-
Mecz piłki nożnej jako koszty uzyskania przychodu firmy?
... będzie mogła zaliczyć do kosztów podatek VAT należny? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o ... ma cel, w jakim został poniesiony. Wydatek zostanie uznany za koszt uzyskania przychodów, jeżeli pomiędzy jego poniesieniem a powstaniem, zwiększeniem, bądź też ...
-
Opłaty za użytkowanie wieczyste to koszty pośrednie firmy
... przekraczającego rok podatkowy, a nie jest możliwe określenie, jaka ich część dotyczy danego roku podatkowego, w takim przypadku stanowią koszty uzyskania przychodów proporcjonalnie do długości okresu, którego dotyczą. Za dzień poniesienia kosztu uzyskania przychodów uważa się natomiast dzień, na który ujęto koszt w księgach rachunkowych ...
-
Nasadzenie drzew a wartość początkowa środka trwałego
... zostać zaliczone do kosztów w dacie ich poniesienia? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o ... pozostające w związku z wytworzeniem środka trwałego mają wpływ na jego koszt wytworzenia. Koszt ten zarazem stanowi o wartości początkowej środka trwałego, od ...
-
Studia podyplomowe mogą być kosztem podatkowym firmy
... dostępnej wiedzy o związkach przyczynowo-skutkowych można zasadnie uznać, że poniesiony koszt może przynieść oczekiwane następstwo (przychód). Koszty poniesione na ... w prowadzonej działalności, decyduje podmiot prowadzący działalność gospodarczą, a nie organ podatkowy. Na podatniku spoczywa zatem obowiązek wykazania związku poniesionych kosztów ...
-
Kredyt bankowy: nie każda prowizja i odsetki w koszty firmy
... r. nr 0111-KDIB1-2.4010.198.2018.2.PH. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka, działająca na terenie specjalnej strefy ekonomicznej, zaciągnęła w 2016 r. kredyt ... majątku podatnika. W szczególności, do wartości składających się na koszt wytworzenia środka trwałego należą: 1. wartość – w cenie nabycia – rzeczowych składników majątku ...
-
Usługi od podmiotów powiązanych w wartości początkowej budynku
... art. 15e updop będą na ten dzień spełnione. W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o ... pkt 1 updop), a w przypadku wytworzenia we własnym zakresie – koszt wytworzenia (art. 16g ust. 1 pkt 3 updop). Za koszt wytworzenia uważa się wartość, w cenie nabycia, ...
-
Sprzedaż środka trwałego: w kosztach tylko wartość historyczna
... jego podziału na pięć mniejszych działek. Wnioskodawca zadał pytanie, w jaski sposób powinien ustalić tutaj koszt uzyskania przychodu z tytułu sprzedaży gruntu (środka trwałego)? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Podstawę do ustalenia kosztów uzyskania przychodów w przypadku zbycia nieruchomości stanowi art ...
-
Podatek od nieruchomości w cenie dzierżawy dla potrzeb VAT
... od nieruchomości za lata 2016-2019? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z dyspozycją art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o ... dzierżawy postanowią, że wynajmujący „przerzuca” koszt podatku od nieruchomości na dzierżawcę, wówczas koszt ten stanowi element cenotwórczy usługi dzierżawy. W ...
-
Kasowa i memoriałowa metoda rozliczania kosztów firmy
... updof, koszty uzyskania przychodów bezpośrednio związane z przychodami, poniesione w latach poprzedzających rok podatkowy oraz w danym roku podatkowym, są potrącane w tym roku podatkowym, w którym ... ta zostanie rozliczona następująco: w przypadku metody uproszczonej koszt ten zostanie zaksięgowany w księdze pod datą wystawienia faktury, czyli ...
