-
Rozdzielność majątkowa i sprzedaż nieruchomości a podatek PIT
... , zgodnie z którym za koszty odpłatnego zbycia nieruchomości lub praw majątkowych uważa się wszystkie wydatki poniesione przez zbywającego, które są konieczne, aby transakcja mogła dojść do skutku (wszystkie niezbędne wydatki bezpośrednio związane z tą czynnością). Można do takich kosztów zaliczyć np.: koszty wyceny sprzedawanej nieruchomości przez ...
-
Studia podyplomowe mogą być kosztem podatkowym firmy
... , bądź na zachowanie lub zabezpieczenie źródła przychodów, to wydatki ponoszone w związku z nauką na ww. studiach, takie jak czesne, opłaty za dojazdy, a także koszty związane z zakupem pomocy dydaktycznych (podręczniki), mogą co do zasady, stanowić koszty uzyskania przychodów prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej, pod warunkiem ...
-
Odsetki od kredytu hipotecznego nie są kosztem uzyskania przychodu
... tego wyrażenia, zgodnie z którym za koszty sprzedaży nieruchomości lub praw majątkowych uważa się wszystkie wydatki poniesione przez sprzedającego, które są konieczne, aby transakcja sprzedaży mogła dojść do skutku (wszystkie niezbędne wydatki bezpośrednio związane z tą czynnością np. koszty wyceny nieruchomości przez rzeczoznawcę majątkowego ...
-
Zagraniczne i zdalne studia można zaliczyć do kosztów firmy
... fizycznych (t. j. Dz. U. z 2012 r. poz. 361 z późn. zm.), kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów z wyjątkiem ... 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co oznacza, że wydatki te mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu. Przy czym ...
-
Odszkodowanie za błąd w sztuce lekarskiej kosztem podatkowym
... w art. 16 ust. 1. Powyższe oznacza, że zasadniczo wszystkie poniesione wydatki, a więc bezpośrednio i pośrednio związane z uzyskiwaniem przychodów, po wyłączeniu wydatków wymienionych w art. 16 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, stanowić mogą koszty uzyskania przychodu, o ile pozostają w związku przyczynowo-skutkowym z osiąganymi ...
-
Ponoszenie za pracownika opłat za parking nie jest kosztem firmy
... a jednocześnie wydatki te nie mogą znajdować się w katalogu wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychodów, wymienionych w art. 16 ust. 1 ustawy o PDOP. Ponoszone przez Spółkę wydatki na pokrycie kosztów parkowania prywatnych samochodów pracowników nie zostały wymienione w przepisach ustawy o PDOP jako wydatki nieuznawane za koszty uzyskania ...
-
Zniszczenie towaru także jest kosztem podatkowym
... ludzi i musi zostać zutylizowany. W takich przypadkach wnioskodawca jest obarczony zorganizowaniem i pokryciem transportu oraz utylizacji. Spółka zadała pytanie, czy wydatki takie stanowią dla niej koszty podatkowe? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 ...
-
Ulga rehabilitacyjna na samochód osobowy ma dwa limity
... , wymiany opon, sprawdzenie stanu technicznego samochodu. Koszty te są odpowiednio udokumentowane. Wszystkie wydatki (w tym związane z rehabilitacją) wnioskodawczyni ponosiła z własnych środków. Zadała ona pytanie, czy w rocznym PIT w ramach ulgi rehabilitacyjnej może odliczyć zarówno wydatki związane z odbytą rehabilitacją jak i ponoszone na ...
-
Wynajem mieszkania w kosztach podatkowych firmy
... i życiowych zainteresowanego pozostaje R., w którym mieści się też siedziba jego firmy. Wnioskodawca zadał pytanie, czy wydatki związane z utrzymaniem wynajętego mieszkania mogą zostać uznane za podatkowe koszty uzyskania przychodu prowadzonej firmy? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 22 ...
