-
Zaległości podatkowe lekko spadły, ale podatnicy nadal winni są fiskusowi ponad 121 mld zł
... kolejno widać podatek dochodowy od osób fizycznych, stanowiący ok. 15% wpływów podatkowych do budżetu państwa, a także podatek dochodowy od osób prawnych, którego udział w dochodach podatkowych wynosi ok. 12%. Z pewnością nie należy tłumaczyć wzrostu zaległości w CIT faktem, że coraz więcej podatników przechodzi na estoński CIT. Natomiast to ...
-
Handel licencjami na programy komputerowe bez podatku u źródła
... ze zm.; dalej jako: „ustawa o CIT”), podatnicy, jeżeli nie mają na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej siedziby lub zarządu, podlegają obowiązkowi podatkowemu tylko od dochodów, które osiągają na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. Stosownie do treści art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, podatek dochodowy z tytułu uzyskanych na terytorium ...
-
Organizacja targów bez podatku u źródła
... podatku. Podlegające opodatkowaniu rodzaje należności zostały określone m.in. w art. 21 ust. 1 ustawy o CIT. Podatek dochodowy z tytułu uzyskanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przez podatników, o których mowa w art. 3 ust. 2 ustawy o CIT, przychodów: 1. z odsetek, z praw autorskich lub praw pokrewnych, z praw do projektów wynalazczych ...
-
Rozliczenie dochodów z Wielkiej Brytanii po brexicie
... ust. 3 precyzuje natomiast, że swoimi regulacjami obejmuje: w Wielkiej Brytanii: podatek dochodowy (income tax); podatek od spółek (corporation tax); podatek od zysków majątkowych (capital gains tax); w Polsce: podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT), podatek dochodowy od osób prawnych (CIT). Istotny jest ust. 4, który ustanawia, iż konwencja ma ...
Tematy: Anglia, praca w Anglii, Wielka Brytania, praca w Wielkiej Brytanii, Brexit, rezydencja podatkowa, rezydent podatkowy, praca za granicą, rozliczenia podatkowe, dochody z zagranicy, obowiązek podatkowy, rozliczenie roczne, zeznanie podatkowe, rozliczenia z urzędem skarbowym, PIT 2021, podwójne opodatkowanie, unikanie podwójnego opodatkowania, podatek od firmy, polskie firmy za granicą, Konwencja MLI -
W maju/czerwcu kumulacja zobowiązań podatkowych
... . 8 ustawy PIT. Uwaga na rachunki bankowe Obecnie podatek VAT, czy zaliczki na podatek dochodowy (zarówno CIT, jak i PIT, w tym za pracowników), ryczałt ewidencjonowany, każdy podatnik wpłaca na swój indywidualny mikrorachunek podatkowy. Na ten rachunek należy też wpłacić podatek wynikający z rocznych zeznań podatkowych. Wyjątkiem jest kart ...
-
Niższe limity podatkowe od 2024 roku
... podatek dochodowy: Zasady ogólne (skala podatkowa) - zaliczka na podatek dochodowy kalkulator Podatek liniowy - zaliczka na podatek dochodowy kalkulator Ryczałt ewidencjonowany - zaliczka na podatek ... w 2024 roku będzie wynosił 230 000 zł. Limity dla 9% stawki CIT Preferencyjna stawka CIT 9% uzależniona jest od tego, czy spółka zastosuje się do dwóch ...
Tematy: limity podatkowe, przychody podatkowe, podatek od firmy, ryczałt ewidencjonowany, zwolnienia podatkowe, skala podatkowa, ułatwienia dla przedsiębiorców, podatek cit, stawki cit, amortyzacja jednorazowa, mały podatnik w VAT, mały podatnik, rozliczenia kwartalne, rozliczenie kwartalne, SLIM VAT, pełna księgowość, rok 2024 -
Przekazanie zysku na kapitał zakładowy spółki bez podatku dochodowego?
... osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2019 poz. 865, dalej jako „updop” lub „ustawa o CIT”), cyt.: „Przedmiotem opodatkowania podatkiem dochodowym jest dochód stanowiący sumę dochodu ... z zastrzeżeniem ust. 2, 2b i 2d, w dniu dokonania wypłaty zryczałtowany podatek dochodowy od tych wypłat, z uwzględnieniem odliczeń przewidzianych w art. 22 ust. 1a-1e ...
-
COVID-19: tarcza antykryzysowa w podatkach dla przedsiębiorców
... NFZ (udostępnianych np. na stronach www. oddziałów). Ulga na złe długi w PIT oraz CIT po stronie dłużnika Wprowadzono możliwość niewykazywania przez dłużników niezapłaconych zobowiązań przy obliczaniu zaliczek na podatek dochodowy. Warunkami łącznymi do skorzystania z możliwości jest spadek o co najmniej 50% przychodów w stosunku do ...
