-
Kasa fiskalna: zwolnienie a struktura sprzedaży
... 2009 r. podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług wymienionych w poz. 1-33 załącznika do rozporządzenia, jeżeli w poprzednim roku podatkowym udział obrotów z tytułu tej sprzedaży w obrotach ogółem podatnika z działalności określonej w art. 111 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (czyli sprzedaży na rzecz osób ...
-
Wartość początkowa programu komputerowego a szkolenia
... systemów komputerowych, pomniejszona o podatek od towarów i usług z wyjątkiem przypadków , gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek ten nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług (art. 22g ust ...
-
Wdrożenie programu a wartość początkowa licencji
... systemów komputerowych, pomniejszona o podatek od towarów i usług z wyjątkiem przypadków , gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek ten nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług (art. 22g ust ...
-
Zwrot VAT w budownictwie a prawo własności
... budowlanych w okresie od dnia 01 maja 2004 r., które do dnia 30 kwietnia 2004 r. były opodatkowane stawką podatku od towarów i usług w wysokości 7%, a od dnia 01 maja 2004 r. są opodatkowane 22% podatkiem VAT. Ponadto zwrot dotyczy jedynie wydatków udokumentowanych fakturami VAT w rozumieniu przepisów ustawy o podatku od towarów i usług. Z kolei ...
-
Kasy fiskalne: odliczenia a zaokrąglanie kwot
... . Akt ten pomija jednak kwestię zaokrągleń. Jak wskazuje art. 111 ust. 4 ustawy o podatku od towarów i usług, podatnicy, którzy rozpoczną ewidencjonowanie obrotu i kwot podatku należnego w obowiązujących terminach, mogą odliczyć od tego podatku kwotę wydatkowaną na zakup każdej z kas rejestrujących zgłoszonych na dzień rozpoczęcia (powstania ...
-
Faktury korygujące: ważne prawo unijne
... pierwotnie zapłacone nie powinny stanowić obrotu opodatkowanego, gdyż umowa nigdy faktycznie nie została zawarta. Wynika to z opodatkowania podatkiem od towarów i usług (VAT) dostawy towarów oraz świadczenia usług, a nie samoistnych płatności. Stanowisko to zostało poparte przytoczonymi wyrokami ETSu. Warto w tym miejscu zwrócić uwagę na fakt, iż ...
-
Faktura VAT: błędna data a nota korygująca
... w samej ustawie o VAT. I tak art. 106 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług mówi, że podatnicy VAT są obowiązani wystawić fakturę stwierdzającą w szczególności ... czynność dokumentujących) może bowiem rzutować na datę powstania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług (który to co do zasady powstaje z chwilą wystawienia faktury, nie ...
-
Samochód na wynajem: zakup i sprzedaż a VAT
... od towarów i usług, w przypadku nabycia samochodów osobowych oraz innych pojazdów samochodowych o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony kwotę podatku naliczonego stanowi 60 % kwoty podatku określonej w fakturze lub kwoty podatku należnego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów lub kwoty podatku należnego od dostawy ...
-
Faktura VAT: numer rejestracyjny samochodu
... z dnia 28 listopada 2008 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług, a dokładniej w §5 tego rozporządzenia. Ogólnie rzecz ujmując faktura VAT powinna zawierać (obok jej numeru i daty wystawienia ...
-
Kiedy szacunkowa proporcja VAT?
... jednak proporcja ta jest określana szacunkowo. Szczegółowe regulacje, w zakresie odliczania podatku od towarów i usług w przypadku działalności mieszanej, znalazły się w art. 90-91 ustawy o VAT. Ustawodawca wskazał w nich m.in. że w stosunku do towarów i usług, które są wykorzystywane przez podatnika do wykonywania czynności, w związku z którymi ...
-
Know-how a podatek dochodowy i VAT
... UPDOP przewidują możliwość odliczenia od podstawy opodatkowania wydatków na nabycie nowych technologii. Nowa technologia musi jednak stanowić wartość niematerialną i prawną i nie jest wykluczone, że za nową technologię może zostać uznany również know-how. Natomiast na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT), jeżeli ...
-
Zwrot VAT w budownictwie a dom letniskowy
... fakturami wystawionymi od dnia 1 maja 2004 r. Zwrot, o którym mowa powyżej, dotyczy wydatków poniesionych na zakup materiałów budowlanych, które do dnia 30 kwietnia 2004 r. były opodatkowane stawką podatku od towarów i usług w wysokości 7%, a od dnia 1 maja 2004r. były opodatkowane podatkiem VAT, tj. stawką podstawową 22% a od dnia 01 ...
-
Podatek naliczony: faktura korygująca VAT-MP
... takiej faktury? §18 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4 kwietnia 2011 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług mówi, że w przypadku nabycia towarów i usług udokumentowanych fakturą oznaczoną zgodnie z odrębnymi przepisami jako "FAKTURA VAT-MP" podatnik może obniżyć kwotę podatku należnego o kwotę ...