-
Odszkodowanie za bezumowne korzystanie z nieruchomości w podatku dochodowym
... Natomiast koszty ponoszone w celu zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodu, to wydatki mające na celu ochronę źródła przychodu, tak by źródło to istniało w stanie niepogorszonym. Koszty uzyskania przychodów nie są kosztami uzyskania jakichkolwiek przychodów, lecz zawsze związane są z uzyskaniem przychodu z konkretnego źródła. Koszty uzyskania ...
-
Zmiany w rozliczaniu samochodów osobowych w 2019 roku
... żadne ograniczenie. Jednak z początkiem 2019 roku kwestia ta uległa zmianie i zostały wprowadzone następujące ograniczenia. Faktury za paliwo, myjnie i koszty napraw Od 2019 roku wydatki dotyczące zakupu paliwa do pojazdu, napraw czy myjni księgowane są w kosztach w zależności od sposobu wykorzystywania samochodu. Przedsiębiorcy, którzy ...
-
Mieszkanie w darowiźnie: podatek od sprzedaży a zachowek
... takich kosztów zaliczyć: • koszty wyceny nieruchomości przez rzeczoznawcę majątkowego, • prowizje pośredników w sprzedaży nieruchomości, • koszty ogłoszeń w prasie związanych z zamiarem sprzedaży nieruchomości, • wydatki związane ze sporządzeniem przez notariusza umowy cywilnoprawnej, • koszty i opłaty sądowe. Zatem wydatki na prowizje pośredników ...
-
Podróż służbowa: wypłacona delegacja w kosztach podatkowych
... in. tzw. „koszty pracownicze”. Koszty te obejmują w szczególności wynagrodzenia zasadnicze, wszelkiego rodzaju nagrody, prowizje, premie i diety oraz wydatki związane z odnoszeniem kwalifikacji zawodowych pracowników, a także odprawy i rekompensaty za wcześniejsze rozwiązanie stosunku pracy jako inne należności wynikające ze stosunku pracy. „Koszty ...
-
Remont/adaptacja wynajmowanego lokalu w kosztach podatkowych
... wykona określone prace w lokalu użytkowym, ale wynajmujący zwróci mu koszty tych prac, to oczywiście wydatki takie nie będą mogły stanowić kosztu uzyskania przychodu dla ... pierwotnego stanu technicznego, tego typu koszty nie powinny zostać zaliczone do inwestycji w obcym środku trwałym. Takie wydatki należy zaliczyć bezpośrednio do kosztów uzyskania ...
-
Aplikacja notarialna nie jest kosztem podatkowym?
... aby takie źródło w ogóle dalej istniało. Natomiast za koszty służące zabezpieczeniu źródła przychodów należy uznać koszty poniesione na ochronę istniejącego źródła przychodów, ... , że opisane we wniosku wydatki zostały poniesione w roku podatkowym, w którym nie istniało jeszcze wskazane źródło przychodów. W takiej sytuacji wydatki poniesione przez ...
-
Udział w targach a reprezentacja i reklama
... klientami na stoisku wystawowym oraz w wynajętych pomieszczeniach restauracyjnych i związane z tym koszty usług gastronomicznych. W związku z tym Spółka wystąpiła z zapytaniem, czy powyższe wydatki można w całości uznać za koszty reklamy, które stanowią koszty uzyskania przychodów? W przedmiotowej sprawie urząd skarbowy zajął następujące stanowisko ...
-
Inwestycja w obcym środku trwałym a adaptacja lokalu
... inwestycję w obcym środku trwałym, a co za tym idzie, wydatki z tym związane należy odnosić w koszty stopniowo poprzez odpisy amortyzacyjne. Sprawa trafiła do Wojewódzkiego Sądu ... w obcym środku trwałym, a co za tym idzie, wydatki z tym związane należy odnosić w koszty stopniowo poprzez odpisy amortyzacyjne. Sprawa trafiła do Wojewódzkiego Sądu ...
-
Sprzedaż nieruchomości: faktyczne koszy uzyskania przychodu
... : • koszty wyceny nieruchomości przez rzeczoznawcę majątkowego, • prowizje pośredników w sprzedaży nieruchomości, • koszty ogłoszeń w prasie związanych z zamiarem sprzedaży nieruchomości, • wydatki związane ze sporządzeniem przez notariusza umowy cywilnoprawnej, • koszty i opłaty sądowe. Zgodnie natomiast do art. 22 ust. 6c powołanej ustawy, koszty ...
