-
Koszty podatkowe: dokumentowanie nieściągalnych wierzytelności
... o ogłoszenie upadłości, gdyż majątek X nie wystarcza na zaspokojenie kosztów postępowania lub wystarcza jedynie na zaspokojenie tych kosztów? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął ... majątkowych podatnika, • jest definitywny (rzeczywisty), tj. wartość poniesionego wydatku nie została podatnikowi w jakikolwiek sposób zwrócona, • pozostaje w ...
-
NSA: Zwrot VAT w terminie 25 dni bez kompensaty należności
... ww. prawo podatnika w sytuacji dokonania rozliczenia z wystawcą faktury w formie niepieniężnej. Zasadne jest zatem zdaniem NSA stanowisko, że na gruncie art. 87 ust. 6 pkt 1 należności mogą być zapłacone w każdy przewidziany prawem sposób np. poprzez faktora, czy w formie kompensaty należności, a tylko w przypadku uregulowania należności ...
-
Czy trzeba wystawiać noty i faktury korygujące?
... na nocie odpowiednią informację o skutkach braku sprzeciwu. „(...) z uwagi na fakt, że Zainteresowany na nocie korygującej zamieszcza określoną adnotację o skutkach braku reakcji na otrzymaną notę, uznać należy, że wystawca faktury ma świadomość, że w przypadku niewyrażenia sprzeciwu (braku akceptacji) dla noty w sposób ...
-
Podatek od nieruchomości przy umowie najmu lub dzierżawy
... jest różna w zależności od tego, z jaką nieruchomością mamy do czynienia i w jaki sposób jest ona wykorzystywana. Zmianę stawki podatku może spowodować np. jej wynajęcie czy dzierżawa. Nie zmienia się w takim przypadku podatnik podatku od nieruchomości. Organ podatkowy dopuścił jednak przerzucenie ciężaru tego podatku na ...
-
Zakup mieszkania od męża z ulgą mieszkaniową
... , że konieczne jest, aby kredyt spłacany został zaciągnięty przed datą uzyskania przychodu, że środki musza być przeznaczone na własne cele ... na odkupienie od małżonka udziału w mieszkaniu, jaki oboje zajmują. I tu również sugerowała, że w ten sposób wypełnia warunki skorzystania z ulgi. Ustawa bowiem mówi, że wśród celów mieszkaniowych jest ...
-
Sprzedaż gruntu z budynkami gdy różne stawki podatku VAT
... nie grunt, a budynek na nim się znajdujący. Problem w tym, że na jednej działce gruntu może znajdować się kilka budynków, których sprzedaż będzie opodatkowana w różny sposób. Przypomnijmy, sprzedaż samych gruntów budowlanych opodatkowana jest stawką podstawową, zaś gruntów pozostałych zwolniona z podatku. W przypadku budynków jest inaczej. I tak te ...
-
Wartość początkowa nieruchomości otrzymanej w darowiźnie
... . W sposób szczególny określa się jednak ich wartość początkową. Powyższe wywołuje różne skutki w zależności od daty darowizny oraz jej przedmiotu. Otrzymany kilka lat temu w darowiźnie samochód, a ujęty obecnie w środkach trwałych firmy będzie niewątpliwie korzystny podatkowo. Przy nieruchomościach jest natomiast odwrotnie. Przedstawmy powyższe na ...
-
"Niepodzielony" zysk sprzed 2015 r. bez podatku dochodowego
... sposób. Reasumując, w przypadku przekształcenia spółki z o.o. w spółkę komandytową w sytuacji gdy zysk został rozdysponowany na kapitał zapasowy lub inny fundusz spółki z o.o. nie stanowi on już na ...
-
Zakup w ramach odwrotnego obciążenia w kosztach uzyskania przychodu
... jest on podatnikiem czynnym) nabywcą jest czynny podatnik VAT sama dostawa towaru nie jest zwolniona od podatku na podstawie art ... na zakupy towarów, w stosunku do których to nabywca rozlicza VAT na zasadach odwrotnego obciążenia. Wydatki takie podlegają ujęciu w kosztach podatkowych tak samo, jak transakcje rozliczane na potrzeby podatku VAT w sposób ...