-
Zasady rozliczania kosztów w czasie
... ich poniesienia. Jeśli jednak koszty te dotyczą okresu przekraczającego rok podatkowy, a nie jest możliwe określenie, jaka ich część dotyczy danego ... Warto zauważyć w tym względzie zgodność ustaw podatkowych z ustawą o rachunkowości. Jeśli więc dany koszt dotyczy okresu przekraczającego rok podatkowy - nie ma możliwości zaliczenia go do kosztów ...
-
Wydatki na wyjazdy służbowe a koszty firmy
... w związku z wykonywanymi przez nich zadaniami służbowymi, stanowi koszt uzyskania przychodów Spółki. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 17.05.2011 r. nr IPPB5/423-374/11-2/RS. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka zamierza zatrudnić na podstawie umowy o pracę przedstawicieli ...
-
Likwidacja środka trwałego w koszty podatkowe?
... podatkowy zajął ... podatkowy, a nie jest możliwe określenie, jaka ich część dotyczy danego roku podatkowego, w takim przypadku stanowią koszty uzyskania przychodów proporcjonalnie do długości okresu, którego dotyczą. Natomiast za dzień poniesienia kosztu uzyskania przychodów, z zastrzeżeniem ust. 4a i 4f-4h, uważa się dzień, na który ujęto koszt ...
-
Księgi rachunkowe i zaliczki na podatek: miesięczny spis z natury?
... , koszty uzyskania przychodów bezpośrednio związane z przychodami, poniesione w latach poprzedzających rok podatkowy oraz w roku podatkowym, są potrącalne w tym roku podatkowym, w którym osiągnięte zostały ... przychodem w roku jego związania z odpowiadającym mu przychodem, chyba że koszt bezpośredni został poniesiony po dniu sporządzenia sprawozdania ...
-
Śmierć wspólnika spółki osobowej: proporcja nie wchodzi w grę
... z dnia 15.06.2015 nr IBPBI/1/4511-342/15/AB. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? 13 stycznia 2015 r. zmarł wspólnik spółki jawnej. Zgodnie z umową spółki ... się dzień, na który ujęto koszt w księgach rachunkowych (zaksięgowano) na podstawie otrzymanej faktury (rachunku), albo dzień, na który ujęto koszt na podstawie innego dowodu w ...
-
PIT-y 2016: ustalamy koszty uzyskania przychodu
... nakładczej; nie mogą przekroczyć łącznie 2.002 zł 05 gr za rok podatkowy, w przypadku gdy podatnik uzyskuje przychody równocześnie z tytułu więcej niż jednego ... rzeczywistych kosztów podróży, podatnik do pracy musi jeździć: autobusem pociągiem promem komunikacją miejską Koszt taki musi nadto być udokumentowany imiennym biletem okresowym. W zeznaniu ...
-
Wynajem od męża w kosztach podatkowych i z cenami transakcyjnymi
... przedmiot umowy leasingu będzie mógł stanowić dla Wnioskodawczyni koszt uzyskania przychodu, z tytułu prowadzonej przez nią pozarolniczej działalności ... od tego, jakiego należałoby oczekiwać, gdyby wymienione powiązania nie istniały, organ podatkowy określa dochód (stratę) podatnika bez uwzględnienia warunków wynikających z tych powiązań art. 23o ust ...
-
Obligacje w spadku: sprzedaż a podatek dochodowy
... konstytuuje obowiązek podatkowy w podatku dochodowym od osób fizycznych – w omawianym stanie faktycznym – jest uzyskanie przychodu z odpłatnego zbycia obligacji. Z tego zdarzenia wynika zobowiązanie podatkowe podatnika, na które składają się: podstawa opodatkowania – przychód uzyskany przez podatnika pomniejszony o koszt uzyskania przychodu ...
-
Tworzenie oprogramowania: wynagrodzenia a koszty firmy
... wynika z art. 15 ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych koszty uzyskania przychodów bezpośrednio związane z przychodami, poniesione w latach poprzedzających rok podatkowy oraz w roku podatkowym, są potrącalne w tym roku podatkowym, w którym osiągnięte zostały odpowiadające im przychody, z zastrzeżeniem ust. 4b i 4c. Kosztami uzyskania ...
