-
Pracownicze koszty uzyskania przychodu: zmiana w roku
... uzyskania przychodu płatnik stosuje od momentu otrzymania od pracownika oświadczenia o spełnieniu wymaganych tutaj warunków (odnośnie miejsca zamieszkania). Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie wskazuje, iż zmiany wysokości tych kosztów nie można dokonać w trakcie roku. Nie określa ona także momentu, od którego zmiana ta powinna ...
-
Sprzedaż nieruchomości: odsetki jako koszty bezpośrednie
... zaliczenia zapłaconych odsetek od kredytów i pożyczek do kosztów podatkowych wynika z przepisu art. 16 ust. 1 pkt 11 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, zgodnie z nim do kosztów uzyskania przychodów nie zalicza się naliczonych, lecz niezapłaconych albo umorzonych odsetek od zobowiązań, w tym również od pożyczek (kredytów). Z uwagi ...
-
Zamiana mieszkania po 5-ciu latach a podatek dochodowy
... myśl art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. jedn. Dz. U. z 2000 r. Nr 14, ... od 1996 r. Biorąc pod uwagę powyższe przedmiotowa zamiana nastąpi po upływie 5 lat licząc od końca roku, w którym nastąpiło jego nabycie. Tym samym, w świetle art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)-c) ww. ustawy o podatku dochodowym od ...
-
Otrzymane odszkodowanie a przychód podatkowy firmy
... przychód z tej działalności. W art. 14 ust. 2 pkt 12 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) ustawodawca wskazał, że przychodem z ... od wad lub zwłoki w usunięciu wad towarów albo wykonanych robót i usług. Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie uzależniają jednak powstania przychodu z tego tytułu od ...
-
Transport wewnątrzzakładowy a przychód pracownika
... art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zgodził się ze stanowiskiem wnioskodawcy i odstąpił od uzasadnienia prawnego tego stanowiska. A to było następujące: „(…) Zgodnie z artykułem 12 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych za przychody ze stosunku ...
-
Umowa zlecenie do 200 zł: skomplikowany podatek
... zastosowanie. Art. 30 ust. 1 pkt 5a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi, iż od dochodów (przychodów) pobiera się zryczałtowany podatek dochodowy w wysokości 18 % ... na podatek zgodnie z ogólnymi zasadami określonymi w art. 41 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Jednakże, w celu rozwiania wszelkich wątpliwości w tej kwestii ...
-
Użytkowanie wieczyste i prawo własności: sprzedaż a podatek
... podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli minął pięcioletni okres liczony w sposób podany w tym przepisie, tj. od końca roku kalendarzowego, w którym zostało nabyte prawo do użytkowania wieczystego nieruchomości, a nie od ...
-
PIT-y 2009: które zeznanie podatkowe właściwe?
... małoletnich dzieci, podlegających łącznemu opodatkowaniu z dochodami rodziców PIT/O – będący załącznikiem do PIT-28, PIT-36 i PIT-37, stanowi informację o odliczeniach od dochodu (przychodu) i od podatku w roku podatkowym (m.in. ulgi na Internet, rehabilitacyjna, ulga na dzieci itp.) PIT/Z – będący załącznikiem do PIT-36 i PIT-36L, stanowi ...
-
Ulga rehabilitacyjna na samochód współmałżonka?
... podatku dochodowym od osób fizycznych wskazuje, iż podstawę obliczenia podatku ...
-
Aport znaku towarowego: amortyzacja a dochód wspólnika
... staje się Spółka. Stosownie do art. 22f ust. 1 tej ustawy podatnicy dokonują odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. W myśl art. 8 ust. 1 ww. ustawy o podatku dochodowego od osób fizycznych przychody z udziału w spółce niebędącej osobą prawną, ze wspólnej własności, wspólnego ...
-
Ulga prorodzinna/na dzieci: jak liczyć odliczenie?
... 2009 r., ulga będzie przysługiwać jedynie za 8 miesięcy, od maja do grudnia. Co za tym idzie, podatnik będzie mógł odliczyć od podatku 8 x 92,67 zł = 741,36 zł. ... prawnych dziecka albo rodziców zastępczych pozostających w związku małżeńskim. Kwotę tę mogą odliczyć od podatku w częściach równych lub w dowolnej proporcji przez nich ustalonej. Tym samym ...
