-
Aplikacja radcowska nie jest kosztem podatkowym prowadzonej firmy
... zawodu radcy prawnego (na potrzeby podatku dochodowego prowadzona jest księga przychodów i rozchodów). Przed jej rozpoczęciem wnioskodawca ponosił wydatki ... okresie rozliczeniowym możliwe jest dokonanie potrącenia kosztów podatkowych. Zasady potrącania kosztów przez podatników prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów uregulowane w art ...
-
W jakiej dacie kara umowna w koszty firmy?
... , że prawa do udziału w zysku (udziału) są równe. Przy czym, zasady wyrażone w ust. 1 stosuje się odpowiednio do rozliczania kosztów uzyskania przychodów, wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychodów i strat (art. 8 ust. 2 pkt 1 tej ustawy). Powyższe oznacza, że koszty uzyskania przychodów z udziału w spółce niemającej osobowości ...
-
Towary handlowe w księgach z miesięcznym spisem z natury?
Podatkowa księga przychodów i rozchodów czy księgi rachunkowe? Wybór odpowiedniej ewidencji księgowej ma bardzo istotne znaczenie dla prawidłowego rozliczania - głównie kosztów. Istotną różnicę odczujemy już przy księgowaniu zakupu towarów handlowych czy materiałów. Mały może więcej? Podatnicy prowadzący księgę przychodów i rozchodów metodą ...
-
Podatek od nieruchomości w księdze podatkowej
... kosztów zaliczyć. Spora część przedsiębiorców, dla bezpieczeństwa uznaje go za koszt w chwili faktycznej zapłaty tego podatku, a także w wartości faktycznie zapłaconej. Czy jednak z punktu widzenia przepisów prawa podatkowego jest to prawidłowe (przy założeniu, że prowadzona jest podatkowa księga ...
-
Kary umowne: dzień poniesienia kosztu
... je uznać za pośrednie koszty uzyskania przychodów. Co za tym idzie wydatki związane z uregulowaniem kary umownej będą podlegały zaliczeniu w ciężar kosztów uzyskania przychodów w dacie ich poniesienia, tj. w momencie zaksięgowania (ujęcia) w prowadzonych księgach handlowych. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji ...
-
Aport: odpisy aktualizujące i rezerwy a przychód firmy
... w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 5a) UPDOP, ponieważ nie spełniają warunku koniecznego dla takiego uznania, tj. nie został zaliczony do kosztów uzyskania przychodów. I co z tego wynika Stanowisko przedstawione w komentowanej interpretacji jest korzystne dla podatników. Warto podkreślić, iż podatnika rozliczającego aport przedsiębiorstwa ...
-
Wynajem służbowego mieszkania w kosztach uzyskania przychodu
... została wybrana skala podatkowa jako forma opodatkowania (prowadzona jest księga przychodów i rozchodów). Firma wnioskodawcy zajmuje się świadczeniem ... czy gospodarcze. Jedynym powodem takiego rozwiązania jest podział kosztów najmu. Zainteresowany ponosi połowę tych kosztów. Należności z tego tytułu reguluje przelewem na rachunek bankowy ...
-
Leasing operacyjny samochodu na firmę a wykup prywatny
... r. w ramach prowadzonej działalności gospodarczej zamierza zawrzeć umowę leasingu operacyjnego samochodu osobowego. Płacony czynsz leasingowy będzie trafiał do kosztów firmy (prowadzona jest podatkowa księga przychodów i rozchodów) w kwocie netto. Wnioskodawca będzie też odliczał podatek VAT. Zakończenie umowy leasingu nastąpi w 2020 r. i wtedy ...
-
Niezbędne kwalifikacje a koszty firmy
... 2010 r. rozpoczął prowadzenie firmy (dla celów podatku dochodowego prowadzona jest księga podatkowa), na otwarcie której otrzymał dotację z Funduszu Pracy. ... przychodu lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodu, * nie znajdować się na liście kosztów nieuznawanych za koszty uzyskania przychodów, wymienionych w art. 23 ust. 1 ustawy o podatku ...
