-
Ulga mieszkaniowa a sprzedaż i zakup mieszkania
Aby nie stracić prawa do ulgi przewidzianej w art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn, nowy lokal bądź budynek mieszkalny trzeba nabyć w przeciągu 6 miesięcy od dnia zbycia odziedziczonej nieruchomości. Zakup po tym terminie powoduje utratę zwolnienia. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej ...
-
Licencja programu: udostępnienie a przychód pracownika
W dniu 10 czerwca 2009 r. dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie wydał interpretację indywidualną, w której wskazał na problem poboru podatku od udostępniania licencji komputerowych nabywanych w formie ograniczonej przez pracownika celem użytkowania domowego (nr IPPB2/415-226/09-5/AK, dalej: "interpretacja"). Z wnioskiem o wydanie interpretacji ...
-
Wynagrodzenie pracownika: dofinansowanie w księgach
... publicznoprawne - ZUS". Kosztów wypłaconego wynagrodzenia oraz zapłaconych składek ZUS, które w części zostaną zrefundowane przez PFRON, nie koryguje się - są one kosztem rachunkowym i kosztem uzyskania przychodu firmy. Od 1 stycznia 2009 r. (zgodnie z art. 26a ustawy o rehabilitacji i zatrudnieniu osób niepełnosprawnych) PFRON refunduje ...
-
Składka na ubezpieczenie zdrowotne a koszty firmy
Przedsiębiorcy prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą opłacają z tego tytułu składkę na ubezpieczenie zdrowotne. Składka ta podlega odliczeniu od obliczonego podatku jednak w niepełnej wysokości. Czy nieodliczona część może zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodów? Przypomnijmy – przedsiębiorcy (z wyjątkiem tych, którzy opłacają ...
-
Interpretacja z ZUS: opłata za wydanie a koszty firmy
Przed 20 sierpnia 2008 r. przedsiębiorcy mogli wystąpić jedynie do organu podatkowego o wydanie wiążącej interpretacji prawa podatkowego w budzących ich wątpliwość kwestiach. Sytuacja ta uległa zmianie od tego dnia, dzięki czemu możliwe jest uzyskanie interpretacji także z zakładu ubezpieczeń społecznych. Oczywiście czynność ta jest odpłatna. Czy ...
-
Zmiany w PIT: PKPP Lewiatan przeciwny
... byłoby uproszczenie systemu, jak choćby zmniejszenie liczby skomplikowanych ulg podatkowych czy wręcz nowelizacja ustaw o podatkach dochodowych, tak by stały się one mniej skomplikowane i bardziej czytelne dla podatników. I choć PKPP Lewiatan zdaje sobie sprawę ze stanu finansów publicznych, należałoby się zastanowić, czy ...
-
Remont środka trwałego a koszty rozliczane w czasie
... (w tym dla zagwarantowania funkcjonowania źródła przychodów). Wydatki na remonty mają charakter kosztów innych niż koszty bezpośrednio związane z przychodami. Nie stanowią one wydatków inwestycyjnych, które powodują wzrost wartości użytkowej środka trwałego a ich zaliczanie w koszty uzyskania przychodu następuje poprzez odpisy amortyzacyjne. Zmiana ...
-
Stara ulga mieszkaniowa a nabycie domu Niemczech
... , wykładni przepisów prawa wspólnotowego, rozumienia pojęć, które powinny być jednakowo rozumiane we wszystkich państwach członkowskich Wspólnot Europejskich i w tym kontekście stanowią one sygnał dla ustawodawcy, który respektując zasady w nich wyrażone, wprowadza odpowiednie zmiany w ustawach. Jak wynika z treści przedstawionego we wniosku stanu ...
-
Imprezy integracyjne a przychody pracownicze
... , dokonywane w interesie pracodawcy i w takiej sytuacji nie następuje żadne przysporzenie na rzecz pracownika. W spotkaniach integracyjnych można dostrzec podobne elementy - są one składnikiem procesu wykonywania pracy i, będąc generalnie obowiązkowymi i odbywającymi się przede wszystkim w interesie pracodawcy, nie powinny być w ogóle uznawane za ...
