-
Optymalizacja wynagrodzenia członków zarządu
... (jeśli odprowadza składki z innego tytułu). Konieczne jest jednak w takim wypadku uiszczanie składek na ubezpieczenie zdrowotne od kontraktu menadżerskiego (podatnik ma jednak możliwość ich odliczenia od podatku – jednak tylko od 7,75% podstawy ich wymiaru). Warto również pamiętać o prawidłowej formie zawarcia umowy o pracę jak i kontraktu ...
-
8% stawka VAT na duże mieszkanie?
... przewidział pewne udogodnienia dla tzw. budownictwa społecznego. Zgodnie z ustawą o VAT, stawkę podatku 8% stosuje się do dostawy, budowy, remontu, modernizacji, termomodernizacji lub przebudowy ... tys. zł netto, stawką niższą będzie opodatkowana kwota 600 tys. zł, natomiast od kwoty 200 tys. zł zostanie odprowadzony podatek w wysokości 23%. ...
-
Elektroniczna faktura wewnętrzna?
... podatku od towarów i usług przewiduje sytuacje, które wymagają wystawienia faktury wewnętrznej. Regulacje w zakresie ... . Faktury wewnętrzne można ponadto wystawić w jednym egzemplarzu i należy je przechowywać wraz z całą dokumentacją dotyczącą podatku. Na tym regulacje się kończą. Powyższe dotyczy oczywiście „papierowych” faktur VAT. Co się zaś tyczy ...
-
Środki trwałe: kiedy faktura w koszty podatkowe?
... trwałych w rozumieniu przepisów art. 16a lub art. 16b ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, powinny być zaliczone do środków trwałych, bądź wartości ... bowiem z przepisem art. 16d ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych podatnicy mogą nie dokonywać odpisów amortyzacyjnych od składników majątku, o których mowa w art. 16a i ...
-
Najem lokalu: stawka VAT a refakturowanie kosztów
... one świadczeniem samodzielnym i odrębnym od usługi najmu. Nie są one bowiem niezbędne do korzystania z obiektu (por. wyrok ETS z dnia 11 czerwca 2009 r. w sprawie C-572/07). Wszystkie elementy oddzielnie W przypadku drugiego z zaprezentowanych powyżej rozwiązań (odsprzedaż mediów), w kontekście ostatnich zmian w podatku VAT i wprowadzeniem z dniem ...
-
Dłużne papiery wartościowe a podatek u źródła
... korzystają ze zwolnienia z podatku u źródła. „(…) Na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity: Dz. ... a) lub lit. d) lub lit. e) odpowiednich umów, dochody z tytułu odsetek wypłacanych bankom od nabytych przez nie dłużnych papierów wartościowych, w szczególności obligacji lub ...
-
Podatek CIT: Powstanie przychodu podatkowego
... powstania obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób prawnych (sygn. ILPB3/423-249/11-4/MM, dalej "Interpretacja"). Istotą interpretacji było rozstrzygnięcie zagadnienia, kiedy w spółce wykonującej określonego rodzaju działalność (przedstawioną poniżej) powstaje obowiązek podatkowy w podatku dochodowym od osób prawnych? Interpretacja ...
-
Samochód firmowy: diesel czy benzyna?
... innej ważnej decyzji, którą przedsiębiorca musi najpierw podjąć, tzn. czy kupić auto osobowe, czy ciężarowe. Zarówno ustawy o podatkach dochodowych jak i o podatku od towarów i usług przewidują zdecydowanie mniej korzystne rozwiązania dla posiadaczy samochodów osobowych. Jednocześnie, aby auto mogło być potraktowane jako ciężarowe i korzystać ...
-
Ryczałt ewidencjonowany i zasady ogólne a amortyzacja
... także stawkę amortyzacyjną. Ze względu na konstrukcję podatku ryczałtowego, podatnik nie ma możliwości rozliczania odpisów amortyzacyjnych od firmowych składników majątkowych w kosztach ... 22h ust. 4, art. 22n ust. 5, ust. 6 i ust. 12 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn.: Dz. U. z 2010 r., nr 51, poz. 307 ze ...
