-
Sprzedaż wynajmowanego gruntu a podatek VAT
... związku z tym pytanie, czy od tej sprzedaży będzie musiała zapłacić podatek VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 ... wynajmującemu umówiony czynsz. Stosownie do treści powyższego przepisu, najem jest umową dwustronnie obowiązującą i wzajemną, odpowiednikiem świadczenia wynajmującego, ...
-
Świadczenie usług na własną rzecz a podatek VAT
... aktywności podatnika w stosunku do towarów oraz wartości niematerialnych, jak najem, dzierżawa – o ile są: * realizowane w sposób ciągły, * dla celów zarobkowych. Zgodnie z art. 5 ust. ... i to tylko wówczas, gdyby w przypadku kupna takich usług od innego podmiotu podatek nie podlegałby odliczeniu. Skoro brak takich wyjątkowych regulacji w ustawie, ...
-
Gospodarstwo rolne: dzierżawa a podatek dochodowy
... 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Od gospodarstwa tego dzierżawca płaci podatek rolny. Wnioskodawczy z tego tytułu otrzymuje wynagrodzenie dzierżawę. Powstała wątpliwość, czy ... . Stosownie do art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy, źródłami przychodów są najem, podnajem, dzierżawa, poddzierżawa oraz inne umowy o podobnym charakterze, w tym ...
-
Bezumowne korzystanie z nieruchomości a podatek VAT
... ). W takiej sytuacji poczytuje się w razie wątpliwości, że najem został przedłużony na czas nieoznaczony. Tak więc, jeżeli okoliczności wskazują na dorozumiane, milczące przedłużenie umowy najmu - czynność ta podlega opodatkowaniu jako świadczenie najmu, w związku z czym należy rozpoznać podatek od towarów i usług (VAT). Podstawa prawna ...
-
Najem maszyny z importu: podatek VAT i dochodowy
... będzie zatem, przy wykorzystaniu procedury zwrotu podatku za pośrednictwem niemieckiego organu podatkowego, odzyskanie przez spółkę- matkę podatku VAT zapłaconego w Polsce. Podatek u źródła Należy pamiętać, iż w przypadku wynajmu urządzenia od podmiotu zagranicznego trzeba każdorazowo rozważyć, czy nie zaistnieje obowiązek pobrania podatku u źródła ...
-
Podatek PCC: sprzedaż prawa użytkowania wieczystego
... pierwszemu najemcy (dzierżawcy). Jeśli więc przedsiębiorca wykorzystywał budynki w bieżącej działalności i w tym okresie nie były one przedmiotem czynności opodatkowanych takich jak najem lub dzierżawa należy przyjąć, iż dotychczas nie doszło do pierwszego zasiedlenia budynku i budowli, a zatem nie jest możliwe skorzystanie ze zwolnienia ...
-
Najem nieruchomości: podatek dochodowy małżonka
... mieszkania skutkuje tym, że wskazany małżonek będzie zobowiązany do odprowadzania na rzecz organu podatkowego w ciągu całego roku podatkowego zaliczek na podatek dochodowy. Ponadto, to na nim będzie spoczywał obowiązek wykazania uzyskanego dochodu w swoim zeznaniu rocznym, chyba że w wyniku rozwodu albo orzeczenia ...
-
Podatek dochodowy: umowa leasingu musi spełniać warunki
... zostać zawarta na czas oznaczony; suma ustalonych opłat w umowie, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług, musi odpowiadać co najmniej wartości początkowej środków trwałych lub ... osób fizycznych). Oznacza to, że z jednej strony przy ustalaniu ceny za taki „najem” strony umowy powinny stosować wartości rynkowe, z drugiej zaś nie jest ...
-
Podatek VAT: jak szeroko rozumieć usługi na nieruchomości?
... konkretną nieruchomością. Należy pamiętać, że stosownie do Dyrektywy 2006/112/WE podatek nakładany jest zgodnie z zasadą terytorialnej suwerenności podatkowej, która powoduje opodatkowanie ... charakter usługi złożonej - dotyczy konkretnej nieruchomości. W szczególności umowy o najem dotyczą tego konkretnego Centrum Handlowego, strategia rozwoju jest ...
