-
Urzędy skarbowe: PESEL wypiera NIP
... wszystkich podatników. W pierwszej kolejności przeniesiono do niego aktualne informacje znajdujące się w rejestrach lokalnych ponad 400 urzędów skarbowych. Wynikają one przede wszystkim ze zgłoszeń identyfikacyjnych i aktualizacyjnych. W CRP KEP znajdą się ponadto dane zawarte w niektórych dokumentach związanych z obowiązkami wynikającymi ...
-
Refaktura usług: marża i stawka VAT
... być usługi pocztowe. Na mocy art. 43 ust. 1 pkt. 17 są one zwolnione z podatku VAT, ale tylko w przypadku świadczenia ich przez operatora obowiązanego ... konsumenta, rozumianego jako przeciętnego konsumenta, są tak ściśle związane, że obiektywnie tworzą one w aspekcie gospodarczym jedną całość, której rozdzielenie miałoby sztuczny charakter, to ...
-
Odzież robocza przedsiębiorcy w koszty firmy?
... także pamiętać, że wskazana wyżej odzież i obuwie muszą być faktycznie robocze. Nie powinny nosić one cech odzieży osobistej, gdyż w takim przypadku organy podatkowe mogą próbować podnosić, że służą one zaspokajaniu potrzeb prywatnych, a co za tym idzie, wydatki na ich zakup nie będą ...
-
Likwidacja środka trwałego w koszty podatkowe?
... . Zatem do kosztów uzyskania przychodów podatnik ma prawo zaliczyć wszystkie koszty, zarówno te bezpośrednio, jak i pośrednio związane z przychodami, o ile zostały one prawidłowo udokumentowane, za wyjątkiem kosztów ustawowo uznanych za niestanowiące kosztów uzyskania przychodów. W świetle powyższego, aby wydatek poniesiony przez podatnika stanowił ...
-
Publikacja artykułu: brak zgody a skutki podatkowe
... podatkiem VAT. Również w odniesieniu do tych kwot należy stwierdzić, że nie stanowią one wynagrodzenia za usługę, o której mowa w art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, a zatem brak będzie podstaw, aby podlegały one opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Natomiast na gruncie podatków dochodowych otrzymane przez autora ...
-
Sprzedaż nieruchomości a pierwsze zasiedlenie
... ulepszenie, w stosunku do których miał prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, a jeżeli ponosił takie wydatki, to były one niższe niż 30% wartości początkowej tych obiektów. Warunku, o którym mowa w ust. 1 pkt 10a lit. b), nie stosuje się, jeżeli budynki, budowle ...
-
Urlop wypoczynkowy a 50% koszty pracownicze
... Niektórym z nich przysługują przy tym koszty odpowiednio wyższe - 50-procentowe. Nie dotyczą one jednak np. wynagrodzenia za czas urlopu. Art. 22 ust. 2 ustawy o podatku ... koszty uzyskania przychodu, nie wskazując jednocześnie tego, do którego źródła przychodów muszą one być zaliczone. Nie jest tutaj zatem istotne, w ramach jakiego stosunku prawnego ...
-
Wydatki na radę nadzorczą w koszty firmy?
... powyższe koszty może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, gdyż są one związane z funkcjonowaniem rady nadzorczej, do których nie ma zastosowania wyłączenie z kosztów na ... od budowli, lokali wykorzystywanych przez Radę Nadzorczą. Mianowicie mogą być one uznane za koszty uzyskania przychodów, gdy korzystanie z budynków i lokali nie służy ...
-
Śmierć podatnika: podatek od sprzedaży nieruchomości
... ściśle związane z jego osobą, jak również prawa, które z chwilą jego śmierci przechodzą na oznaczone osoby niezależnie od tego, czy są one spadkobiercami. Stosownie do art. 924 Kodeksu cywilnego, spadek otwiera się z chwilą śmierci spadkodawcy, natomiast w myśl art. 925 ww. Kodeksu, spadkobierca ...
