-
Przekazanie samochodu na cele prywatne: podatek VAT
Czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, traktowaną na równi z odpłatną dostawą, jest także przekazanie składników majątku firmy na inne cele aniżeli związane z jej prowadzeniem, o ile przy nabyciu tych składników majątku przysługiwało podatnikowi prawo do odliczenia podatku naliczonego. Do przekazań takich stosuje się odpowiednio ...
-
Korekta deklaracji nie gwarantuje bezkarności
... . Korzystny zapis Podatnik ma prawo skorygować nieprawidłowo sporządzoną deklarację. Poprawki wolno nanieść bez względu na rodzaj i zakres popełnionych błędów. Mogą one dotyczyć każdego elementu rozliczenia: podstawy opodatkowania, kwoty zwrotu, danych identyfikacyjnych itp. Do korygowania błędnych rozliczeń zachęca art. 16a Kodeksu karnego ...
-
Podatek VAT: ważne dowody usług niematerialnych
Niemal każda działająca na rynku firma nabywa na potrzeby działalności gospodarczej usługi niematerialne. Nie chodzi tu wyłącznie o usługi związane z internetem, ale również np. szeroko pojęte usługi consultingowe, prawne, reklamowe itp. Od lat znaczenie i wartość tego rodzaju usług nieprzerwanie wzrasta. Choć usług tych dotyczą dokładnie te same ...
-
Kredyt dla firmy w podatku dochodowym
... , prowizja, zabezpieczenie, minimalny okres prowadzenia działalności, sposób obliczania zdolności kredytowej, itp.), ale też na to, jakie rodzi on skutki podatkowe. One mogą bowiem przesądzić o atrakcyjności danej oferty, a w skrajnym przypadku spowodować nawet, że tańszy kredyt będzie efektywnie droższy, a droższy będzie efektywnie tańszy ...
-
Sprzedaż wynajmowanego lokalu: podatek dochodowy
Sprzedaż lokalu mieszkalnego w wynajmowanej kamienicy w ramach najmu poza działalnością gospodarczą na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych należy rozpatrywać jako źródło przychodu określone w art. 10 ust. 1 pkt 8 tejże ustawy. Jeżeli zatem nabycie kamienicy nastąpiło ponad pięć lat przed jej sprzedażą, źródło to nie wystąpi, a tym samym ...
-
Unikanie podwójnego opodatkowania: ceny transferowe
Kształtowanie warunków transakcji z podmiotem powiązanym powinno być poprzedzone wnikliwym badaniem uwarunkowań rynkowych - analizą porównywalności (benchmark). Wykonanie tego rodzaju analizy pozwala istotnie ograniczyć ryzyko doszacowania dochodu. Określenie, czy dana transakcja przeprowadzona została w zgodzie z zasadą pełnej konkurencji, przez ...
-
Odliczenie VAT gdy aport nieruchomości
Spółka otrzymująca budowlę w drodze aportu będzie miała prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury dokumentującej dostawę (aport) przedmiotowej budowli zgodnie z ogólnymi zasadami wynikającymi z ustawy o podatku od towarów i usług. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 31.08.2012 r. nr ...
-
Pompa ciepła z 8% stawką podatku VAT?
... o treści zawieranych przez siebie umów. To strony decydują, co jest przedmiotem konkretnej czynności cywilno – prawnej, a co za tym idzie, to one określają, co jest przedmiotem sprzedaży. Jeżeli np. przedmiotem sprzedaży jest usługa remontowa, budowlana czy budowlano - montażowa, wówczas nie można z niej ...
-
Rewolucja w VAT na 2013 r.: faktury i nieodpłatne świadczenia
Zgodnie z przygotowanym przez Ministerstwo Finansów projektem nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług z dnia 10 sierpnia 2012 r. (dalej: Projekt), w roku 2013 podatników czekają istotne zmiany w przepisach dotyczących VAT. Projekt z 10 sierpnia jest już drugim projektem resortu finansów. Poprzedni został opublikowany 25 maja 2012 r., ale ...