-
Obce samochody osobowe trudniej rozlicza się w kosztach firmy
... na paliwo do samochodów zastępczych, wykorzystywanych przez pracowników do celów służbowych. Wobec powyższego zadała pytanie o sposób rozliczenia przedmiotowych wydatków w kosztach ... wydatki (w tym wydatki na paliwo) związane z samochodem osobowym, dla którego jest ona prowadzona. Reasumując, wydatki eksploatacyjne (tu: wydatki na paliwo) poniesione ...
-
Sprzedaż własnych obrazów przychodem z praw majątkowych
... sportu, stypendia sportowe przyznawane na podstawie odrębnych przepisów oraz przychody sędziów z tytułu prowadzenia zawodów sportowych. Niemniej jednak, w sytuacji, gdy wykonywanie określonych czynności dokonywane jest w sposób ciągły i zorganizowany, we własnym imieniu, w celu zarobkowym, tzn. z nastawieniem na zysk, wówczas działalność taka ...
-
Drogi wewnętrzne przesądzają o rozliczeniu VAT od sprzedaży działek?
... podatnika, a więc osobę prowadzącą działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy. Na mocy art. 15 ust. 1 ustawy, podatnikami są osoby prawne, jednostki ... są w sposób ciągły dla celów zarobkowych i nie stanowią jedynie czynności związanych ze zwykłym wykonywaniem prawa własności. W kwestii opodatkowania dostawy gruntów istotne jest, czy w ...
-
Wynajem nieruchomości poza granicami Polski w podatku VAT
... tak samo jest w przypadku korzystania z cudzych nieruchomości? Importem usług jest świadczenie usług, z tytułu wykonania których podatnikiem jest ich usługobiorca, o którym mowa w art. ... sposób - jako usługi związane z nieruchomościami bądź jako usługi magazynowania, do których stosuje się ogólną zasadę określania miejsca opodatkowania. Szerzej na ...
-
Terminowe umowy najmu: płatność gotówką a koszty podatkowe
... , gdzie także wynajmujący jest przedsiębiorcą. Miesięczny czynsz najmu został ustalony na poziomie 5 tys. zł brutto. Jakie konsekwencje będzie miało zawarcie takiej umowy na czas określony (np. 3 lata) a jakie w przypadku umowy bezterminowej? Okazuje się, że różnica jest kolosalna. Otóż poczynając od 2017 r. sposób zapłaty zaczął decydować ...
-
Umowa zlecenie: stawka godzinowa przekreśla podatek zryczałtowany
... sposób szczególny. Podatek od nich jest bowiem liczony w zryczałtowany sposób i nie pomniejszany o odliczenia. Zasady takie stosowane są jednakże tylko w ściśle określonych sytuacjach. Jednym z warunków jest ... z pełnieniem obowiązków społecznych lub obywatelskich, bez względu na sposób powoływania tych osób, nie wyłączając odszkodowania za utracony ...
-
Kiedy student zapłaci podatek od udzielonych korepetycji?
... na wybranie najbardziej optymalnej formy opodatkowania. Firmy jednak nie otwierają studenci, którzy na korepetycjach chcą tylko trochę dorobić w wakacje. Pozostali nie mają wyboru co do tego, w jaki sposób dochody rozliczą. I tak jeżeli korepetytora zatrudniła na ... zaliczki na podatek? Udzielanie korepetycji poza firmą na zlecenie osób prywatnych jest ...
-
Wynajem 4 mieszkań studentom to jeszcze nie działalność gospodarcza
... danej nieruchomości przez kilka lat, lecz powtarzalność podejmowanych działań, 3. prowadzona jest w sposób zorganizowany, co oznacza, że podejmowane działania są podporządkowane obowiązującym regułom, normom i służą osiągnięciu celu, mają wpływ na racjonalność gospodarowania posiadanymi środkami, a tym samym uczestnictwa w obrocie gospodarczym ...
-
Narzędzia ochrony podatnika w Ordynacji podatkowej
... w prosty i zrozumiały sposób. Natomiast utrwalona praktyka interpretacyjna polega na określeniu zakresu i sposobu stosowania przepisów prawa podatkowego wynikających z wydawanych interpretacji indywidualnych oraz na wskazaniu rozwiązania dominującego w danym przypadku. Aby móc się na nią powołać, konieczne jest porównanie identycznych stanów ...
-
Jakie zachęty do stosowania podzielonej płatności w podatku VAT?
