-
Sankcje VAT niezgodne z prawem unijnym?
... nabył nieruchomość na fakturę i zapłacił VAT Grupa Warzywna sp. z o.o. nabyła nieruchomość za cenę ustaloną w akcie notarialnym w kwocie brutto, zawierającą podatek od towarów i usług. Zbywca wystawił spółce fakturę VAT sprzedaży. Przedsiębiorca po uregulowaniu faktury uznał, że kwota naliczonego na niej VAT podlega odliczeniu. W złożonej ...
-
Uszczuplenie VAT: fiskus nakłada sankcje a sąd je podważa
... Skarbowej we Wrocławiu. TSUE, porównując treść unijnej dyrektywy VAT (a dokładnie art. 273) z regulacją art. 112b ust. 1-3 polskiej ustawy o podatku od towarów i usług, orzekł, że wyraźnie celem przepisu unijnego jest zapobieganie oszustwom podatkowym, a nie nakładanie dodatkowych kar finansowych na podatnika w przypadku stwierdzenia jakiegokolwiek ...
-
Polski Ład: kasa fiskalna nie wymaga terminala płatniczego
... który nie ma obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących, o których mowa w ustawie z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług. Wskutek wprowadzenia tej regulacji przedsiębiorcy zaczęli się zastanawiać, czy muszą zakupić terminale płatnicze. Już jednak w uzasadnieniu do nowelizacji wskazano, że ...
-
Po wyroku TSUE fiskus nie odmówi zwrotu nadpłaconego VAT?
... bowiem, że w przepisach nie przewidziano dokonywania korekt sprzedaży ewidencjonowanej przy użyciu kasy rejestrującej. Dodatkowo w takiej sytuacji podatnik podatku od towarów i usług nie poniósł uszczerbku ekonomicznego, bo zawyżony VAT zapłacił konsument. Faktycznie w obecnie obowiązującym rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 29 kwietnia ...
-
Zwrot nadwyżki VAT: jakie pismo do urzędu?
... od kwoty podatku należnego, podatnik ma prawo do obniżenia o tę różnicę kwoty podatku należnego za następne okresy lub do zwrotu różnicy na rachunek bankowy (art. 87 ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług ... art. 87 ust. 6 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 54, poz. 535 z późn. zm.) wnoszę o zwrot ...
-
Kto może starać się o zwrot VAT w budownictwie
... Wtedy bowiem weszła w życie nowa ustawa o podatku od towarów i usług, a wraz z nią stawka podatku VAT na materiały budowlane wzrosła z 7 ... od towarów i usług, w celu wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu tym podatkiem. Osoby fizyczne mogą się starać o częściowy zwrot podatku tylko na podstawie faktur dokumentujących zakupione w okresie od ...
-
Opłata skarbowa - stawki
... 2) zatwierdzenie zmian w raporcie o bezpieczeństwie 214 zł 15. Potwierdzenie przyjęcia zgłoszenia rejestracyjnego w podatku akcyzowym 170 zł 16. Potwierdzenie zarejestrowania podatnika podatku od towarów i usług jako podatnika VAT czynnego lub podatnika VAT zwolnionego 170 zł 17. Zgoda wydawana przez organ podatkowy na podstawie przepisów prawa ...
-
Sprzedaż nieruchomości przy różnych stawkach VAT
... podatku. Zagadnienie jest o tyle ciekawsze, że powyższe nie zostało uregulowane w przepisach podatkowych. Zgodnie z ogólną zasadą zawartą w art. 29 ustawy o podatku od towarów i usług, podstawą opodatkowania jest obrót, czyli kwota należna z tytułu sprzedaży pomniejszona o kwotę należnego podatku VAT. Art. 29 ust. 5 ustawy doprecyzowuje powyższy ...
-
Kasy fiskalne - kiedy wydrukować raport dobowy?
... z datą następnego dnia? W przedmiotowej sprawie urząd skarbowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 111 ust. 1 ustawy z dnia 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.) podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych ...
-
Koszty reprezentacji a odliczenie VAT
... wydatków na reprezentację firmy. Argumentują przy tym, iż wydatek taki od 1 stycznia 2007 r. bezwzględnie nie może stanowić kosztu uzyskania przychodów na podstawie ... VAT wyłącznie w stosunku do określonych rodzajowo towarów i usług. Przyczyna sporów Ograniczenie odliczania VAT przy nabyciu towarów i usług, związane z bakiem możliwości uznania ...
-
Procedura VAT marża a podatek naliczony
... od takich wydatków przysługuje mu prawo do odliczenia podatku naliczonego? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług ...
-
Wniesienie aportu a korekta podatku VAT
... Dyrektywy wynikało prawo podatnika do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu towarów i usług związanych z wniesieniem aportu. W konsekwencji wprowadzenie niezgodnie z Dyrektywą, ... - w tym również poprzez konieczność dokonania korekty odliczonego podatku, niezależnie od tego, czy przedmiotem aportu były środki trwałe, czy towary. Tekst pochodzi ...