-
Stawka VAT na usługi edukacyjne dla dzieci
... ruchowe, ćwiczenia logopedyczne, śpiewu, nauki rymowanek, wierszyków, gier i zabaw itp. Są one alternatywą dla dzieci, które nie dostały się do przedszkola. Zajęcia prowadzi zatrudniony ... zgodnie z treścią art. 41 ust. 1 w związku z art. 146a pkt 1 ustawy – podlegają one opodatkowaniu podstawową, 23% stawką podatku od towarów i usług. Należy jednak ...
-
Błąd w deklaracji podatkowej? Złóż korektę
... gdy zobowiązanie podatkowe okaże się wyższe niż początkowo, trzeba będzie zapłacić odsetki, ale będą one niższe niż w sytuacji, gdy błąd odkryje fiskus. Do tego nie poniesiesz ... liczy się od dnia następnego po terminie wpłaty do daty spłacenia należności. Obecnie wynoszą one 14 %. Obniżone to 10,50 %. Uwaga! Odsetek za zwłokę nie nalicza ...
-
Amortyzacja jednorazowa samochodu w leasingu?
... amortyzacyjnych. Możliwość ta dotyczy także samochodów, pod warunkiem, że nie zostały one zaliczone do osobowych. Zamortyzować w ten sposób można niekiedy także samochód w leasingu ... odpisów amortyzacyjnych można dokonywać od takich składników majątku, o ile mieszczą się one w grupach 3-8 KŚT za wyjątkiem samochodów osobowych. Co za tym idzie, ...
-
Kontrola podatkowa: korekta rozliczeń podatkowych
... uwzględnić ustaleń kontrolerów. Bez względu na to, czy i w jakim zakresie zostały one wzięte pod uwagę, korekta deklaracji - o ile spełnia wymogi formalne - jest skuteczna. ... przez podatnika z obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego i nie zostaną one w całości usunięte, będzie wszczęte postępowanie podatkowe. Przez "usunięcie ...
-
Koszty poniesione po sprawozdaniu finansowym 2011
... z art. 54 ustawy o rachunkowości. Z przepisu tego wynika, że gdy zdarzenia takie wyszły na jaw przed zatwierdzeniem sprawozdania za 2011 r. i są one: istotne, należy otworzyć wstępnie zamknięte księgi i dokonać w nich odpowiednich zapisów oraz sporządzić na nowo sprawozdanie finansowe (i podpisać je), a także powiadomić ...
-
Rozliczenie podatku od pracy a strata z działalności
... (np. pracy etatowej), to jest taka możliwość w przypadku prowadzenia kilku biznesów opodatkowanych PIT. Nie ma przy tym znaczenia, czy są one prowadzone w ramach jednej czy różnych działalności gospodarczych, o ile wykonuje je ten sam podatnik. Przykład: Pani Marta prowadzi jednocześnie sklep z artykułami ...
-
Podatki od 2012: najważniejsze zmiany w przepisach
... zasad dotyczy jednak wyłącznie podmiotów powstałych w wyniku podziału lub połączenia, które przed połączeniem lub podziałem stosowały metodę rachunkową. Obecnie mogą one zrezygnować z metody rachunkowej niezależnie od tego, czy upłynął trzyletni okres obowiązkowego jej stosowania. Podejmując decyzję o rezygnacji, zobowiązane jednak będą zawiadomić ...
-
Usługi transportowe w deklaracji VAT (UE)
... ciąży obowiązek rozliczenia podatku VAT z tego tytułu, zaś u sprzedawcy nie podlegają one opodatkowaniu. Wszystkie te czynności trzeba natomiast wykazać w deklaracji VAT. Usługi ... z innego kraju członkowskiego, czy też państwa trzeciego, w kraju nabywcy będą one opodatkowane i to nawet wówczas, gdy usługi takie świadczy podmiot krajowy, zaś ...