... na prowadzenie szeregu uprawnień dla podatników, którzy się na taki sposób rozliczania VAT zdecydują. Gdyby bowiem tych nie było, a zachowano by zasadę, iż jego stosowanie jest dobrowolne, mało kto by się na ...
-
Leasing operacyjny i finansowy - jak rozliczać każdy z nich?
... od tego, czy jest to leasing operacyjny, czy leasing finansowy, sposób rozliczenia wydatków związanych z samochodem osobowym będzie wywoływał odmienne skutki podatkowe. Na czym polegają obie formy leasingu oraz w jaki sposób je rozliczyć? Samochód osobowy w leasingu finansowym na gruncie PIT Przedmiot wykorzystywany w firmie na podstawie umowy ...
-
Po jakim czasie sprzedaż mieszkania bez podatku?
... odpłatnego zbycia nieruchomości kluczowy jest moment poniesienia wydatku na nabycie tego składnika do majątku wspólnego i to, że tego wydatku - w momencie jego poniesienia - nie można przypisać jednemu bądź drugiemu małżonkowi w udziałach o określonej wielkości. Późniejsze/następcze zdarzenia prawne (sposób ustania ustawowej wspólności małżeńskiej ...
-
Struktura e-podatkowa JPK Księgi Rachunkowe (JPK_KR)
... na kontach oraz zestawienia obrotów i sald. Są potrzebne służbom skarbowym, żeby potwierdzić prawdziwość danych lub wykazać ich nieprawidłowości podczas e-kontroli. JPK KR jest ... z tym prosić o dodatkowe informacje – np. jaka jest struktura naszego planu kont, o nazwanie i przeznaczeniu poszczególnych kategorii kont, co na nich rejestrujemy. Dzięki ...
-
Fiskus o handlu kryptowalutą: więcej wątpliwości niż wyjaśnień
... , natomiast sposób ich opodatkowania zależy od źródła uzyskania dochodu oraz od formy opodatkowania wybranej przez podatnika prowadzącego pozarolniczą działalność gospodarczą. „Przychód z obrotu kryptowalutami generowany jest zarówno w przypadku sprzedaży kryptowaluty, czyli np. zamiany kryptowaluty na walutę tradycyjną, choćby na złotówki (PLN ...
Tematy: podatki, PIT, przychody podatkowe, źródła przychodów podatkowych, zbycie praw majątkowych, Bitcoin, Ethereum, kryptowaluty, inwestowanie w kryptowaluty, kryptowaluta, sprzedaż kryptowaluty, handel kryptowalutą, waluty wirtualne, rozliczenia roczne, PIT-y, PIT-36, działalność gospodarcza, podatek od firmy, prawa majątkowe, podatek VAT, podatek PCC, opodatkowanie PCC -
Nadzór budowlany i kosztorysy inwestorskie zwolnione z podatku VAT
... , oznacza „udzielić porady, wskazać sposób postępowania w jakiejś sprawie”. Doradztwo jest zatem udzieleniem fachowych zaleceń, porad, np. ekonomicznych czy finansowych. Użyty w ustawie o podatku od towarów i usług termin „usługi w zakresie doradztwa” należy rozumieć w związku z tym szeroko. (…) Mając na uwadze przedstawione przez Wnioskodawcę ...
-
Wyższe kary dla firm i przepadek mienia
... anonimowa Na drodze do częstszego karania przedsiębiorstw stoi tzw. prejudykat. Do przypisania odpowiedzialności podmiotowi zbiorowemu za czyn zabroniony konieczne jest ... się wówczas na rzecz Skarbu Państwa, a właśnie na rzecz pokrzywdzonych tym czynem lub w inny sposób do tego uprawnionych. Uzasadnienie projektu ustawy nie precyzuje jednak na kim ...
-
Zwrot świadczenia emerytalnego z Danii w podatku PIT
... zwolnione od podatku na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania lub innych umów międzynarodowych - podatek określa się w następujący sposób: 1. do dochodów ... osiągnięciu wieku emerytalnego, i stanowiące wypłatę z „innego systemu”, jest zwolnione z opodatkowania w Polsce na podstawie art. 22 ust. 1 pkt a) ww. Konwencji między Rzecząpospolitą ...
