-
Mieszkania na wynajem to działalność gospodarcza
... Za wynajmowane nieruchomości wnioskodawca wraz z małżonkiem otrzymywał będzie czynsz. Najemcy będą przy tym zobowiązani do pokrywania (odpowiednio w rozliczeniu miesięcznym, ... § 1 Kodeksu cywilnego wynika bowiem, że – przez umowę najmu wynajmujący zobowiązuje się oddać najemcy rzecz do używania przez czas oznaczony lub nie oznaczony, a najemca ...
-
Przychody z prywatnego najmu w 2018 r.
... podatnikiem podatku od towarów i usług, przychodem jest otrzymany czynsz pomniejszony o należny podatek VAT. Warto wiedzieć Umowa najmu może przewidywać zobowiązanie najemcy do ponoszenia określonych opłat (eksploatacyjnych) związanych z używaniem przedmiotu najmu (opłaty za media, czynsz do spółdzielni czy wspólnoty itp.). Równowartość tak ...
-
Darowizna "firmowego" lokalu dla dziecka w podatku VAT
... z art. 659 § 1 ustawy Kodeks cywilny, przez umowę najmu wynajmujący zobowiązuje się oddać najemcy rzecz do używania przez czas oznaczony lub nieoznaczony, a najemca ... odpowiednikiem świadczenia wynajmującego, polegającego na oddaniu rzeczy do używania, jest świadczenie najemcy, polegające na płaceniu umówionego czynszu. Wynika z tego, że umówiony ...
-
Ryczałt od najmu: refaktura a przychód
... 23 kwietnia 1964 r. - Kodeks cywilny (Dz. U. z 1964 r. Nr 16, poz. 93 ze zm.) przez umowę najmu wynajmujący zobowiązuje się oddać najemcy rzecz do używania przez czas oznaczony lub nie oznaczony, a najemca zobowiązuje się płacić wynajmującemu umówiony czynsz. W myśl art. 2 ust. 1a ...
-
Wynajem nieruchomości: zwrot nakładów a odliczenie VAT
... VAT. Poniesione nakłady na nieruchomości będą, po zwrocie jej wynajmującemu wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych tym podatkiem. Wynajmujący otrzyma od najemcy fakturę dokumentującą zwrot nakładów, na której znajdzie się podatek VAT obliczony wg stawki 22%. Powstała wątpliwość, czy zwrot tych nakładów ...
-
Opłaty za media a przychody z najmu
... 23 kwietnia 1964 r. - Kodeks cywilny (Dz. U. z 1964 r. Nr 16, poz. 93 ze zm.), przez umowę najmu wynajmujący zobowiązuje się oddać najemcy rzecz do używania przez czas oznaczony lub nie oznaczony, a najemca zobowiązuje się płacić wynajmującemu umówiony czynsz. Z przytoczonych powyżej uregulowań prawnych ...
-
Korzystne opodatkowanie VAT najmu lokalu?
... gospodarczą, w formie najmu wynajmujący, jako podatnik VAT, zobowiązany jest do rozliczania tego podatku. Przez umowę najmu wynajmujący zobowiązuje się oddać najemcy rzecz do używania przez czas oznaczony bądź nieoznaczony, a najemca zobowiązuje się płacić wynajmującemu umówiony czynsz. Najem stanowi więc odpłatną usługę ...
-
Spółka cywilna: najem od wspólnika a koszty firmy
... 23 kwietnia 1964 r. - Kodeks cywilny (Dz. U. z 1964 r. Nr 16, poz. 93 ze zm.) przez umowę najmu wynajmujący zobowiązuje się oddać najemcy rzecz do używania przez czas oznaczony lub nie oznaczony, a najemca zobowiązuje się płacić wynajmującemu umówiony czynsz. Zgodnie z art. 860 § 1 ustawy ...
-
Przychód wspólnika z najmu lokalu dla spółki cywilnej
... 23 kwietnia 1964 r. - Kodeks cywilny (Dz. U. z 1964 r. Nr 16, poz. 93 ze zm.) przez umowę najmu wynajmujący zobowiązuje się oddać najemcy rzecz do używania przez czas oznaczony lub nie oznaczony, a najemca zobowiązuje się płacić wynajmującemu umówiony czynsz. Zgodnie z art. 860 § 1 ustawy ...
