-
Uwaga na podatek od sprzedaży mieszkania wniesionego do majątku wspólnego
... tymi wydatkami a dokonanym odpłatnym zbyciem musi istnieć zatem związek przyczynowo-skutkowy. Tak obliczony przychód można pomniejszyć o koszty uzyskania przychodu. Zgodnie z art. 22 ust. 6d ww. ustawy za koszty uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)-c) nabytych w drodze spadku, darowizny ...
-
Jubileuszowe zegarki dla pracowników są kosztem spółki
... uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zgodził się ze stanowiskiem wnioskodawcy i odstąpił od jego uzasadnienia prawnego. Stanowisko to było następujące: „(…) Zdaniem Wnioskodawcy, Spółka będzie mogła zaliczyć do podatkowych kosztów uzyskania ...
-
Środki trwałe w darowiźnie: zasada kontynuacji amortyzacji
... początkowej tej nieruchomości stanowią koszty uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2018 r., poz. 1509 z późn. zm.), kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu ...
-
Od sprzedaży nieruchomości w spadku z długami trzeba zapłacić PIT
... w czasie jego posiadania przez spadkobiercę” (sygn. akt I SA/Gl 1490/16). Spłata wierzytelności nie zwiększa wartości rzeczy Fiskus poinformował, że do kosztów uzyskania przychodu ze sprzedaży obciążonej nieruchomości podatniczka zaliczyć może tylko opłatę notarialną, bowiem pozostałe koszty nie zwiększają jej wartości, a więc nie spełniają ...
-
Kiedy rozliczyć zwrot podatku od nieruchomości?
... obowiązku podatkowego, w terminie do 15 dnia każdego miesiąca, a za styczeń do 31 stycznia. Podatek od nieruchomości spółka traktuje jako koszt pośredni uzyskania przychodu. Płacone raty trafiają do kosztów w każdym miesiącu danego roku. Po przeprowadzeniu audytu spółka stwierdziła nadpłatę podatku od nieruchomości w latach 2017-2019 ...
-
Koszty emisji akcji a koszty podatkowe
... przychodu dla celów podatkowych, to koszty jego uzyskania nie mogą stanowić kosztów uzyskania przychodów. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w ... ich ponoszenie warunkuje prawidłowe funkcjonowanie podmiotu gospodarczego. Jest to wówczas koszt ogólny działalności gospodarczej. Jak stanowi art. 431 § 1 ustawy z dnia 15 września 2000 r. ...
-
Faktura i towar z opóźnieniem a zapisy w PKPiR
... iż za dzień poniesienia kosztu uzyskania przychodu w odniesieniu do podatników prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów przyjmuje się dzień wystawienia dowodu stanowiącego podstawę do ujęcia kosztu w księgach. Dlatego też wydatki poniesione na zakup towarów będą stanowiły koszt uzyskania przychodu w miesiącu, w którym została wystawiona ...
-
Podatek dochodowy: forma opodatkowania 2009
... szereg wyjątków w zakresie określenia tego, co może być uznane za koszt uzyskania przychodu (art. 23 tej ustawy). Dodatkowo, w przypadku osiągania przez podatnika dochodów ... zwłaszcza dla tych przedsiębiorców, którzy mają względnie niskie koszty uzyskania przychodu, z uwagi na brak możliwości ich uwzględniania przy ustalaniu podatku. Dodatkowo ...
-
Imienne bilety a koszty pracownicze za dojazdy w PIT
... uzyskania przychodu. Na koniec roku zakład wydaje zaświadczenia dla pracowników, którzy sami dokonują rocznego rozliczenia podatku dochodowego o odpłatności za bilety jakie ponosi pracownik. Powstała wątpliwość, czy w takiej sytuacji w rozliczeniu rocznym podatnik może zastosować koszty uzyskania przychodu ... cena biletu, a więc koszt jaki pracownik ...
-
Przenośny garaż jako środek trwały firmy?
