-
Wycieczka dofinansowana z ZFŚS a podatek VAT
... w stosunku do przeciętnej liczby zatrudnionych. Ponadto, zasoby Funduszu zwiększają dochody, wymienione w art. 7 ust. 1 pkt 1-9 ustawy o ZFŚS. Wśród nich wskazano m.in. wpływy z opłat pobieranych od osób i jednostek organizacyjnych korzystających z działalności socjalnej, o której mowa w art. 2 pkt 1 (art. 7 ust. 1 pkt 1 ustawy o ZFŚS). Zgodnie ...
-
Użyczenie firmowego samochodu: podatek VAT
... z prowadzeniem przedsiębiorstwa, samochodów osobowych oraz innych pojazdów samochodowych, przy nabyciu których kwotę podatku naliczonego stanowiło 50% lub 60% kwoty podatku m.in. określonej w fakturze - nie więcej jednak niż odpowiednio 5 tys. zł lub 6 tys. zł, nie stosuje się art. 8 ust. 2 ustawy o podatku od ...
-
NSA: przy korekcie faktury VAT potwierdzenie
... też - zdaniem sądu - art. 29 ust. 4a i 4c ustawy o VAT, stanowiące o konieczności posiadania odbioru korekty faktury przez nabywcę (chodzi o korekty "in minus"), są sprzeczne z prawem wspólnotowym. NSA jednak miał inne zdanie. W uzasadnieniu sąd powołał wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z 26 stycznia ...
-
Podatek od wartości dodanej w koszty firmy?
... podatku dochodowego od osób prawnych. Mianowicie spółka dokonuje transportu ryb od kontrahentów na terenie UE. W tym celu zakupuje za granicą m.in. paliwo do samochodów ciężarowych, które jest opodatkowane podatkiem od wartości dodanej obowiązującym na terytorium danego państwa członkowskiego. Zakupy takie są ...
-
Samochód osobowy: zmiana przeznaczenia a korekta VAT
... . Ustawodawca stworzył zatem podatnikom prawo do odliczenia podatku naliczonego w określonych terminach, pod warunkiem spełnienia przez nich zarówno tzw. przesłanek pozytywnych, m.in. tego że zakupy towarów i usług będą wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych oraz niezaistnienia przesłanek negatywnych, określonych w art. 88 ustawy ...
-
Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów nie dla każdego
... na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych na terytorium innego państwa członkowskiego podatnikiem podatku od wartości dodanej (podany przez nabywcę numer można zweryfikować m. in drogą mailową: numery.vat@mofnet.gov.pl) osobą prawną niebędącą podatnikiem podatku od wartości dodanej, posiadającą stosowny numer identyfikacyjny w innym ...
-
Wystawienie faktury: VAT należny i naliczony
... i 7-11, ust. 16a i ust. 16b oraz 19a ustawy, fakturę wystawia się nie później niż z chwilą powstania obowiązku podatkowego. Dotyczy to m.in. dostaw następujących towarów i świadczenia usług: dostaw lokali i budynków, dostaw energii cieplnej, elektrycznej, chłodniczej i gazu przewodowego, usług telekomunikacyjnych i radiokomunikacyjnych, usług ...
-
Bezumowne korzystanie: odszkodowanie a podatek
... Zauważyć należy jednak, że w języku potocznym, pojęcie „gospodarka” – w kontekście omawianego przypadku oznacza dysponowanie i zarządzanie czymś. „Zasób” zaś to m.in. pewna nagromadzona ilość czegoś. Natomiast pojęcie „mieszkanie” jest równoznaczne w swojej treści z pomieszczeniem, w którym się mieszka (vide: Słownik Języka Polskiego, Wydawnictwo ...
-
Zaliczka a przychód w podatku dochodowym
... podatkowego w momencie otrzymania. Takie wynagrodzenie stanowi natomiast przychód podatkowy w momencie częściowego lub całkowitego wykonania usługi. Wnioskodawca przywołał przy tym m.in. interpretację indywidualną z dnia 11 marca 2008 r. Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach, który stwierdził, że zaliczka (nawet w wysokości 100% ustalonego ...