-
Dzielisz grunt na sprzedaż i go reklamujesz? Zapłacisz podatek VAT
... był przez nią wykorzystywany w działalności gospodarczej, jak też oddany w najem czy dzierżawę. Zainteresowana działki tej nie wykorzystywała w żaden sposób – ziemia leżała ... zadała pytanie, czy od sprzedaży gruntu będzie musiała zapłacić podatek VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 ...
-
Zwrot kosztów wymiany okien a podatek dochodowy
... , przychodu podlegającego opodatkowaniu. II. Odnosząc się natomiast do otrzymywanego zwrotu kosztów wymiany okien w lokalach zakładowych oraz komunalnych, uprzejmie informuję. Najem lokali komunalnych następuje w trybie i na zasadach określonych w ustawie z dnia 21 czerwca 2001r. o ochronie praw lokatorów, mieszkaniowym zasobie gminy i o zmianie ...
-
Aport prywatnej nieruchomości a podatek dochodowy
... , iż wraz z żoną zamierza wnieść, w postaci aportu, do spółki osobowej prawa handlowego trzy lokale mieszkalne, które obecnie wynajmują. Jest to najem prywatny a nie w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Lokale należą do majątku wspólnego małżonków. Powstała wątpliwość, czy z tytułu powyższego aportu po stronie ...
-
Agroturystyka: wynajem pokoi a podatek dochodowy
... prowadząca gospodarstwo rolne adaptowała pomieszczenia w budynku gospodarczym na pokoje z łazienkami, które będą wynajmowane turystom. Łącznie zaadaptowane zostały cztery pokoje. Czy najem ten będzie opodatkowany podatkiem dochodowym, czy też będzie wchodził w skład działalności rolniczej która opodatkowaniu nie podlega? A może korzysta z innego ...
-
Najem prywatny: w 2010 r. ryczałt 8,5% bez limitu
... uzyskania przychodu poniesionych w związku z tym wynajmem. Niestety uzyskany dochód należy opodatkować wg skali podatkowej, co daje nam co najmniej 18-proc. podatek. Stawka podatku przy drugiej metodzie jest dużo niższa, wynosi bowiem jedynie 8,5%. Przy ustalaniu podstawy opodatkowania i podatku nie są jednak uwzględniane ...
-
Najem mieszkania: koszty uzyskania przychodu
... ogłoszeń na portalach internetowych czy współpracę z biurem pośrednictwa najmu nieruchomości, ponosząc koszty związane z tymi czynnościami. Podatniczka ma wątpliwość, czy obliczając podatek z najmu za rok 2009 może uwzględnić koszty związane z posiadałem i utrzymaniem lokalu za czas, w którym stał on pusty? W przedmiotowej sprawie organ ...
-
Wynajem nieruchomości: podatek u właściciela
... : „(…) Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2010 r. Nr 31, poz. 307), źródłami przychodów są najem, podnajem, dzierżawa, poddzierżawa oraz inne umowy o podobnym charakterze, w tym również dzierżawa, poddzierżawa działów specjalnych produkcji rolnej oraz gospodarstwa rolnego lub ...
-
Spółka jawna: najem lokalu od wspólnika a koszty
... tę wynająć spółce, która w całości wykorzysta go na potrzeby prowadzenia przedszkola. Z uzyskanych przychodów z najmu tej nieruchomości wnioskodawczyni będzie opłacać zryczałtowany podatek dochodowy. Zadała pytanie, czy czynsz z tytułu najmu nieruchomości będzie kosztem uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej, a co za tym idzie ...
-
Podatek dochodowy gdy wynajem pokoi na wsi
... zwolnienia podatkowego. Jeżeli podatnik wynajmuje większą liczbę pokoi, nie oferując przy tym wyżywienia, dochody uzyskane z tego tytułu są traktowane jako najem prywatny, opodatkowany na zasadach ogólnych lub ryczałtem, który należy zgłosić do urzędu skarbowego. Jeśli wynajmowi pokoi towarzyszyć będzie również świadczenie ...
