podatek od środków transportowych?
... warto dodać, że informacje o pojeździe znajdują się w dowodzie rejestracyjnym. Organy podatkowe nie mają uprawnień do określania danych technicznych pojazdu, takich jak na przykład dopuszczalna masa całkowita. Dodatkowe dokumenty, na których może opierać się urząd to przede wszystkim pozwolenie czasowe, świadectwo homologacji ...
-
Jak potwierdzić eksport towaru dla podatku VAT?
... to organy podatkowe nie mogą tego pomijać, stosując do takiego wywozu stawkę jak dla obrotu krajowego (wyroki NSA: z 10 września 2014 r., I FSK 1304/13 oraz z 25 kwietnia 2013 ... procedury wywozu (wyrok NSA z 9 maja 2017 r., I GSK 975/15). Również przepisy celne – podobnie jak regulacje dot. VAT, które się do nich odnoszą – nie zawierają zamkniętego ...
-
Zagraniczna podróż służbowa: jak rozliczyć?
... walucie polskiej)? Czy koszty podroży zwolnione są z podatku dochodowego i składek ZUS? Jak prawidłowo przeprowadzić księgowanie wypłaconych kosztów podróży? Odpowiedź: W przypadku ... wchodzi do podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne – traktowana jest jak wynagrodzenia. Podstawa prawna: • Art. 21 ust. 1 pkt 16 ustawy z 26 lipca 1991 r. ...
-
Jak sprawnie odzyskać zwrot VAT i akcyzy w transporcie?
... Co więcej, sam proces wiąże się z obowiązkiem spełnienia wielu kwestii formalnych, jak np. w przypadku zwrotu akcyzy, w zależności od kraju, należy dostarczyć pełną dokumentację ... i Norwegii. W przypadku podatku od akcyzy pomaga uzyskiwać go z 7 krajów, takich jak: Francja, Włochy, Belgia, Słowenia, Węgry, Chorwacja czy Hiszpania. Co najważniejsze, ...
-
Jak obniżyć podatek PIT za 2024 rok?
... zł. Warto wspierać sport oraz kulturę i zmniejszyć swoje podatki Nowa ulga sponsoringowa to korzystne rozwiązanie dla przedsiębiorców, którzy chcą wspierać sport, kulturę lub szkolnictwo ... rozwój, a przede wszystkim w podniesienie kwalifikacji. Wydatki na edukację, takie jak czesne, opłaty za egzaminy czy koszty dojazdu mogą być traktowane jako ...
-
Transport międzynarodowy poza Polską: stawka VAT
... w całości miał miejsce na terytorium innych krajów). Nie oznacza to jednak, że do wykonanej usługi trzeba będzie zastosować stawkę 22%. Jak bowiem mówi §8 ust. 1 pkt 3 lit. a) rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 24 grudnia 2009 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów ...
-
Zaliczka (i nie tylko) na eksport towarów w podatku VAT
... , lub zgłoszeniem wywozowym w formie papierowej (dokument SAD). Należy jednak zaznaczyć, że są to jedynie przykładowe dokumenty wymienione przez ustawodawcę, jednak, jak wskazują sądy administracyjne, podstawowym dokumentem jest komunikat eksportowy IE-599 (por. wyrok NSA z dnia 27 czerwca 2017 r., sygn. akt I FSK 2195/15 ...
-
Wynagrodzenie sędziego sportowego opodatkowane na zasadach ogólnych
... , w tym z tytułu udziału w konkursach z dziedziny nauki, kultury i sztuki oraz dziennikarstwa, jak również przychody z uprawiania sportu, stypendia sportowe przyznawane na ... art. 30 ust. 1 pkt 5a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, bowiem – jak wskazano we wniosku – z sędziami nie są zawierane żadne umowy. Wypłata wynagrodzenia następuje ...
-
Usługa transportu towaru odrębną pozycją na fakturze VAT?
