-
Opony zimowe do (nie) firmowego samochodu
... opony do takich aut nie są ulepszeniem środka trwałego (nie stanowią one bowiem przebudowy, rozbudowy, rekonstrukcji, adaptacji czy modernizacji samochodu). Oznacza to, ... , niezależnie od ich wysokości, można zaliczać bezpośrednio w koszty, są one bowiem wydatkami związanymi z bieżącą eksploatacją auta. Takie stanowisko potwierdzają organy podatkowe ...
-
Koszty promocji i reklamy: prezenty a podatki firmy
... związane z wydaniem prezentu podczas akcji promocyjnych (reklamowych) Wydatki ponoszone na akcje promocyjne czy reklamowe przeważnie wykazują związek z przychodami podatnika, mają one bowiem na celu osiągnięcie przychodów, zachowanie albo zabezpieczenie źródła przychodów. Nie przesądza to jednak o możliwości ujęcia ich w kosztach podatkowych. Jeśli ...
-
E-kontrola podatkowa z urzędu skarbowego
... one na pobraniu danych bezpośrednio z systemu finansowo-księgowego firmy i poddaniu ich elektronicznej analizie. Pozwala to urzędnikom ... analitycznym. Wykorzystuje się do tego specjalistyczne oprogramowania informatyczne: ACL lub IDEA. Pozwalają one ocenić poprawność rachunkową rozliczeń, zbadać różnice kursowe, sprawdzić numerację tysięcy faktur pod ...
-
Podatek dochodowy 2013: nowa korekta kosztów
... ustawodawca jednak wprowadził górny limit odliczania tych kosztów – nie będą one mogły przekroczyć ½ kwoty stanowiącej górną granicę pierwszego przedziału skali podatkowej. ... oraz nabycia wartości niematerialnych i prawnych, przy czym tutaj odnosić się one będą do części odpisów amortyzacyjnych, które podatnik zaliczył do kosztów uzyskania ...
Tematy: koszty uzyskania przychodów, koszty uzyskania przychodu, koszty podatkowe, umowa o pracę, stosunek pracy, przychody podatkowe, źródła przychodów podatkowych, PIT-y, zeznania podatkowe, rozliczenia podatkowe, zeznania roczne, zeznanie podatkowe, ulgi podatkowe, ulga prorodzinna, ulga na internet, rok 2013 -
Zmiana pracowniczych kosztów uzyskania przychodu
Pracownikowi zatrudnionemu np. na podstawie umowy o pracę, przy obliczaniu dochodu z tego tytułu przysługują tzw. zryczałtowane koszty uzyskania przychodu. Są one różne w zależności od tego, czy zakład pracy jest położony w tej samej miejscowości, co miejsce jego zamieszkania. Koszty takie można także w ...
-
Przenośny garaż jako środek trwały firmy?
... .12.2012 r. nr IPPB1/415-1329/12-4/EC. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca chce kupić 3 monolityczne żelbetonowe kontenery – garaże przenośnie niezwiązane z gruntem. Byłyby one wykorzystywane do garażowania samochodów stanowiących środki trwałe firmy. Garaże te byłyby użytkowane dłużej niż rok, przy czym zostaną usytuowane ...
-
Prywatny samochód osobowy: kilometrówka 2013
... r. w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania do celów służbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów niebędących własnością pracodawcy. Wynoszą one: dla samochodu osobowego: a) o pojemności skokowej silnika do 900 cm3 - 0,5214 zł, b) o pojemności skokowej silnika powyżej 900 cm3 - 0,8358 zł, dla ...
-
Stawka VAT gdy budowa placu i zagospodarowanie zieleni
... świadczone przez podatnika usługi dotyczą budowy placu oraz zagospodarowania terenu zieleni, gdzie te ostatnie usługi są pomocniczymi do pierwszych, będą one podlegać opodatkowaniu podstawową stawką podatku VAT. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 27.12.2012 r. nr ...
-
Usługi edukacyjne opodatkowane VAT-em?
