-
VAT naliczony a usługi związane ze sprzedażą działek budowlanych
... spełnione określone warunki, tzn. odliczenia tego dokonuje zarejestrowany, czynny podatnik podatku od towarów i usług oraz gdy towary i usługi, z których nabyciem podatek został naliczony, są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Warunkiem umożliwiającym podatnikowi skorzystanie z prawa do odliczenia podatku naliczonego jest związek zakupów ...
-
Sprzedaż środka trwałego wycofanego z firmy w podatku PIT
... nienabytego w celu odsprzedaży), przy nabyciu którego przykładowo nie wystąpił podatek naliczony, jest opodatkowana VAT-em. Opodatkowane nie jest natomiast wyłączenie takiego składnika ... składnik majątku, przy jego sprzedaży podatek ten będzie musiał naliczyć bez względu na to, czy przy nabyciu (bądź wytworzeniu) odliczył podatek naliczony. Za ...
-
Środki trwałe gdy ryczałt ewidencjonowany
... podatek płacą od uzyskanego przychodu. Na jego wysokość nie mają wpływu ponoszone w związku z prowadzoną ... termin wprowadzenia do wykazu uznaje się za ujawnienie środka trwałego (tak samo jak w przypadku płacących podatek od dochodu). Przypomnijmy w tym miejscu, że środkami trwałymi podlegającymi amortyzacji (zgodnie z art. 22 ustawy o podatku ...
-
Otrzymana zaliczka w podatku VAT i dochodowym
... zaliczki od klienta już podczas składania zamówienia. Jak ewidencjonować otrzymaną częściową zapłatę na poczet przyszłych transakcji i kiedy odprowadzać z tego tytułu podatek? Zdarza się, że sprzedawca ponosi koszty samego zamówienia i sprowadza towar, a klient rezygnuje z zakupu. Jak wówczas postąpić z zatrzymaną zaliczką? Przyjęcie zaliczki ...
-
Składka na grupowe ubezpieczenie pracowników to przychód z pracy
... pracodawcę trzeba zapłacić podatek dochodowy i składki ZUS. Tego typu świadczenie jest bowiem dla pracownika opodatkowanym przychodem. Pensja to ... - wejdzie do podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne, pobrana zostanie także zaliczka na podatek dochodowy. Kask na budowie bez PIT Nie każde jednak świadczenie otrzymywane przez pracownika od ...
-
Kurs prawa jazdy pracownika w koszty podatkowe firmy?
... celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodu. Warto pamiętać, że aby ufundowany pracownikom kurs prawa jazdy mógł obniżyć podatek przedsiębiorcy, musi być też poprawnie udokumentowany. Kurs podnoszący kwalifikacje zwalnia pracownika z PIT Kolejną konsekwencją stanowiska resortu finansów jest możliwość zastosowania ...
-
Sprzedaż towarów kupionych bez VAT a wykorzystywanych w firmie
... . Inni sprzedając daną rzecz, przy zakupie której VAT-u nie odliczyli, podatek ten muszą naliczyć. Nie w każdym jednak przypadku i nie chodzi tutaj o ... zasiedlenie w VAT - Sprzedaż nieruchomości: pierwsze zasiedlenie w VAT - Pierwsze zasiedlenie a podatek VAT od sprzedaży nieruchomości - Modernizacja budynku czyli nowe pierwsze zasiedlenie ...
-
Licencja na program komputerowy jako import usług w VAT
... na korzystanie z niego) z zagranicy nabywca (będący przedsiębiorcą), musi z tego tytułu rozliczyć podatek od towarów i usług. A to dlatego, ze zakup takiej licencji powoduje powstanie u niego tzw ... z zagranicy licencję na program komputerowy mający służyć jego działalności opodatkowanej, podatek VAT od importu usług rozliczy w tej samej kwocie oraz ...
-
Odliczenie podatku z faktur VAT RR: zapłata na konto bankowe
... ust. 6. Stosownie do art. 115 ust. 1 cyt. ustawy rolnikowi ryczałtowemu dokonującemu dostawy produktów rolnych dla podatnika podatku, który rozlicza ten podatek, przysługuje zryczałtowany zwrot podatku z tytułu nabywania niektórych środków produkcji dla rolnictwa opodatkowanych tym podatkiem. Kwota zryczałtowanego zwrotu podatku jest wypłacana ...