-
Ubezpieczenie na życie pracownika w koszty firmy
Choć składki na ubezpieczenia, opłacane na rzecz pracowników, na gruncie ustawy o PIT z zasady nie stanowią dla pracodawcy kosztów uzyskania przychodów, w niektórych przypadkach przepisy dopuszczają jednak możliwość zmniejszenia podstawy opodatkowania o wydatki poniesione z tego tytułu. Wszystko bowiem zależy od rodzaju ryzyka, którego dotyczą, ...
-
Wypłata dywidendy: podatek u źródła
Co do zasady dywidendy podlegają opodatkowaniu 19% podatkiem dochodowym. Jeżeli jednak udziałowcem spółki polskiej jest podmiot zagraniczny, podatek ten może być określony wg innej (niższej) stawki albo też nie wystąpi on w ogóle. Ustawodawca przewidział bowiem pewne preferencje z tego tytułu wynikające z ustaw podatkowych. Inne natomiast zostały ...
-
Więcej e-deklaracji podatkowych. VAT i PCC przez internet
Przez internet będzie można składać kolejne rodzaje deklaracji podatkowych i to bez potrzeby posiadania specjalnego, kwalifikowanego podpisu elektronicznego. Dotychczas z możliwości uproszczonego składania dokumentów podatkowych drogą elektroniczną korzystali wyłącznie podatnicy składający deklaracje PIT, teraz dołączyli do nich płatnicy podatku ...
-
Odliczenie VAT gdy samochód osobowy na wynajem
Aby móc odliczyć cały podatek naliczony od samochodu osobowego przeznaczonego na wynajem, pojazd taki musi faktycznie być używany przez podmiot trzeci przez określony czas. Nie jest tutaj wystarczające to, że samochód jest jedynie gotowy do wynajmu. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 13.09. ...
-
Korzystanie z konta bankowego gdy egzekucja
Urząd skarbowy, egzekwując niezapłacone podatki, może zająć rachunki bankowe podatnika. Nie musi to jednak oznaczać całkowitego odcięcia od oszczędności. Bank nie może hamować wypłat do równowartości trzech przeciętnych pensji, blokować dostępu do środków przewyższających egzekwowaną kwotę, odmówić podjęcia pieniędzy na bieżące wynagrodzenia. ...
-
Wartość początkowa programu komputerowego
... amortyzacji wartości niematerialnych i prawnych ("WNiP") wymienione w tym przepisie składniki majątkowe, w tym autorskie lub pokrewne prawa majątkowe oraz licencje, muszą one spełniać łącznie następujące warunki: zostały nabyte przez podatnika, w dniu przyjęcia ich do używania nadają się do gospodarczego wykorzystania, ich przewidywany ...
-
Podatek dochodowy od alimentów na dziecko
Alimenty otrzymywane przez pełnoletnie dzieci od rodziców, w przypadku rozpadu ich małżeństwa, z zasady są zwolnione z podatku. Należy jednak pamiętać, że zwolnienie to obowiązuje tylko do chwili ukończenia przez dziecko 25 lat. Później od otrzymywanej kwoty alimentów należy odprowadzić podatek dochodowy od osób fizycznych, a także przychód z tego ...
-
Umowa najmu: jaka stawka VAT na media?
... , a więc np. w przypadku "sprzedaży" wody opodatkowana była ona stawką obniżoną. Stanowisko w tym zakresie prezentowane przez organy podatkowe było jednolite. Uznawały one bowiem, że w przypadku gdy mamy do czynienia z odprzedażą tzw. mediów, niezbędnych do wykonywania usługi najmu (dzierżawy), odprzedaż ta stanowi odrębny ...
-
Likwidacja i otwarcie firmy a kasa fiskalna
W rozumieniu ustawy o podatku VAT wnioskodawczyni likwidując, a następnie po pewnym czasie podejmując ponownie działalność gospodarczą w niezmienionej formie prawnej (jako osoba fizyczna), uczyni to jako podmiot kontynuujący działalność gospodarczą. Co za tym idzie, jeżeli wobec niej nie wystąpił wcześniej obowiązek ewidencjonowania sprzedaży przy ...