-
Będą wyższe limity podatkowe w 2023 r.
... podatek liniowy w wysokości 19% i złożyć samodzielnie odpowiednie oświadczenie. Oblicz podatek dochodowy: Zasady ogólne (skala podatkowa) - zaliczka na podatek dochodowy kalkulator Ryczałt ewidencjonowany - zaliczka na podatek kalkulator Kwartalne opłacanie podatku VAT Podatek ... księgowość. 9% stawka CIT Stosowanie preferencyjnej stawki CIT w ...
Tematy: limity podatkowe, przychody podatkowe, podatek od firmy, ryczałt ewidencjonowany, zwolnienia podatkowe, skala podatkowa, ułatwienia dla przedsiębiorców, podatek cit, stawki cit, amortyzacja jednorazowa, mały podatnik w VAT, mały podatnik, rozliczenia kwartalne, rozliczenie kwartalne, SLIM VAT, pełna księgowość, rok 2023 -
Brak podatku u źródła od usług księgowych czy doradczych?
... podmioty, a także wynagrodzenie za niektóre usługi niematerialne świadczone przez usługodawców zagranicznych. Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 1 i 3 Ustawy CIT, podatek dochodowy z tytułu uzyskiwanych przez nierezydentów na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej dochodów z tytułu m.in.: świadczeń doradczych, księgowych, badania rynku, usług prawnych ...
-
Certyfikaty inwestycyjne to nie udziały w spółce: brak podatku u źródła
... zagranicznych posiadaczy certyfikatów inwestycyjnych powinien pobierać od takich wypłat podatek u źródła. 1. Rodzaje wypłat z FIZ Rodzaje wypłat, które podmiot posiadający certyfikaty ... dochodowym rozpoznanie kosztu jest niemożliwe. Podsumowując, na gruncie Ustawy CIT otrzymane przez uczestnika FIZ wypłaty nie mogą być zakwalifikowane jako ...
-
Podatki PIT, VAT i PCC gdy handel internetowy
... dochody z tytułu sprzedaży internetowej podatkiem dochodowym PIT (osoby fizyczne) lub CIT (osoby prawne). Jeśli natomiast sprzedaż nie jest dokonywana przez ... rzeczy nowej, należy bezwzględnie odprowadzić należny podatek dochodowy. Podatek VAT Drugą istotną kwestią w temacie opodatkowania handlu w sieci pozostaje podatek od towarów i usług (VAT ...
-
Spółka z o.o. i komandytowa: która korzystniejsza?
... przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych pobiera się zryczałtowany podatek dochodowy w wysokości 19%. Przepis stosuje się z uwzględnieniem Konwencji między ... spółki z o.o. będzie holenderska osoba prawna (spółka) zastosowanie znajdzie art. 22 ustawy o CIT. Podatek od dywidendy wyniesie podobnie, jak w przypadku osób fizycznych 19%. Jednak ...
-
Wyłączenie z kosztów uzyskania przychodu usług podmiotów powiązanych
... ust. 11, przekraczającej w roku podatkowym łącznie kwotę 3 000 000 zł.” (W. Dmoch, Podatek dochodowy od osób prawnych. Komentarz. Wyd. 7, Warszawa 2018). W odniesieniu ... o CIT, będą podlegać limitowaniu”. Nie trzeba podwyższać stawek, aby podwyższyć podatki Po raz kolejny możemy zatem zaobserwować, jak w sprytny sposób podwyższa się podatek dochodowy ...
-
Niepodzielone zyski spółek komandytowych bez podatku od przychodów kapitałowych
... zaliczek na podatek dochodowy, a po zakończeniu roku podatkowego złożenia zeznania rocznego. W opisanych sytuacjach zatem, zysk spółki osobowej ujawniony na kapitale rezerwowym powstałej z przekształcenia spółki kapitałowej, wypłacany jest wspólnikom już po przekształceniu, czyli już po upływie momentu, w którym spółka stała się podatnikiem CIT. Na ...
-
Zwolnienie z podatku od dywidendy: spór o weryfikację rzeczywistego beneficjenta
... źródła). Dodatkowo art. 22 ust. 1 ustawy o CIT stanowi, że podatek dochodowy od dywidend i innych dochodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych mających siedzibę w Polsce ustala się według stawki 19%. Jednocześnie, zgodnie z art. 22 ust. 4, 4a i 4b ustawy o CIT, dochód z udziału w zyskach przedsiębiorstw jest zwolniony z podatku ...
