-
Zatowarowanie na koniec roku - czy warto czekać z zakupami?
... na podstawę opodatkowania i wysokość zobowiązań podatkowych w kolejnych okresach rozliczeniowych. Warto zatem unikać nadmiernego zatowarowania, aby uniknąć niekorzystnych konsekwencji podatkowych w przyszłości. Piotr Juszczyk, Główny Doradca Podatkowy w firmie inFakt
-
Sprzedaż niezamortyzowanego środka trwałego a PIT
... jako sumę odpisów amortyzacyjnych rozumie się zarówno te, które były zaliczone do kosztów uzyskania przychodów jak i z kosztów wyłączone. Przykład Pan Piotr kupił w styczniu 2007 r. samochód osobowy o wartości 60 000 zł. Sprzedał go w marcu 2008 r. za 35 000 zł. Wartość odpisów amortyzacyjnych ...
-
Proporcja VAT a czynności nieopodatkowane w kraju
... związanych z prowadzoną firmą. Ustalają oni m.in. proporcję VAT. Czy wpływają na nią czynności nieopodlegające opodatkowaniu w kraju? Rozpatrzmy następującą sytuację: Pan Piotr prowadzi m.in. firmę transportową (transport towarowy). Swoje usługi świadczy nie tylko dla podatników krajowych na terytorium Polski, ale wykonuje także ...
-
Wynajem mieszkania a zwrot VAT w budownictwie
... wydatków ponoszonych na zakup materiałów budowlanych. Czy jest tak samo w przypadku budynku mieszkalnego szykowanego pod wynajem? Rozpatrzmy następującą sytuację: Pan Piotr uzyskuje przychody z umowy o pracę, mieszka w bloku. Jednocześnie wynajmuje swoje drugie mieszkanie osobom trzecim. Posiada także działkę budowlaną na obrzeżach miasta ...
-
Sprzedaż nieruchomości i zakup gruntu a podatek
... także grunt nieposiadający takiego statusu (np. grunt rolny) o ile w terminie podanym wyżej zostanie on przekształcony na działkę budowlaną. Przykład Pan Piotr sprzedał w marcu 2009 r. mieszkanie, które kupił w roku 2006. W urzędzie skarbowym złożył oświadczenie, iż uzyskany z tego tytułu przychód przeznaczy na cele ...
-
Metody amortyzacji używanego samochodu
... nietypowego pojazdu – w razie problemów ze spłatą kredytu bankowi trudniej będzie upłynnić takie zabezpieczenie, dlatego rekompensuje to sobie podwyższoną ceną kredytu. Piotr Ceregra, Idea Expert Drugie rozwiązanie jest już dostępne tylko dla przedsiębiorców, którzy używają samochód bardziej intensywnie. Można wtedy przyspieszyć amortyzację ...
-
Sprzedaż nieruchomości: jakie koszty uzyskania przychodu?
Wydatki na biuro pośrednictwa w sprzedaży lokalu mieszkalnego stanowią koszty odpłatnego zbycia, które pomniejszają przychód ze sprzedaży. Kosztami uzyskania przychodu są natomiast wydatki na zakup zbywanego mieszkania w postaci ceny należnej sprzedawcy, koszty aktu notarialnego a także nakłady związane z wykończeniem lokalu - uznał Dyrektor Izby ...
-
Kasa fiskalna gdy świadczenie usług poza terytorium kraju
... dotyczy wartości obrotu uzyskiwanego z tego tytułu. Czy uwzględnia się tutaj także świadczenie usług opodatkowanych za granicą? Rozpatrzmy następującą sytuację: Pan Piotr prowadzi firmę budowlaną. Swoje usługi świadczy generalnie na rzecz firm, niemniej niekiedy trafia się zlecenie od tzw. osoby prywatnej na ...
-
Odwrotne obciążenie a mały podatnik i metoda kasowa w VAT
... zasady odwrotnego obciążenia (chociażby sprzedaży złomu czy stali). Jak powyższe powinien rozliczać podatnik stosujący metodę kasową? Rozpatrzmy następującą sytuację: Pan Piotr – będąc małym podatnikiem i rozliczający się z podatku VAT metodą kasową nabył blachę, która jest towarem wymienionym w załączniku nr 11 do ustawy ...
-
Ulga prorodzinna: ważna umowa rodziców czy odliczenie 50/50?