-
Czasowe zaprzestanie amortyzacji środków trwałych?
... zgodnie z przepisami ustawy, mówi wprost art. 22 ust. 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Co istotne, powyższe jest obowiązkiem a nie dobrą wolą ... się tutaj w zakresie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, jednakże identyczne regulacje są zawarte w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. Otóż w przytoczonym ...
-
Wyższy VAT na niezdrową żywność?
... podatku VAT na niezdrową żywność z 8% do 23% spowodowałaby, że paczka chpisów, która dziś kosztuje ... na Węgrzech, w Rumunii, Portugalii, czy w Danii) podatku zwanego „tłuszczowym” lub „chipsowym”. Chociaż jedno nie wyklucza drugiego - wyższa stawka VAT może iść w parze z dodatkową daniną. Podatek tłuszczowy, w odróżnieniu od VAT, obok tego, że ...
-
Wyższe limity podatkowe w 2012 roku
... dochodowy w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą, a także na zastosowanie jednorazowej amortyzacji niektórych środków trwałych. W myśl ustawy o podatku dochodowym, od osób fizycznych i ustawy o podatku od towarów i usług za małego podatnika uznaje się przedsiębiorcę, u którego wartość przychodów ze sprzedaży nie przekroczyła w ubiegłym ...
-
Wierzytelności nieściągalne a koszty uzyskania przychodu
... podatkowy (jako nieściągalnej), dłużnik zwróci tę wierzytelność, podatnik zobowiązany jest do zaliczenia otrzymanej wartości do przychodów podlegających opodatkowaniu. Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych nie precyzuje momentu, w którym podatnik ma prawo dokonać w/w zaliczenia wierzytelności odpisanych jako nieściągalne do kosztów uzyskania ...
-
Czynsz za mieszkanie: umorzenie w zeznaniu rocznym
... ewidentne przysporzenie majątkowe, można zatem zaliczyć je do przychodów uzyskiwanych z innych źródeł. Wynika to wprost z artykułu 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w myśl którego, przychodami, oczywiście z pewnymi wyjątkami przewidzianymi w zapisie wspomnianego aktu prawnego, są otrzymane lub postawione do dyspozycji ...
-
Kontrola podatkowa i skarbowa e-handlu
... w jaki sposób rozliczają się one z tytułu podatku dochodowego, VAT, PCC. ... od opodatkowania - na podstawie art. 54 Kodeksu karnego skarbowego oraz oszustwa podatkowe - na podstawie art. 56 Kodeksu karnego skarbowego. Czyny te mogą być zakwalifikowane jako przestępstwa skarbowe lub wykroczenia skarbowe. Granicę wyznacza kwota uszczuplonego podatku ...
-
Środek trwały: zniesienie współwłasności
... 22a ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). Odpisów amortyzacyjnych od takiego składnika majątku dokonuje się od jego wartości ... 125 zwolnił z tego podatku wartość świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń otrzymanych od osób zaliczonych do I i II grupy podatkowej w rozumieniu przepisów o podatku od ...
-
Spółka cywilna: spłata wspólnika a podatek dochodowy
... postaci środków pieniężnych. Z tego tytułu wspólnik taki niekiedy musi zapłacić podatek dochodowy. Przypomnijmy, że zgodnie z obowiązującymi przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) przychodami z pozarolniczej działalności gospodarczej są m.in. środki pieniężne otrzymane przez wspólnika spółki niebędącej osobą prawną ...