... zarówno wówczas, gdy transport odbywa się przy użyciu samochodu sprzedawcy jak też wyspecjalizowanej firmy transportowej. Powstaje w związku z tym pytanie, czy ... regulacji dodaje przy tym, że podstawa ta obejmuje także koszty dodatkowe, takie jak prowizje, koszty opakowania, transportu i ubezpieczenia, pobierane przez dokonującego dostawy lub ...
-
Transport towarów w Polsce jako WTT w VAT?
... do Szczecina, skąd dalej towary te będą transportowane na terytorium Niemiec przez innego przewoźnika. Czy powyższą usługę przedsiębiorca powinien potraktować jak wewnątrzwspólnotową usługę transportową? Zgodnie z ogólną definicją zawartą w art. 28 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, w przypadku transportu towarów, którego rozpoczęcie ...
-
Refaktura usługi transportowej: rozliczenie VAT
... innego kraju, refakturując na niego koszty transportu, co może rodzić pytanie jak prawidłowo potraktować taką transakcję. Przykładowo, spółka otrzymała od kontrahenta z Francji fakturę ... na Litwę. Kwota za tę usługę będzie refakturowana na klienta z Litwy. Jak w takim przypadku będzie wyglądać rozliczenie VAT? Dwa etapy W pierwszej kolejności należy ...
-
Nagrody sportowe a podatek dochodowy
... te nagrody. W sytuacji bowiem gdy nagrody przyznane są dla trenerów jak również dla osób uprawiających sport (zawodników), czyli dla tych osób fizycznych, które zostały wymienione w ... z tytułu nagrody sportowej przyznanej innym osobom niż trenerom i osobom uprawiającym sport (zawodnikom). Przywołany przepis art. 13 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym ...
-
Ryczałt ewidencjonowany a usługi transportowe cudzym pojazdem
... uzależniona jest od niewystąpienia przesłanek negatywnych, określonych w art. 8 ww. ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Jak wynika z art. 8 ust. 1 pkt 6 cyt. ustawy, opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, z zastrzeżeniem art. 6 ust. 1b, nie stosuje się do ...
-
Miejsce opodatkowania VAT dostaw łańcuchowych: ważny transport
... czy wysyłany – przemieszcza się – bezpośrednio do konsumenta prosto zza granicy. Jak taki łańcuch dostaw opodatkować na potrzeby VAT-u? W przypadku ... wysyłki. W odniesieniu do dostaw nieruchomych ustalenie miejsca świadczenia odbywa się jak dla towaru niewysyłanego, a zatem według miejsca, w którym znajdował się w momencie dostawy (art. 22 ust. ...
-
Eksport towarów: dokumenty celne i nie tylko a 0% stawka VAT
... jest opodatkowany zerową stawką VAT. Dotyczy to zarówno eksportu bezpośredniego, jak i eksportu pośredniego. Uwypuklić jednak trzeba, że warunkiem zastosowania zerowej stawki ... dokumentu. Wątpliwości może potęgować fakt przekazywania dokumentów przez różne podmioty (jak np. agencja celna, urząd celny, przewoźnik). Trudność w weryfikacji może wystąpić ...
-
Koszty dowozu towaru a podatek
... droga ze względu na właściwości przesyłki – według rzeczywistej drogi przewozu. Jak rozliczyć wydatki na transport towarów? Wydatki ponoszone na transport towarów, bez ... firmy, związane z całokształtem działalności. Kosztów tych nie można przypisać konkretnym przychodom, jak również ocenić szczegółowo stopnia ich wpływu na uzyskanie przychodów. ...
-
Strój sportowy jako przychód pracownika?
... korzyść- jest to bowiem dla niego dobry sposób na reklamę swojej firmy. Jak jednak na gruncie PIT rozliczyć przekazanie strojów sportowych w których grają zawodnicy z ... ich wysokość została z góry ustalona, a ponadto świadczenia pieniężne ponoszone za pracownika, jak również wartość innych nieodpłatnych świadczeń lub świadczeń częściowo odpłatnych. ...