W przypadku, gdy rodzice dziecka doszli do porozumienia w zakresie podziału wartości ulgi pomiędzy siebie, porozumienie to jest wiążące. W związku z tym żaden z rodziców nie może samowolnie skorzystać z odliczenia połowy kwoty ulgi, gdy zgodnie z takim porozumieniem przypadająca na niego wartość jest niższa - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w ...
-
Lokatorskie prawo do mieszkania to nie cel mieszkaniowy
Potrzeba pięciu lat między zakupem a sprzedażą nieruchomości, aby uniknąć podatku dochodowego. Ale nawet ci, którzy nie odczekali takiego okresu, mogą uniknąć podatku, jeśli uzyskaną kwotę przekażą na własne cele mieszkaniowe. Z tym, że należy pamiętać, że nie każda inwestycja we własne lokum spełnia wymagania fiskusa. Wielu podatników wie, że ...
-
Zmiany w podatku dochodowym od osób fizycznych 2017 cz. 1
Rok 2017 zdominowały zmiany w zakresie podatku od towarów i usług. Nie oznacza to jednak, że w podatku dochodowym nic się nie dzieje. Najgłośniejsze zmiany w tym podatku to nowa kwota wolna od podatku oraz brak prawa do zaliczania do kosztów podatkowych faktur regulowanych gotówkowo. To jednak nie wszystko. Poniżej przedstawiamy pierwszą z dwóch ...
Tematy: podatek dochodowy, zaliczka na podatek dochodowy, obliczenie podatku, wysokość podatku, zasady ogólne opodatkowania, obowiązki podatnika, obowiązek podatkowy, skala podatkowa, rok 2017, zwolnienia podatkowe, ulgi podatkowe, podatek u źródła, rezydencja podatkowa, certyfikat rezydencji, umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania -
Płatność gotówką i koszty podatkowe: transakcja zdaniem fiskusa
W 2017 r. przedsiębiorcy muszą stosować nowe rygory wynikające z ustaw podatkowych. Jednym z nich jest zakaz zaliczania do kosztów uzyskania przychodu płatności gotówkowych dotyczących transakcji powyżej 15.000 zł. Podstawowym problemem jest tutaj prawidłowe wyjaśnienia pojęcia transakcji. Pojawiły się już pierwsze interpretacje, w których organy ...
-
Zapłata gotówką za transakcję ponad 15 000 zł w kosztach firmy?
Od początku 2017 r. ustawy o podatku dochodowym przewidują restrykcje pozbawiające kosztów uzyskania przychodów tych, którzy płacą za dokonane zakupy gotówką. Limit kwotowy transakcji, która w taki sposób może zostać uregulowana wynosi 15 000 zł. Niekiedy jednak ograniczeń tych można nie brać pod uwagę. Co mówią przepisy? Z dniem 1 stycznia 2017 ...
-
Spółka z o.o. z wydłużonym rokiem podatkowym z wyższą stawką CIT
Spółka, której pierwszy rok podatkowy rozpoczął się 29 listopada 2016 r. a zakończy się 31 grudnia 2017 r. nie ma prawa do stawki podatku CIT w wysokości 15% za ten rok mimo, że formalnie w 2016 r. działalność nie była prowadzona. Stanowisko takie zajął Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 02.08.2017 r. nr ...
-
Stawka VAT na wynajem i podnajem mieszkania
Wynajem nieruchomości jest usługą, która podlega opodatkowaniu VAT. Jaką stawką? Usługi krótkotrwałego zakwaterowania opodatkowane są stawką 8%. Gdy mówimy stricte o najmie, stawki są dwie: zwolnienie i 23%. Kiedy którą stosować? Zależy to od charakteru nieruchomości oraz celu, na jaki została wynajęta. Przy najmie nieruchomości zastosowanie ma co ...
-
Podatek dochodowy od nieruchomości czyli zmiany w CIT 2018
Resort finansów nie poprzestaje na uszczelnianiu systemu podatkowego w zakresie podatku VAT. Urzędnikom zależy teraz szczególnie na odbudowie dochodów budżetowych z tytułu podatków dochodowych, zwłaszcza podatku CIT. Na uwagę zasługuje pośpiech, w jakim fiskus planuje wprowadzić reformę CIT, której głównym celem – jak samo przyznaje Ministerstwo ...
-
Kto naprawdę zyska na obniżce CIT do 9% w 2019 r.?