-
Ulga na zakup kasy fiskalnej w podatku dochodowym
Podatnicy, którzy po raz pierwszy instalują kasę fiskalną oraz dokonają tego w ustawowym terminie, mają praw do ulgi na zakup tego urządzenia, określonej w podatku VAT. Ulga ta polega na tym, iż Skarb Państwa częściowo ponosi koszt związany z zakupem kasy. Rodzi się jednak przy tym pytanie, czy powstała w ten sposób refundacja jest neutralna w ...
-
Samochód powypadkowy jako środek trwały
Aby dany składnik majątku mógł zostać uznany za środek trwały, musi spełniać określone cechy. Wśród nich wymienia się kompletność i zdatność do użytku. Tyczy się to każdego środka trwałego, w tym także samochodów wykorzystywanych na potrzeby firmy. Jeżeli zatem przykładowo nabyty samochód jest uszkodzony, przed oddaniem go do używania (a co za tym ...
-
Wezwanie do urzędu skarbowego
Otrzymanie wezwania z urzędu skarbowego do osobistego stawienia się w wyznaczonym czasie i miejscu oznacza z reguły, że trzeba wygospodarować na to czas. Nieuzasadnione niestawiennictwo podlega karze porządkowej, która w skrajnym przypadku może wynosić nawet 2 700 zł. Są jednak przypadki, które zwalniają z obowiązku stawiania się w urzędzie. ...
-
Prywatny samochód służbowy: stary podatek na nowo
Ministerstwo Gospodarki proponuje zmienić sposób naliczania podatku za jazdę samochodem firmowym w celach prywatnych. W miejsce dotychczasowego, skomplikowanego zarówno dla pracownika i pracodawcy sposobu, miałoby zostać wprowadzone rozliczanie ryczałtowe. Obecnie kwestia używania firmowych samochodów do celów prywatnych jest regulowana na ...
-
Wartość początkowa gdy wytworzenie środka trwałego
Podstawą ustalenia wartości początkowej środka trwałego wytworzonego we własnym zakresie stanowi z zasady koszt wytworzenia. W przypadku, gdy podatnik nie jest w stanie go ustalić, wartość początkową określa biegły z uwzględnieniem cen rynkowych rzeczy tego samego rodzaju. Możliwość ta przysługuje jednak w sytuacjach awaryjnych. Odpisy ...
-
Pełnomocnictwo do podpisywania deklaracji podatkowych
Niekiedy nie mamy czasu zajmować się rozliczeniami podatkowymi i chcemy to zadanie powierzyć całkowicie doradcy podatkowemu czy innej upoważnionej osobie. W tym artykule przedstawiono zasady dotyczące udzielania pełnomocnictwa do podpisywania deklaracji podatkowych. Należy pamiętać, że ilekroć w Ordynacji podatkowej jest mowa o „deklaracjach” ...
-
Sprzedaż premiowa z 10% podatkiem dochodowym?
Popularną formą aktywizacji kontrahentów i skłonienia ich do zakupu produktów przedsiębiorcy jest organizowanie różnego rodzaju akcji czy konkursów, w których wygrana jest uzależniona od osiągnięcia określonego pułapu zakupów. Podatnicy w takich sytuacjach zastanawiają się często, czy można opodatkować taką wygraną stawką zryczałtowaną 10%. Aby to ...
-
Wynagrodzenie w koszty firmy gdy pełnoletnie dziecko
Warunkiem decydującym o możliwości zaliczenia do kosztów podatkowych prowadzonej działalności gospodarczej, wynagrodzenia wypłacanego dziecku, jest jego pełnoletniość. W przypadku zatrudnienia we własnej firmie małoletniego dziecka, takiego wynagrodzenia nie można zaliczyć do kosztów podatkowych. Praktyka zawodowa to obecnie jedno z ...