... należy opodatkować podatkiem VAT, czy też korzystają one ze zwolnienia? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z treścią art. 5 ... lub świadczenia usług ściśle związanych z usługami podstawowymi, jeżeli: 1. nie są one niezbędne do wykonania usługi podstawowej, zwolnionej zgodnie z ust. 1 pkt 18, 18a, ...
-
Zaniechane inwestycje jako koszty podatkowe firmy
... uzyskania przychodu zaniechanej inwestycji oprócz samego jej zdefiniowania pojawiają się również na gruncie ustalenia momentu zaliczenia do kosztów. Najczęściej wynikają one z tego, czy momentem tym jest rok podatkowy, w którym została podjęta decyzja o zaniechaniu inwestycji czy też może okres, w którym wydatki były ...
-
Ulga na złe długi w podatku VAT karą podatników?
... od terminu zapłaty, upłynęło w 2012 roku. Więcej pracy dla księgowych Nowe przepisy to także wyzwanie dla wielu zespołów księgowych. Oznaczają one konieczność monitorowania wszystkich zobowiązań, dla których 150 dzień od terminu zapłaty upłynie w 2013 roku. Dla podmiotów gospodarczych zawierających liczne zobowiązania ...
-
Podatek VAT: kiedy faktury uproszczone?
... można ich też wystawiać na udokumentowanie sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju i na terytorium kraju i wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów. Ponadto nie mogą one potwierdzać także dostawy towarów i świadczenia usług dokonywanych przez podatnika posiadającego na terytorium kraju siedzibę działalności gospodarczej lub stałe miejsce prowadzenia ...
-
Podatek dochodowy 2013: korekta niezapłaconych faktur
... przepisy te ustawodawca wprowadził wyjątkowo niechlujnie. Wręcz wydaje się, że były one pisane na kolanie. Chodzi tutaj oczywiście o nowy art. 24d ustawy o podatku ... prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów) do nowych regulacji. Nie mówią one nic o tym, na podstawie jakiego dokumentu dokonać zmniejszenia kosztów (tudzież zwiększenia ...
-
Ulga na Internet gdy faktura z odsetkami
... użytkowania sieci Internet. Wysokość tych wydatków ustala się na podstawie dokumentów stwierdzających ich poniesienie. Ustawodawca wskazuje przy tym, że winny one zawierać co najmniej dane identyfikujące kupującego i sprzedawcy, a także rodzaj zakupionej usługi oraz kwotę do zapłaty. Dzięki temu odliczyć można nie ...
-
Ryczałt ewidencjonowany gdy firma w Danii i Polsce
... Polskę stanowi Modelowa Konwencja, jak i brzmienie Komentarza do niej. Zostały one wypracowane w drodze konsensusu przez wszystkie państwa członkowskie OECD, które zobowiązały ... za popełnienie czynów niedozwolonych, ponosi zlecający wykonanie tych czynności, • są one wykonywane pod kierownictwem oraz w miejscu i czasie wyznaczonych przez zlecającego ...
-
Ministerstwo Finansów wyjaśnia: nowe kasy fiskalne
... istotną dla osób zobowiązanych do ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kasy fiskalnej jest fakt, iż - jak wynika z wyjaśnienia MF - nie muszą one wymieniać urządzeń niepozwalających na dostosowanie się do nowych przepisów. Jeżeli sprzęt pozwala obecnie na prawidłowe ewidencjonowanie sprzedaży, przedsiębiorca może z niego ...
-
Manekin wystawowy w kosztach podatkowych firmy
... Na potrzeby tych targów spółka zamierza nabyć 10 sztuk manekinów w Chinach. Mają one być elementem stałego wyposażenia stoiska wystawowego w Moskwie. Ich transport nastąpi bezpośrednio ... które będą miały związek z uzyskaniem przychodu z tego źródła przychodów. Nie zostały one także wyłączone z kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 23 ustawy o ...