-
Podatek VAT od sprzedaży gruntu z cudzym budynkiem
... opodatkowaniu. Pierwsze zasiedlenie będzie miało przykładowo miejsce wówczas, gdy wybudowany lub zmodernizowany obiekt będzie przedmiotem sprzedaży lub będzie oddany w najem albo w dzierżawę. W przypadku sprzedaży budynku wybudowanego przez dzierżawcę, dostawa z całą pewnością będzie dokonana w ramach pierwszego zasiedlenia. Budynek był bowiem ...
-
Mieszkania na wynajem: podatek CIT gdy utrata ulgi
Podatnik, który obniżał podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym o wydatki na budowę budynku mieszkalnego przeznaczonego na wynajem, a następnie sprzedał mieszkanie w takim budynku przed upływem 10 lat od oddania go do używania, musi zwiększyć dochód podlegający opodatkowaniu o 10% dokonanego wcześniej odliczenia za każdy rok kalendarzowy ...
-
Gospodarstwo agroturystyczne zapłaci podatek dochodowy?
... . Warto zwrócić tutaj przede wszystkim uwagą na definicję wypoczynku. Wynajem pokoi gościnnych to z reguły działalność gospodarcza. Ewentualnie gdy jest to najem stały, przychody z tego tytułu można rozliczać w ramach tzw. najmu prywatnego. W jednym i drugim przypadku są to przychody opodatkowane podatkiem dochodowym. Jest ...
-
Podatek PIT: cele mieszkaniowe można realizować w przyszłości
Przekazanie przychodu ze sprzedaży nieruchomości (w ciągu dwóch lat) na zakup mieszkania, w których podatniczka będzie realizować swoje własne cele mieszkaniowe, ale dopiero w przyszłości, zwalnia go z podatku dochodowego - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 28.12.2018 r. nr 0115-KDIT2-1.4011.381.2018 ...
-
Podatek u źródła: czym jest urządzenie przemysłowe
Polska spółka wynajmowała od niemieckiej firmy aluminiowe elementy, służące jej do ułożenia tymczasowych dróg dojazdowych. W oparciu o łączącą oba państwa umowę ws. unikania podwójnego opodatkowania dochody z czynszu za wynajem elementów niestanowiących urządzeń przemysłowych nie podlegają podatkowi u źródła. Fiskus stwierdził jednak, że sporne w ...
-
Wynajem mieszkania z podatkiem od firmy czyli bez ryczałtu?
... kosztach związanych z uzyskiwanymi przychodami? Szerzej o formie opodatkowania najmu: Najem nieruchomości 2015: ryczałt, podatek liniowy lub skala podatkowa Niestety, jak to zostało już wyżej podkreślone, bardzo trudno określić, w którym miejscu kończy się najem prywatny, a zaczyna prowadzenie działalności gospodarczej. Ciężko się tutaj dziwić ...
-
Polski Ład - nowe zasady rozliczania najmu
... lub spółkę z o.o.), a dla innych podatników do niewłączania rozliczeń swojego najmu prywatnego do działalności gospodarczej. Zaliczki na podatek miesięcznie czy kwartalnie? Przedsiębiorcy mogą rozliczać najem miesięcznie lub kwartalnie, a informację o tym, jaką formę wybrali, przekazują skarbówce w rocznej deklaracji podatkowej, czyli po ...
-
Forma opodatkowania najmu nieruchomości w 2014 r.
... więc najem prywatny jest pod tym względem dużo prostszy. Obowiązki podatnika z reguły bowiem ograniczają się jedynie do płacenia podatku dochodowego i po zakończeniu roku złożenia rozliczenia rocznego. Niemniej dokonanie powyższego wyboru determinuje kolejne skutki w zakresie dostępnych form opodatkowania. Przedsiębiorcy mogą wybrać podatek liniowy ...