-
Kiedy wydatki w koszty podatkowe?
... czy też koszty inne niż bezpośrednio związane z przychodami. Koszty uzyskania przychodów bezpośrednio związane z przychodami, poniesione w latach poprzedzających rok podatkowy oraz w roku podatkowym, stanowią koszt uzyskania przychodów co do zasady w tym roku podatkowym, w którym osiągnięte zostały odpowiadające im przychody (art. 15 ust. 4 updop ...
-
Odliczenia od przychodu 2011: koszty podatkowe
... powinni pamiętać, że można w nim ująć koszty uzyskania przychodu, które odpowiednio pomniejszą przychód podatkowy, co docelowo wiąże się z mniejszym zobowiązaniem podatkowym. Wysokość tych kosztów jest ... ; nie mogą przekroczyć łącznie 2.002 zł 05 gr za rok podatkowy, w przypadku gdy podatnik uzyskuje przychody równocześnie z tytułu więcej niż jednego ...
-
Objęcie udziałów: wkład niepieniężny a podatek dochodowy
... nadwyżki majątku na kapitał zapasowy, może być przyczyną podjęcia przez organ podatkowy czynności mających na celu podwyższenie przychodu wspólnika (akcjonariusza) wnoszącego aport. Takie ... zeznaniu wnioskodawca wykazał przychód w kwocie 40.000 zł i koszt uzyskania przychodu w kwocie 40.000 zł. Organ podatkowy uznał, że stosownie do art. 22 ust. 1e ...
-
Zagospodarowanie terenu w wartości początkowej środka trwałego?
... bezpośrednio w ciężar kosztów uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. ... powyższego, aby wydatek poniesiony przez podatnika stanowił dla niego koszt uzyskania przychodu, muszą być spełnione następujące warunki: 1. został poniesiony przez ...
-
Zwrot wynagrodzenia = wsteczna korekta kosztów podatkowych?
... rozliczyć na bieżąco z chwilą ich otrzymania? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 ... 15 ust. 1 ustawy o pdop. Kosztem uzyskania przychodów jest wyłącznie taki koszt, który spełnia kumulatywnie warunki określone w cytowanym art. 15 ust. 1 ustawy o pdop, ...
-
Aplikacja notarialna nie jest kosztem podatkowym?
... r. nr 0115-KDIT3.4011.172.2021.1.KR. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca w latach 2017-2020 odbywał aplikację notarialną, niezbędną do udziału w egzaminie ... tej regulacji, nie oznacza, że wydatek taki automatycznie będzie uznany za koszt uzyskania przychodów. Podatnik ma bowiem możliwość odliczenia od przychodów wszelkich ...
-
Wydatki na rozpoczęcie inwestycji a koszty firmy
... podatkowy zajął następujące ... podatkowy, a nie jest możliwe określenie, jaka ich część dotyczy danego roku podatkowego, w takim przypadku stanowią koszty uzyskania przychodów proporcjonalnie do długości okresu, którego dotyczą. Za dzień poniesienia kosztu uzyskania przychodów, z zastrzeżeniem ust. 4a i 4f-4h, uważa się dzień, na który ujęto koszt ...
-
Kredyt: prowizje i inne opłaty bankowe a koszty firmy
... potrącalne w dacie ich poniesienia. Jeżeli koszty te dotyczą okresu przekraczającego rok podatkowy, a nie jest możliwe określenie, jaka ich część dotyczy danego roku podatkowego ... kredytowej, tym samym nie jest możliwe potraktowanie zapłaconej prowizji za koszt uzyskania przychodu, jednorazowo w momencie jej zapłaty. W świetle powyższego, wydatki na ...