-
Wypłacony zachowek a podatek od sprzedaży nieruchomości
Należny podatek w wysokości 19% podatnik powinien zapłacić od wartości sprzedanego udziału, w wysokości 1/3 nabytego mieszkania, bez pomniejszania tego przychodu o wartość wypłaconego zachowku. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 07.09.2009 r. nr IPPB2/415-417/09-3/MG. Jakie wątpliwości ...
-
Aktualizacja programu komputerowego a podatek dochodowy
... wiązać się z nabyciem odrębnej licencji. W takiej sytuacji poniesione koszty należy analizować nie pod kątem "ulepszenia" programu, tylko tego, czy stanowią one nabycie odrębnej wartości niematerialnej i prawnej. Konieczność amortyzacji zaistnieje wtedy, gdy: wartość nabytej licencji na program komputerowy będzie przekraczała 3500 zł ...
-
Podatek liniowy a usługi dla byłego pracodawcy
Jeżeli zakres czynności wykonywanych w ramach stosunku pracy jest rozbieżny z zakresem czynności usług, które podatnik będzie świadczyć w ramach prowadzonej działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy, to dochód ze świadczenia tych usług może być opodatkowany podatkiem liniowym. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w ...
-
Dodatkowe usługi medyczne to przychód pracownika
... które spółka co miesiąc odprowadza stałą opłatę. Pracownicy bardzo rzadko korzystają z tych dodatkowych usług. Powstała wątpliwość, czy w takiej sytuacji stanowią one przychód pracownika ze stosunku pracy? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 ...
-
Wymiana okien a inwestycja w obcym środku trwałym
Podatnicy w prowadzonej działalności gospodarczej mogą m.in. wykorzystywać składniki majątku nie będące ich własnością. Przykładem są tutaj wszelkiego rodzaju nieruchomości używane na podstawie umowy najmu czy dzierżawy. Podatnicy użytkując je ponoszą z reguły także koszty ich remontów. Jak takowe należy rozliczyć podatkowo? Przyjrzyjmy się ...
-
Dotacje unijne: opracowanie wniosku a koszty firmy
... źródła. Kosztami uzyskania przychodów są zarówno koszty bezpośrednio, jak i pośrednio związane z uzyskiwanymi przychodami, pod warunkiem, że podatnik wykaże, iż zostały one w sposób racjonalny poniesione w celu uzyskania przychodów. Aby zatem dany wydatek mógł zostać zakwalifikowany do kosztów uzyskania przychodu musi spełniać łącznie ...
-
Rozwiązanie umowy o pracę: odszkodowanie a podatek
Odszkodowania z tytułu niezgodnego z prawem wypowiedzenia umowy o pracę jest zwolnione z podatku dochodowego. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 14.05.2009 r. nr IPPB4-415-179/09-2/PJ. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? We wniosku podatniczka wskazała, iż w styczniu 2008 r. ...
-
Faktura korygująca: jak ją prawidłowo rozliczyć?
... funkcjonuje pojęcie tzw. błędów mniejszej wagi. Są to błędy, które nie mają wpływu na wysokość opodatkowania i w związku z tym, nie muszą one być korygowane. Do takich błędów należą m.in. tzw. literówki, czy np. błędna data przeprowadzonej transakcji - jeżeli nie ma wpływu na ...
-
Podatek od sprzedaży nieruchomości a zakup gruntu rolnego
... . 21 ust. 1 pkt 32 lit. a) ustawy o podatku dochodowym uprawniające do skorzystania ze zwolnienia z zapłaty podatku dochodowego od sprzedaży nieruchomości. Podkreśliły one, iż warunek przeznaczenia gruntu pod budowę dla celów zaspokojenia potrzeb mieszkaniowych, musi być spełniony w momencie zakupu działki, a to oznacza, że ...