-
Umowa zlecenie z obcokrajowcem: zaliczka na podatek
... od dochodów (przychodów) osiągniętych na terytorium RP (tzw. ograniczony obowiązek podatkowy; art. 3 ust. 2a updof). Wśród dochodów tych mieszczą się m.in. dochody z działalności wykonywanej osobiście na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, bez względu na miejsce wypłaty wynagrodzenia (art. 3 ust. 2b updof). Jeżeli zakład ...
-
Umorzenie udziałów: dochód w podatku dochodowym
... przychodów należących do kapitałów pieniężnych wymieniony został w art. 17 wyżej powołanej ustawy, w myśl którego, za przychody z kapitałów pieniężnych uważa się m.in. dywidendy i inne przychody z tytułu udziałów w zyskach osób prawnych, których podstawą uzyskania są udziały (akcje) w spółce mającej osobowość prawną lub spółdzielni ...
-
Od 2013 r. nowe zasady wystawiania faktur VAT
... podatku dotyczących wartości dostarczonych poszczególnych towarów i usług. Jednak niektóre dane nie będą już musiały być umieszczane na fakturach. Dotyczy to m.in. umieszczania numeru rejestracyjnego samochodu na fakturach dokumentujących nabycie paliw, określeń "Faktura VAT-MP", "Faktura VAT marża", jak również umieszczania informacji, że ...
-
Akcyza na węgiel a hodowla drobiu
... przedstawionego we wniosku wynika, iż Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie hodowli drobiu. Wobec powyższego wyjaśnić należy, iż przeznaczenie wyrobów węglowych (m.in. węgla i koksu) do celów opałowych pozwala zaliczyć je do wyrobów akcyzowych. Zasadą jest, iż obrót tymi wyrobami objęty jest opodatkowaniem ...
-
Zmiany w VAT: nowe faktury i obowiązek podatkowy
... nie przekracza 100 euro lub równowartości tej kwoty w walucie krajowej (proponowana kwota to 450 zł). Taka faktura nie musiałaby zawierać m. in. danych nabywcy, ilości dostarczonych towarów lub wykonanych usług, wartość dostarczanych towarów lub wykonanych usług, stawki podatku, czy też kwoty podatku ...
-
Różnice kursowe na VAT poza podatkiem dochodowym
... wymienione w art. 16 ust. 1 u.p.d.o.p. wprost, nie oznacza, że są one kosztem podatkowym. Jakkolwiek przepis art. 15a ust. 1 wyodrębnia różnice kursowe m.in. w kosztach podatkowych, to jednak nie mają one autonomicznego charakteru. Dopiero, jeżeli wynikający z transakcji gospodarczej wydatek ma związek z przychodem i zostanie uznany ...
-
Podatek VAT: spóźniony przegląd kasy fiskalnej
... stosowania (Dz. U. nr 212 poz. 1338). §7 (który po części stanowi powtórzenie obowiązków wynikających z ustawy) ust. 1 pkt 6 rozporządzenia mówi, że podatnik m.in. jest obowiązany zgłaszać do obowiązkowego przeglądu technicznego kasy u właściwego serwisanta kas w terminach określonych w §16 ust. 1. Ten z kolei mówi, że obowiązkowego ...
-
Zamiana mieszkania w podatku dochodowym
... pomiędzy przychodem z odpłatnego zbycia w drodze zamiany a kosztami uzyskania przychodów. Kosztem podatkowym u małżonków będzie koszt nabycia lokalu mieszkalnego (w tym także m.in. koszty notariusza przy zakupie i PCC) powiększony o udokumentowane nakłady (koszty remontu), które zwiększyły wartość nieruchomości, poczynione w czasie jej posiadania ...