-
Wartość początkowa a szkolenie pracowników
... . 1. Przytoczona powyżej regulacja wskazuje, iż podatnik ma możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wszelkich wydatków pod warunkiem, iż nie zostały one wymienione w art. 16 ust. 1 ustawy podatkowej oraz wykaże ich związek z prowadzoną działalnością gospodarczą, a ich poniesienie ma lub może mieć wpływ ...
-
Ciągnik rolniczy: odliczanie VAT
... określić, czy wskazane wyżej ograniczenia mają zastosowanie także do ciągników rolniczych, tudzież czy znalazły się one w jednym z wyjątków umożliwiających odliczanie podatku w całości, trzeba ustalić, czy mieszczą się one w pojęciu pojazdów samochodowych. Definicji tychże nie znajdziemy jednak w ustawie o VAT ani też we wskazanej ...
-
Prywatny/służbowy samochód osobowy: podatek PIT
... , zaliczyć do kosztów wydatek związany z jego nabyciem. Aby jednak były one kosztem, konieczne jest ustalenie jego wartości początkowej i obranie właściwej dla niego metody ... trwały. Przy czym, jeżeli chodzi o koszty remontów powypadkowych, to są one kosztem uzyskania przychodów pod warunkiem, że samochód jest objęty ubezpieczeniem dobrowolnym ...
-
Umowa najmu: podatek od nieruchomości a VAT
... będzie od nich wyższy aniżeli wtedy, gdyby były one wykorzystywane w innym celu. Z reguły wartość tego podatku jest przerzucana na najemcę (dzierżawcę). Rodzi ... dla gruntów oraz budynków lub ich części jest różna w zależności od tego, jakim celom one służą. Dla przykładu wskażmy, iż w roku 2012 maksymalna stawka tego podatku dla budynków ...
-
Aport nieruchomości zwolniony z VAT?
... ulepszenie, w stosunku do których miał prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, a jeżeli ponosił takie wydatki, to były one niższe niż 30% wartości początkowej tych obiektów. Analizując powyższe przepisy stwierdzić należy, iż jeżeli dostawa budynków, budowli lub ich części ...
-
Wycinka drzewa w koszty uzyskania przychodu firmy?
... Poniesione opłaty można jednak zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Spełniają one ogólne warunki uznania wydatku za koszt podatkowy, czyli są ponoszone w celu ... mają wpływ na wartość początkową budynku, zwiększając koszt wytworzenia. Odnoszą się one bowiem do konkretnej inwestycji i ich poniesienie warunkowane jest decyzją o wytworzeniu ...
-
Rozliczenie straty w spółce kapitałowej
... może przewidywać obowiązek wniesienia dopłat przez wspólników, w przeciwnym wypadku nie można ich zastosować. Istotne znaczenie ma fakt, iż uiszczane są one równomiernie w stosunków do udziałów wspólnika w spółce. Decyzję o nałożeniu i uiszczeniu dopłat podejmuje zgromadzenie wspólników w drodze uchwały określającej ich wysokość i termin zapłaty ...
-
Samochód z kratką na osobowy bez korekty VAT
... art. 3 ust. 4 obowiązującej od 1 stycznia 2011 r. ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o transporcie drogowym, wskazuje, iż mają one zastosowanie w odniesieniu do pojazdów samochodowych, dla których uprzednio wydano zaświadczenie, o którym mowa w ust. 3 tego artykułu. Ogólną zasadą prawa podatkowego jest ...
-
Sprawozdanie finansowe za 2011 r. do KRS
... do soboty 30 czerwca powinny zostać zatwierdzone sprawozdania finansowe. Muszą one trafić do KRS. Także w przypadku niezatwierdzenia sprawozdania finansowego w ciągu sześciu miesięcy od ... o innym jego przeznaczeniu. Przy tym są to uprawnienia wspólnika. Nie zmieniają one tego, że spółka jawna, do której odnoszą się regulacje ustawy o rachunkowości, ...