-
Sprzedaż wyposażenia a korekta VAT
... o podatku od towarów i usług. Zgodnie z powyższą regułą nasz podatnik ograniczył prawo do odliczenia podatku VAT z tytułu zakupu mebli do wysokości wyznaczonej przez wskazaną proporcję (jako że służą one zarówno wykonywaniu czynności zwolnionych jak i opodatkowanych bez możliwości wydzielenia, która część kwoty podatku naliczonego od ich ...
-
Leasing samochodu: wykup prywatny czy na firmę?
... powstania obowiązku zapłaty z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych i podatku od towarów i usług. Bez odliczenia VAT-u i bez kosztów Niestety, przedsiębiorca powinien pamiętać, że wykup leasingowanego samochodu na cele prywatne nie pozwala na odliczenie naliczonego podatku od towarów i usług wynikającego z faktury wykupu. Ponadto, prywatnie ...
-
Zwolnienie z VAT: rezygnacja a faktura zaliczkowa
... zwolnienia, lecz tylko w odniesieniu do zakupionych towarów i pod warunkiem sporządzenia stosownego spisu z natury tych towarów i jego przedłożenia w urzędzie skarbowym. Tylko w tym przypadku przewidziano ... art. 88, art. 91 oraz art. 113 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. Dz. U z 2011 r. nr 177, poz. 1054 ze zm.). ...
-
Kwartalne rozliczenie: VAT-7K i VAT-7D
... pierwsze dwa miesiące kwartału. Zaliczki co miesiąc Analizując system kwartalnego rozliczenia podatku od towarów i usług, nie sposób pominąć kwestii związanych z podatkiem należnym, który podatnicy zobowiązani są wpłacać do organu podatkowego w formie zaliczek. W zależności od tego, czy dotyczą one: pierwszego kwartału po zmianie formy rozliczania ...
-
700 zł ulgi na zakup kasy fiskalnej
... i kwot podatku należnego. Warto zauważyć, że odliczenie wartości z tytułu nabycia kasy fiskalnej możliwe jest w momencie składania deklaracji podatkowej dla podatku od towarów i usług za okres rozliczeniowy, w którym rozpoczęto prowadzenie stosownej ewidencji lub też za kolejne okresy. Podatnikom zwolnionym z VAT, jak również wykonującym wyłącznie ...
-
Zakup i serwis klimatyzacji w koszty firmy
... transportu, załadunku i wyładunku, ubezpieczenia w drodze, montażu, instalacji, odsetek, prowizji. Wartość tę zmniejsza się o podatek od towarów i usług, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia albo zwrotu różnicy VAT ...
-
Różnice kursowe na VAT poza podatkiem dochodowym
... przychodów. Według sądu: "(...) to, że różnice w wycenie kwot podatku od towarów i usług, wynikające z ryzyka kursowego, nie zostały wymienione w art. 16 ust. 1 u.p.d.o.p. wprost ... ma również podstawy do jego urealniania. W przypadku podatku od towarów i usług ustawodawca w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych wyraził zasadę, że podatek ten ...
-
Podatek VAT: kiedy decyzja wymiarowa?
... jeżeli w postępowaniu podatkowym organ podatkowy stwierdzi, że kwota zwrotu podatku lub kwota nadwyżki podatku naliczonego nad należnym w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług jest inna niż wykazana w deklaracji, organ podatkowy wydaje decyzję, w której określa prawidłową wysokość zwrotu podatku lub nadwyżki podatku naliczonego nad ...
-
Faktura VAT za paliwo wlewane do samochodu
... 28 marca 2011 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług). Faktury dokumentujące sprzedaż paliw silnikowych benzynowych, oleju napędowego oraz gazu, wlewanych do baku samochodu i innych pojazdów ...
-
Kasa fiskalna gdy sprzedaż muzyki i gier?
... jeżeli korzystać będziecie ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania obejmującego świadczenie usług, za które zapłata w całości następuje za pośrednictwem poczty ... plików PDF. Podstawa prawna: art. 111 ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn.: Dz.U. z 2011 r. nr 177, poz. 1054 ze zm.); § 2 ust. 1 pkt 1 w zw. z ...
-
Podatek PIT i VAT: faktura za paliwo bez numeru rejestracyjnego
... z dnia 28 marca 2011 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług, w brzmieniu obowiązującym do końca 2012 r. Obecnie takiego obowiązku już nie ma, zatem faktura dokumentująca zakup paliwa ...
-
Odliczenie VAT z faktury zakupu maszyny rolniczej na współwłasność
... są też podatnikami rozliczającymi podatek od towarów i usług na zasadach ogólnych i także od rzeczy nabytej na współwłasność podatek taki chcieliby odliczyć. Czy jest taka możliwość? Ustawa o podatku od towarów i usług nic nie mówi na ten temat (w szczególności nie wskazuje, że odliczenie VAT od towaru nabytego na współwłasność jest ...
