-
Wypadek samochodowy: konieczne ubezpieczenie AC dla kosztów firmy
... w dniu wystawienia faktury dokumentującej koszty naprawy. W związku z tym, prowadząc podatkową księgę przychodów i rozchodów, należy ująć koszty naprawy w kolumnie 13 - pozostałe wydatki. Warto zaznaczyć, że jeśli samochód jest środkiem trwałym, bądź jest użytkowany w firmie na podstawie umowy leasingu operacyjnego, koszty napraw mogą być zaliczone ...
-
Odsetki od kredytu są kosztem uzyskania przychodu z najmu
... źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. W przywołanym przepisie art. 22 ust. 1 ustawodawca nie wskazuje enumeratywnie jakie wydatki mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu. Możliwość zaliczenia konkretnego wydatku do kategorii kosztów uzyskania przychodów uzależniona została od istnienia związku przyczynowo-skutkowego ...
-
Amortyzacja samochodu osobowego używanego prywatnie
... ) wydatki związane z tym pojazdem – w ustawowych granicach – mogą stanowić koszty uzyskania przychodów tej działalności. Zgodnie z przytoczonym art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, wydatki wymienione przez ustawodawcę w art. 23 ww. ustawy, nawet jeżeli zostały poniesione w sposób celowy, nie mogą być uznane za koszty ...
-
Zwrot gotówki i przelew bankowy a korekta kosztów podatkowych
... .2016.2. odmówił takiego prawa podatnikowi pytającemu, czy będzie mógł zwiększyć koszty podatkowe o wydatki, które wcześniej zostały z tych kosztów wyłączone z uwagi na ... zwrotem gotówki od kontrahenta za opłacone wydatki bez pośrednictwa rachunku płatniczego i dokonaniem ponownej zapłaty za wymienione wydatki za pośrednictwem rachunku płatniczego, ...
-
Ulga mieszkaniowa: czym jest remont domu?
... 10 ust. 1 pkt 8, jest ich wartość wyrażona w cenie określonej w umowie, pomniejszona o koszty odpłatnego zbycia. Jeżeli jednak cena, bez uzasadnionej przyczyny, znacznie ... osób fizycznych, za wydatki poniesione na cele, o których mowa w ust. 1 pkt 131, uważa się wydatki poniesione na remont własnego budynku mieszkalnego. Zatem jedynie wydatki, które ...
-
Odszkodowanie za rozbity samochód nie jest kosztem podatkowym
... , zapłacone odsetki a także koszty postępowania sądowego nie mogą być kwalifikowane jako wydatki spełniające omówione powyżej kryteria, o których mowa w art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Dla uznania wymienionych wydatków za koszty uzyskania przychodów niewystarczającym jest fakt, że koszty dotyczące wypłaty kwoty ...
-
Podatnicy popełnią poważne błędy w stosowaniu ulg B+R. Jak ich uniknąć?
... przedsiębiorca może skorzystać z 200% odliczenia wydatków na te cele. Drugą kategorią są koszty materiałowe, obejmujące wydatki na nabycie materiałów i surowców bezpośrednio związanych z działalnością B+R. Do tej grupy zalicza się również koszty podstawowych usług komunalnych, takich jak woda czy elektryczność. Oczywiście warunkiem jest to, że ...
-
Wymiana okien = modernizacja środków trwałych?
... . 1 pkt 1 lit. c) powołanej ustawy nie uważa się za koszty uzyskania przychodów wydatków na ulepszenie środków trwałych, które zgodnie z art. 16g ust. 13 powiększają wartość środków trwałych, stanowiącą podstawę naliczania odpisów amortyzacyjnych, wydatki te, zaktualizowane zgodnie z odrębnymi przepisami, pomniejszone o sumę odpisów amortyzacyjnych ...
-
Prywatny samochód: kilometrówka 2012
... prowadzone są miesięcznie, zaś koszty uzyskania przychodów rozlicza się narastająco w zakresie roku podatkowego. Jeżeli więc poniesione rzeczywiste wydatki nie zmieszczą się w obliczonym ... 671,60 zł. W sytuacji, gdy faktycznie poniesione wydatki wyniosą tutaj przykładowo 900 zł, będą mogły zostać uznane za koszty podatkowe w pełnej wysokości. Gdyby ...
