-
W październiku 2019 r. wyższe koszty podatkowe i obniżka stawki PIT
... tak w pierwszej kolejności rosną pracownicze ryczałtowe koszty uzyskania przychodu. Zgodnie z nowelizacją koszty uzyskania przychodów z tytułu stosunku służbowego, stosunku ... też roczna kwota wolna od podatku. A jak będzie przy dochodach z działalności gospodarczej i obliczaniu zaliczek na podatek? Od października 2019 r. kwota zmniejszająca podatek ...
-
Darowizna firmy a koszty podatkowe obdarowanego
... Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 ze zm.) kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem ... (obdarowanego) kosztów uzyskania przychodów prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej, także w przypadku ich faktycznego poniesienia. Wydatki te nie ...
-
Odsetki od kredytu to koszty pośrednie
... koszty bezpośrednie czy pośrednie jego działalności gospodarczej? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) W myśl ogólnej zasady wyrażonej w art. 22 ust.1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 ze zm.) kosztami uzyskania przychodów są koszty ...
-
Jazdy lokalne i zamiejscowe pracowników a koszty firmy
... nie uważa sie za koszty uzyskania przychodów - poniesionych wydatków zaliczanych do kosztów uzyskania z zastrzeżeniem pkt 36, z tytułu używania niewprowadzonego do ewidencji środków trwałych samochodu osobowego , w tym także stanowiącego własność osoby prowadzącej działalność gospodarczą , dla potrzeb działalności gospodarczej podatnika - w części ...
-
(Nie)wykonanie umowy: odszkodowanie a koszty firmy
... zamknięty. Celem tego przepisu jest zatem uniemożliwienie pomniejszenia podstawy opodatkowania o koszty poniesione w związku z nienależytym wykonaniem zobowiązania. Należy również podkreślić, że Podatnik ponosi ryzyko prowadzenia działalności gospodarczej, w związku z tym nietrafne decyzje skutkujące powstaniem kosztów związanych z tą działalnością ...
-
Spółka jawna: najem lokalu od wspólnika a koszty
... czynsz z tytułu najmu nieruchomości będzie kosztem uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej, a co za tym idzie będzie stanowił jej koszt uzyskania przychodu ... jawną tytułem najmu od Wnioskodawczyni przedmiotowej nieruchomości mogą stanowić w całości koszty uzyskania przychodów spółki jawnej, przy czym, dla Wnioskodawczyni ww. ...
-
Wydatki na wyjazdy służbowe a koszty firmy
... koszty uzyskania przychodów pozostające w bezpośrednim związku z uzyskiwanymi przychodami, jak i koszty uzyskania przychodów, inne niż koszty bezpośrednio związane z ... , wydatki te uznać należy za związane z uzyskiwanymi przychodami z prowadzonej przez Spółkę działalności gospodarczej. Reasumując, mając na uwadze przedstawione zdarzenie przyszłe oraz ...
-
Sprzedaż nieruchomości: podział majątku a koszty
... użytkowania gruntów -jeżeli odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane przed upływem pięciu lat, licząc ... 1 pkt 8 lit. a-c, z zastrzeżeniem ust. 6d, stanowią udokumentowane koszty nabycia lub udokumentowane koszty wytworzenia, powiększone o udokumentowane nakłady, które zwiększyły wartość rzeczy i praw ...
-
Kiedy odzież (służbowa) w koszty firmy?
... .01.2011r., nr ILPB1/415-1201/10-4/AGr organ zaznacza, iż "(…) ponieważ w ramach wykonywanej działalności gospodarczej Wnioskodawca wraz z pracownikami często wjeżdża na teren zakładów, gdzie ... natomiast, zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt. 23 ustawy o podatku od osób fizycznych koszty reprezentacji. Co za tym idzie, stroje reprezentacyjne mające na celu ...