-
Dekoracje świąteczne a koszty podatkowe i VAT
... świąteczne zostały zakupione w celach dekoracyjnych, wydatek ten należy traktować jak pozostałe koszty związane z funkcjonowaniem firmy i można go w całości zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Jeżeli jednak zakup ten będzie miał charakter reprezentacyjny, tj. podkreślający wytworność i okazałość siedziby firmy podatnika, to wydatki te ...
-
Kiedy składki ZUS w koszty uzyskania przychodu
... taki można jednak zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. W praktyce może się tutaj pojawić wątpliwość, kiedy tego dokonać. Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólny. Na cele podatku dochodowego prowadzona jest podatkowa księga przychodów i rozchodów. Z tytułu tej ...
-
Straty w towarach handlowych: zapisy w KPiR
... przychodu, a co za tym idzie, może być zaliczony w ciężar kosztów uzyskania przychodów. Księga przychodów i rozchodów dla tego typu transakcji przewidziała odrębną kolumnę. ... nie może on po raz kolejny obciążać tych kosztów. Następuje tutaj jedynie jego przekwalifikowanie z uwagi na zmianę charakteru kosztów. Ważne dowody księgowe Powstałą stratę w ...
-
Wynagrodzenie za poręczenie kredytu dla firmy w koszty podatkowe
... dla celów podatkowych tylko kosztów, które zostały ujęte jako rezerwy albo bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów. Zdaniem Spółki, wydatki z tytułu zapłaty wynagrodzenia za udzielone Spółce poręczenia, nie stanowią kosztów bezpośrednio związanych z uzyskaniem przychodów, a więc winny być zaliczone do kosztów zyskania przychodów w dacie ich ...
-
Amortyzacja jednorazowa a używany środek trwały
... 14 księgi jest przeznaczona do wpisywania pozostałych kosztów (poza wymienionymi w kolumnach 10-13), w tym odpisów amortyzacyjnych, z wyjątkiem kosztów, które zgodnie z art. 23 ... . 24a ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych podatkowa księga przychodów i rozchodów, a także ewidencja środków trwałych prowadzona jest przez spółkę jawną ...
-
Przychody zwolnione i opodatkowane a koszty firmy
... niepubliczne przedszkole (działalność opodatkowana na zasadach ogólnych; prowadzona jest księga przychodów i rozchodów), którego działalność od 2009 r. jest finansowana z dwóch ... koszty związane z przychodami z innych źródeł, a nie jest możliwe ustalenie kosztów uzyskania przypadających na poszczególne źródła, koszty te ustala się w takim stosunku ...
-
Bony towarowe a podatki (PIT, CIT i VAT)
... , a wydatek nie może być sfinansowany ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych, należy go sfinansować ze środków obrotowych. Ustawodawca nie wykluczył z kosztów podatkowych wydatków ponoszonych przez pracodawcę na rzecz pracownika (z wyjątkiem wydatków o charakterze socjalnym). Tym samym koszty prowizji oraz opłaty manipulacyjnej za ...
-
Kredyt bankowy: prowizja pośrednika a koszty firmy
... . Z tytułu zawartej umowy pośrednictwa spółka wypłaciła pośrednikowi prowizję o znacznej wartości. W księgach rachunkowych prowizja ta została zaewidencjonowana na koncie rozliczeń międzyokresowych kosztów do rozliczenia w ciągu 5 lat. Wypłata prowizji nastąpiła w kilku ratach od 16 czerwca 2011 do 05 stycznia 2012 r. Powstała wątpliwość, w którym ...
-
Leasing finansowy: wartość początkowa środka trwałego
... wynikającą z opcji wykupu, o ile opcja ta zostanie przewidziana w umowie leasingu. Dodatkowo Spółka będzie uprawniona do uwzględnienia w wartości początkowej środka trwałego kosztów związanych z zawarciem umowy leasingu przedmiotowych środków trwałych a naliczonych do dnia ich przekazania do używania. Jak wynika z art. 17f ust. 1 ustawy ...
-
Darowizna firmy a koszty podatkowe obdarowanego
... ww. ustawy katalogu wydatków i odpisów, które nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, * musi być prawidłowo udokumentowany. Sposób prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów oraz szczegółowe warunki, jakim powinna odpowiadać ta księga, aby stanowiła dowód pozwalający na określenie zobowiązań podatkowych uregulowany został ...