-
Sprzedaż wysyłkowa a obowiązek podatkowy VAT
... podatku VAT, potraktował podatników trudniących się sprzedażą wysyłkową. Moment powstania obowiązku podatkowego uzależniony tutaj jest od kilku czynników. Rozpatrzmy następującą ... powstanie obowiązku podatkowego także na trzy sposoby. Art. 19 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług wskazuje, iż obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wydania ...
-
Odszkodowania i kary umowne jako koszty podatkowe
... gruncie podatku dochodowego od osób prawnych. Ważne orzeczenie Nie jest dopuszczalne w prawie podatkowym (...), aby przepisy stanowiące wyjątek od zasady, zastępować przepisami ogólnymi, ... podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. 2000 r. nr 54, poz. 654 ze zm.), art. 21 ust. 1, art. 23 ust. 1 pkt 19 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od ...
-
Usługi transportowe: moment powstania przychodu
... określeniu momentu powstania przychodu od tych usług w podatku dochodowym. Przypomnijmy, iż w przypadku usług transportowych ustawodawca przewidział szczególny moment powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT. Jest nim moment zapłaty, nie później jednak niż 30. dzień, licząc od dnia wykonania tych usług. Dodatkowo od ogólnej zasady odbiega ...
-
Opodatkowanie VAT sprzedaży działek
... mieszcząca się w definicji działalności gospodarczej, o której mowa w art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm., dalej: "ustawa o VAT"), nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (dalej: "podatek VAT", sygn. IPPP3/443-57/10-5/LK). Stan faktyczny, którego dotyczyła interpretacja ...
-
Refaktura a przychód i koszty firmy
... koszty związane z najmem nieruchomości na najemcę. Jak powyższe rozliczyć w podatku dochodowym? Chodzi tu oczywiście przede wszystkim o różnego rodzaju media: prąd, woda, ... i 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, dalej updof). W żadnym wypadku odniesienie w ciężar kosztów wydatków, które następnie są refakturowane, nie jest uzależnione od ...
-
Lokal mieszkalny: indywidualna stawka amortyzacji
... wg skali podatkowej i ryczałt ewidencjonowany. Pierwsza z metod przy obliczaniu podatku zezwala na uwzględnianie kosztów z tym wynajmem związanych, w tym m.in. w ... określonej w wykazie stawek amortyzacyjnych, stanowiącym załącznik do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). Dla budynków mieszkalnych i lokali mieszkalnych ...
-
Wynajem samochodu: obowiązek podatkowy w VAT
... należy szukać w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2008 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług. §11 ust. 1 tego rozporządzenia mówi, że w przypadkach określonych w art ...
-
Podróże służbowe (wakacyjne) a koszty firmy
... nie jest traktowane jako delegacja i pracownikom nie przysługuje wypłata ryczałtów i diet. Natomiast wszystkie poniesione koszta, odpowiednio zafakturowane, mogą być odliczone od podatku. Szkolenie połączone z wyjazdem integracyjnym Seminarium zarówno dla kontrahentów jak i pracowników może być połączone z wyjazdem integracyjnym. W takim wypadku to ...
-
Wynajem w firmie a podatek dochodowy
... zapłaty czynszu za te dwa lata z góry. Jak powyższe rozliczyć w podatku dochodowym po stronie wynajmującego i najemcy? Przypomnijmy, zgodnie z art ... opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług (art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ...
-
Sprzedaż towarów i usług: kurs walut w PIT i VAT
... (przychód) a po jakim w ewidencji sprzedaży VAT? Art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) stanowi, że za przychód z pozarolniczej działalności ... poprzedzającego dzień powstania przychodu, czyli 4 października 2010 r. Zgoła inaczej jest w podatku od towarów i usług. Tutaj należy stosować art. 31a ustawy o VAT, który ...
-
Telewizor w firmie: koszty uzyskania przychodu
... od podatku należnego podlega cały podatek naliczony wynikający z czynności nabycia towarów i usług wykorzystywanych do wykonywania działalności gospodarczej. Jak z tego wynika, prawo do odliczenia VAT przysługuje wówczas, gdy zostaną spełnione określone warunki: odliczenie musi zostać dokonane przez podmiot posiadający status podatnika podatku od ...
-
Odszkodowanie za przejęcie a podatek VAT
... 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.), zwanej dalej ustawą, opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlega ... opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Aby dana czynność była opodatkowana ww. podatkiem musi być wykonana przez podatnika podatku od towarów i usług działającego o tym ...