-
W 2017 r. mniej firm skorzysta z kwartalnego rozliczania VAT
... tutaj nie występuje - wtedy wpłacać zaliczek na podatek nie trzeba). Zaliczki takie można ustalać w jeden z dwóch sposobów. O zasadach rozliczania podatku od towarów i usług na deklaracjach VAT-7D pisaliśmy m.in. w poniższych artykułach: Kwartalne rozliczenie: VAT-7K i VAT-7D Zaliczka podatku VAT gdy deklaracja VAT-7D Odliczenie podatku VAT ...
-
Cesja (przejęcie) umowy leasingu operacyjnego w podatku dochodowym
... leasingu, aby korzystać z dostępnych preferencji. W szczególności chodzi tutaj m.in. o wartość tej umowy. Suma ustalonych opłat w umowie leasingu, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług powinna na nowo odpowiadać co najmniej wartości rynkowej przedmiotu leasingu z dnia zawarcia „nowej” umowy leasingu. Dodajmy, że do sumy takich ...
-
Kasa fiskalna w polskiej firmie budowlanej
... usług budowlanych to data wystawienia (w terminie) faktury generuje powstanie obowiązku podatkowego. Jest tak jednakże jedynie wówczas, gdy występuje obowiązek wystawienia takiego dokumentu. A sprzedaż towarów czy usług na rzecz zwykłych Kowalskich nie wymaga fakturowania. W efekcie dla usług ...
-
Każdy przedsiębiorca jest z natury przestępcą?
... podatku od towarów i usług, do jakich doszło w latach 2007–2017, głównie za rządów koalicji PO-PSL. Minister Finansów szacuje, że budżet państwa utracił w tamtym okresie od 200 ... sprawach o przestępstwa związane z procederem wyłudzania nienależnego zwrotu podatku od towarów i usług (VAT) oraz innych oszukańczych uszczupleń w tym podatku. Przestępstwa ...
-
Niebawem podgląd i blokowanie kont bankowych przez fiskusa?
... ) w zakresie kontrolowania. Zasadniczym celem przedmiotowego projektu według resortu finansów będzie ograniczenie procederu wyłudzeń skarbowych, w tym zmniejszenie luki w podatku od towarów i usług (VAT). Niemniej jednak wdrażane regulacje prawne powinny przede wszystkim chronić uczciwych przedsiębiorców i dbać o know–how ich działalności, kontakty ...
-
Zaliczanie do kosztów podatkowych nieściągalnych wierzytelności 2018
... od towarów i usług (por. wyrok NSA z 5 października 2006 r., sygn. akt II FSK 1208/05, z 31 maja 2010 r., sygn. akt II FSK 2273/10, z 22 marca 2011 r., sygn. akt II FSK 1948/09). Zdaniem sądu wierzytelność obejmuje należność, czyli środki pieniężne, które powinny wpłynąć do danego podmiotu od ...
-
Oskarżenie o wyłudzenie VAT nie musi oznaczać domiaru podatku
... netto, natomiast pozostała część zapłaty, obejmująca kwotę podatku od towarów i usług, przekazywana będzie na specjalny rachunek VAT. Ta konstrukcja gwarantuje przedsiębiorcom większe bezpieczeństwo w przypadku ewentualnego oskarżenia o VAT, niejako oddzielając przedsiębiorcę od jego kontrahentów. Odwrócony podatek VAT – lekarstwo na problemy ...
-
Sprzedaż samochodu przy korzystaniu ze zwolnienia z VAT
... towarów czy usług. Nie można jednak popadać w rutynę, gdyż każdy przypadek jest inny, a w efekcie i zasady rozliczeń VAT także są różne. I tak niekiedy podatnik zwolniony z VAT przy sprzedaży musi pamiętać o zapłacie podatku. Dla przykładu załóżmy że od ...
-
Przekształcenie w spółkę z o.o.: ulga na zakup kasy fiskalnej
... indywidualną Ministra Finansów z 5 sierpnia 2015 r. (znak: IPTPP3/4512-243/15-2/ALN) w zakresie podatku od towarów i usług. Naczelny Sąd Administracyjny, uchylając tę interpretację, uznał ... że na podstawie art. 111 ust. 4 Ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2017 r. poz. 1221, dalej: „ustawa o VAT”) uprawniona była do ...
-
Centralny Rejestr Faktur: nowe narzędzie kontroli przedsiębiorców
... ona zalecenia, które były niezbędne do prostszego oraz wydajniejszego rozliczania podatku od towarów i usług. Dodatkowo jednym z narzędzi, które miało na celu zminimalizowanie oszustw ... VAT. W zamyśle ustawodawcy JPK_VDEK ma uprościć rozliczenia podatku od towarów i usług. Nowy plik odzwierciedli dane przesyłane obecnie w deklaracjach VAT oraz w pliku ...