-
Usługi zarządzania lokalem a zwolnienie z VAT
Opierając się na wskazanym we wniosku przez podatnika symbolu PKWiU - 70.32.11 należy stwierdzić, że świadczone przez niego usługi zarządzania lokalem mieszkalnym, który przez właściciela lokalu został wynajęty na potrzeby biura, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji ...
-
Napoje dla pracowników a podatek dochodowy
Rozpatrzmy następującą sytuację: Spółka zapewnia wodę mineralną i inne napoje do picia wszystkim pracownikom, zarówno pracującym na stanowiskach robotniczych, jak i biurowych. Czy jednak jest to jej obowiązkiem i w jakich ilościach ma dostarczać napoje pracownikom latem. Czy świadczenia na rzecz pracowników są zwolnione od podatku dochodowego? ...
-
Handel domenami internetowymi w UE a podatek VAT
... znaków fabrycznych, handlowych, oddania do używania wspólnego znaku towarowego albo wspólnego znaku towarowego gwarancyjnego, albo innych pokrewnych praw, gdy są one świadczone na rzecz: osób fizycznych, osób prawnych oraz jednostek organizacyjnych niemających osobowości prawnej, posiadających siedzibę lub miejsce zamieszkania na terytorium ...
-
Umowa o dzieło a opodatkowanie VAT
... treść i rezultat jego opinii mogły być wykorzystywane w sposób nieograniczony przez zamawiającego. Tym samym z chwilą ich dostarczenia zamawiającemu, stawały się one jego własnością. Interpretacja przepisów miała na celu rozstrzygnięcie zagadnienia, czy w ramach zawartej umowy świadczone czynności korzystały z wyłączenia od opodatkowania podatkiem ...
-
Opłata skarbowa: zwrot po terminie a odsetki za zwłokę
... do sądu. Sąd pierwszej instancji uznał, iż skarga jest zasadna i przekazał sprawę do ponownego rozpatrzenia organom podatkowym zaznaczając, iż powinny one uwzględnić sposób określenia terminu do dokonania zwrotu opłaty skarbowej przy uwzględnieniu zasad wynikających z art. 139 O.p. oraz zastosować przepisy regulujące oprocentowania ...
-
Umowa o pracę: zasiłek chorobowy a zaliczka na podatek
... stosunku pracy, zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego wypłacane przez zakłady pracy(…). Zasady opodatkowania powyższych zostały natomiast określone w art. 32 updof. Są one identyczne jak w przypadku obliczania zaliczki na podatek od wynagrodzenia. Należy jedynie pamiętać, iż w odniesieniu do zasiłku chorobowego nie stosuje się ...
-
Zaległe składki ZUS a koszty uzyskania przychodu
Rozpatrzmy następującą sytuację: W wyniku kontroli przeprowadzonej przez ZUS zostały zakwestionowane rozliczenia składkowe w naszej spółce. Kontrola ustaliła, że spółka zalega w zapłacie składek na ubezpieczenia społeczne pracowników za lata ubiegłe. W 2009 r. spółka ta zapłaciła dodatkowe składki na ubezpieczenie społeczne za lata ubiegłe. Kiedy ...
-
Podróż służbowa pracownika a koszty uzyskania przychodu
Przepisy prawa podatkowego nie zakazują łączenia podróży służbowej z wyjazdem prywatnym. Jeżeli taka sytuacja ma miejsce, to do kosztów podatkowych można zaliczyć wydatki na podróż służbową pracownika, w tym na bilet powrotny, w sytuacji gdy za zgodą pracodawcy pracownik przedłużył podróż służbową i za czas pobytu prywatnego sam ponosił określone ...