-
Rozwiązanie umowy najmu: podatek VAT od wynagrodzenia
... jest odszkodowaniem, ani nie jest też karą umowną. W analizowanym przypadku istnieje bezpośredni związek pomiędzy dokonanym świadczeniem Wnioskodawcy a otrzymaniem wynagrodzenia od najemcy. W ocenie tut. organu mamy do czynienia ze świadczeniem usługi, gdyż Wnioskodawca otrzymuje wynagrodzenie w zamian za zgodę na wcześniejsze rozwiązanie umowy ...
-
Stawka ryczałtu gdy najem domku letniskowego
... z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. Nr 16 poz. 93 ze zm.), przez umowę najmu wynajmujący zobowiązuje się oddać najemcy rzecz do używania przez czas oznaczony lub nie oznaczony, a najemca zobowiązuje się płacić wynajmującemu umówiony czynsz. Stosownie natomiast do treści ...
-
Budowa budynku: kiedy środek trwały?
... z ich przeznaczeniem, bez narażenia zdrowia i życia osób z nich korzystających. W części (przeznaczonej docelowo pod wynajem, przy czym obecnie nie ma chętnego najemcy) budynku brakuje jedynie podwieszanych sufitów, wykładzin, malowania ścian i zamontowania sanitariów. W związku z powyższym zadano pytanie, czy powyższy budynek można uznać za ...
-
Wynagrodzenie za rozwiązanie umowy najmu w podatku VAT
... zaniechanie określonej czynności (najmu lokalu), za którą będzie wypłacone odszkodowanie przez najmującego, należy traktować jako odpłatne świadczenie usług na rzecz najemcy w rozumieniu art. 8 ust. 1 pkt 2 ustawy. Reasumując, zapłata, którą Wnioskodawca otrzyma od kontrahenta, będzie stanowiła wynagrodzenie za wyrażenie zgody na skrócenie ...
-
Brak ryczałtu od wynajmu nieruchomości z faktury za media
... z art. 659 § 1 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz.U. z 2014 r. poz. 121) – przez umowę najmu wynajmujący zobowiązuje się oddać najemcy rzecz do używania przez czas oznaczony lub nie oznaczony, a najemca zobowiązuje się płacić wynajmującemu umówiony czynsz. Przy czym czynsz może ...
-
Świadczenie usług na własną rzecz a podatek VAT
... . 2 ustawy o VAT. Fakt istnienia bezpośredniego konsumenta (odbiorcy świadczenia) potwierdza także konstrukcja umowy najmu. Przez umowę najmu wynajmujący zobowiązuje się oddać najemcy rzecz do używania przez czas oznaczony lub nie oznaczony, a najemca zobowiązuje się płacić wynajmującemu umówiony czynsz, o czym stanowi art. 659 ...
-
Przychód z najmu: podstawa opodatkowania
... . Wszystkie wyodrębnione w umowie najmu opłaty najemca zobowiązany jest wnosić na rachunek bankowy wnioskodawcy w ciągu 5 dni od dnia, w którym przedstawi on najemcy opłacone rachunki/faktury VAT w kwotach wynikających z tych rachunków/faktur otrzymanych od dostawców. Często jednak najemca nie czekając na otrzymanie opłaconych rachunków do ...
-
Najem samochodu osobowego: czynsz a kilometrówka
... wykorzystywana, stosowana, czyniony jest z niej użytek itp. Zgodnie natomiast z art. 659 § 1 Kodeksu cywilnego przez umowę najmu wynajmujący zobowiązuje się oddać najemcy rzecz do używania przez czas oznaczony lub nie oznaczony, a najemca zobowiązuje się płacić wynajmującemu umówiony czynsz. W myśl postanowień § 2 tego przepisu ...