-
Łazienka na poddaszu z ulgą rehabilitacyjną
... koszty poniesione przez Wnioskodawczynię i jej męża do odliczenia, to 6.600 zł. Robocizna nie została wliczona, gdyż wykonano łazienkę we własnym zakresie, Wnioskodawczyni odlicza tylko materiały i konieczne wyposażenie. W związku z powyższym zadano następujące pytanie: Czy Wnioskodawczyni może odliczyć od podatku niżej wymienione koszty (wydatki ...
-
Ozdoby świąteczne w kosztach podatkowych firmy?
... , że wydatki na zakup dekoracji do poczekalni i recepcji gabinetu stomatologicznego mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu. Co do zasady bowiem wydatki na zakup wyposażenia (a takim właśnie składnikiem majątku są dekoracje) lokalu (czy też jego części) wykorzystywanego w prowadzonej działalności gospodarczej mogą stanowić koszty uzyskania ...
-
Obce samochody osobowe trudniej rozlicza się w kosztach firmy
... , a na czas tej naprawy serwis udostępnił samochód zastępczy (auto nie zostało wydane w ramach obowiązującej umowy leasingowej), wówczas wydatki dotyczące używania samochodu zastępczego będą stanowić koszty podatkowe tylko do limitu tzw. kilometrówki. W tej sytuacji konieczne jest prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu. Ewidencja ta zawiera ...
-
Sprzedaż mieszkania: gdy nie ma dochodu, nie ma podatku
... wydatki poniesione przez zbywającego, które są konieczne, aby transakcja mogła dojść do skutku (wszystkie niezbędne wydatki bezpośrednio związane z tą czynnością). Można do takich kosztów zaliczyć np.: koszty wyceny sprzedawanej nieruchomości przez rzeczoznawcę majątkowego, koszty biura pośrednictwa obrotu nieruchomościami, koszty ogłoszeń ...
-
Zakup mieszkania od małżonka to cel mieszkaniowy - zwalnia z podatku
... tego wyrażenia, zgodnie z którym za koszty sprzedaży nieruchomości lub praw majątkowych uważa się wszystkie wydatki poniesione przez sprzedającego, które są konieczne, aby transakcja sprzedaży mogła dojść do skutku (wszystkie niezbędne wydatki bezpośrednio związane z tą czynnością np. koszty wyceny nieruchomości lub prawa przez rzeczoznawcę ...
-
Rozliczenie kosztów na usługi doradcze przy pozyskaniu inwestora
... kapitału zakładowego, które to nie stanowią kosztów uzyskania przychodów. Sąd uznał, że wydatki na usługi doradcze również i w tym przypadku stanowią koszty ogólne funkcjonowania osoby prawnej i jako koszty pośrednie podlegają zaliczeniu do http://www.podatki.egospodarka.pl/145418,50-koszty-uzyskania-przychodu-w-2018-r,1,68,1.html kosztów ...
-
Sprzedaż środka trwałego: w kosztach tylko wartość historyczna
... możliwości ustalenia, w jakim okresie i w jakiej wysokości powstał związany z nimi przychód. Do tego rodzaju kosztów zalicza się m.in. koszty ogólnego zarządu, koszty administracyjne, wydatki na utrzymanie obiektów, obsługę prawną, ubezpieczenia, świadczenia na rzecz pracowników. Każdy z ww. wydatków jest związany z działalnością prowadzoną przez ...
-
Amortyzacja mieszkania i miejsca postojowego
... . Biorąc pod uwagę treść wniosku oraz przytoczone przepisy prawa w tym zakresie, należy stwierdzić, że wydatki na zakup miejsca postojowego zwiększą wartość początkową lokalu mieszkalnego i będą stanowić koszty uzyskania przychodu poprzez odpisy amortyzacyjne dokonywane od wartości początkowej tego lokalu. W konsekwencji – wbrew twierdzeniom ...