Ostatnie doniesienia medialne w zakresie nowelizacji podatków dochodowych skupiają się m.in. na obniżce stawek CIT. Do postulatu obniżenia CIT z 15% do 9% należy jednak podchodzić z ostrożnością, gdyż głównym celem fiskusa jest kontynuacja uszczelniania systemu podatkowego. Oznacza to, że większość z wprowadzanych zmian będzie jeszcze mniej ...
-
Wydatki z tytułu umowy deweloperskiej uprawniają do ulgi mieszkaniowej
Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości podlega 19% opodatkowaniu. Daniny można uniknąć, przeznaczając uzyskane ze sprzedaży środki na własne cele mieszkaniowe, czyli np. na zakup innej nieruchomości, w terminie dwóch lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiła sprzedaż. Fiskus wymagał jednak, by w terminie tym nastąpiło przeniesienie ...
Tematy: usługi budowlane, roboty budowlane, instalacja fotowoltaiczna, podatek od nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkania lub domu, podatek od sprzedaży nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkań i domów, zeznania roczne, zeznania podatkowe, zeznanie podatkowe, zeznanie roczne, PIT-y, ulgi podatkowe, ulga mieszkaniowa -
Fiskus potwierdza. Wynajem 5 mieszkań możliwy na ryczałcie
Wynajem 5 mieszkań, które zostały zakupione w celu ulokowania środków uzyskanych ze sprzedaży domu, może być opodatkowany poza działalnością gospodarczą w formie zryczałtowanej – uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 19.12.2018 r. nr 0115-KDIT3.4011.497.2018.2.PSZ. Organ zastrzegł jednak, że powyższe ...
-
Podatek PIT: cele mieszkaniowe można realizować w przyszłości
Przekazanie przychodu ze sprzedaży nieruchomości (w ciągu dwóch lat) na zakup mieszkania, w których podatniczka będzie realizować swoje własne cele mieszkaniowe, ale dopiero w przyszłości, zwalnia go z podatku dochodowego - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 28.12.2018 r. nr 0115-KDIT2-1.4011.381.2018 ...
-
Nowy mały ZUS od 2019 r.
... dla tych przedsiębiorców, którzy w poprzednim roku prowadzili działalność gospodarczą przez co najmniej 60 dni. Dla przykładu załóżmy że w 2018 r. Pan Piotr prowadził działalność gospodarczą przez 295 dni. Jego limit przychodu wyniesie zatem: 30 x 2100 zł / 365 dni x 295 dni = 50 917 ...
-
Pracujesz w Anglii czy Austrii? Fiskus zabierze Ci zagraniczny podatek
Zarabiający za granicą na ogół uzyskują tam także zwrot podatku z tego tytułu. Już niedługo część emigrantów zarobkowych będzie go jednak musiała oddać polskiemu fiskusowi. Wszystko za sprawą wielostronnej konwencji podatkowej MLI (Multilateral Instrument to Modify Bilateral Tax Treaties), która zakłada w przypadku niektórych umów, które Polska ...
Tematy: PIT-36, praca za granicą, dochody z zagranicy, rozliczenia podatkowe, rozliczenia z urzędem skarbowym, zasady ogólne opodatkowania, kurs walut, PIT/ZG, dieta zagraniczna, rok 2020, rok 2019, unikanie podwójnego opodatkowania, zwrot z zagranicy, Anglia, praca w Anglii, Wielka Brytania, praca w Wielkiej Brytanii, Austria, praca w Austrii, ulga abolicyjna -
Zwolnienie z PIT dla młodych szersze niż zapowiadano
W Rządowym Centrum Legislacji ukazał się projekt nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wprowadzający zwolnienie z podatku dla młodych osób. Zgodnie z założeniami zmiany mają wejść stosunkowo szybko i objąć szerszy zakres aniżeli wcześniej zapowiadano. Już z początkiem sierpnia 2019 r. (wcześniej deklarowano, że zwolnienie ...
-
Młode osoby zostają zwolnione z opłacania podatku dochodowego
Głównym założeniem zmiany ustaw o podatku dochodowym, świadczeniach rodzinnych i świadczeniach zdrowotnych jest wprowadzenie nowej ulgi. Będzie ona dedykowana dla osób młodych, a dotyczy zwolnienia z pobierania i opłacania zaliczek PIT od wynagrodzenia, dzięki czemu zatrudnieni dostaną większe wypłaty. Rząd chce w taki sposób zaktywizować ...