-
Usługa transportowa: kary umowne jako koszty firmy
... do zasady, szkody te nie wynikają z winy takiego przedsiębiorcy, lecz z przyczyn losowych jak złe warunki pogodowe opóźniające czas dotarcia transportu do celu, czy też ... dotyczy nie tylko wad dostarczonych towarów, lecz również wad wykonanych robót i usług. Jak jednak ocenić, czy pomimo, że przesyłka dotarła do celu – towar został dostarczony, ...
-
Należyta staranność w branży transportowej na gruncie podatku VAT
... stwierdził Wojewódzki Sąd Administracyjny w Łodzi w wyroku z dnia 28 marca 2019 r., sygn. akt I SA/Łd 840/18. Okoliczności towarzyszące transakcjom takie jak kontakt wyłącznie w języku polskim, brak jakiejkolwiek umowy, płatności w walucie polskiej z polskiego rachunku, używanie polskiego numeru telefonu lub adresu e-mail powinny ...
-
Firmy transportowe a amortyzacja jednorazowa
... pomocy na nabycie pojazdów przeznaczonych do transportu drogowego przyznawanej podmiotom gospodarczym prowadzącym działalność zarobkową w zakresie drogowego transportu towarowego. Jak wynika ze złożonego wniosku przedmiotem Pana działalności jest świadczenie usług w zakresie drogowego transportu towarowego. Jeżeli zatem z odrębnych przepisów ...
-
System kontroli eksportu (ECS): ryzyko sprzedawcy
... w systemie ECS, gdy sprzedawca jest eksporterem – otrzymuje on e-mail z komunikatem IE599 potwierdzającym wywóz bezpośrednio od organu celnego. Zarówno treść komunikatu, jak i moment jego otrzymania jest zapisywana w systemie elektronicznym i eksportera i organu. Problemy mogą pojawić się przy eksporcie pośrednim. Wtedy sprzedawca powinien posiadać ...
-
Eksport towarów: konieczne właściwe dokumenty
... . Art. 7 ust. 1 ustawy stanowi, iż przez dostawę towarów, o której mowa w art. 5 ust. 1 pkt 1, rozumie się przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel (...). W myśl art. 2 pkt 8 ustawy, przez eksport towarów rozumie się potwierdzony przez urząd celny określony w przepisach celnych wywóz towaru z terytorium ...
-
Eksport towarów: zaliczka a stawka VAT
... przepis art. 87 ust. 3a ustawy. Otrzymanie zaliczki w eksporcie towarów nie podlega odmiennemu unormowaniu w przypadku eksportu bezpośredniego (art. 2 pkt 8 lit. a), jak i pośredniego (art. 2 pkt 8 lit. b). Tym samym należy uznać, że ustawodawca przyjął jednolite rozwiązanie bez względu na charakter dokonywanego wywozu poza ...
-
Miejsce świadczenia usług pomocniczych do transportu
... ust. 2-6 i art. 28. Art. 27 ust. 2 pkt 3 lit. b ustawy wskazywał, iż w przypadku świadczenia usług pomocniczych do usług transportowych, takich jak załadunek, rozładunek, przeładunek i podobne czynności miejscem świadczenia usług jest miejsce, gdzie usługi są faktycznie świadczone, z zastrzeżeniem art. 28. Z przedstawionego przez ...
-
Transport unijny: faktura VAT
... kierowców dokumentów przewozowych, będących potwierdzeniem wykonania usługi, czyli nawet kilka dni później licząc od dnia, w którym usługa taka się zakończyła. Jak zatem łatwo zauważyć, takie działanie jest niezgodnie z przepisami. Z drugiej strony zachowanie ustawowych terminów może być niezwykle trudne z uwagi na trudności ...