-
Kary umowne a podatek VAT
Przepisy ustawy o podatku od towarów i usług wskazują, iż podatkiem tym jest opodatkowana dostawa towarów i świadczenie usług, przy czym co do zasady to, co nie jest dostawą towaru, zalicza się do świadczenia usług. Czy zatem opodatkowaniu tym podatkiem podlegają także wypłacone kary umowne? Opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zwanym dalej ...
-
Faktura elektroniczna gdy spełnione określone wymogi
W dniu 1 lipca 2009 r. dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie wydał interpretację indywidualną, w której wskazał, że, w świetle obowiązujących przepisów, dopuszczalne jest opatrywania w imieniu spółki faktur elektronicznych bezpiecznym podpisem elektronicznym, przypisanym osobie fizycznej zatrudnionej przez wyspecjalizowany podmiot działający na ...
-
Import usług a faktura wewnętrzna i rozliczenie VAT
... tytułu? Jak wskazuje art. 29 ust. 3 pkt 2 w zw. z ust. 4 pkt 2 ustawy o podatku od towarów i usług, w przypadku usług reklamy, gdy są one świadczone na rzecz podatników mających siedzibę lub miejsce zamieszkania na terytorium Wspólnoty, ale w kraju innym niż kraj świadczącego usługę, miejscem ...
-
Podatek dochodowy i VAT a samochód osobowy i ciężarowy
Zgodnie z wyrokiem ETS z grudnia 2008 r. podatnicy posiadający tzw. samochody z kratką mogą odliczać podatek VAT od zakupu paliwa służącego do ich napędu. Dodatkowo mogą odliczać całą wartość podatku naliczonego z tytułu zakupu takich samochodów czy też od rat leasingowych bądź najmu. Niestety auto, które jest ciężarowe w podatku VAT może się ...
-
Leasing samochodu: opłaty i koszty eksploatacyjne
Wykorzystywanie w prowadzonej działalności gospodarczej samochodu osobowego na podstawie leasingu operacyjnego generuje po stronie korzystającego różnego rodzaju wydatki, podobnie jak w przypadku wykorzystywania takich samochodów na podstawie umowy najmu. Większość z nich może on zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu i to, w odróżnieniu od ...
-
PIT-40 "drogi" dla pracodawcy
Dzisiaj Senat zdecyduje, czy i kiedy wejdą w życie zmiany w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. Celem ustawy jest nałożenie obligatoryjności obliczania rocznego zeznania podatkowego przez płatnika. Konfederacja Pracodawców Polskich, po raz kolejny wyraża swoje zdecydowanie negatywne stanowisko wobec tego rozwiązania jako ...
-
Cypryjskie przepisy podatkowe korzystniejsze od polskich
... opodatkowania zysku cypryjskiej spółki holdingowej z tytułu przychodów pochodzących z obrotu giełdowego i pozagiełdowego akcjami/udziałami polskich spółek kapitałowych, należy wskazać, że są one kwalifikowane w umowie dwustronnej jako „inne dochody”, które należy podatkować w kraju siedziby bądź miejsca zamieszkania odbiorcy, przy czym na Cyprze ...
-
Prywatny najem nieruchomości a czynny podatnik VAT
Czy wynajmując mieszkanie na cele mieszkalne i jednocześnie prowadząc działalność gospodarczą (podatnik VAT) należy wystawiać faktury za wynajem ze stawką "zw" i wykazywać ten dochód w deklaracji VAT-7 w poz. 20 (sprzedaż zwolniona)? Czy jeżeli mieszkanie wynajmujemy na cele niemieszkalne (forma opodatkowania ryczałt), stawka VAT 22%, należy ...
-
Umowa zlecenie do 200 zł: skomplikowany podatek
... umowy w wysokości 100 zł, to przepis ten nie będzie miał zastosowania zarówno w przypadku pierwszego jak i drugiego przychodu (łącznie w miesiącu wyniosą one bowiem 250 zł, a więc przekroczą próg określony w powyższym przepisie). Nie zawsze jednak kwota wynagrodzenia za wykonanie zlecenia wprost wynika z zawartej ...