-
Ważne zmiany w podatku CIT 2019/2020
... fundacje, jest to niewątpliwe ułatwienie, gdyż do wersji elektronicznej musiałyby kupić podpis kwalifikowany i oddelegować księgowego do wysyłania deklaracji CIT-8 – mówi Piotr Ciszewski, ekspert podatkowy w firmie inFakt. – Ustawodawca zdawał sobie sprawę, że dla organizacji non-profit zakup podpisu kwalifikowanego jest utrudnieniem, dlatego ...
-
Obniżona stawka CIT dla nowej spółki z o.o.
Nowo zawiązana spółka z o.o., do której wspólnicy wniosą jedynie wkład pieniężny na pokrycie udziałów kapitału zakładowego, może skorzystać z 9% stawki CIT - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 12.03.2020 r. nr 0111-KDIB1-2.4010.24.2020.2.MZA. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca – ...
-
Spółka cicha z zagraniczną fundacją: odsetki jak dywidenda - bez podatku?
Fundacja przeznaczająca uzyskane dochody na swoją działalność statutową, zbieżną z niektórymi celami użyteczności społecznej wskazanymi w art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT zwolniona jest w ich zakresie z ciężaru podatku dochodowego od osób prawnych. Spółka z o.o. wystąpiła do organu podatkowego o wydanie interpretacji, czy zwolnienie to będzie ...
-
Nowy JPK_VAT: kody GTU i kary za błędy
... Jednolitego Pliku Kontrolnego. – Fiskus dzięki temu będzie mógł samodzielnie sprawdzać wiele danych bez wzywania podatnika do przekładania dodatkowych dokumentów – podkreśla Piotr Juszczyk, doradca podatkowy w firmie inFakt. – Dopiero w przypadku wykrycia błędów organ podatkowy wezwie do złożenia korekt lub wyjaśnień. Nowe obowiązki, nowe ...
-
Opodatkowanie VAT: nie koszt wytworzenia a możliwa do uzyskania cena sprzedaży
Przy nieodpłatnym przekazaniu towarów podstawą opodatkowania VAT jest cena nabycia towarów rozumiana jako cena zaktualizowana na moment dokonania nieodpłatnego przekazania towaru, czyli cena jaka zostałaby uzyskana za wybudowane mieszkania w dniu ich nieodpłatnego przekazania wspólnikom spółki - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w ...
-
Usługi finansowe od podmiotu powiązanego w kosztach podatkowych z limitem
Ograniczenie możliwości zaliczenia do kosztów podatkowych wydatków na zakup usług niematerialnych od podmiotów powiązanych jest bardzo rygorystycznie przestrzegane przez organy podatkowe, które często wykraczają poza ramy przepisu i cele, jakie przyświecały ustawodawcy. W szczególności podatnicy mają problem z uzyskaniem pozytywnej interpretacji ...
-
Polski Ład: różne formy opodatkowania, różna składka zdrowotna
... 120 tys. zł. Przy jego rozliczaniu będzie stosowana stawka 32%. Składka zdrowotna dla korzystających ze skali podatkowej wyniesie 9% od dochodów. Piotr Juszczyk, doradca podatkowy w firmie
-
Zwolnienie z podatku od dywidendy: spór o weryfikację rzeczywistego beneficjenta
Przepisy dotyczące podatku u źródła są przyczyną licznych problemów przedsiębiorców. Jednym z nich jest kwestia weryfikacji statusu beneficjenta rzeczywistego przy wypłacie dywidendy na rzecz zagranicznego podmiotu. Brak w tej sprawie jednolitego stanowiska organów podatkowych oraz sądów administracyjnych. Rozstrzygnięcia w tym zakresie nie ...
-
Import towarów. Jakie zakazy, kontrole i ograniczenia?
... właśnie chodzi, żeby dostęp do tej wiedzy tajemnej pozostał ograniczony. Wszak, jak mawiał pewien mędrzec, w mętnej wodzie lepiej ryba bierze. Piotr Sienkiewicz, Dyrektor Zarządzający
-
Dlaczego warto wybrać kwartalne rozliczanie się z fiskusem?
... stawka ryczałtu może być większa niż ta, według której przedsiębiorca do tej pory się rozliczał. Wówczas wystąpi konieczność dopłaty podatku. Piotr Juszczyk, Główny Doradca Podatkowy w firmie