-
Polski Ład: jako wspólnik spółki z o.o. zarobisz więcej niż przedsiębiorca
... CIT. Pozostała część zysku będzie mogła być wypłacona udziałowcom w postaci dywidendy, od której jednak spółka jest zobowiązana odprowadzić 19-procentowy podatek. Nie jest to korzystne rozwiązanie dla przedsiębiorców. Interesującą opcją może być w takiej sytuacji akumulacja dochodu i skorzystanie z możliwości tzw. estońskiego CIT (podatek dochodowy ...
Tematy: podatek dochodowy, podatek od firmy, działalność gospodarcza, opodatkowanie działalności gospodarczej, wspólnik spółki, opodatkowanie wspólników, jednoosobowa działalność gospodarcza, spółka z o.o., opodatkowanie wspólników spółki, wspólnik spółki z o.o., składka na ubezpieczenie zdrowotne, składka zdrowotna, Polski Ład, Nowy Ład, rok 2022 -
Zmiany w podatkach stłamszą rozwój gospodarczy?
... ulga inwestycyjna. Jeśli zamiast wypłacać dywidendę – akcjonariusze reinwestują środki to podatek jest odroczony. Można ubolewać iż państwo, mając na względzie osłabienie koniunktury ... Rady Ministrów, w trakcie prac nad poprzednią wersją projektu zmian w ustawach o CIT oraz o PIT. Niestety uwagi Rady w ogóle nie zostały uwzględnione. 9. Uchwalenie ...
-
Rozliczenie podatku od wynagrodzenia pracownika
... ust. 1 pkt 57 ustawy o CIT (koszt podatkowy z tytułu wynagrodzeń w ... podatek dochodowy pracownika, które wpłaca do urzędu skarbowego do 20. dnia miesiąca następnego po miesiącu, w którym pobrano zaliczki. Jeśli wynagrodzenie wypłacane jest w styczniu 2012 r. jest przychodem pracownika za 2012 r. Płatnik wykazuje to wynagrodzenie i zaliczkę na podatek ...
-
Przychód z dzierżawy nieruchomości tylko raz w roku?
... . Wystąpienie więc tej sytuacji - zależnej wyłącznie od woli stron - skutkuje rozliczaniem przychodu w zgodzie z cytowanym przepisem art. 12 ust. 3c Ustawy o CIT, tj. w okresach rozliczeniowych. W takim przypadku przychód z tytułu usług o ustalonym okresie rozliczeniowym powinien być określany w ostatnim dniu przyjętego przez strony okresu ...
-
Dzień Wolności Podatkowej 2015: 11 czerwca
... Wśród danin publicznych dominują daniny obciążające pracę i przedsiębiorczość, czyli podatek dochodowy od osób fizycznych oraz podatki, nazwane składkami, zarządzane przez Zakład ... tytułów w 2015 roku planuje się zebrać 213 miliardów złotych. Natomiast CIT, czyli podatek dochodowy od osób prawnych przyniesie tylko 31 miliardów złotych – wylicza dr ...
-
Samochód w firmie: kiedy nieodliczony VAT jest kosztem podatkowym?
... „(...) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 16 ust. 1 (...). Na podstawie powyższej definicji w doktrynie (Podatek dochodowy od osób prawnych - Komentarz, red. M. Wilk i in ...
-
Zmiany podatkowe 2019: opodatkowanie obrotu wirtualną walutą
... poniesione w następnym roku podatkowym. Dochód i podatek Od dochodów uzyskanych z odpłatnego zbycia walut wirtualnych podatek wyniesie 19%. Dochodem takim będzie osiągnięta w ... (nowy art. 30b ust. 5d ustawy o PIT i art. 22d ust. 4 ustawy o CIT). Po zakończeniu roku podatkowego rozliczenia powyższych dochodów będzie się dokonywać w rozliczeniach ...
-
Zaliczki na PIT od przychodu komplementariusza z tytułu udziału w zyskach spółki komandytowej
... momencie, gdy nie jest jeszcze znana kwota jej zobowiązania podatkowego z tytułu CIT. Najpierw ustalenie podatku spółki, dopiero potem komplementariusza Spółka była przekonana, ... opinii nic nie stoi na przeszkodzie, aby spółka, jako płatnik pobierała podatek według stawki 19% od wypłacanych zaliczek na rzecz komplementariusza z tytułu jego udziału w ...
Tematy: komplementariusz, wspólnik spółki komandytowej, zaliczka na poczet dywidendy, podatek od dywidendy, zysk spółki, dywidenda, zaliczka na podatek dochodowy, spółka komandytowa, wspólnicy spółki, spółki osobowe, spółki prawa handlowego, podatek dochodowy, podatek dochodowy od osób fizycznych, Polski Ład -
Śmierć pracownika: wieniec a koszty podatkowe
... fakt jego definitywnego poniesienia. Zauważyć należy, ze ustawa o CIT nie definiuje terminu ”poniesienie kosztu", w związku z czym uznanie, że dotyczy ono pokrycia danego wydatku ze środków majątkowych podatnika zostało wypracowane w doktrynie i orzecznictwie (Marciniuk J. (red.) Podatek dochodowy od osób prawnych Warszawa 2007, str. 343; Kubacki ...
