-
8% stawka VAT na montaż balustrad?
Jeżeli montaż balustrad dokonywany jest w ramach budowy, remontu, modernizacji lub przebudowy i wykonywany jest w budownictwie objętym społecznym programem mieszkaniowym, podlega on opodatkowaniu 8% stawką podatku. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 02.11.2011 r. nr IPTPP1/443-621/11-2/ALN. ...
-
Służbowy samochód prywatnie a przychód pracownika
Konieczność używania służbowych samochodów w celach prywatnych czasami jest spowodowana charakterem pracy, którą wykonują Twoi pracownicy, np. przedstawiciele handlowi. Często jednak przyznając pracownikowi prawo do korzystania w weekendy bądź po zakończeniu godzin pracy z samochodu służbowego, traktujesz to jako formę wynagrodzenia oraz ...
-
Podatek VAT: remanent gdy likwidacja działalności
Podatnicy od dokonywanych zakupów związanych z wykonywaniem czynności opodatkowanych mogą odliczać podatek naliczony. Z drugiej jednak strony, w przypadku likwidacji działalności gospodarczej towary niesprzedane trzeba wykazać w remanencie likwidacyjnym i opodatkować. Co ważne, pojęcie towarów należy tutaj rozumieć bardzo szeroko, a nie jako ...
-
Likwidacja spółki jawnej: spis z natury i VAT-Z
Wspólnicy spółki jawnej, którzy postanowili ją zlikwidować, muszą pamiętać o nałożonych na tę spółkę obowiązkach w podatku od towarów i usług związanych z likwidacją (o ile spółka była czynnym podatnikiem VAT). Konieczne jest tutaj sporządzenie remanentu likwidacyjnego a także poinformowanie urzędu o zaprzestaniu wykonywania czynności ...
-
Odliczenie VAT z faktury za program komputerowy
Podstawowym dokumentem, na podstawie którego podatnik dokonuje odliczenia podatku naliczonego, jest faktura VAT. Trzeba jednak pamiętać, iż samo jej posiadanie nie jest wystarczające w celu odliczenia tego podatku. Ustawodawca w większości przypadków wymaga bowiem tego, aby posiadać prawo dysponowania towarem jak właściciel tudzież aby usługa ...
-
Podatek akcyzowy: nadwyżka wyrobów węglowych
Firmy zużywające wyroby węglowe na cele objęte zwolnieniem powinny na koniec roku dokonać inwentaryzacji stanu zapasów wyrobów węglowych. Wątpliwości może budzić sytuacja w której, w wyniku remanentu zostanie stwierdzona nadwyżka wyrobów węglowych, ponieważ przepisy ustawy o podatku akcyzowym nie odnoszą się wyraźnie do takiej sytuacji. Selektywny ...
-
Sprzedaż samochodu osobowego = rejestracja VAT?
Skoro sprzedawany samochód osobowy jest towarem podlegającym opodatkowaniu podatkiem akcyzowym, w przypadku dokonania odpłatnej dostawy takiego samochodu podatnik traci prawo do zwolnienia podmiotowego. W takim przypadku podatnik nie ma obowiązku rejestracji na potrzeby VAT tylko w sytuacji, gdy dokonywane przez niego po tej sprzedaży czynności ...
-
Remont zniszczonego w pożarze budynku a koszty firmy
Wykorzystywanie w prowadzonej działalności gospodarczej nieruchomości uprawnia przedsiębiorcę do zaliczania w ciężar kosztów uzyskania przychodu wydatków na ich bieżące remonty. Niekiedy jednak konieczne jest wykonanie znacznych nakładów na prace budowlane, np. gdy budynek uległ częściowemu zniszczeniu wskutek zdarzeń losowych w postaci powodzi ...
-
Numer VAT UE kontrahenta na fakturze
Jednym z elementów faktury jest numer identyfikacyjny i to zarówno sprzedawcy jak i nabywcy. Zasada ta obowiązuje także w przypadku świadczenia usług na rzecz kontrahenta zagranicznego. Jaki numer jednak tego kontrahenta podać, gdy posługuje się on nie tylko numerem VAT UE nadanym mu w państwie członkowskim, ale także i polskim NIP-em? Rozpatrzmy ...