-
Stawki ryczałtu na sprzedaż piasku i usługi transportowe
... w art. 4 ust. 1 pkt 3 i 4 precyzuje, co należy rozumieć przez działalność usługową w zakresie handlu i działalność wytwórczą. Działalnością usługową w zakresie handlu jest - jak wynika z art. 4 ust. 1 pkt 3 tej ustawy - sprzedaż, w stanie nieprzetworzonym, nabytych uprzednio produktów (wyrobów) i towarów, w tym również takich, które zostały ...
-
Stawka VAT 0% na usługi transportowe towaru?
... usługę transportową towarów z Niemiec na Ukrainę na rzecz polskiego kontrahenta. Czy może do tej transakcji zastosować stawkę podatku VAT w wysokości 0%? Jak prawidłowo określić miejsce opodatkowania tych usług? Czy ma znaczenie fakt, że ich odbiorcą jest podmiot krajowy a transport rozpoczyna się w Niemczech ...
-
Eksport towarów: zmiany w podatku VAT od kwietnia 2013 r.
... . W wielu przypadkach możliwość ta pozwoli zaoszczędzić polskim podatnikom na kosztach odprawy celnej, które w innych krajach UE mogą okazać się niższe, jak również na czasie odprawy. Dodać również należy, iż eksport towarów z Polski nie wystąpi w sytuacji, gdy towary nie będą znajdowały się ...
-
Podatek od środków transportowych w kosztach firmy
... się kosztem w dniu, na który został on ujęty jako koszt w księgach rachunkowych. Zarówno w przypadku podatników prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów jak i księgi rachunkowe na dzień ujęcia kosztu nie ma wpływu data zapłaty podatku od środków transportowych (czy jego rat).
-
Podatek VAT od usługi transportowej towaru poza krajem
... przez pewien odcinek drogi przebiega przez terytorium RP). Transport międzynarodowy występuje jednak także wówczas, gdy zarówno miejsce rozpoczęcia usługi transportu jak i jej zakończenia znajduje się poza terytorium UE, o ile transport ten na pewnym odcinku przebiega przez Polskę. Na powyższe wskazuje wprost ...
-
Podatek VAT 2014: opodatkowanie zaliczki a eksport towaru
... również termin realizacji zlecenia do 21 sierpnia 2014 r. Mimo że towar zostanie wywieziony po dwóch miesiącach od otrzymania zaliczki przedsiębiorca jak najbardziej może zastosować stawkę 0% VAT, ponieważ tak późny wywóz towaru jest spowodowany specyfiką zamówionego towaru. Ponadto obie strony ustaliły warunki ...
-
Międzynarodowy transport towaru jako import usług
... przewiozła towar na Ukrainę, zaś fakturę z tego tytułu wystawiła dla przedsiębiorcy z Polski. Ten następnie usługę tę fakturował na firmę ukraińską. Jak powyższe rozliczyć w podatku VAT? Zgodnie z art. 28b ustawy o VAT, miejscem świadczenia usług w przypadku świadczenia usług na rzecz podatnika jest miejsce ...
-
Koszty uzyskania przychodów: strój sportowy jako odzież służbowa?
... przychodu bądź służyć zachowaniu lub zabezpieczeniu źródła przychodów. Kosztami uzyskania przychodów będą zarówno koszty pozostające w bezpośrednim związku z uzyskanymi przychodami, jak i pozostające w związku pośrednim, o ile zostały one prawidłowo udokumentowane, za wyjątkiem kosztów uznanych za niestanowiące kosztów uzyskania przychodów. Na ...
-
Najem "środka transportu" z UE w podatku VAT
... został miesięczny okres rozliczeniowy pokrywający się z miesiącami kalendarzowymi, zaś zapłata za takie okresy będzie następować do 15-tego dnia miesiąca następnego. Jak należy tutaj rozliczyć podatek VAT? Określenie miejsca opodatkowania Zasada ogólna, wyrażona w art. 28b ustawy o VAT mówi, że miejscem świadczenia usługi ...