-
Kontrola z ZUS: składki w koszty podatkowe
... społecznych, w części finansowanej przez płatnika (art. 16 ust. 1 pkt 57a ustawy o CIT). Zasadniczo zatem składki faktycznie opłacone mogą być kosztem podatkowym ( ... zaliczkę na podatek dochodowy, dochód pomniejsza o potrącone ze środków pracownika w danym miesiącu składki na ubezpieczenia społeczne. Natomiast wyliczoną zaliczkę na podatek pomniejsza ...
-
Ministerstwo Finansów potwierdza: pełna amortyzacja samochodu możliwa
... 22 ust. 1 ustawy PIT (odpowiednio art. 15 ust. 1 ustawy CIT), stanowi on koszt uzyskania przychodu wraz z podatkiem VAT w tej części, w jakiej podatnikowi nie przysługiwało odliczenie, zgodnie z odrębnymi przepisami. – czytamy w odpowiedzi na interpelację. Zobacz także: - Podatek dochodowy 2014: Motocykl to samochód osobowy? - Amortyzacja samochodu ...
-
Chmura internetowa z podatkiem u źródła?
... objętość na dyskach zewnętrznych w celu przechowywania swoich baz danych czy plików. Opodatkowanie podatkiem u źródła Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT podatek dochodowy z tytułu uzyskanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przez podatników, o których mowa w art. 3 ust. 2, przychodów z odsetek, z praw autorskich lub praw pokrewnych ...
-
Rosną podatki zasilające budżet samorządów, ale i tak nie pokrywają wzrostu inflacji
... , które zasilają budżet samorządów, należą między innymi PIT, czyli podatek, który płacą osoby fizyczne np. z tytułu umowy o pracę, czy też prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej oraz CIT, który obowiązuje jednostki organizacyjne np. spółkę z o.o., płacącą dochodowy podatek od osób prawnych. Przez ostatnie 4 lata (2019-2022) wpływy ...
-
Wypłata dywidendy dla spółki norweskiej bez podatku u źródła?
... na dywidendy. Na moment wypłaty dywidendy będzie ona podatnikiem CIT. Uprawnioną do dywidendy jest spółka mająca siedzibę w Norwegii, posiadająca ... 1, są obowiązane, jako płatnicy, pobierać, z zastrzeżeniem ust. 2 i 2b, w dniu dokonania wypłaty, zryczałtowany podatek dochodowy od tych wypłat, z uwzględnieniem odliczeń przewidzianych w art. 22 ...
-
Zmiana zasad rozliczania samochodu osobowego
... pojazdu wskazują na użytek „mieszany" pojazdu od samego początku ponoszenia wydatków związanych z pojazdem - wskazują bowiem na możliwość użytku prywatnego.(…)” Podatek PIT i CIT Do tej pory nie istniały większe ograniczenia w sposobie zaliczania do kosztów wydatków związanych z bieżącą eksploatacją firmowych samochodów osobowych (z wyjątkiem ...
-
Sprzedaż udziałów w spółce kapitałowej przez nierezydenta
... międzynarodowy. Dopiero w sytuacji, w której brak jest takiej umowy, należy sięgnąć do przepisów ustawy o PIT albo ustawy o CIT bezpośrednio. Sprzedaż udziałów w polskiej spółce kapitałowej a podatek dochodowy Analizując więc sytuację, w której zastosowanie znajdą jednak przepisy polskiej ustawy o podatku dochodowym (PIT/CIT), należy wskazać, że ...
-
Dywidenda krajowa bez podatku u źródła - kiedy?
... .2021.1.SK, która przedstawia wszystkie niezbędne warunki do zwolnienia krajowej wypłaty dywidendy z podatku. Zasady ogólne Zgodnie z art. 22 ust. 1 Ustawy CIT, podatek dochodowy od przychodów z dywidend oraz innych przychodów (dochodów) z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, mających siedzibę lub zarząd na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej ...
-
Umorzenie odsetek/pożyczki od wspólnika spółki osobowej
... nie rozpozna kosztów podatkowych. Dlaczego? Przypomnijmy – w przypadku spółek osobowych podatek dochodowy jest rozliczany na poziomie wspólników a nie samej spółki. To ... otrzymanych świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń (analogiczna regulacja znajduje się w ustawie o CIT). Dla celów podatkowych przez nieodpłatne świadczenie rozumie ...