-
Wynajem nieruchomości przez małżonków na ryczałcie ewidencjonowanym
... : Przychody z prywatnego najmu w 2018 r., Najem nieruchomości: przychód w podatku dochodowym, Forma opodatkowania czyli jak rozliczać podatek z najmu w 2017 r.. Do końca 2017 r. stawka podatku dla takich przychodów wynosiła w każdym przypadku 8,5%, bez względu na ich wysokość (czy ilość oddanych w najem nieruchomości). Zmieniło się to jednak ...
-
Refakturowanie mediów poza usługą najmu lokalu
... usług dla poszczególnych najemców pozostają takie same jak na fakturze usługodawcy, a podatek należny jest równy podatkowi naliczonemu, proporcjonalnie do części podlegającej ... świadczenie usług sprzątania na rzecz lokatorów odrębnie od czynszu, wspomniany najem oraz wspomniana usługa sprzątania powinny być uznane - na potrzeby stosowania art. 13 ...
-
Wynajem mieszkania pozbawia zwolnienia podmiotowego z VAT?
... jest zgoła inaczej. Tutaj najem taki jest każdorazowo traktowany jak działalność gospodarcza (nawet wówczas, gdy w podatku dochodowym stanowi on najem prywatny). Podatek od towarów zawiera ... , winien się on zarejestrować jako czynny podatnik VAT i rozliczać ten podatek na zasadach ogólnych. Niemniej, pomimo stania się czynnym podatnikiem VAT, usługa ...
-
Wynajem wielu nieruchomości poza działalnością gospodarczą?
... sam wynajmujący decyduje o tym, w jaki sposób podatek będzie rozliczał i do którego źródła przychodów najem zaliczy. "Przychody z najmu, podnajmu, dzierżawy, ... , w ramach których można rozliczać najem, podnajem, dzierżawę i inne umowy o podobnym charakterze. Są to: najem będący odrębnym źródłem przychodów od pozarolniczej działalności gospodarczej ( ...
-
Odliczenie straty podatkowej z lat ubiegłych w PIT za 2016 r.
... sposób zryczałtowany. Pozostałe warunki rozliczania straty pozostają bez zmian. Prywatny najem także ze stratą Najem nieruchomości czy też innych składników majątku poza działalnością ... możliwe jest rozliczenie straty powstałej wcześniej przy opodatkowaniu formą, gdzie podatek był liczony od dochodu, o czym była mowa wyżej) opodatkowania ...
-
Apartament nad morzem uprawnia do odliczenia VAT
... rolnicza, może z tytułu tej innej działalności odliczać podatek naliczony. Dlatego kupując lokal, który następnie zostanie wynajęty, zaś najem taki będzie opodatkowany stawką podstawową, od faktury zakupu - jak i faktur zaliczkowych, można odliczyć podatek VAT, mimo że sam najem wystąpi dopiero w przyszłości zaś właściciel jest jednocześnie ...
-
Umowa najmu w podatku dochodowym oraz VAT
... podatek dochodowy z tego tytułu? Te pytania bardzo często nurtują podatników. Okazuje się, że co podatek to inne zasady rozliczeń. Nadto powstaniu przychodu u wynajmującego nie zawsze będzie towarzyszyło powstanie kosztu u najemcy. Najem ... 4 ustawy o VAT faktury za najem powinny być wystawione najpóźniej z upływem przyjętego terminu płatności. Najem ...
-
Podatki w wynajmie mieszkań
... właściciela nieruchomości. Jaki podatek musimy zapłacić wynajmując mieszkanie? Jakie obowiązują terminy płatności podatku? Którą formę opodatkowania wybrać? Na te i inne pytania odpowiadają eksperci z biura nieruchomości Nowodworski Estates. Którą formę opodatkowania wybrać? Istnieją dwa sposoby opodatkowania najmu - najem prywatny oraz w ramach ...
-
Popularny ryczałt ewidencjonowany od najmu?
... opodatkowane także przychody osiągane przez osoby fizyczne z najmu, przy czym najem nie może wynikać z prowadzonej działalności. W tym przypadku stawka wynosi 8,5%. Ryczałt opłacalny przy niskich stawkach … Przedsiębiorcy wybierają najczęściej ryczałt wtedy, gdy podatek wyliczony tym sposobem jest znacznie niższy od podatku jaki wynikać ...