... za koszt uzyskania przychodu winien, w myśl powołanego przepisu, spełniać łącznie następujące warunki: • pozostawać w związku przyczynowym z przychodem lub ze źródłem przychodu i być poniesiony w celu osiągnięcia przychodu lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodu, • nie znajdować się na liście wydatków nieuznanych za koszty uzyskania ...
-
Remont i modernizacja nieruchomości poza środkami trwałymi
... . Rozliczenie takich wydatków w kosztach uzyskania przychodów następuje w drodze amortyzacji danego składnika majątku, który został ulepszony. Wydatki te zwiększają jego wartość początkową, a co za tym idzie i podstawę naliczenia amortyzacji. Nie powiększają one natomiast bezpośrednio kosztów uzyskania przychodu w dacie ich poniesienia. Warto ...
-
Umowa leasingu operacyjnego: czynsz inicjalny w KPiR
... uzyskania przychodu jednorazowo? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2012 r. poz. 361 ze zm.), kosztami uzyskania ... którym mowa w pkt 1, koszt uzyskania przychodów korzystającego, z zastrzeżeniem ust. 2 ...
-
Niezamortyzowany środek trwały w podatku dochodowym
... , nowszy, zastosowanie znajdzie zasada ogólna kwalifikowania straty powstałej w wyniku likwidacji do kosztów uzyskania przychodów. Uznanie niezamortyzowanej wartości środka trwałego za koszt uzyskania przychodu powinno znaleźć odzwierciedlenie w stosownej dokumentacji. Podatnik powinien więc sporządzić stosowny protokół, szczegółowo wyjaśniający ...
-
Umowa dożywocia a ulga mieszkaniowa w podatku dochodowym
... (pożyczki) zaciągniętego przez podatnika przed dniem uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a-c, na cele określone w pkt 1, a. spłatę kredytu (pożyczki) oraz odsetek od tego kredytu (pożyczki) zaciągniętego przez podatnika przed dniem uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia, o którym mowa w art. 10 ...
-
Ryczałt na jazdy lokalne dla pracownika w koszty firmy
... w którym momencie wypłatę ryczałtu zaliczyć w ciężar kosztów uzyskania przychodu? Zastanawiając się nad tą kwestią w pierwszej kolejności trzeba sięgnąć do definicji przychodu z umowy o pracę, zawartej w art. 12 ust. 1 ... prawa pracy, umowie lub innym stosunku prawnym łączącym strony), wówczas wydatki te stanowią koszt, z chwilą faktycznej wypłaty ...
Tematy: samochód w firmie, samochód osobowy w podatkach, samochód prywatny w firmie, koszty podatkowe, podatek dochodowy, rozliczenie ryczałtu samochodowego, ryczałt samochodowy, ryczałt na samochód, świadczenia pracownicze, Świadczenia na rzecz pracowników, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Zeznania roczne PIT 2015: Ulgi i odliczenia w pigułce
... uzyskania przychodu z tytułu umów zlecenie i o dzieło 20% od uzyskanego przychodu po ZUS-ach 50% od uzyskanego przychodu ...
-
Koszty pracownika w rocznym PIT: tylko okresowe bilety imienne
... celu osiągnięcia przychodu lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów); • nie jest to wydatek wskazany w zamkniętym katalogu wydatków nie uznawanych za koszty uzyskania przychodów określonych w art. 23 ust. 1 ustawy. W niektórych, ściśle określonych przypadkach, jednak ustawodawca w inny sposób określił koszty uzyskania przychodu. Dotyczy ...
-
Zakup usług transportowych własnych towarów w kosztach podatkowych
... uzyskania przychodów, należy ocenić jego związek z prowadzoną działalnością gospodarczą oraz możliwością osiągnięcia przychodu. Z oceny tego związku powinno wynikać, że poniesiony wydatek obiektywnie przyczynia się lub może się przyczynić do osiągnięcia przychodu. W związku z powyższym, kosztami uzyskania ... towar na własny koszt dostarczany jest ...