-
Wynagrodzenie członka zarządu: zaliczka na podatek
... . 30 ust. 1 pkt 5a updof nakazujący opodatkować uzyskany przychód ryczałtem w wysokości 18%. Zasada ta ma zastosowanie jednak jedynie wówczas, gdy m.in. kwota należności określonej w umowie nie przekracza 200 zł (z czym w przypadku wynagradzania członków zarządu nie mamy do czynienia). Powołanie na podstawie ...
-
Odliczenie VAT gdy samochód ratowniczo-gaśniczy
... podatku naliczonego. Tytułem przykładu można przytoczyć wiele transakcji zakupu towarów i usług, które nie są bezpośrednio związane w wykonywaniem działalności opodatkowanej jak m.in. sprzątanie biura, usługi księgowe, zakup wody dla pracowników- w takim przypadku podatnikowi niewątpliwie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, chociaż ...
-
Podatek dochodowy: ulga na nowe technologie
... ma bowiem zastosowania art. 23 ust. 1 pkt 45 ustawy o pdof, na mocy którego nie uważa się za koszt podatkowy odpisów m.in. od wartości niematerialnych i prawnych dokonanych od tej części ich wartości, która odpowiada poniesionym wydatkom na ich nabycie odliczonym od podstawy ...
-
Leasing operacyjny motocykla: odliczenie VAT
... dalej: „ustawą nowelizującą”, z dniem 1 stycznia 2011 r. zostały uchylone przepisy art. 86 ust. 3-7a ustawy o podatku od towarów i usług. Natomiast dodano m. in.: • przepis art. 86a ust. 1-10 ustawy o podatku od towarów i usług, w którym określono zasady odliczenia podatku naliczonego związanego z nabyciem samochodów osobowych ...
-
Amortyzacja i sprzedaż środków trwałych a ryczałt
... zbywanych środków trwałych została określona w art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. f) ustawy o ryczałcie ewidencjonowanym. Przepis ten mówi, że stawkę 3% stosuje się m.in. do przychodów z odpłatnego zbycia ruchomych składników majątku będących środkami trwałymi, ujętych w wykazie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych oraz składników ...
-
Polskie instytucje finansowe przed FATCA
... wymogi regulacyjne. Wdrażanie wymogów w ostatniej chwili może być nie tylko bardziej kosztowne, ale także po prostu niewykonalne. FATCA wymaga bowiem m.in. zmian w obszarze technologii, które są zwykle czasochłonne w instytucjach finansowych. Dodatkowym ryzykiem jest to, że „partycypujące” zagraniczne instytucje finansowe, aby uniknąć ...
-
Pożyczka z zagranicy: skutki w podatku dochodowym
... pożyczek. Z kolei w odniesieniu do kosztów uzyskania przychodów art. 16 ust. 1 pkt 10 lit. a) u.p.d.o.p. stanowi, iż do kosztów nie zalicza się m.in. wydatków na spłatę pożyczek. Z powyższego wynika, iż dla podatku dochodowego znaczenie mają odsetki płacone od pożyczki, nie zaś sama pożyczka ...
-
Załatwianie spraw: wszczęcie w urzędzie skarbowym
... strona złożyła wniosek o przeprowadzenie rozprawy - nie później niż w ciągu 3 miesięcy. Co niezwykle ważne, do wyżej wskazanych terminów nie wlicza się m.in. okresów zawieszenia postępowania czy okresów opóźnień spowodowanych z winy strony tudzież z przyczyn niezależnych od organu załatwiającego daną sprawę. Data wszczęcia postępowania ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: stawka podatku 75%?
... Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2002 r. w sprawie prowadzenia ewidencji przychodów i wykazu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Mówi ono m.in., że ewidencję taką należy prowadzić wg określonego w załączniku do rozporządzenia wzoru. Samych zapisów w ewidencji dokonuje się w porządku chronologicznym na podstawie ...
-
Grunty rolne zabudowane: sprzedaż a podatek
... nabycia, faktyczny zamiar nabywcy, co do przeznaczenia nieruchomości, bądź inne okoliczności związane z daną transakcją. Cel nabycia gruntów może wynikać bezpośrednio m. in. z umowy sprzedaży, jak również z innych okoliczności związanych z daną transakcją. Całokształt tych okoliczności może wskazywać na utratę rolnego charakteru nawet wtedy ...