-
Remont na przełomie roku a koszty uzyskania przychodu
... podatkowy zgodził się ze stanowiskiem wnioskodawcy i odstąpił od uzasadnienia prawnego. Stanowisko spółki było natomiast następujące: „(…) Spółka uważa, że jest to koszt ... przekraczającego rok podatkowy, a nie jest możliwe określenie jaka ich część dotyczy danego roku podatkowego, w takim przypadku stanowią koszt uzyskania przychodu proporcjonalnie ...
-
Remont drogi gminnej a koszty podatkowe firmy
... z dnia 12.11.2009 r. nr IPPB5/423-476/09-4/AS. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? We wniosku wskazano, że spółka prowadzi działalność gospodarczą m.in. w ... powyższego, aby wydatek poniesiony przez podatnika stanowił dla niego koszt uzyskania przychodu, muszą być spełnione następujące warunki: * został poniesiony przez podatnika ...
-
NKUP-y a refakturowanie kosztów
... podstawie faktury wystawianej raz na miesiąc do końca miesiąca. Organ podatkowy jednak analizując wydatki wchodzące w skład bazy kosztowej będzie je zawsze ... kosztu uzyskania przychodu w sytuacji kiedy ten koszt dotyczy Spółki i jest on enumeratywnie wyłączony w ustawie jako koszt niestanowiący kosztów uzyskania przychodów. Trudno uznać, że ...
-
Prywatny najem: opłaty za media a koszty podatkowe
... kilku miesięcy danego roku podatkowego? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy z dnia 26 ... wydatku. Koszt poniesiony to koszt faktycznie zrealizowany - wydatek w znaczeniu kasowym. Zatem wydatek można zaliczyć do kosztów podatkowych w momencie dokonania zapłaty. Koszt ...
-
Ugoda sądowa i nie tylko a koszty podatkowe firmy
... uzyskania przychodów niektóre kary i odszkodowania. W związku z tym, aby uznać odszkodowanie za koszt podatkowy, Sąd dokonał analizy czy jest spełniona ogólna przesłanka wynikająca z powołanego ... w interpretacji indywidualnej z 31 marca 2010 r., nr ITPB1/415-17/10/WM. Organ podatkowy stwierdził, że sama chęć zapobieżenia jeszcze większej stracie niż ...
-
Różnice kursowe a kurs faktycznie zastosowany
... przychodów i kosztów wyrażonych w walutach obcych. Pierwotnie bowiem ujęty przychód bądź koszt jest przeliczany po średnim kursie NBP z dnia poprzedzającego powstanie przychodu bądź ... z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień faktycznie zastosowanego kursu waluty, organ podatkowy może wezwać strony umowy do zmiany tej wartości lub wskazań ...
-
Koszty uzyskania przychodów w zeznaniu rocznym PIT 2014
... nakładczej; nie mogą przekroczyć łącznie 2.002 zł 05 gr za rok podatkowy, w przypadku gdy podatnik uzyskuje przychody równocześnie z tytułu więcej niż jednego ... udokumentowanie wydatków ponoszonych w związku z wykonywanym zleceniem czy dziełem, gdyż zapewne organ podatkowy będzie chciał sprawdzić, czy faktycznie miał on prawo do kosztów wyższych ...
-
Spłata pożyczki to nie cel mieszkaniowy w PIT, ale odsetki tak
... indywidualnej z dnia 08.05.2015 r. nr IBPBII/2/4511-190/15/MM. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? We wrześniu 2013 r. wnioskodawca zawarł z bankiem umowę pożyczki na kwotę ... na modernizację i remonty, jako nakłady zwiększające wartość nieruchomości (jako koszt uzyskania przychodu). Dla ustawodawcy bez znaczenia pozostaje przy tym ...
-
Finansowa zachęta do zawarcia umowy jest kosztem uzyskania przychodu
... koszt uzyskania przychodów. Zgodnie z art. 15 ust. 4d updop, koszty uzyskania przychodów, inne niż koszty bezpośrednio związane z przychodami, są potrącalne w dacie ich poniesienia. Jeżeli koszty te dotyczą okresu przekraczającego rok podatkowy ...