-
Amortyzacja nieruchomości oddanej w najem otrzymanej w darowiźnie
... do kosztów uzyskania przychodów, podatnik musi wykazać jego związek z prowadzoną działalnością oraz to, że poniesienie tego wydatku miało lub mogło mieć wpływ na wielkość osiągniętego przychodu, ewentualnie na zachowanie lub zabezpieczenie źródła tego przychodu. Zgodnie z art. 22 ust. 8 ww. ustawy, kosztami uzyskania przychodów są ...
-
Sprzedaż środka trwałego: samochodu osobowego w darowiźnie a PIT
... nie zaliczają do kosztów podatkowych naliczanych od nich odpisów amortyzacyjnych. A czy koszt należy rozpoznać w przypadku ich sprzedaży? Załóżmy że Pan Piotr w styczniu 2019 ... Jednocześnie przy takiej transakcji na ogół są też rozliczane koszty uzyskania przychodu. Od 1 stycznia 2019 r. do ustalania w ramach działalności gospodarczej dochodu lub ...
-
Dochód dziecka z tytułu udzielenia licencji na grę komputerową
... od osób fizycznych. W odniesieniu natomiast do możliwości zastosowania w przedmiotowej sprawie podwyższonych kosztów uzyskania przychodu zasadnym jest powołanie art. 22 ust. 9 pkt 3 ww. ustawy, w świetle którego koszty uzyskania niektórych przychodów z tytułu korzystania przez twórców z praw autorskich i artystów wykonawców z praw pokrewnych ...
-
Ujęcie duplikatu faktury kosztowej w kosztach podatkowych firmy
... duplikat taki dokumentuje: koszty bezpośrednio związane z przychodami – generalnie wydatek winien zostać zaliczony do kosztów podatkowych w momencie uzyskania przychodu, którego bezpośrednio dotyczy (zasada generalna), koszt pośrednio związany z przychodami – wydatek winien być zaliczony do kosztów podatkowych w dacie poniesienia, tj. w dniu, na ...
-
Podatek od sprzedaży mieszkania nabytego w spadku oraz dziale spadku
... źródło przychodu podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) w związku z art. 10 ust. 7 ww. ustawy, a dochód z tego zbycia podlega opodatkowaniu 19% podatkiem dochodowym od osób fizycznych na zasadach określonych w art. 30e tej ustawy. Kosztem uzyskania przychodu z tego ...
-
Zagospodarowanie terenu wokół firmy a podatki
... uzyskania przychodu i nie powinny być traktowane jako koszty reprezentacji. Nie można bowiem wydatków związanych z zagospodarowaniem terenu, wynikających z dbałości przedsiębiorcy, uważać za wydatki na reprezentację. W związku z powyższym nie ma w tym przypadku zastosowania art. 16 ust. 1 pkt 28 updop wyłączający z kosztów uzyskania przychodu ...
-
Czas myśleć o listopadowej zaliczce na podatek
... składnika majątkowego nie można co do zasady od razu rozliczyć w kosztach uzyskania przychodu. Można jednak odliczyć taki koszt w formie amortyzacji. Pamiętać jednak trzeba, że pierwszy odpis amortyzacyjny podatnik uwzględni w kosztach uzyskania przychodu dopiero w miesiącu następującym po miesiącu, w którym środek trwały wprowadzono do ewidencji ...
-
Przejazd autostradą: paragon w koszty firmy
... uzyskania przychodu pod warunkiem, że taki dokument zawierał będzie wszystkie elementy wskazane w § 12 ust. 3 pkt 2 ww. rozporządzenia. Mając powyższe na uwadze, opłaty za przejazdy autostradą, poniesione w ramach prowadzonej działalności gospodarczej polegającej na wykonywaniu usług transportowych, stanowią koszty uzyskania przychodu ...
-
Rozliczenie kosztów bezpośrednich w podatku dochodowym
... uzyskania przychodów lub wyłącza możliwość zaliczenia go do tego rodzaju kosztów. W pozostałych przypadkach, należy zaś zbadać istnienie związku przyczynowego pomiędzy poniesieniem kosztu a powstaniem przychodu ... , stanowiące koszty bezpośrednio związane z uzyskiwanymi przychodami, Spółka winna rozpoznać jako koszt uzyskania przychodów w roku 2009. ...