-
Użyczony samochód w firmie a podatek dochodowy
... kilometrów i stawki za 1 km przebiegu (czyli kilometrówka) wskazuje górną granicę uznania za koszty uzyskania przychodów wydatków związanych z eksploatacją użyczonego samochodu na potrzeby działalności gospodarczej. Zatem do tej wysokości podatnik zaliczy w koszty wydatki m.in. na zakup paliwa, części zamiennych, remonty, oleje, płyny i inne. Od ...
-
Nakłady na obcy środek trwały: remont a inwestycja
... przeprowadzone równocześnie Niejednokrotnie bywa tak, że przeprowadzone prace mają charakter zarówno remontowy, jak i ulepszeniowy. Z podatkowego punktu widzenia wydatki te mogą być w całości uznane za koszty remontu albo zakwalifikowane jako nakłady na ulepszenie obcego środka trwałego (w drugim przypadku tworzą one inwestycję w obcym środku ...
-
Najem samochodu osobowego: czynsz w kilometrówce?
... z zawartą umową spółka ponosi koszty używania tego pojazdu w postaci wydatków na paliwo, drobne naprawy, części zamienne, koszty konserwacji i mycia, opłaty parkingowe, opłaty za ... jest osoba używająca tego pojazdu. W razie braku tej ewidencji wydatki ponoszone przez podatnika z tytułu używania samochodów na potrzeby podatnika nie stanowią kosztu ...
-
Wartość początkowa samochodu osobowego z zagranicy
... koszty związane z zakupem naliczone do dnia przekazania środka trwałego do używania. Z cytowanego wyżej art. 22a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wynika, że amortyzacji podlegają kompletne i zdatne do użytku w dniu przyjęcia do używania środki transportu. Zatem wszystkie wydatki ...
-
Kilometrówka gdy najem samochodu osobowego z zagranicy
... wydatki nie mieszczą się bowiem w kategorii wydatków, o których mowa w art. 23 ust. 1 pkt 46 ustawy PIT i art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy CIT. Koszty związane z używaniem samochodu osobowego to koszty posługiwania się tym samochodem, wykorzystywania go. Koszty ...
-
Paliwo do firmowego samochodu poza zryczałtowanym przychodem
... w ustawie (czyli owe 250 i 400 zł)? Jak potraktować koszty przeglądów czy remontu auta oraz wydatki na olej, płyn hamulcowy itd.? Czy one także będą w ... samą firmę, urzędnicy przyznali, że wszystkie te wydatki stanowią dla wnioskującego koszt uzyskania przychodu. Czyli zarówno koszty eksploatacji w postaci wydatków na remonty czy przeglądy, jak ...
-
Podnoszenie kwalifikacji może być kosztem prowadzonej działalności
... branży wymagającej stałego podnoszenia kwalifikacji, zaś kierunek studiów jest zbieżny z prowadzonym biznesem, ponoszone na nie wydatki stanowią koszty uzyskania przychodu. W kosztach tych mieszczą się przy tym zarówno wydatki na samo czesne, jak i opłaty egzaminacyjne/administracyjne czy podręczniki - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy ...
-
Podnoszenie kwalifikacji zawodowych pracowników w kosztach firmy
... 90 ww. ustawy”. Wydatki na sfinansowanie nauki – koszty uzyskania przychodu pracodawcy Kwestia zaliczania do kosztów uzyskania przychodu wydatków na podnoszenie kwalifikacji zawodowych pracowników nie została szczegółowo uregulowana w Ustawie CIT/PIT. W celu oceny czy tego rodzaju wydatki będą stanowiły koszty uzyskania przychodu należy każdorazowo ...
-
W kosztach firmy nie tylko opłaty za studia, ale i dojazd czy nocleg
... i doradztwa podatkowego – oraz w celu zwiększenia przychodu z tej działalności, mogą dla Wnioskodawcy stanowić koszty uzyskania przychodów prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej. W opisanych okolicznościach, wydatki ponoszone przez Wnioskodawcę należy bowiem uznać za racjonalne i uzasadnione gospodarczo, studia podyplomowe są związane ...