-
Objęcie udziałów: wkład niepieniężny a podatek dochodowy
... w Katowicach w powołanej wcześniej interpretacji indywidualnej z 25 stycznia 2011 r., nr IBPBII/2/415-1178/10/ŁCz: "(...) w myśl art. 22 ust. 1i omawianej ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli podatnik w związku z obejmowaniem udziałów (akcji) w zamian za wkład niepieniężny poniósł wydatki związane z objęciem tych udziałów (akcji ...
-
Różnice kursowe przy ryczałcie ewidencjonowanym
... przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Tym samym przy transakcjach walutowych różnice kursowe powstają także i na ryczałcie. Opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych podlegają przychody osób fizycznych z pozarolniczej działalności gospodarczej, o których mowa w art. 14 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ...
-
Podatek VAT: sprzedaż towaru poza krajem
... polskim podatkiem VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Stosownie do art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054), zwanej dalej ustawą, opodatkowaniu ww. podatkiem podlegają: 1. odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie ...
-
Umowa najmu: jaka stawka VAT na media?
... od najmu świadczenie, ale jako czynność w ramach świadczenia zasadniczego. Konsekwencją takiego ukształtowania przez strony umowy najmu będzie zastosowanie stawki podatku ...
-
W 2013 r. podatek akcyzowy na papierosy w górę
... paczki papierosów. Już dziś Polska zajmuje pod tym względem czwarte miejsce w UE. Wyższy od nas udział podatków w cenie papierosów mają tylko Bułgaria, Węgry i Estonia. Podwyżkę podatku akcyzowego zakładają zmiany ustawy o podatku akcyzowym zawarte w projekcie ustawy okołobudżetowej, przygotowanym przez Ministerstwo Finansów. Resort uzasadnia ją ...
-
Zmiany w VAT: nowa ulga na złe długi?
... powiadomienia dłużnika o zamiarze skorzystania z takiego rozwiązania i uzyskania od niego potwierdzania odbioru takiej informacji. Rząd chce złagodzić te wymogi. Po pierwsze, procedurę „odzyskiwania” zapłaconego podatku można byłoby rozpocząć po 150 dniach (czyli o miesiąc wcześniej niż obecnie) od upływu daty płatności. Po drugie, nie byłoby ...
-
Darowizna pieniędzy i środków trwałych a podatki
... podatku CIT, przy czym spółka będzie zobowiązana dokonać wykreślenia mebli z ewidencji środków trwałych. Darowizna mebli będzie za to czynnością opodatkowaną podatkiem VAT (jeżeli spółce przysługiwało prawo do odliczenia VAT od ...
-
Zeznania roczne 2012: ulgi i odliczenia w pigułce
... będą musieli zapłacić ci, których dochody przekroczyły 85 528 zł. Kwota wolna od podatku to natomiast 3 091 zł. Na starych zasadach pozostała także wysokość ... PIT-36 PIT-37 Ulga odsetkowa (sprzed 2007r.) Odsetki od kwoty do 279 160 zł PIT-28 PIT-36 PIT-37 Odliczenia od podatku Rodzaj odliczenia Limit odliczenia Zeznanie Składki na ubezpieczenie ...
-
Odliczenia w PIT 2012: darowizny na cele kultu religijnego
... zakwestionowania. Ponadto w przypadku darowizny towarów opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, za kwotę darowizny uważa się wartość towaru wraz z podatkiem od towarów i usług, w części przekraczającej kwotę podatku naliczonego, którą podatnik ma prawo odliczyć zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług z tytułu dokonania tej darowizny ...
-
Podróże służbowe 2013: wyższe diety = niższy podatek
... wszystkie wydatki, niezależnie od wyznaczonych limitów). Wyższe stawki diet oznaczają zatem większe korzyści podatkowe. W przypadku na przykład pięciodniowej krajowej podróży przedsiębiorcy (5 pełnych dób) będzie możliwe zaliczenie w koszty z tytułu diet 150 zł, dzięki czemu prowadzący działalność zaoszczędzi na podatku 28,50 zł (zakładając ...