-
Umowa leasingu operacyjnego: opłata wstępna w koszty
... , ubezpieczenia, koszty promocji i reklamy. Wobec powyższych wskazań należy stwierdzić, że związek poniesionego wydatku w postaci pierwszej raty leasingowej z uzyskiwanymi przez Spółkę przychodami nie ma charakteru bezpośredniego. Niniejsza opłata stanowi zatem koszt pośrednio związany z przychodami z prowadzonej działalności gospodarczej. Należy ...
-
Kapitały pieniężne: prowizja banku w koszty uzyskania przychodu
... z kapitałów pieniężnych ma on prawo uznać za koszty uzyskania przychodów koszty prowizji banku zagranicznego odnoszące się do transakcji zrealizowanych? W ... in.: 1. z odsetek od pożyczek, z wyjątkiem gdy udzielanie pożyczek jest przedmiotem działalności gospodarczej; 2. z odsetek i dyskonta od papierów wartościowych; 3. z odsetek lub innych przychodów ...
-
Nieściągalna wierzytelność z zagranicy w koszty podatkowe firmy
... fizycznych (t.j. Dz.U. z 2012 r., poz. 361 ze zm.) kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, ... uprawdopodobnioną, w szczególności gdy: 1. dłużnik został wykreślony z ewidencji działalności gospodarczej, postawiony w stan likwidacji lub została ogłoszona jego ...
-
Leasing finansowy bilansowo: opłata wstępna a koszty podatkowe
... umowa leasingu, w przypadku gdy korzystającym jest osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej, została zawarta na czas oznaczony; 3. suma ustalonych opłat w umowie ... ww. ustawy stanowi, że koszty uzyskania przychodów, inne niż koszty bezpośrednio związane z przychodami, są potrącalne w dacie ich poniesienia. Jeżeli koszty te dotyczą ...
-
Wyżywienie pracowników w pracy w koszty uzyskania przychodu
... koszty uzyskania przychodów pozostające w bezpośrednim związku z uzyskiwanymi przychodami, jak i koszty uzyskania przychodów, inne niż koszty bezpośrednio związane z przychodami (pozostające w związku pośrednim, tzw. koszty ... sprawy wynika, że dla celów prowadzonej działalności gospodarczej Wnioskodawca nabywa artykuły spożywcze, które są zużywane ...
-
Kiedy odsetki od zaciągniętego kredytu w koszty podatkowe?
... : Spółka prowadzi działalność gospodarczą w branży budowlanej. W ramach prowadzonej działalności gospodarczej spółka realizuje projekt związany z budową domów jednorodzinnych, które w ... w perspektywie art. 15 ust. 4d ustawy o PDOP, koszty pośrednie są potrącalne w dacie ich poniesienia. Jeżeli koszty te dotyczą okresu przekraczającego rok podatkowy, ...
-
Wydatki w firmie: które stanowią koszty uzyskania przychodu?
... dochodowego. W trakcie prowadzenia działalności gospodarczej są wydatki, co do których nie ma wątpliwości, że można zaliczyć je do firmowych kosztów. Są to rachunki za media (telefon, prąd, ogrzewanie), na zakup sprzętu komputerowego, towary, reklamę, wynagrodzenia pracowników, księgowość, a także koszty podróży, transportu itd. Jak ...
-
Przedpłata a koszty działalności
... zagranicznego, na rzecz którego także dokonuje przedpłaty. W związku z powyższym podatnik ma wątpliwości co do momentu, w którym może zaliczyć w koszty działalności gospodarczej przedpłatę związaną z najmem samochodu. Na podstawie takiego stanu faktycznego urząd skarbowy zajął następujące stanowisko: „(…)Biorąc pod uwagę przedstawiony we wniosku ...
-
Leasing samochodu: opłata wstępna a koszty podatkowe
... umowę leasingu samochodu osobowego, który będzie wykorzystywany w prowadzonej działalności gospodarczej. Podatnik dodał także, że prowadzi księgi handlowe. W związku z ... 22 ust. 5c cytowanej ustawy, koszty uzyskania przychodów, inne niż koszty bezpośrednio związane z przychodami, są potrącalne w dacie ich poniesienia. Jeżeli koszty te dotyczą okresu ...