-
Przekształcenie spółki z o.o. w osobową a podatek PCC
... od czynności cywilnoprawnych (t. j. Dz. U. z 2010 r. nr 101, poz. 649 ze zm.), podatkowi temu podlegają umowy spółki i jej zmiany, jeżeli powodują one podwyższenie podstawy opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych, z zastrzeżeniem ust. 3 pkt 4. Przy czym zgodnie z art. 1 ust. 3 pkt 3 ustawy w przypadku umowy spółki ...
-
Ordynacja podatkowa: podatek zapłaci inna osoba?
... podatek mógłby zapłacić tylko małżonek. W projekcie założeń do ustawy zmieniającej Ordynację podatkową znalazły się korzystne dla podatników rozwiązania, choć są one dość powściągliwe w proponowanej formie i zakresie. Jednym z nich jest możliwość wygaśnięcia zobowiązania podatkowego poprzez zapłatę dokonaną przez inną osobę, w tym małżonka ...
-
Składki na PFRON poza kosztami uzyskania przychodu
... na państwowy fundusz rehabilitacji osób niepełnosprawnych. Niestety mimo że składki takie są obowiązkowe, przedsiębiorca nie uwzględni ich w rachunku podatkowym. Zostały one bowiem wprost wyłączone z podatkowych kosztów uzyskania przychodu. To, kto oraz w jakiej wysokości jest obowiązany do ponoszenia składek na PFRON, określa ...
-
Remont i modernizacja nieruchomości poza środkami trwałymi
... odnosić bezpośrednio w ciężar kosztów uzyskania przychodu? Czy w ogóle staną się one takimi kosztami? Art. 22a ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ... wartość początkową, a co za tym idzie i podstawę naliczenia amortyzacji. Nie powiększają one natomiast bezpośrednio kosztów uzyskania przychodu w dacie ich poniesienia. Warto przy tym ...
-
Odliczenie VAT gdy samochód demonstracyjny
... samochodów (pojazdów). W ocenie Sądu, czasowe przeznaczenie pojazdów do celów demonstracyjnych, np. jazd próbnych, zaprezentowania nabywcy, nie zmienia tego, że będą one nadal służyły podatnikowi do podstawowej jego działalności jaką jest odprzedaż pojazdów. Oznacza to, że podatnikom, których przedmiotem działalności jest odprzedaż ...
-
Różnice kursowe w podatku dochodowym gdy różne waluty?
... prawnych i odpowiednio art. 24c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Określają one zarówno to, co pod pojęciem różnic kursowych należy rozumieć oraz, kiedy mamy ... nastąpi w walucie obcej, przy transakcjach tych wystąpią podatkowe różnice kursowe. Występują one także wówczas, gdy uregulowanie danego zobowiązania określonego w walucie obcej ...
-
Podatek PCC od przekształcenia spółki osobowej?
... czynności cywilnoprawnych (t. j. Dz. U. z 2010 r., Nr 101, poz. 649 ze zm.) podatkowi temu podlegają umowy spółki oraz ich zmiany, jeżeli powodują one podwyższenie podstawy opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Na podstawie art. 1 ust. 3 pkt 3 ustawy, w przypadku umowy spółki, za zmianę umowy spółki ...
-
Czynsz najmu samochodu osobowego w limicie kilometrówki
... do zasady - koszt uzyskania przychodów. Niemniej jednak przepisy zawierają w tej kwestii kilka ograniczeń. W ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych dotyczą one m.in. kosztów używania samochodów niebędących własnością podatnika. Ograniczenie wynika wprost z art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy o podatku dochodowym od osób ...
-
Kasy fiskalne 2013: nazwa na paragonach bez szczegółów
... nazwy towarów i usług na tyle szczegółowe, żeby z jednej strony pozwalały one organowi podatkowemu na weryfikację prawidłowego rozliczenia podatku, a z drugiej strony zapewniły ... może zaprogramować na kasie stosując powyższe nazwy oferowanych tego typu towarów, jeżeli będą one podlegały opodatkowaniu tą samą stawką podatku VAT, wówczas taka nazwa ...