-
Przedłużenie terminów zwrotu VAT: fiskus nie respektuje stanowiska NSA
... organy podatkowe zmuszone były wydawać odpowiednie postanowienia w tym zakresie i przedłużać na określony czas termin owego zwrotu. Niestety, postanowienia takie ... sposób należy interpretować właściwe w tych sprawach przepisy. Uchwała NSA i jej konsekwencje NSA w swej uchwale potwierdził, że postanowienie o przedłużeniu terminu zwrotu podatku VAT jest ...
-
Wybór/zmiana formy opodatkowania działalności gospodarczej
... terminie trzeba się zdecydować na jedną z nich ... sposób? Podatnicy rozpoczynający działalność gospodarczą, gdy nie chcą korzystać ze skali podatkowej, są obowiązani co do zasady przed jej rozpoczęciem do wyboru innej formy opodatkowania. Jeżeli wybrana formą opodatkowania będzie ryczałt od przychodów ewidencjonowanych lub podatek liniowy, możliwe jest ...
-
Wynajem mieszkania dla członka zarządu w podatku PIT
... wydatku, który musiałby ponieść, a korzyść ta jest wymierna i przypisana indywidualnej osobie (nie jest dostępna w sposób ogólny dla wszystkich podmiotów). Przychód bowiem ... po jego stronie przychodu podlegającego opodatkowaniu. Na chwilę obecną nie sposób stwierdzić, czy wyrok WSA w Gliwicach wpłynie na zmianę prezentowanej od dawna linii ...
-
Kasy fiskalne 2019: do dziś trzeba wywiązać się z nowych obowiązków
... swoich obowiązków. Obecnie jednakże ustawodawca wymaga potwierdzenia na piśmie „takiego przeszkolenia”. Zgodnie z par. 6 ust. 3 nowego rozporządzenia w sprawie kas fiskalnych podatnik jest obowiązany zapoznać osobę prowadzącą u niego ewidencję, przed rozpoczęciem jej prowadzenia oraz bez względu na sposób i formę powierzenia tej osobie prowadzenia ...
-
Usługi niematerialne od podmiotów powiązanych zdaniem fiskusa
... sposób starały się przypisać usługę pośrednictwa świadczoną przez agentów sprzedaży do kategorii świadczeń o podobnym charakterze, uznając, że usługa ta jest podobna do usługi reklamy. Natomiast WSA w Poznaniu w wyroku z 13 marca 2019 r. (sygn. I SA/Po 991/18) wskazał na ...
-
Od sprzedaży nieruchomości w spadku z długami trzeba zapłacić PIT
... , jako zwiększające wartość nieruchomości, zgodnie z art. 22 ust. 6d ustawy o PIT. Na poparcie swego stanowiska przywołała wyrok WSA w Gliwicach z 22 lutego 2017 r.: „W przedmiotowej sprawie ... Dz.U. 1997 nr 78, poz. 483). Przychodem jest tylko to, co zostaje po odliczeniu ciężarów należnych wierzycielom Nie sposób nie zgodzić się z tezą sądu, że w ...
-
Mieszkanie w darowiźnie: podatek od sprzedaży a zachowek
... ust. 1 pkt 8 lit. a)-c). Wysokość nakładów ustala się na podstawie faktur VAT w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług oraz dokumentów stwierdzających poniesienie opłat administracyjnych (art. 22 ust. 6e ustawy). Powyższy przepis jest regulacją szczególną, która w sposób wyczerpujący określa zasady ustalania kosztów uzyskania przychodów ...
-
Należyta staranność: to fiskus powinien identyfikować oszustów
... Należy jednak podkreślić, że ten dokument nie jest w żaden sposób wiążący dla podatnika, a tym bardziej organów podatkowych. Jest to narzędzie pomocnicze. Warto zatem zainwestować w ... (sygn. akt I SA/Łd 218/19), gdzie WSA stwierdził, że organ podatkowy powinien udowodnić – na podstawie obiektywnych przesłanek – iż podatnik wiedział lub powinien ...
-
Zarządzanie dostawami i zamówieniami z limitowanymi kosztami podatkowymi
... Na ich ostateczne rozstrzygnięcie trzeba będzie poczekać do czasu, aż tego rodzaju spory trafią na wokandę NSA. Często współpraca pomiędzy podmiotami powiązanymi odbywa się w oparciu o umowę agencyjną. W ten sposób ... .4010.528.2018.1.MO). Organ podkreślił jednocześnie, że jest to pogląd prezentowany także w orzecznictwie sądów administracyjnych ...