-
Czesne za studia przedsiębiorcy w kosztach podatkowych firmy
... działalność gospodarczą, zaś w 2009 r. rozpoczął studia na wydziale zarządzania. Jego stanowisko, wg którego wydatki na kształcenie powinny zostać potraktowane jako koszty uzyskania przychodu, zostało potwierdzone w interpretacji. „Wydatki ponoszone w związku z podjęciem nauki na ww. kierunku studiów (czesne, zakup niezbędnej w toku studiów ...
-
Ponoszenie kosztów w czasie zawieszenia działalności gospodarczej
... związku należy do podatnika. Zatem kosztem uzyskania przychodów nie są wszystkie wydatki, ale tylko te, które nie są wymienione w art. 23 ust. 1 powoływanej ustawy i ... na Wnioskodawcy. Reasumując, uznać należy, iż koszty opłat za szkolenie w ramach odbywanej przez Wnioskodawcę aplikacji adwokackiej oraz koszty składek korporacyjnych za okres, w ...
-
Sprzedaż mieszkania po podziale majątku wspólnego w PIT
... było odpłatne, kosztami uzyskania przychodu są udokumentowane koszty nabycia lub udokumentowane koszty wytworzenia, powiększone o udokumentowane nakłady, które zwiększyły wartość rzeczy i ... podziału majątku wspólnego, do kosztów uzyskania przychodu będzie mógł zaliczyć wydatki, jakie zostały poniesione na nabycie tych składników w trakcie trwania ...
Tematy: spadek, sprzedaż mieszkania, mieszkanie w spadku, podatek od spadku, kupno mieszkania, ulgi podatkowe, rozliczenia podatkowe, rozliczenia z urzędem skarbowym, sprzedaż nieruchomości przed upływem 5 lat, sprzedaż nieruchomości, podatek od sprzedaży nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkań i domów, sprzedaż gruntu, ulga mieszkaniowa, cele mieszkaniowe -
Polecenia testamentowe zmniejszają podatek od sprzedaży nieruchomości
... ). Do wydatków takich można zaliczyć przykładowo koszty wyceny nieruchomości przez rzeczoznawcę majątkowego, prowizje pośredników w sprzedaży nieruchomości, koszty ogłoszeń w prasie związanych z zamiarem sprzedaży nieruchomości, wydatki związane ze sporządzeniem przez notariusza umowy cywilnoprawnej, koszty i opłaty sądowe, itp. Pomiędzy tymi ...
-
Czy w 2019 r. należy prowadzić ewidencję przebiegu samochodu osobowego?
... końca 2018 r., aby wydatki związane z używaniem służbowo nieprowadzonego do ewidencji środków trwałych samochodu osobowego (nawet stanowiącego własność przedsiębiorcy) stanowiły koszty uzyskania przychodu, konieczne było zaprowadzenie dla takiego pojazdu ewidencji jego przebiegu. Dodatkowo wydatki te stanowiły koszty podatkowe jedynie do wysokości ...
-
Przekształcenie i sprzedaż prawa własności lokalu mieszkalnego
... wysokości 21.063,60 zł Wnioskodawczyni zadała pytanie, czy powyższe wydatki może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu z tytułu sprzedaży mieszkania? W przedmiotowej sprawie organ ... od towarów i usług oraz dokumentów stwierdzających poniesienie opłat administracyjnych. Koszty nabycia lub koszty wytworzenia, o których mowa w ust. 6c, są corocznie ...
-
Szacowanie wartości początkowej mieszkania na potrzeby amortyzacji
... fizycznych (Dz. U. z 2019 r., poz. 1387, z późn. zm.), kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, ... do wartości początkowej środka trwałego należy zaliczyć zarówno wydatki poniesione na jego zakup, jak również wydatki związane z jego remontem poniesione do ...