-
Wystąpienie ze spółki: spłata a odsetki od kredytu
... koszty uzyskania przychodów u wspólników pozostających w spółce? Jak je ująć w księgach rachunkowych? W przedstawionej sytuacji należy zauważyć, że stosownie do ogólnej definicji kosztów uzyskania przychodów, wyrażonej w art. 22 ust. 1 ustawy o PDOF, za koszty podatkowe uważa się koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania ...
-
Ujmowanie odpisów amortyzacyjnych w księdze podatkowej
... środków trwałych odpisy amortyzacyjne (przy czym ustawodawca przewidział tutaj pewne wyłączenia z kosztów). Dokonany odpis amortyzacyjny należy oczywiście ująć w odpowiednim urządzeniu księgowym, którym jest chociażby podatkowa księga przychodów i rozchodów (w przypadku mniejszych firm). Zasady prowadzenia księgi ustawodawca zawarł w stosownym ...
-
Zwrot towaru = wsteczna korekta przychodu i spisu z natury?
... sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: Przydatne narzędzia: - Podatkowa Księga Przychodów i Rozchodów (PKPiR) - Faktura korygująca „(…) W myśl art. 24a ust. 1 ustawy ... (w poprzednim roku) towarów handlowych, winien również dokonać stosownej korekty kosztów uzyskania przychodów związanych ze zwrotem towarów podlegających ujęciu w spisie ...
-
Jak odliczyć VAT od wydatków na prywatny samochód osobowy
... , do kosztów w PKPiR księgowana jest wartość wyliczonej kilometrówki albo suma wydatków z wykazu, w zależności od tego, która z nich jest niższa. Szerzej na ten temat pisaliśmy w artykule: Jak ujmować wydatki przy ewidencji przebiegu samochodu osobowego? Przydatne narzędzia: - Ewidencja przebiegu pojazdu PIT - Podatkowa księga przychodów ...
Tematy: samochód w firmie, samochód prywatny w firmie, kilometrówka, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, ewidencja przebiegu pojazdu, samochody osobowe, samochód osobowy w podatkach, odliczenie VAT od paliwa, odliczenia podatku VAT, odliczenie podatku VAT, VAT naliczony, rok 2015 -
Ewidencja księgowa otrzymania dotacji w księgach rachunkowych i KPiR
... , że nawet w sytuacji, gdy przedsiębiorca nie wykaże otrzymanej dotacji w KPiR, zobligowany jest do przechowywania wszelkiej dokumentacji z nią związanej. Do ujmowania kosztów w Podatkowej Księdze Przychodów i Rozchodów służą kolumny: 10 – zakup towarów oraz materiałów podstawowych, 11 – koszty uboczne zakupu, 12 – wynagrodzenie w gotówce i naturze ...
-
Na koniec roku skoryguj odpisy na ZFŚS
... odpisów na ZFŚS? W jaki sposób dokonać ewentualnej korekty w księgach rachunkowych? Ewidencje kosztów prowadzona jest tylko na kontach zespołu 4. Podstawą naliczania odpisu ... księgowej korekta odpisu podstawowego na ZFŚS spowoduje zwiększenie lub zmniejszenie kosztów podstawowej działalności operacyjnej w korespondencji z kontem służącym do ...
-
Aktualizacja oprogramowania a księgi handlowe
... należy zwiększyć wartość początkową programu księgowego, czy zakwalifikować do kosztów bieżącej działalności 2007 r. ? Ustawa o rachunkowości nie wymienia programów komputerowych w ... „Rozliczenie zakupu” i równolegle Wn konto „Koszty zarządu”, Ma konto „Rozliczenie kosztów”. W przypadku gdy nabywamy nową wersję posiadanego programu księgowego o ...
-
Podatek dochodowy: dzień poniesienia kosztu
... ; wyrok NSA z dnia 20 lipca 2012 r., II FSK 2406/12; A. Mariański, Rozliczanie kosztów podatkowych - według przepisów prawa podatkowego czy bilansowego, Przegląd Podatkowy 2011, nr 8, s.22 ... spółkę na cykliczne remonty mogą być jednorazowo zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w dacie ich poniesienia. (…)" Od redakcji: Powyższy wyrok wpisuje ...