-
Jak udokumentować 8% stawkę VAT na usługi budowlane?
Ustawa o podatku od towarów i usług pozwala na stosowanie 8% stawki tego podatku w stosunku do usług budowlanych czy remontowych wykonywanych w nieruchomościach zaliczanych do społecznego budownictwa mieszkaniowego. Przedsiębiorca świadczący powyższe usługi i korzystający z preferencyjnej stawki powinien jednak zadbać tutaj o dowody potwierdzające ...
-
Balustrady schodowe w budynku mieszkalnym z 8% stawką VAT?
Usługi polegające na wytworzeniu, dostawie i montażu zarówno balustrad schodowych jak i balkonowych, a także balustrad na antresolach czy poręczy schodowych, wykonywanych w ramach budowy, remontu, modernizacji i przebudowy obiektów zaliczanych do budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym, są opodatkowane 8% stawką VAT. Stanowisko ...
-
5% stawka VAT na usługi kurierskie bądź pocztowe?
Popularną formą dokonywania zakupów jest zamawianie towarów przez internet. Dostarczenie tak zamówionego towaru wiąże się z dokonaniem przesyłki (czy to kurierem czy też przez operatora pocztowego). Na gruncie tym powstają wątpliwości, czy podmiot prowadzący sprzedaż internetową (będący czynnym podatnikiem VAT) może do ceny sprzedawanego towaru ...
-
Fiskus bierze się za kontrolę handlu kryptowalutami
Na początku 2018 r. premier Mateusz Morawiecki zapowiadał zdecydowane działania polskiego rządu wobec kryptowalut, porównując technologię blockchain do piramid finansowych typu Amber Gold. Ogłoszono powołanie zespołu składającego się z przedstawiciela Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów, szefa Komisji Nadzoru Finansowego, a także koordynatora ...
-
W 2020 r. każdy podatnik będzie miał w urzędzie odrębne konto bankowe?
Wzorem ZUS, w urzędach skarbowych każdy podatnik będzie miał odrębne konto bankowe, na które będzie wpłacał należne daniny. Nie będzie to jednak wspólny rachunek bankowy dla urzędu skarbowego oraz ZUS. Nie wszystkie podatki trafią też na jedno konto. Dodany z dniem 1 stycznia 2020 r. art. 61a Ordynacji podatkowej będzie wskazywał: § 1. Wpłata ...
-
Ceny transferowe na celowniku fiskusa. Coraz więcej kontroli podatkowych
Ceny transferowe są obecnie najczęstszym obszarem kontroli podatkowych. Wprowadzona w 2019 r. instytucja recharakteryzacji pozwala urzędnikowi na przekwalifikowanie danej transakcji na inną, jeśli stwierdzi, że podmioty na wolnym rynku zawarłyby ją na innych warunkach. I tu przeważnie dochodzi do nieporozumień, bo organy często opierają się tylko ...
-
Wyrok NSA: ochrona firmy i pracowników jest ważniejsza od natychmiastowej zapłaty podatku
Organ zażądał od firmy natychmiastowej zapłaty 30.000 zł podatku za okres 5 lat wstecz. Przedsiębiorca wniósł o wstrzymanie wykonania tej decyzji wskazując na niebezpieczeństwo wyrządzenia tym nieodwracalnej szkody, pozbawienia go możliwości wypłacania pracownikom wynagrodzeń i dalszego prowadzenia działalności gospodarczej. Do jego wniosku ...
-
Fiskus narusza nie tylko zasady postępowania, ale i Konstytucję
Prezentowane przez organy podatkowe podejście do procedury złożenia deklaracji podatkowej przez spółkę narusza zasadę prowadzenia postępowania podatkowego w sposób budzący zaufanie do tych organów, ale również art. 1 Konstytucji RP stanowiący, że Polska jest dobrem wspólnym wszystkich obywateli. Inicjowanie przez organy postępowań ...