-
Ubezpieczenie samochodu osobowego w kosztach podatkowych
... . z osiąganiem, zachowaniem albo zabezpieczaniem źródła przychodów). Nie zawsze jednak wydatki na polisy wejdą w koszty podatkowe w całości. Wszystko za sprawą art. 23 ust. ... wyjątkiem sytuacji gdy dotyczyłoby to ujętych jako koszty rezerw albo biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów. W rezultacie wydatki na ubezpieczenie samochodu są ujmowane w ...
-
Czy kask i odzież motocyklowa może być kosztem uzyskania przychodu?
... każdego motocyklisty. Organ uznał, że „(…) wydatki na zakup odzieży motocyklowej na potrzeby wykonywanej działalności gospodarczej – prowadzenia kursów na prawo jazdy – mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu. Istotnym jednak jest aby podatnik udokumentował fakt, że poniesione wydatki związane są z prowadzoną działalnością gospodarczą, oraz ...
-
Rezygnacja z estońskiego CIT a prawo do zaliczenia kosztów
... . Jego zdaniem z uwagi na cel, jaki ma spełniać nabycie usług doradczych poniesione wydatki należy potraktować jako ogólne koszty działalności, gdyż nie są związane z uzyskaniem konkretnego przychodu. Poniesione przez spółkę koszty usług doradcy mogą przyczynić się w przyszłości do zwiększenia generowanych przez spółkę przychodów. Dodatkowo ...
-
Remont powypadkowy samochodu prywatnego a podatek od firmy
... wydatki mogły zostać uznane za koszty uzyskania przychodu firmy, muszą zostać poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów (art. 22 ust. 1 ustawy o PIT). Aby zatem wydatki ...
-
Wartość początkowa programu komputerowego a szkolenia
... 5 updof). Należy się zatem zastanowić, czy w powyższej definicji zawierają się m.in. wydatki poniesione na szkolenia pracowników w zakresie obsługi programu komputerowego. Wyżej powołany przepis wskazuje, iż do wartości początkowej zalicza się m.in. koszty instalacji i uruchomienia oprogramowania. Trudno jednak do czynności tych zaliczyć szkolenia ...
-
Położenie kostki brukowej to remont środka trwałego
... nie ulegnie zmianie, poniesione na ten cel nakłady będą stanowić koszty uzyskania przychodu. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji ... rekonstrukcję, adaptację lub modernizację w danym roku podatkowym przekracza 3.500 zł i wydatki te powodują wzrost wartości użytkowej w stosunku do wartości z dnia przyjęcia ...
-
Wymiana stolarki budowlanej to remont budynku?
Wydatki na wymianę stalowego zestawu okno-drzwi na plastikowy, podyktowaną koniecznością przywrócenia stanu technicznego i użytkowego budynku, stanowią koszty uzyskania przychodu w podatku dochodowym. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 30.12.2011 r. nr IPTPB1/415-193/11-5/DS. Jakie ...
-
Zorganizowanie zawodów sportowych w podatku dochodowym
... przygotowani na wykazanie ich związku z przychodem. Podważenie zasadności poniesienia tych kosztów może skutkować uznaniem ich za wydatki niezwiązane z uzyskaniem przychodu. Chociaż w obu opisanych przypadkach koszty poniesione przez pracodawcę nie powinny budzić wątpliwości, to jednak ocena fiskusa bywa dla nich niekorzystna. Na uwagę ...
-
Umowa leasingu operacyjnego: czynsz inicjalny w KPiR
... , tego rodzaju koszty są potrącane w dacie poniesienia, a jeżeli dotyczą one okresu przekraczającego rok podatkowy i nie jest możliwe określenie jak ich część dotyczy roku podatkowego, stanowią koszty uzyskania przychodu proporcjonalnie do długości okresu, którego dotyczą. Mając powyższe na względzie, stwierdzić należy, iż wydatki związane ...
-
Dokumentowanie kosztów podróży służbowej w KPiR
... , że to on ponosi koszty takiej podróży i musi zwrócić pracownikowi poniesione przez niego wydatki. Wydatki takie staną się przy tym podatkowym kosztem uzyskania przychodu, o ile ... Nie wymagają przy tym udokumentowania fakturami diety oraz wydatki objęte ryczałtem, a także koszty przejazdu własnym samochodem pracownika. Niemniej w przypadku odbycia ...