-
Ciągnik rolniczy: odliczanie VAT
... ustawę. Jak łatwo zauważyć, pojęcie pojazdu samochodowego jest bardzo szerokie (warto tutaj wspomnieć, że przytoczona ustawa za pojazdy samochodowe uważa m.in. ciągniki siodłowe czy motocykle) niemniej wprost z niego zostały wyłączone ciągniki rolnicze. Co za tym idzie, ponieważ ciągnik rolniczy nie jest ...
-
Ulga na złe długi: moment dokonania korekty VAT
... zawiadomienia, o którym mowa wyżej. Warunkiem dokonania korekty jest uzyskanie przez wierzyciela potwierdzenia odbioru przez dłużnika zawiadomienia Przytoczone przepisy wskazują zatem m.in., w którym momencie podatnik może dokonać korekty podatku należnego. Warto przy tym pamiętać, że termin ten jest określany w dwóch miejscach, tj ...
-
Kontrola podatkowa w spółce cywilnej
... samodzielny podmiot. Może być podatnikiem, np. VAT, lub płatnikiem, np. podatku dochodowego od wynagrodzeń pracowników. Wspólnicy rozliczają się natomiast z fiskusem m.in. z tytułu podatku dochodowego. Przekłada się to na zasady prowadzenia kontroli podatkowych. Działania weryfikacyjne mogą dotyczyć zarówno spółki cywilnej, jak i samych ...
-
Tanie składniki majątku a środki trwałe
... o pdof (odpowiednio art. 16d ust. 1 ustawy o pdop) wskazuje, że podatnicy mogą nie dokonywać odpisów amortyzacyjnych od składników majątku, o których mowa m.in. w art. 22a ustawy o pdof (art. 16a ustawy o pdop), których wartość początkowa nie przekracza 3.500 zł. Wydatki poniesione na ich nabycie ...
-
Podatek VAT: wniosek o stwierdzenie nadpłaty
... podatkowej. Jak zapewne łatwo się domyślić, w innych sytuacjach zostanie wszczęte postępowanie podatkowe kończące się wydaniem decyzji przez organ podatkowy (określającej m.in. wysokość nadpłaty). Dla podatników oczywiście bardzo ważną kwestią jest termin zwrotu samej nadpłaty. Ten został określony w art. 77 Ordynacji podatkowej ...
-
Aport nieruchomości zwolniony z VAT?
... co najmniej 30% wartości początkowej. Co istotne, oddanie do użytkowania powinno nastąpić w ramach czynności podlegającej opodatkowaniu, a za takie można rozumieć m. in. objęcie we władanie budynku, budowli lub ich części przez pierwszego nabywcę lub pierwszego użytkownika. Przedmiotowa nieruchomość nie musi być faktycznie ...
-
Wycinka drzewa w koszty uzyskania przychodu firmy?
... . Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji z 27 marca 2012 r., nr IBPBI/2/423-1515/11/PC, wskazał, że „wydatkami zwiększającymi koszt wytworzenia będą więc m.in. (…) opłaty administracyjne związane z wydaniem decyzji dotyczących realizowanej inwestycji w trakcie jej realizacji (w tym opłaty dotyczące pozwoleń na budowę, opłaty za ...
-
Zamiana nieruchomości (gruntu) bez podatku VAT?
... niezastrzeżone ustawami na rzecz innych podmiotów. Do zadań własnych gminy należy zaspokajanie zbiorowych potrzeb wspólnoty. W szczególności zadania własne obejmują sprawy m.in. ładu przestrzennego, gospodarki nieruchomościami, ochrony środowiska i przyrody oraz gospodarki wodnej (art. 7 ust. 1 pkt 1 cyt. ustawy o samorządzie gminnym). Jak stanowi ...


5 Najlepszych Programów do Księgowości w Chmurze - Ranking i Porównanie [2025]