-
Odliczenie VAT od części do samochodów
Od zakupu części związanych z naprawą samochodu w celu przywrócenia stanu technicznego i użytkowego samochodu można odliczyć podatek VAT. Warunkiem jednak jest, aby auto takie służyło do wykonywania czynności opodatkowanych a wydatki związane z remontem można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Takie stanowisko zajął Urząd Skarbowy w Radomsku ...
-
Kto może starać się o zwrot VAT w budownictwie
Podatnicy, którzy w okresie pomiędzy 01 maja 2004 roku a 31 grudnia 2007 roku remontują, budują lub dokonują nadbudowy budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego - mogą starać się o częściowy zwrot podatku VAT. Z takiego zwrotu jednak nie mogą skorzystać wszyscy. Regulacje w tym zakresie zawiera ustawa z dnia 29 sierpnia 2005 roku o zwrocie ...
-
Leasing samochodu: naprawa a podatek VAT
W zakresie w jakim samochód w leasingu jest wykorzystywany do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony wynikający z faktur dokumentujących raty leasingowe oraz innych związanych z bieżącą eksploatacją samochodu. Jeżeli jest to auto osobowe należy oczywiście pamiętać o ...
-
Ulga na rehabilitację a naprawa samochodu
Podatnik zaliczony do I lub II grupy inwalidzkiej, który jest właścicielem lub współwłaścicielem samochodu osobowego oraz używa go m.in. dla potrzeb związanych z koniecznym przewozem na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne, to wydatki związane z eksploatacją tego samochodu (w tym jego remonty) mogą zostać uznane za wydatki na cele ...
-
Premie pieniężne: nie rabat a usługa w VAT?
Jeżeli premia pieniężna nie może być powiązana z konkretną dostawą lub dostawami - nie może być traktowana jako rabat. Stanowi ona natomiast rodzaj wynagrodzenia dla nabywcy za świadczone na rzecz dostawcy usługi i jest opodatkowana podatkiem VAT na zasadach ogólnych. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji ...
-
Zwrot VAT w budownictwie: dwa niezależne limity
O zwrot części podatku VAT w budownictwie mieszkaniowym mogą starać się osoby prywatne, które remontują, budują lub dokonują nadbudowy budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego. Zwrot ten przysługuje do pewnego limitu. Ostatnia nowelizacja ustawy zakłada, że zostaje ona przedłużona bezterminowo, a limit będzie odnawiany co pięć lat. Pamiętać ...
-
Zamykamy PKPiR i ustalamy dochód za rok podatkowy
Gdy podatnicy prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów na koniec roku sporządzą remanent oraz go wycenią, muszą go ująć w tej księdze, a następnie księgę zamknąć ustalając dochód lub stratę z prowadzonej działalności gospodarczej. Przypomnijmy, iż rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i ...
-
Odliczenie VAT a inwestycja nieopodatkowana
Aby można było odliczyć podatek naliczony, nabywane towary i usługi muszą służyć do wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu. Jeżeli zatem realizowana przez gminę inwestycja, polegająca na remoncie świetlicy wiejskiej oraz wymianie oświetlenia ulicznego, nie będzie związana z czynnościami opodatkowanymi, nie będzie przysługiwało jej prawo ...
-
Będzie abolicja podatkowa?
Polacy pracujący za granicą i opłacający tam podatki nie będą już musieli płacić polskiemu fiskusowi. Rząd przygotował projekt ustawy dotyczącej wyrównania różnic w opodatkowaniu dochodów Polaków pracujących za granicą. Zarysy ustawy abolicyjnej przedstawili dziś na wspólnej konferencji prasowej premier Donald Tusk i minister finansów Jan ...