-
Firmowa wigilia w koszty uzyskania przychodu i bez podatku pracownika
... To, czy będzie on zwolniony od podatku oraz czy upominki będą mogły obniżyć podatek szefa, zależy od źródła ich sfinansowania. Co do zasady wszystko, co ... otrzymuje od pracodawcy, stanowi przychód ze stosunku pracy, od którego powinien zapłacić podatek dochodowy. Pracownik uniknie zapłaty podatku tylko wtedy, gdy świąteczne firmowe upominki, paczki ...
-
Prezenty świąteczne: koszty dla firmy ale z podatkiem dochodowym?
... dobrego wizerunku przedsiębiorstwa. Ich przekazanie rodzi jednak określone obowiązki podatkowe dla darczyńcy i obdarowanego. W pewnym okolicznościach trzeba odprowadzić od nich m.in. podatek dochodowy. Sposób rozliczenia wydatku na prezenty wręczane przez przedsiębiorców będzie zależał od dwóch kwestii: dla kogo dany wydatek będzie przeznaczony ...
-
Ulga na złe długi: uwaga na cesję ubezpieczonej wierzytelności
... ubezpieczyciela z tytułu zawarcia umowy ubezpieczenia nieściągalnej wierzytelności. Zgodnie z art. 89a Ustawy VAT podatnik może skorygować podstawę opodatkowania i podatek należny wynikający z dokonanej dostawy towarów lub świadczenia usług, jeżeli nieściągalność wierzytelności z tego tytułu zostanie uprawdopodobniona. Nieściągalność wierzytelności ...
-
Ryczałt ewidencjonowany i karta podatkowa 2014: PIT-y do dzisiaj!
... PIT-28 Dzisiaj, w poniedziałek upływa termin, kiedy deklaracje za rok ubiegły składają osoby rozliczające się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Przypomnijmy, że podatek w ten sposób mogą opłacać niektóre osoby wykonujące działalność gospodarczą, których przychody w roku poprzednim nie przekroczyły 150 tys. euro. Stawki podatku ...
-
Dobrowolne/przymusowe alimenty w zeznaniu podatkowym PIT 2014
... angażowania w tę czynność sądu. Niestety gdy beneficjentami takich dobrowolnych alimentów nie będą dzieci je wypłacającego, po stronie otrzymującego alimenty wystąpi podatek. Postawa prawna określająca zakres i zasady świadczeń alimentacyjnych znajduje się w Kodeksie rodzinnym i opiekuńczym. Nie wdając się bliżej w szczegóły tego aktu prawnego ...
-
Samochód używany jako towar handlowy w księdze podatkowej
... handlu używanymi pojazdami, nabywane w celu odprzedaży samochody stanowią towary handlowe. Ich zakupowi często towarzyszą dodatkowe obowiązki i obciążenia finansowe, takie jak podatek od czynności cywilnoprawnych, opłaty rejestracyjne itp. Czy stanowią one koszty uzyskania przychodu a jeśli tak, to w której kolumnie księgi podatkowej winny ...
-
Biura rachunkowe bez podatku VAT i kasy fiskalnej
... świadczenie usług doradztwa podatkowego łączy się z szeregiem ograniczeń jeśli chodzi o podatek VAT. Uznanie, że działalności biur rachunkowych nie jest doradztwem ... Oznacza to, że pojęcia usług doradztwa podatkowego (o których mowa w przepisach regulujących podatek VAT) nie należy rozumień w sposób wskazany w ustawie o doradztwie podatkowym. ...
-
Donos do urzędu skarbowego z podatkiem dochodowym u donoszącego?
... bez jej zgody wynajmuje ich wspólną nieruchomość. Fiskus sprawę zbadał i wymierzył podatek lecz nie mężowi (gdyż ten daninę regularnie płacił) a żonie - autorowi donosu. ... czynności cywilnoprawnej ma istotne znaczenie w innym podatku, jakim jest podatek od czynności cywilnoprawnych. „(...) W przypadku opodatkowania podatkiem dochodowym nieważność ...
-
Ulga internetowa w rozliczeniu PIT za 2015 r.
... za rok 2015 bądź dokonali pierwszego odliczenia w ubiegłym roku, nadal mogą obniżyć swój podatek średnio o ok. 130 zł. Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ... 32% stawkę podatku dochodowego (czyli wpadający w drugi próg podatkowy). U nich należny podatek może bowiem zmniejszyć się nawet o 243 zł. Najmniej zaś zyskają ryczałtowcy ...