-
Likwidacja inwestycji a koszty uzyskania przychodów
... montażu lub ulepszenia już istniejącego środka trwałego. W ramach prowadzonej działalności gospodarczej podatnicy podejmują zadania inwestycyjne związane w szczególności z wytworzeniem lub ulepszeniem ... poniesionych na nią wydatków za koszty uzyskania przychodów. Zatem aby uznać powyższe wydatki za koszty zaniechanych inwestycji na podstawie art. ...
-
Środki trwałe: kredyt i lokata a koszty i przychody
... czerpie ona przychody z lokat i ponosi koszty odsetek od zaciągniętego kredytu. Powstała wątpliwość jak rozliczyć koszty odsetek zaciągniętego kredytu oraz odsetki ... środka trwałego do używania. W przedstawionym stanie faktycznym Spółka w bieżącej działalności gospodarczej zaciągnęła kredyt hipoteczny, z którego część przeznaczyła na spłatę 10 ...
-
Działalność sezonowa a koszty uzyskania przychodu
... (głównie w okresie wakacyjnym) wynajmuje turystom w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. W pozostałym okresie natomiast stoją one puste. Czy mimo to ponoszone wydatki za okres ich niewynajmowania, jak np. remonty, konserwacje, koszty energii elektrycznej, wody - stanowią koszty uzyskania przychodu? Jeżeli tak, to w którym momencie należy ...
-
Wydatki na ubezpieczenie a koszty firmy
... o tym pamiętać szczególnie firmy prowadzące księgi rachunkowe. Wydatki na wykupienie polis ubezpieczeniowych dotyczących składników majątku jak najbardziej stanowią koszty uzyskania przychodu prowadzonej działalności gospodarczej. Ubezpieczenie to ma bowiem uchronić firmę przed negatywnymi zdarzeniami, których nie da się przewidzieć (pożar, kolizja ...
-
Najem nieruchomości: odsetki od kredytu w koszty?
... . 307 ze zm.), źródłem przychodu jest m.in. najem, jako odrębne od działalności gospodarczej źródło przychodu. Zgodnie bowiem z tym przepisem źródłem przychodu jest najem, ... o podatku dochodowym od osób fizycznych, kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z ...
-
Import usług: VAT w koszty firmy
... miejscem świadczenia usług, w przypadku ich świadczenia na rzecz podatnika, jest miejsce, w którym to podatnik będący usługobiorcą posiada siedzibę działalności gospodarczej, stałe miejsce prowadzenia tej działalności, jeżeli jest ono inne aniżeli siedziba i dla tego miejsca usługi te były świadczone tudzież, jeżeli nie istnieje żadne ...
-
Wyposażenie firmy: likwidacja a koszty i KPiR
... mówi, że za koszty uzyskania przychodu nie uważa się wydatków poniesionych na zakup zużywających się stopniowo rzeczowych składników majątku przedsiębiorstwa, niezaliczanych zgodnie z odrębnymi przepisami do środków trwałych - w przypadku stwierdzenia, że składniki te nie są wykorzystywane dla celów prowadzonej działalności gospodarczej, lecz służą ...
-
Szkolenie kontrahentów jako koszty podatkowe firmy
... i nie mogą stanowić kosztów uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej. Koszt uzyskania przychodu musi być racjonalny i gospodarczo uzasadniony ... w żadnym wypadku nie mogą zmniejszać podstawy opodatkowania, jak choćby wspomniane już koszty reprezentacji. Oznacza to, że kosztami uzyskania przychodów są wszelkie racjonalne i ...
-
Pomoc rodziny w firmie a koszty podatkowe
... gospodarczej. W prowadzeniu działalności wspierają przedsiębiorcę nie tylko rodzice czy dzieci, ale również dalsi krewni. Od stopnia ... art. 22 ust. 1 ustawy o pdof. Wskazuje ona, że danym wydatkiem przedsiębiorca może obciążyć koszty firmowe jedynie wówczas, gdy został on poniesiony w celu uzyskania przychodu lub zachowania albo zabezpieczenia ...