-
Kasa fiskalna: zwolnienie a struktura sprzedaży
... 2009 r. podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług wymienionych w poz. 1-33 załącznika do rozporządzenia, jeżeli w poprzednim roku podatkowym udział obrotów z tytułu tej sprzedaży w obrotach ogółem podatnika z działalności określonej w art. 111 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (czyli sprzedaży na rzecz osób ...
-
Wartość początkowa programu komputerowego a szkolenia
... systemów komputerowych, pomniejszona o podatek od towarów i usług z wyjątkiem przypadków , gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek ten nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług (art. 22g ust ...
-
Ulga na złe długi - konieczne potwierdzenie odbioru
... otrzymał on 29 stycznia 2010 r. Czy może skorzystać z ulgi? Zgodnie z przepisami art. 89a i 89b ustawy o podatku od towarów i usług podatnik może skorygować podatek należny z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług na terytorium kraju, których jego dłużnicy nie uregulowali. Warunkiem jest tutaj jednak uprawdopodobnienie nieściągalności tych ...
-
Ulga na zakup kasy a podatnik zwolniony z VAT
... służącą do prowadzenia ewidencji przy świadczeniu tych usług, w tym również zintegrowanego w jednej obudowie z kasą - w przypadku podatników świadczących usługi przewozu osób i ładunków taksówkami osobowymi i bagażowymi. Podatnicy wykonujący wyłącznie czynności zwolnione od podatku od towarów i usług lub korzystający ze zwolnienia podmiotowego, aby ...
-
Faktura VAT: błędna data a nota korygująca
... w samej ustawie o VAT. I tak art. 106 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług mówi, że podatnicy VAT są obowiązani wystawić fakturę stwierdzającą w szczególności ... czynność dokumentujących) może bowiem rzutować na datę powstania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług (który to co do zasady powstaje z chwilą wystawienia faktury, nie ...
-
Faktura VAT: numer rejestracyjny samochodu
... z dnia 28 listopada 2008 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług, a dokładniej w §5 tego rozporządzenia. Ogólnie rzecz ujmując faktura VAT powinna zawierać (obok jej numeru i daty wystawienia ...
-
Kiedy szacunkowa proporcja VAT?
... jednak proporcja ta jest określana szacunkowo. Szczegółowe regulacje, w zakresie odliczania podatku od towarów i usług w przypadku działalności mieszanej, znalazły się w art. 90-91 ustawy o VAT. Ustawodawca wskazał w nich m.in. że w stosunku do towarów i usług, które są wykorzystywane przez podatnika do wykonywania czynności, w związku z którymi ...
-
Know-how a podatek dochodowy i VAT
... UPDOP przewidują możliwość odliczenia od podstawy opodatkowania wydatków na nabycie nowych technologii. Nowa technologia musi jednak stanowić wartość niematerialną i prawną i nie jest wykluczone, że za nową technologię może zostać uznany również know-how. Natomiast na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT), jeżeli ...
-
Podatek naliczony: faktura korygująca VAT-MP
... takiej faktury? §18 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4 kwietnia 2011 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług mówi, że w przypadku nabycia towarów i usług udokumentowanych fakturą oznaczoną zgodnie z odrębnymi przepisami jako "FAKTURA VAT-MP" podatnik może obniżyć kwotę podatku należnego o kwotę ...
-
Umorzenie udziałów za wynagrodzeniem opodatkowane VAT?
... od towarów i usług, to w przypadku wynagrodzenia w postaci rzeczowej dochodzi do przeniesienia prawa do rozporządzenia towarami jak właściciel, a zatem należy odprowadzić od ...
-
Wystawianie, przechowywanie i korygowanie e-faktur
... 1 ustawy o VAT obowiązek wystawiania faktur dokumentujących dokonanie sprzedaży towarów lub usług dotyczy tzw. czynnych podatników tego podatku. Faktura ... upływu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego, tj. przez okres 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku. 4. Korygowanie e-faktur Zgodnie z § 5 ...
-
Podatek VAT: kiedy decyzja wymiarowa?
... jeżeli w postępowaniu podatkowym organ podatkowy stwierdzi, że kwota zwrotu podatku lub kwota nadwyżki podatku naliczonego nad należnym w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług jest inna niż wykazana w deklaracji, organ podatkowy wydaje decyzję, w której określa prawidłową wysokość zwrotu podatku lub nadwyżki podatku naliczonego nad ...
-
Zawieszenie działalności: podatek dochodowy, VAT i ZUS
... 180 dni od dnia złożenia rozliczenia. Natomiast Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z 28 marca 2011 r., nr IPPP1-443-256/11-4/MP uznał: "(…) Aby (…) zrealizować przysługujące prawo do odliczenia podatku naliczonego (…) można składać w okresie zawieszenia działalności deklaracje dla podatku od towarów i usług wykazując ...