-
Uszlachetnianie materiałów a rozliczenie VAT
... , jako świadczenie usług, w myśl przepisów ustawy o podatku od towarów i usług jest opodatkowane w kraju usługobiorcy. Nie ma przy tym większego znaczenia fakt, ... itp.) na materiale powierzonym, który to po przerobieniu wraca do właściciela. Dla celów podatku VAT powyższe rozumie się jako świadczenie usług na ruchomym majątku rzeczowym. Miejsce ...
-
Prywatny najem nieruchomości: koszty podatkowe
... ? Przede wszystkim należy pamiętać, że w zakresie zaklasyfikowania samego wydatku do kosztów uzyskania przychodów ma zastosowanie ogólna definicja zawarta w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). Przypomnijmy, zgodnie z art. 22 ust. 1 updof kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów ...
-
Cienka kapitalizacja: wartość zadłużenia
Jako wartość zadłużenia, o którym mowa w art. 16 ust. 1 pkt 60 i 61 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych należy rozumieć wyłączenie należności z tytułu zaciągniętych pożyczek i kredytów od pożyczkodawcy. Nie mieszczą się tutaj wszystkie zobowiązania do uregulowania względem tego podmiotu - uznał Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie ...
-
Ryczałt samochodowy = przychód pracownika?
... oraz opłat parkingowych dla potrzeb zakładu pracy w jazdach lokalnych stanowi przychód ze stosunku pracy i zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych podlega opodatkowaniu tym podatkiem…”, (interpretacja indywidulana z 16 lutego 2011r., ITPB2/415-1056/10/IL). Osoby, które wykorzystują samochód prywatny dla celów ...
-
Pożyczka z ZFŚS a opodatkowanie VAT
... 1511/09) - stanowisko wnioskodawcy w sprawie oceny prawnej zaistniałego stanu faktycznego, uznaje się za prawidłowe. (...) Reasumując, odsetki od udzielonych z ZFŚS pożyczek, nie podlegają przepisom ustawy o podatku od towarów i usług. Jak ustrzec się błędu, skoro przepisy ustawy o VAT są niezwykle skomplikowane, a wyjaśnienia organów skarbowych ...
-
Samochód z zagranicy a podatek PCC
... do czynienia). Zakup towaru od osoby prywatnej z innego kraju członkowskiego nie powoduje po stronie polskiego przedsiębiorcy obowiązku rozliczenia podatku VAT z tego tytułu. ... stosownej opłaty za wydanie tego zaświadczenia. Co się zaś tyczy podatku od czynności cywilnoprawnych, opodatkowaniu nim podlegają czynności ściśle wymienione w ustawie o ...
-
Wynajem maszyn: przychód podatkowy firmy
... od postanowień zawartej umowy). Art. 14 ust. 2 pkt 11 ustawy o podatku dochodowym od ...
-
Samochód osobowy i ciężarowy: metody amortyzacji
... podatku od towarów i usług. Tymczasem różnice są także spore w podatku ...
-
Sprzedaż nieruchomości: data nabycia a PIT
... i gospodarczym wybudowanym i odebranym w 2009 r.? Według wnioskodawcy, dokonana czynność sprzedaży jest wyłączona z katalogu źródeł przychodów wyliczonych w ustawie z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn. Dz. U. z 2010 r. Nr 51, poz. 307 ze zm., dalej „ustawa o PIT”) i nie podlega opodatkowaniu. Dyrektor ...
-
Środki trwałe: stawka amortyzacji
... się, że amortyzacja powinna odzwierciedlać faktyczny okres przydatności ekonomicznej składnika majątku, natomiast w ujęciu podatkowym istnieją, z góry ustalone w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych i fizycznych, stawki amortyzacji. Definicja środków trwałych Warto wspomnieć, że za środek trwały, w myśl rozporządzenia Ministra Finansów ...
-
Pracownik z Ukrainy: zaliczka na podatek dochodowy
... wrócił do swojego kraju. Jak przedsiębiorca, jako płatnik, winien rozliczyć w podatku dochodowym wypłacone takiemu pracownikowi wynagrodzenie? Zgodnie z art. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof), nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu (czyli od całości osiąganych dochodów bez względu na miejsce położenia ich źródeł ...
-
Użytkowanie wieczyste: sprzedaż nieruchomości a VAT
... 2004r. czynność ustanowienia użytkownika wieczystego nie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Dopiero z chwilą wejścia w życie ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług zmieniła się zarówno definicja towaru, jak i zakres opodatkowania podatkiem od towarów i usług. Tym samym, opłaty z tytułu użytkowania wieczystego ...


Dlaczego nowe mieszkania są coraz mniejsze? Dane GUS pokazują prawdziwy powód