-
Paliwo do samochodu w kosztach firmy - ważne faktyczne zużycie
... .2015 r., sygn. akt II FSK 142/13). NSA podkreślił, że zasadniczo wydatki ponoszone na zakup paliwa do napędu samochodu używanego w działalności gospodarczej, jeżeli spełniają kryterium ich poniesienia w celu osiągnięcia przychodów, stanowią także koszty uzyskania przychodu tego źródła. Wskazana zasada doznaje jednak istotnego ograniczenia ...
-
Resort finansów wyjaśnia: ulga rehabilitacyjna w PIT za 2016 r.
... wydatki za pobyt na turnusie rehabilitacyjnym niepełnosprawnego dziecka i jego rodzica jako opiekuna mogą być odliczone jedynie w tej części, w jakiej przypadają na koszty ... przy tym zapominać, że odliczeniu podlegają wydatki związane wyłącznie z przejazdami osoby niepełnosprawnej. Jeżeli tej towarzyszy inna osoba, koszty zakupu usługi transportu dla ...
-
Noclegi (nie)pracowników w kosztach uzyskania przychodu
... koszty uzyskania przychodów, jednak tylko wówczas, gdy obowiązek zapewniania noclegów wynika z postanowień zawartej umowy. Na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej jako ustawa o PDOP), podatnik może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki ...
-
Czynsz najmu mieszkania jest kosztem podatkowym firmy
... znajdują zastosowanie postanowienia art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Skoro zatem wydatki z tego tytułu spełniają kryterium celowości, o którym mowa w tym przepisie to mogą stanowić koszty uzyskania przychodów prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej. Należy jednak zwrócić uwagę na konieczność właściwego ...
-
Samochód w firmie: zaświadczenie VAT-1 z pełnym rozliczeniem kosztów
... samochodów osobowych, nie dotyczą natomiast kosztów eksploatacji samochodów ciężarowych. W takim przypadku, tego typu wydatki podlegają rozliczeniu w kosztach bez ograniczenia, o ile spełniają ogólne warunki uznania ich za koszty podatkowe. Zatem kluczowym jest ustalenie, czy wykorzystywany w działalności pojazd jest samochodem osobowym, czy ...
-
Fiskus potwierdza: od paliwa nie ma dodatkowego podatku
... jednak pod uwagę chociażby fakt, że podobnie skonstruowany ryczałtowy zwrot kosztów używania samochodu prywatnego do celów służbowych obejmuje wszystkie koszty i wydatki poczynione z tytułu korzystania z pojazdu, zasadnym jest odniesienie tej zasady do interpretacji przepisów regulujących wykorzystywanie samochodu służbowego do celów prywatnych ...
-
Sprzedaż nieruchomości na cudzym gruncie: prawo do odliczenia VAT
... Spółka sprzedaje lokale mieszkalne osobom fizycznym nieprowadzącym działalności gospodarczej i ponosi przy tym wydatki m.in. na reklamę, koszty administracyjne czy prowizje biur nieruchomości. Deweloper w całości odlicza VAT naliczony na dokumentujących te wydatki fakturach. Organ zażądał ponad 90 tys. euro zwrotu W wyniku przeprowadzonej w spółce ...
-
Amortyzacja a ulepszenie środka trwałego
... w styczniu 2008 r. Następnie w grudniu 2008 r. zmodernizował tę maszynę. Wydatki z tym związane wyniosły 24 000 zł. Jak powinien w takiej sytuacji maszynę tę amortyzować? Zgodnie z przepisami ustaw o podatku dochodowym wydatki na zakup środków trwałych podatnicy odnoszą w koszty w czasie za pośrednictwem odpisów amortyzacyjnych. Z reguły nie mogą ...
-
Zasady rozliczania kosztów w czasie
... , usługi telekomunikacyjne, energii elektrycznej, wody, gazu dotyczące kilku okresów sprawozdawczych, koszty zakupu materiałów i towarów niewliczone w cenę nabycia (np. koszty transportu), odpis roczny na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych. Na przykład, wydatki na zakup polisy ubezpieczeniowej na 2009 i 2010 rok opłacone w 2009 r. powinny ...