-
Rozliczenie VAT: premia pieniężna to rabat
... wpływ na wartość dostawy i w efekcie prowadzą do obniżenia wartości (ceny) dostawy oznaczonych towarów. Uchwała NSA rozstrzyga spór Z uwagi na istnienie odmiennych wykładni ... rabat powinien obniżać podstawę opodatkowania, skoro podatek od wartości dodanej ma być proporcjonalny do ceny towarów i usług. Zdaniem Sądu analiza pojęć "rabatu" i "premii ...
-
Ulga na złe długi w podatku dochodowym?
... podatkiem dochodowym (obniżenia osiągniętego dochodu, albo zwiększenia poniesionej straty) o kwotę niezapłaconej przez dłużnika wierzytelności pomniejszonej o należny podatek od towarów i usług. Może to nastąpić po upływie 30-dniowego terminu płatności, o ile wierzytelność została uprzednio zarachowana jako przychód z działalności gospodarczej ...
-
Rolnik ryczałtowy bez kasy fiskalnej
... strony rolnik ryczałtowy nie wykazuje podatku należnego od dokonywanej sprzedaży produktów rolnych i usług rolniczych. Nie ciążą na nim także ... towarów i usług; składania w urzędzie skarbowym deklaracji; dokonania zgłoszenia rejestracyjnego w zakresie podatku VAT. Powstaje przy tym pytanie, czy rolnik ryczałtowy dokonujący sprzedaży swoich towarów ...
-
Motocykl w podatku VAT: zakup pojazdu i paliwa
... . Obecnie zasady dokonywania odliczenia podatku naliczonego w przypadku samochodów regulują przepisy ustawy z dnia 16 grudnia 2010 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o transporcie drogowym (zwanej dalej ustawą nowelizującą). W przypadku nabycia samochodów osobowych oraz innych pojazdów samochodowych o dopuszczalnej masie ...
-
Odwrócony VAT również na "komórki"
... polegających na wyłudzaniu zwrotu podatku VAT. Zmiany mające przeciwdziałać oszustwom podatkowym zawarte są w projekcie założeń do nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług, opracowanym przez Ministerstwo Finansów. W związku z licznymi oszustwami, fiskus chce rozszerzenia mechanizmu tzw. odwróconego VAT na telefony komórkowe. Odwrócone ...
-
Sprzedaż nieruchomości: spłata kredytu to nie koszt podatkowy
... do opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn odpowiada łącznej wartości rzeczy i praw majątkowych przyjętej do opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn. Wysokość nakładów, o których mowa w art. 22 ust. 6d, ustala się na podstawie faktur VAT w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług oraz dokumentów stwierdzających poniesienie ...
-
Utrata prawa do zwolnienia w VAT w trakcie roku
... bez kwoty podatku (art. 113 ust. 1 ustawy o VAT). Zwolnienie od podatku od towarów i usług jest też dostępne dla osób, które zaczynają prowadzić działalność gospodarczą ... zwolnienia sprzedaży od podatku od towarów i usług przedsiębiorca może do niego powrócić i ponownie z niego korzystać. Musi natomiast odczekać minimum rok, licząc od końca roku, w ...
-
Jak wystawić notę korygującą?
... , w tym dane nabywcy. Dlatego też sprzedawcy nie mogą uchylać się od wystawienia faktury korygującej dane nabywcy (czy inne błędy „nieliczbowe”) i wskazywać, ... nazwiska lub nazwy podatnika i nabywcy towarów lub usług oraz ich adresy NIP-y i inne numery identyfikacyjne datę dokonania lub zakończenia dostawy towarów lub wykonania usługi lub datę ...
-
Każdy przedsiębiorca jest z natury przestępcą?
... podatku od towarów i usług, do jakich doszło w latach 2007–2017, głównie za rządów koalicji PO-PSL. Minister Finansów szacuje, że budżet państwa utracił w tamtym okresie od 200 ... sprawach o przestępstwa związane z procederem wyłudzania nienależnego zwrotu podatku od towarów i usług (VAT) oraz innych oszukańczych uszczupleń w tym podatku. Przestępstwa ...
-
Sprzedaż elektroniki z odwrotnym obciążeniem: skutki zmiany ceny
Dla wybranych towarów i usług sprzedawanych w kraju ustawodawca przewidział specjalny sposób rozliczania od nich podatku VAT. Chodzi tutaj oczywiście o odwrotne obciążenie, czyli sytuację, w której VAT należny od sprzedaży rozlicza kupujący zamiast sprzedawcy. System ten stosuje się m.in. w przypadku sprzedaży niektórej elektroniki, ale dopiero po ...


5 Najlepszych Programów do Księgowości w Chmurze - Ranking i Porównanie [2025]