-
Materiały szkoleniowe, nocleg i dojazd na studia w koszty firmy
... studia zgodne z profilem swojej działalności gospodarczej może zaliczyć poniesione opłaty (czesne) w koszty uzyskania przychodu. Wydatków związanych z podnoszeniem kwalifikacji zawodowych nie ma w katalogu wydatków nieuznawanych za koszty uzyskania przychodów (art. 23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych), ale niezależnie od tego ...
-
Użyczenie lokalu związkom zawodowym w podatku CIT
... związku z przychodem przedsiębiorstwa, a tym samym nie może być uwzględnione jako koszt przedsiębiorstwa. Tym samym zgodził się z wyrokiem WSA w Lublinie ( sygn. I SA/Lu 373/10 ) ... koszty uzyskania przychodu. Organy podatkowe stanęły jednak na stanowisku, iż ponoszone przez Spółkę wydatki pod kątem ich celowości nie prowadzą do osiągnięcia przychodu. ...
-
Korekta kosztów zniknie z podatku dochodowego w 2015 r.?
... żadnych zmian w zakresie korekty przychodu o należności, które nie zostały uregulowane w określonym terminie. Tym samym dłużnik, który nie zapłacił w określonym terminie swoich zobowiązań wobec kontrahentów, jest obowiązany do dokonania korekty swoich kosztów uzyskania przychodu, niemniej jego wierzyciel przychodu pomniejszyć o wartość takich ...
-
Spłata kredytu hipotecznego nie jest celem mieszkaniowym
... uzyskania przychodu nie są w świetle art. 22 ust. 6c u.p.d.o.f. koszty spłaty kredytów zaciągniętych na sfinansowanie zakupu nieruchomości, lecz wyłącznie koszty nabycia tej nieruchomości. W związku z powyższym wydatek na nabycie pierwszej nieruchomości przez skarżących sfinansowany kredytem walutowym należy uznać za koszt uzyskania przychodu ...
-
Kiedy zamiana nieruchomości z podatkiem dochodowym?
... zamienianej nieruchomości nie będzie stanowiła dla podatnika kosztu uzyskania przychodu jako kosztu nabycia. Wartość nieruchomości zbywanej w drodze zamiany będzie stanowiła przychód do opodatkowania, zaś wartość zamienianej nieruchomości może stanowić koszt uzyskania przychodu jako koszt nabycia dopiero w sytuacji gdy nastąpi odpłatne zbycie ...
-
Płatności gotówką i koszty firmy: jedna faktura to jedna transakcja
... wydatek poniesiony przez podatnika stanowił dla niego koszt uzyskania przychodu, muszą zostać spełnione następujące warunki: 1. został poniesiony przez podatnika, tj. w ostatecznym rozrachunku musi on zostać pokryty z zasobów majątkowych podatnika (nie stanowią kosztu uzyskania przychodu podatnika wydatki, które zostały poniesione na działalność ...
-
Zwrot gotówki i przelew bankowy a rozliczenie kosztów podatkowych
... 2017 r. nr 1462-IPPB3.4510.974.2016.2 uznał, że zwrot gotówki i wykonanie przelewu nie pozwoli na zaliczenie wartości transakcji do kosztów uzyskania przychodu. „(...) Zatem w momencie uregulowania zobowiązania wobec kontrahenta gotówką dochodzi do zaspokojenia wierzyciela oraz wygaśnięcia zobowiązania. Działania podjęte po tym zdarzeniu przez ...
-
Wycena mieszkania na wynajem wprowadzonego do firmy
... za koszt uzyskania przychodu powinien, w myśl powołanego przepisu, spełniać łącznie następujące warunki: • pozostawać w związku przyczynowym z przychodem lub źródłem przychodu i być poniesiony w celu osiągnięcia przychodu lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodu, • nie znajdować się na liście kosztów nieuznawanych za koszty uzyskania ...