-
Aparat fotograficzny: konsekwencje odliczenia VAT
... VAT-u naliczonego Przepisy ustawy o podatku od towarów i usług przewidują bowiem możliwość odliczenia VAT naliczonego od towarów i usług w zakresie, w jakim są one wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. Choć odliczenie to na pierwszy rzut oka wydaje się być niezwykle korzystne, trzeba pamiętać o wynikających ...
-
Bieg terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego
Niepoinformowanie podatnika o zawieszeniu biegu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego w związku z wszczęciem postępowania karnego lub postępowania w sprawie o przestępstwo lub wykroczenie skarbowe, w sytuacji gdy podatnik nie wiedział o wszczęciu takiego postępowania i mógł przyjąć, że zobowiązanie podatkowe uległo przedawnieniu, narusza ...
-
Stawka VAT 0% na usługi transportowe towaru?
... to jednak za mało, aby stawkę tę zastosować. Konieczne jest tutaj posiadanie także określonych dokumentów potwierdzających wykonanie transportu międzynarodowego. Zostały one określone w art. 83 ust. 5 ustawy o VAT. I tak w przypadku transportu towarów przez przewoźnika lub spedytora, gdy ma miejsce wywóz towarów poza ...
-
Podatek VAT od sprzedaży gruntu z cudzym budynkiem
... ulepszenie, w stosunku do których miał prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, a jeżeli ponosił takie wydatki, to były one niższe niż 30% wartości początkowej tych obiektów. Ponieważ budynek został wybudowany przez podmiot, który dzierżawił grunt, właściciel nieruchomości nie ponosił ...
-
Leasing samochodu: zaświadczenie i odliczenie VAT
... podatku określonych w fakturach otrzymanych przez podatnika: a. z tytułu nabycia towarów i usług, b. potwierdzających dokonanie przedpłaty (zaliczki, zadatku, raty), jeżeli wiązały się one z powstaniem obowiązku podatkowego, c. od komitenta z tytułu dostawy będącej przedmiotem umowy komisu - z uwzględnieniem rabatów określonych w art. 29 ust. 4. Do ...
-
Podatek dochodowy: dzień poniesienia kosztu
... dla celów podatkowych. Jeśli więc dla celów bilansowych wydatki (tu: remontowe) rozliczane są w czasie, to w taki sam sposób powinny być one ujmowane w kosztach uzyskania przychodów. Z takim stanowiskiem nie zgodził się WSA, który zwrócił uwagę, że przede wszystkim przepisy ustawy o rachunkowości nie ...
-
Dotacja na leasing operacyjny a podatek dochodowy
Po otrzymaniu dotacji na leasing operacyjny podatnik jest zobowiązany do skorygowania - zmniejszenia kosztów uzyskania przychodów, a co za tym idzie zwiększenia - podatku dochodowego (zaliczek na podatek za okresy rozliczeniowe), w których wykazał koszty związane z tym leasingiem w wysokości zawyżonej. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby ...
-
Negatywne i pozytywne zmiany w ustawie o VAT na 2013 r.
... , lecz dokonują sprzedaży na rzecz szerokiego i zmiennego kręgu odbiorców. Bez faktur wewnętrznych Projekt zakłada odejście od wystawiania faktur wewnętrznych (są one obecnie wystawiane np. w przypadku nieodpłatnych przekazań). Regulacje unijne nie przewidują jednak możliwości wystawiania takich faktur. Efekt zmiany: odciążenie o charakterze ...
-
Koszty firmy gdy likwidacja środka trwałego
... poniesione wydatki, których celem jest osiągnięcie przychodów lub zachowanie albo zabezpieczenie ich źródła, związane z prowadzoną działalnością gospodarczą, o ile nie zostały one wymienione w katalogu kosztów (wydatków) zawartym w art. 16 ust. 1 updop. Podjęte przez podatnika działania polegające, np. na skróceniu okresu obowiązywania umów ...