-
Spłata kredytu a koszty sprzedaży nieruchomości w PIT
... użytkowania gruntów, - jeżeli odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane w przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych określonych w ... cywilnoprawnej, podatek od czynności cywilnoprawnych. Koszty te nie są kosztami nabycia, lecz jako koszty odpłatnego zbycia pomniejszają przychód. ...
-
Koszty podatkowe gdy brak przychodów z prywatnego najmu
... zaliczyć koszty czynszów, mediów (tak zwane koszty stałe) wody, energii cieplnej i energii elektrycznej, które nie są uzależnione od wielkości zużycia oraz podatek od nieruchomości, czyli opłaty eksploatacyjne. Wprawdzie Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi wypowiadał się w przypadku wynajmu nieruchomości w ramach prowadzonej działalności gospodarczej ...
-
Wypadek drogowy: przychody i koszty w podatku dochodowym
... pkt 50 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Nie uważa się za koszty uzyskania przychodów strat powstałych w wyniku utraty lub likwidacji samochodów ... składnikach majątku związanych z prowadzeniem firmy stanowi przychód z działalności gospodarczej. W przypadku działalności opodatkowanej ryczałtem ewidencjonowanym, odszkodowanie to objęte ...
Tematy: przychody podatkowe, podatek dochodowy, data powstania przychodu, podatek od firmy, odszkodowanie, odszkodowania, ryczałt ewidencjonowany, stawki ryczałtu ewidencjonowanego, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, środki trwałe, samochód firmowy, wypłata odszkodowania -
Przychody i koszty podatkowe przy budowie i sprzedaży nieruchomości
... tym przepisie stanowi odstępstwo od ogólnych reguł ustalania przychodów z działalności gospodarczej, a warunkiem jego zastosowania jest uznanie, że otrzymane kwoty mają ... 4c ww. ustawy). W konsekwencji, Wnioskodawca będzie zobowiązany rozpoznać bezpośrednie koszty uzyskania przychodu z tytułu sprzedaży nieruchomości – co do zasady – w momencie, w ...
-
Koszty windykacyjne obciążające dłużnika w podatku dochodowym
... od działań Spółki – jak wskazano w opisie zdarzenia przyszłego wynikają one z uwarunkowań prowadzonej działalności gospodarczej i polityki płatności realizowanej przez głównych klientów Spółki. Biorąc to pod uwagę należy stwierdzić, iż koszty rekompensaty wraz z odsetkami za zwłokę w istocie stanowią formę kredytu kupieckiego, czyli alternatywny ...
-
Samochód osobowy w firmie: odsetki a koszty podatkowe
... pełnej wysokości? W przypadku nabycia samochodu osobowego na cele prowadzonej działalności gospodarczej (który zostanie uznany za środek trwały), nie wszystkie wydatki mogą ... . 23 ust. 1 pkt 47. Pierwszy z przytoczonych przepisów wskazuje, iż nie uważa się z koszty uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych z tytułu zużycia samochodu osobowego w ...
-
Sprzedaż udziałów: źródło przychodów i koszty
... źródeł wymienionych w art. 10 ust. 1 pkt 1, 2 i 4-9. Przychody z działalności gospodarczej zostały zdefiniowane w art. 14 ww. ustawy. Należą do nich wszystkie przychody osiągane ... chwilą sprzedaży udziałów, zalicza się wszelkie faktycznie poniesione przez podatnika koszty, które warunkują ich nabycie. Reasumując, w świetle przedstawionego zdarzenia ...
-
Wycinka drzewa w koszty uzyskania przychodu firmy?
... przedmioty. Decyduje przewidywany okres używania i przeznaczenie na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej. Jeśli zakupione rzeczy firma zamierza używać ... koszty organizacji przetargów, koszty likwidacji środków trwałych (np. rozbiórki, koszty odpadów, utylizacji itp. likwidacja jest bezpośrednio związana z prowadzoną inwestycją), koszty ...