-
Wynajem lokalu dla spółki: przychód wspólnika
... 23 kwietnia 1964 r. - Kodeks cywilny (Dz. U. z 1964 r. Nr 16, poz. 93 ze zm.) przez umowę najmu wynajmujący zobowiązuje się oddać najemcy rzecz do używania przez czas oznaczony lub nie oznaczony, a najemca zobowiązuje się płacić wynajmującemu umówiony czynsz. Z treści złożonego wniosku wywieść ...
-
Przychód z najmu to nie działalność gospodarcza?
... z żoną posiadają we własności małżeńskiej budynek mieszkalny, którego jeden pokój o powierzchni 52 m2 jest jeden dzień w tygodniu wynajmowany na rzecz najemcy na potrzeby szkolenia jego pracowników (mają one charakter wewnętrzny). Kilka razy w roku (do dziesięciu) pokój ten jest także udostępniany rodzinie ...
-
Sprzedaż nieruchomości: kiedy zwolnienie z VAT?
... należy nie tylko sprzedaż, ale również umowy najmu i dzierżawy. Zatem pierwszym zasiedleniem będzie także moment oddania budynku do użytkowania pierwszemu najemcy (dzierżawcy). W myśl art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy, zwalnia się od podatku dostawę budynków, budowli lub ich części nieobjętą zwolnieniem ...
-
Nakłady na obcy środek trwały: remont a inwestycja
... się wszystkie poniesione wydatki, zarówno te o charakterze ulepszeniowym, jak i remontowym, ponieważ poprzez odpowiednie przystosowanie przedmiotowego lokalu do potrzeb najemcy, warunkowały one prowadzenie działalności w wynajmowanym przez spółkę lokalu. Wszystkie wymienione wydatki (w tym o charakterze remontowym) były niezbędne, aby inwestycja ...
-
Aport nieruchomości zwolniony z VAT?
... prawa do rozporządzania towarem, ale również umowy najmu i dzierżawy. Zatem pierwszym zasiedleniem będzie także moment oddania budynku do użytkowania pierwszemu najemcy (dzierżawcy). W myśl art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy, zwalnia się od podatku dostawę budynków, budowli lub ich części nieobjętą zwolnieniem ...
-
Sprzedaż nieruchomości: wybór opodatkowania VAT
... początkowej budynku. Po wybudowaniu budynku całość powierzchni biurowej była przynajmniej okresowo oddana do użytkowania na podstawie umów najmu. Od oddania najemcy do użytkowania ostatniej części budynku upłynęło do chwili obecnej ponad 2 lata. Spółka zamierza sprzedać wskazaną nieruchomość. Na nabywcę przejdą także ...
-
Patent na wynalazek a ryczałt ewidencjonowany
... .U. Nr 16 poz. 93 ze zm. – oznaczonej w dalszej części skrótem „k.c.”). Zgodnie z art. 659 § 1 k.c., przez umowę najmu wynajmujący zobowiązuje się oddać najemcy rzecz do używania przez czas oznaczony lub nieoznaczony, a najemca zobowiązuje się płacić wynajmującemu umówiony czynsz. W myśl natomiast art. 693 § 1 k.c., przez ...
-
Zakup i najem nieruchomości a ryczałt ewidencjonowany
... ten właściciel wynajmuje na cel użytkowe. Jest w nim prowadzona działalność handlowa. Po transakcji zakupu lokalu wnioskodawczyni będzie go wynajmowała obecnemu najemcy, uzyskując z tego tytułu przychody. Zadała pytanie, czy od przychodów tytułu umowy najmu lokalu użytkowego będzie mogła płacić ryczałt ewidencjonowany wg ...
-
Likwidacja działalności gospodarczej a złożenie w urzędzie VAT-Z
... art. 659 § 1 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (t.j. Dz. U. z 2014 r. poz. 121), przez umowę najmu wynajmujący zobowiązuje się oddać najemcy rzecz do używania przez czas oznaczony lub nieoznaczony, a najemca zobowiązuje się płacić wynajmującemu umówiony czynsz, przy czym – jak wynika z § 2 tego ...