-
Nowe prawo 2013: Korekta kosztów podatkowych przy amortyzacji
... . Zmiany dotyczą wszystkich kosztów uzyskania przychodu rozliczanych na zasadach ogólnych, a więc zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych zawartymi w art.22 ust.1 ustawy i przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych w art.15 ust.1 ustawy. W dotychczasowym stanie prawnym brak zapłaty za fakturę nie powodował ...
-
Wyższy VAT pozostanie na dłużej
... podatku VAT z 22 na 23 procent, że to tymczasowe rozwiązanie, mające obowiązywać tylko do końca 2013, ... na papierosy, objęcie akcyzą suszu tytoniowego, objęcie (od listopada 2013 r.) akcyzą gazu ziemnego do celów opałowych (za wyjątkiem m.in. gospodarstw domowych) czy zmiany w podatku VAT. Już od 2014 r. ma zostać ograniczana ulga na użytkowanie ...
-
Ulga na złe długi w 2013 r. gdy firma w likwidacji?
... ogóle z ulgi w stosunku do danej wierzytelności można skorzystać. Zdaniem resortu finansów (wyjaśnienie znalazło się w broszurze informacyjnej „Najważniejsze zmiany w podatku od towarów i usług od dnia 1 stycznia 2013 r.”) omawianą ulgę przy tym można wykazać tylko w deklaracji za ten okres, w którym wierzytelność została uprawdopodobniona (a więc ...
-
Podatek VAT: stawka na wstęp na siłownię i do klubu fitness
... administracyjnych dotyczące przedmiotowego zagadnienia niestety jest rozbieżne. Ustalenie właściwej stawki podatku VAT ma zasadnicze znaczenie dla cen karnetów wstępu co ... sprawie związany jest z interpretacją pozycji 186 załącznika nr 3 do ustawy o podatku od towarów i usług tj: „Pozostałe usługi związane z rekreacją – wyłącznie w zakresie wstępu”. ...
-
Karta podatkowa: w 2014 r. nowy PIT-16?
... o odpowiedzialności przewidzianej w Kodeksie karnym skarbowym za podanie nieprawdy lub zatajenie prawdy i przez to narażenie podatku na uszczuplenie. Niezależnie od tego, że odpowiedzialność karna skarbowa nie jest uzależniona od zawarcia takiego pouczenia w formularzu podatkowym wypełnianym przez podatnika, resort decyduje się na taką formę dla ...
-
Akcyza na węgiel: piekarnia jako zakład energochłonny?
... , ich ilość w kilogramach i ich przeznaczenie uprawniające do zwolnienia od akcyzy, oraz potwierdzenie podpisem nabycia tych wyrobów przez finalnego nabywcę węglowego ... na uwadze opis zdarzenia przyszłego oraz obowiązujące regulacje z zakresu podatku akcyzowego stwierdzić należy, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe. Należy bowiem zauważyć, że ...
-
Podatek PIT: majątek spółki osobowej za wystąpienie wspólnika
... albo zbycie nastąpi w ramach prowadzonej działalności gospodarczej Powyższe wynika z art. 14 ust. 2 pkt 17 lit. b) i ust. 3 pkt 12 lit. b) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Pierwsza z przytoczonych regulacji mówi, że przychodem z działalności gospodarczej są przychody z odpłatnego zbycia składników majątku otrzymanych m.in. w związku ...
-
Podatek CIT: wartość zadłużenia przy cienkiej kapitalizacji
... ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych nakłada ograniczenia w zakresie zaliczania w ciężar kosztów uzyskania przychodu odsetek płaconych od takiej pożyczki. Istotna jest tutaj wartość zadłużenia spółki wobec udziałowca. Ograniczenia, o których mowa wyżej, znalazły się wart. 16 ust. 1 pkt 60 i 61 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych ...


Dlaczego nowe mieszkania są coraz mniejsze? Dane GUS pokazują prawdziwy powód