-
Firma w mieszkaniu: wydatki a koszty podatkowe
... celom prywatnym przedsiębiorcy (lub jego rodziny), zatem nie mogą być one ujęte w kosztach podatkowych. Przepisy nie określają, w jaki sposób należy wydzielić koszty ... na prowadzenie działalności gospodarczej służą jednocześnie celom mieszkalnym, to będą one korzystały ze stawki określonej w art. 5 ust. 1 pkt 2 lit. a) ustawy o podatkach i opłatach ...
-
Okulary przeciwsłoneczne nie w koszty firmy
... z transportem samochodowym, to fiskus konsekwentnie stoi na stanowisku, że stanowią one wydatek o charakterze osobistym. Okulary przeciwsłoneczne w okresie letnim to dla kierowcy ... W katalogu tym nie znajdują się okulary, co mogłoby sugerować, że gdy są one niezbędne do wykonywania czynności związanych z firmą, można je zaliczyć do kosztów uzyskania ...
-
Z jakich faktur nie można odliczyć podatku VAT?
... " faktury, dokumentujące czynności, które nie zostały wykonane (np. faktura potwierdzająca wykonanie usług budowlanych, które nigdy nie miały miejsca). Nie uprawniają one nabywców do odliczenia VAT. Trzeba podkreślić, że jeżeli faktura zawiera kilka pozycji, a tylko jedna z nich nie odzwierciedla faktycznie dokonanej transakcji ...
-
Umowa na zastępstwo a prawo do karty podatkowej
... , wskazane wyżej ewidencje są tutaj po prostu zbędne. Trzeba jednak pamiętać, że ustawodawca nałożył w zakresie opodatkowania kartą szereg obwarowań. Dotyczą one z jednej strony profilu działalności (tylko niektóre mogą być opodatkowane w ten sposób), z drugiej zaś m.in. jej rozmiarów. Ważne jest również to ...
-
Najem samochodu osobowego z zagranicy a koszty firmy
... samochodami osobowymi stanowią koszty uzyskania przychodów. Niemniej jednak przepisy zawierają w tej kwestii ograniczenia. W ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych dotyczą one m.in. kosztów używania samochodów niebędących własnością podatnika. Ograniczenie wynika expressis verbis z art. 16 ust. 1 pkt 51 ww. ustawy, zgodnie z którym ...
-
Studenckie praktyki zawodowe w podatku dochodowym
... praktyki zawodowe, zapewniają im przy tym specjalne świadczenia, przeznaczone na zakwaterowanie poza miejscem zamieszkania, wyżywienie czy też przejazdy. Choć stanowią one dla studenta ewidentne przysporzenie majątkowe, nie powodują jednak powstania obowiązku podatkowego. Wynika to bezpośrednio z faktu, że świadczenia te zostały objęte ...
-
Wydatki na reklamę w koszty podatkowe firmy
... Choć wskazanie bezpośredniego związku wydatków poniesionych z tytułu reklamy z osiągniętym przychodem niejednokrotnie wydaje się ciężkie a niekiedy wręcz niemożliwe, stanowią one z zasady koszt podatkowy, dotyczą bowiem całokształtu działalności przedsiębiorcy związanego z prowadzoną przez niego działalnością gospodarczą. Trzeba jednak pamiętać, że ...
-
Postępowanie podatkowe: uczestniczenie strony
... zebrania materiału dowodowego, powinny cechować się pełną obiektywnością i wszechstronnością, może się jednak zdarzyć, że nie doprowadzą one do ujawnienia wszystkich okoliczności, zwłaszcza w przypadku, gdy są one znane jedynie podatnikowi. Gdy więc podatnik rezygnuje ze złożenia wniosków dowodowych, może pozbawić się jednocześnie możliwości ...
-
Budynek mieszkalno-usługowy: amortyzacja
... się z kolei tyczy odsetek od kredytu zaciągniętego na wybudowanie tejże nieruchomości, płatnych po oddaniu budynku do używania, zdaniem autora będą one mogły być zaliczone w ciężar kosztów uzyskania przychodów także w proporcji przypadającej proporcjonalnie na powierzchnię wykorzystywaną do prowadzenia firmy (czyli w naszym przykładzie ...