-
Czynsz najmu a wartość początkowa inwestycji w obcym środku trwałym
... początkowej inwestycji w obcym środku trwałym zalicza się wszelkiego rodzaju wydatki, które są bezpośrednio związane z jej powstaniem. W przypadku nieruchomości dostosowywanej o potrzeb najemcy będą to zatem przede wszystkim niezbędne prace budowlane i zużyty materiał oraz inne usługi obce wprost towarzyszące temu procesowi (np. koszty ...
-
Odszkodowanie od gminy to nie przychód z najmu a z innych źródeł
... prawa oraz zawartej umowy zobowiązany jest najemca. W myśl bowiem art. 659 § 1 Kodeksu cywilnego, przez umowę najmu wynajmujący zobowiązuje się oddać najemcy rzecz do używania przez czas oznaczony lub nieoznaczony, a najemca zobowiązuje się płacić wynajmującemu umówiony czynsz. Czynsz może być oznaczony w pieniądzach ...
-
Jak ustalić przychód najmu objęty ryczałtem ewidencjonowanym?
... z art. 659 § 1 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. z 2014 r. poz. 121) – przez umowę najmu wynajmujący zobowiązuje się oddać najemcy rzecz do używania przez czas oznaczony lub nie oznaczony, a najemca zobowiązuje się płacić wynajmującemu umówiony czynsz. Przy czym czynsz może ...
-
Rozliczenie VAT od najmu, gdy najemca remontuje lokal
... dokonał obniżenia czynszu z racji dokonywania nakładów na lokal przez najemcę. W ocenie organu faktycznym celem postanowień umownych było więc zobowiązanie najemcy do przeprowadzenia w wynajmowanym lokalu prac remontowych w zamian czego Wnioskodawca zobowiązał się do zwrotu wydatków związanych z przeprowadzonym remontem, poprzez potrącenie ...
-
Wynajem powierzchni reklamowej to nie usługa najmu w podatku VAT
... powierzchni reklamowej można by w pewnych sytuacjach traktować jako usługę podobną do usługi najmu. Przez umowę najmu wynajmujący zobowiązuje się oddać najemcy rzecz do używania przez czas oznaczony lub nieoznaczony, a najemca zobowiązuje się płacić wynajmującemu umówiony czynsz. W ramach umowy najmu powierzchni reklamowej ...
-
Wynajem piwnicy dla mieszkańca zwolniony z podatku
... mieszkaniowymi. Zatem, dochód z wynajętej piwnicy uzyskany od osoby posiadającej w zasobach Wspólnoty lokal mieszkalny, która wykorzystywana jest na własne potrzeby najemcy, należy uznać za dochód z gospodarki zasobami mieszkaniowymi (pomieszczenie to jako część wspólna budynku mieszkalnego mieści się w pojęciu zasobów mieszkaniowym wspólnoty ...
-
Opodatkowanie ryczałtem najmu nowo wybudowanego budynku
... § 1 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (t.j. Dz.U. z 2016 r. poz. 380 ze zm.) – przez umowę najmu wynajmujący zobowiązuje się oddać najemcy rzecz do używania przez czas oznaczony lub nie oznaczony, a najemca zobowiązuje się płacić wynajmującemu umówiony czynsz. Zgodnie z art. 693 § 1 ww ...
-
Podatek VAT: Długoterminowy wynajem nieruchomości a krótkoterminowe zakwaterowanie
... W tej sytuacji wynajem nie służy zaspokajaniu potrzeb mieszkaniowych, lecz prowadzeniu działalności gospodarczej z wykorzystaniem wynajmowanych lokali. To, że lokale w ramach działalności najemcy mają być nieodpłatnie udostępnione na cele mieszkaniowe nie powoduje, że budynek (lokale) nie są wynajmowane "wyłącznie na cele mieszkaniowe" w rozumieniu ...
-
Najem samochodu osobowego w podatku dochodowym
Polski ustawodawca nie lubi, gdy przedsiębiorcy wykorzystują w działalności gospodarczej drogie samochody osobowe. Uważa, że nie może to się odbywać kosztem budżetu państwa, a mówiąc dokładniej - płaconych danin. Dlatego też ten, kto postanowi wykorzystywać w firmie drogie auto osobowe np. w najmie, musi liczyć się z tym, że z jednej strony będzie ...
1 2