-
Budowa domu przez własną firmę - jak dokumentować
Podatnik wykonujący roboty remontowo-budowlane w domu mieszkalnym stanowiącym współwłasność jego i małżonki, powinien czynność tę udokumentować fakturą wewnętrzną jako świadczenie usług na cele osobiste. Stanowisko takie zajął Pierwszy Urząd Skarbowy w Białymstoku w interpretacji indywidualnej z dnia 11.04.2006 r. nr RO-XV/443/VAT-61, ...
-
Likwidacja firmy a ulga na zakup kasy
W przypadku likwidacji działalności gospodarczej, na podatnikach ciąży szereg obowiązków nakładanych na nich przez ustawy podatkowe. Zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług muszą oni m.in. sporządzić i opodatkować remanent końcowy. Należy tutaj pamiętać także o obowiązkach w stosunku do kas fiskalnych. Niekiedy konieczny jest także zwrot ...
-
Prywatne nabycie i sprzedaż działek a podatek VAT
Jeżeli nie ma przesłanek wskazujących na to, że częściowo nabywając oraz w części otrzymując w drodze darowizny od rodziców trzy działki budowlane, wnioskodawca działa w charakterze handlowca, a okoliczności będące przyczyną sprzedaży tych nieruchomości nie wskazują, iż miałyby być one czynione z zamiarem wykonywania w sposób ciągły do celów ...
-
Transport samochodu bez AC a koszty firmy
Ustawodawca wyłączył część ponoszonych przez przedsiębiorców wydatków z podatkowych kosztów uzyskania przychodu. Znalazły się tutaj m.in. wydatki na remonty powypadkowe samochodów nieobjętych ubezpieczeniem dobrowolnym. Czy zalicza się tutaj także koszty przewiezienia samochodu do warsztatu popsutego nie koniecznie wskutek wypadku? Rozpatrzmy ...
-
Handel samochodami: części zamienne w KPiR
Podatnicy trudniący się handlem używanymi samochodami nie zawsze kupują auta w 100% sprawne. Niekiedy przed sprzedażą wymagają one mniejszych bądź większych remontów. Do tego konieczny jest zakup odpowiednich części samochodowych. W której kolumnie księgi podatkowej części te powinny być ujęte? Aby w ogóle jakiś wydatek ująć w księdze, musi on ...
-
Systemy alarmowe: montaż a rozliczenie VAT
Dla usług montażu, demontażu, wymiany, naprawy, remontu systemu alarmowego, mieszczących się w PKWiU 45, obowiązek podatkowy w podatku VAT powstanie na zasadach określonych dla usług budowlanych. Z kolei w stosunku do usług konserwacji systemu alarmowego obowiązek ten powstanie na zasadach ogólnych. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w ...
-
Straty (wartości) w towarach a koszty firmy
Może wystąpić sytuacja, w której towar, nabyty w celu dalszej odsprzedaży, straci część swoich walorów użytkowych (stanie się towarem wybrakowanym) i zostanie sprzedany poniżej ceny zakupu. Czy powyższe pociągnie za sobą konsekwencje podatkowe? Przepisy ustaw o podatku dochodowym mówią, że do kosztów uzyskania przychodów podatnik może zaliczyć ...
-
(Nie)wykonanie umowy: odszkodowanie a koszty firmy
Nie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów zasądzonej kwoty odszkodowania za działanie stanowiące nienależyte wykonanie zobowiązania wynikającego z umowy łączącej Wnioskodawcę z inwestorem. Tyczy się to także odsetek, jak i kosztów sądowych. Wydatki te bowiem nie pozostają w związku z uzyskiwaniem przychodów. Stanowisko takie zajął ...
-
Stawki VAT 2011: ułatwienia techniczne
Pracodawcy Rzeczypospolitej Polskiej apelują do Premiera o wprowadzenie zmian w ustawie zwiększającej stawki podatku VAT, które ograniczą negatywne konsekwencje samego procesu przejścia na wyższą stawkę. Pracodawcy RP zdają sobie sprawę z sytuacji finansowej budżetu państwa i podzielają opinię rządu, że niezbędne są pilne zmiany, które uchronią ...