-
Jak obliczyć zaliczkę na podatek dochodowy przy stawce liniowej?
... ona wynikać z prowadzonych urządzeń księgowych, którymi są księgi rachunkowe czy podatkowa księga przychodów i rozchodów. Na wysokość podatku wpływają jednakże również płacone ... o dochody wolne od podatku i zwiększyć go o wydatki niestanowiące podatkowych kosztów uzyskania przychodu, a rozliczane bilansowo. Mechanizm ustalania zaliczki na podatek ...
-
Różnice kursowe „per saldo” w księgach rachunkowych i podatku CIT?
... podatnicy mogą ustalać różnice kursowe na podstawie przepisów o rachunkowości. Podatnicy, którzy wybrali tę metodę, zaliczają odpowiednio do przychodów lub kosztów uzyskania przychodów ujęte w księgach rachunkowych różnice kursowe z tytułu transakcji walutowych i wynikające z dokonanej wyceny składników aktywów i pasywów wyrażonych w walucie obcej ...
-
Opłata prolongacyjna a księgi rachunkowe
... w roku, S - stawka opłaty prolongacyjnej, OP - kwota opłaty prolongacyjnej, OPpz - kwota opłaty prolongacyjnej po zaokrągleniu. W księgach rachunkowych opłatę prolongacyjną zaliczasz do kosztów finansowych w momencie otrzymania decyzji, zgodnie z art. 42 ust. 3 uor. Zapis księgowy jest następujący: Wn konto „Koszty finansowe”, Ma konto „Rozrachunki ...
-
Sprzedaż niezamortyzowanego środka trwałego a PIT
... gospodarczej (podatek dochodowy: zasady ogólne, podatkowa księga przychodów i rozchodów). Został on ujęty w ewidencji środków trwałych i amortyzowany. Ponieważ nie ... amortyzacyjnych rozumie się zarówno te, które były zaliczone do kosztów uzyskania przychodów jak i z kosztów wyłączone. Przykład Pan Piotr kupił w styczniu 2007 r. samochód osobowy ...
-
Zakup paliwa na paragon w kosztach uzyskania przychodu?
... wydanym rozporządzeniem Ministra Finansów. To wskazuje m.in. dowody księgowe, na podstawie których zapisów w księgach należy dokonywać przede wszystkim po stronie kosztów. Jednym z nich jest paragon, ale tylko w ściśle określonych sytuacjach. Niemniej każdorazowo w pierwszej kolejności należy sprawdzać, czy dany wydatek spełnia definicję ...
-
Wyłudzenie pieniędzy w kosztach uzyskania przychodu firmy
... o interpretację podatkową, dotyczącą tego, czy może zaliczyć utracone wskutek oszustwa pieniądze do kosztów uzyskania przychodów oraz kiedy będzie można to zrobić. W odpowiedzi uzyskała ... ponieważ postępowanie nie zostało ukończone, nie może wpisać wyłudzonych pieniędzy do kosztów. Spółka wówczas nie uzyskała informacji, kiedy to będzie mogła zrobić. ...
-
Jak ująć w księgach niedobory środków trwałych
... zestaw komputerowy, to niedobór uznasz za niezawiniony i w księgach rachunkowych dokonasz następujących zapisów: 1. Spisanie wartości księgowej netto niezawinionego niedoboru w ciężar kosztów: • Wn konto „Pozostałe koszty operacyjne”, • Ma konto „Rozliczenie niedoborów i nadwyżek”. Jeżeli jednak w trakcie postępowania wyjaśniającego okaże się, że ...
-
Sprawa w sądzie z dłużnikiem a konta księgowe
... konto „Rozrachunki z odbiorcami”, Ma konto „Pozostałe rozrachunki” (analitycznie: Roszczenia dochodzone na drodze sądowej), podwyższenie kwoty roszczenia: - o zasądzony zwrot kosztów sądowych Wn konto „Rozrachunki z odbiorcami”, Ma konto „Odpisy aktualizujące wartość należności”, - o zasądzone odsetki Wn konto „Rozrachunki z odbiorcami”, Ma konto ...