-
Podatek PCC a przekazanie nieruchomości spółki wspólnikom
... k. umowy spółki. Podatkowi od czynności cywilnoprawnych podlegają też zmiany ww. umów, jeżeli powodują one podwyższenie podstawy opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych oraz orzeczenia sądów, w tym również polubownych, oraz ugody, jeżeli wywołują one takie same skutki prawne (art. 1 ust. 1 pkt 2 i 3 ww. ustawy). Ustawodawca wprowadził ...
-
Koszty uzyskania przychodu poniesione przed otwarciem firmy
... wydatki związane z procesem uzyskiwania uprawnień do wykonywania zawodu notariusza, ponoszone były przez Wnioskodawcę przed rozpoczęciem działalności gospodarczej. Nie były więc one w żaden sposób związane ze źródłem przychodów jakim jest pozarolnicza działalność gospodarcza. Przedmiotowe wydatki miały na celu zdobycie wiedzy oraz umiejętności ...
-
Podatek VAT od organizacji szkolenia można odliczyć
... natomiast, ile różnych usług obejmuje szkolenie, gdyż dla celów podatkowych mogą one zostać uznane za kompleksowe. Usługa organizacji szkoleń stanowi jedno ... czy parkingu – mimo wielości i różnorodności świadczonych usług, na wystawionej fakturze określane są one jako jedna usługa organizacji szkolenia. Jako do pojedynczej zastosowana jest jedna ...
-
Podatek dochodowy od emerytury z zagranicy
... kraju zamieszkania, czyli w tym przypadku wyłącznie w Polsce. Jednakże w wielu umowach zawarto szczególne zastrzeżenia dla emerytur pochodzących z systemów ubezpieczeń społecznych. Są one różnie sformułowane, ale zasadniczo przewidują, że takie świadczenia podlegają opodatkowaniu w kraju wypłaty, czyli poza Polską. Zastrzeżenia te należy zazwyczaj ...
-
Koszty firmy: nie tylko faktura dowodem księgowym
... do zasady przedsiębiorca ma prawo do pomniejszenia podstawy do opodatkowania o wszelkie poniesione przez siebie wydatki, pod warunkiem, że nie zostały one wymienione w negatywnym katalogu kosztów zawartym w ustawie o PIT oraz że wykaże ich związek z prowadzoną działalnością, a ich poniesienie wpływa na powstanie przychodu ...
-
Kilometrówka 2014 gdy (nie) firmowy samochód osobowy
... celów służbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów niebędących własnością pracodawcy. Wynoszą one: dla samochodu osobowego: a) o pojemności skokowej silnika do 900 cm3 - 0,5214 zł, b) ... , ale także stanowiących własność przedsiębiorcy, jeżeli nie zostały one uznane za środki trwałe przedsiębiorstwa. W odróżnieniu od wykorzystywania przez ...
-
Uproszczona faktura VAT w 2014
... kwoty podatku (cenę jednostkową netto); kwoty wszelkich opustów lub obniżek cen, w tym w formie rabatu z tytułu wcześniejszej zapłaty, o ile nie zostały one uwzględnione w cenie jednostkowej netto; wartość dostarczonych towarów lub wykonanych usług, objętych transakcją, bez kwoty podatku (wartość sprzedaży netto); stawkę podatku ...
-
Odliczenia od przychodu 2013: koszty podatkowe
... bowiem zgodnie z przepisami prawa pracy być płatne w miesiącu następnym). Nie przysługują one zaś za te miesiące, w których co prawda pracownik w stosunku pracy pozostawał, lecz ... się przede wszystkim koszty uzyskania przychodu liczone procentowo. Co do zasady wynoszą one bowiem 20% uzyskanego przychodu (po potrąceniu składek ZUS, których podstawę ...
-
Stawka VAT na aport towaru i środka trwałego
... Ww. samochody były zatem użytkowane w działalności Wnioskodawcy. Z wniosku nie wynika, by były one wynajmowane i wydzierżawiane przez Zainteresowanego. W świetle cyt. wyżej art. 43 ust. 2 ... rabatów, w tym za wcześniejsze otrzymanie należności, o ile nie zostały one uwzględnione w cenie jednostkowej netto; 11. wartość dostarczonych towarów lub ...