-
PIT-6 z działów specjalnych produkcji rolnej w styczniu 2016 r.
... ustalać dochód z działów specjalnych produkcji rolnej na podstawie prowadzonej podatkowej księgi przychodów i rozchodów lub ksiąg rachunkowych, będą wpłacać zaliczki na podatek dochodowy od dochodu wynikającego z podatkowej księgi przychodów i rozchodów lub ksiąg rachunkowych. Zaliczki te nie będą ustalane decyzją naczelnika urzędu skarbowego ...
-
Wyżywienie w podróży służbowej z podatkiem dochodowym?
... się w limicie diety, nie podlega opodatkowaniu PIT. Od nadwyżki natomiast podatek trzeba już zapłacić. Pracodawca bowiem pokryć musi jedynie zwiększone (a nie całe) ... wartościami ryczałtowymi stanowi dla pracowników przychód, od którego należy zapłacić podatek dochodowy? Jej zdaniem zapewnienie pracownikowi wyżywienia podczas podróży służbowej (bez ...
-
Sprzedaż nieruchomości (rolnych) w podatku od czynności cywilnoprawnych
Zamierzasz zbyć nieruchomość i zastanawiasz się, jakie konsekwencje podatkowe mogą wiązać się z tak planowaną transakcją? Podatek od towarów i usług czy podatek od czynności cywilnoprawnych? Jaką metodą ustalić, czy pojawi się konieczność uiszczenia podatku od czynności cywilnoprawnych? Zgodnie z treścią art. 1 ust. 1 pkt 1 ...
-
Kto może odliczyć wydatki na samochód osobowy w PIT rocznym?
... grupa podatników może zmniejszyć swoje dochody o wydatki ponoszone na swoje samochody osobowe wykorzystywane w określonym celu i dzięki temu zmniejszyć należny fiskusowi podatek. Chodzi tutaj oczywiście o ich rozliczanie w ramach tzw. ulgi rehabilitacyjnej. Mimo, że faktycznych dowodów poniesienia takich wydatków nie trzeba gromadzić, podatnik ...
-
Zasądzone odsetki ustawowe z podatkiem dochodowym
... odsetki w związku z nieterminową wypłatą odszkodowania nie stanowią samego odszkodowania jak też innego zadośćuczynienia. Dlatego od odsetek takich należy zapłacić podatek dochodowy - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 23.03.2016 r. nr IBPB-2-2/4511-214/16/JG. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy ...
-
Zwrot podatku od czynności cywilnoprawnych od zakupu mieszkania
... lokal oraz środki już włożone w remont. A kiedy załatwiła sprawę z nieruchomością, zwróciła się do izby skarbowej z pytaniem, czy może odzyskać zapłacony podatek do czynności cywilnoprawnych. Kwota, jaką chciała odzyskać, przekraczała 2,5 tys. zł. Konieczne uchylenie skutków prawnych Izba Skarbowa w Katowicach w interpretacji z 17 maja ...
-
Usługi e-fakturowania a obowiązek poboru podatku u źródła
... obowiązkowi podatkowemu od dochodów, które osiągają na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. Przepis art. 21 ust. 1 pkt 1 i 2a ustawy o PDOP stanowi, że podatek dochodowy z tytułu uzyskanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przez podatników, o których mowa w art. 3 ust. 2, przychodów: z odsetek, z praw autorskich lub praw pokrewnych ...
-
VAT w rolnictwie przy firmie: status rolnika ryczałtowego
... 03.08.2016 r. nr ITPP1/4512-471/16/BS. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą od maja 2006 r., z tytułu której rozlicza podatek VAT. Jego firma zajmuje się świadczeniem usług budowlanych dla osób prywatnych oraz podmiotów gospodarczych. Obecnie zainteresowany wydzierżawił ziemię rolną do ...
-
Niższa akcyza na samochody osobowe ale z podatkiem ekologicznym
... nowego podatku/opłaty, które z założenia miałyby uniemożliwić sprowadzanie starszych samochodów? Czy ministerstwo ma informacje aby ktokolwiek przygotowywał projekt wprowadzający nowy podatek od samochodów? I wreszcie czy są planowane zmiany obowiązujących obecnie przepisów regulujących kwestię dopuszczenia pojazdów do ruchu? W odpowiedzi na ...
-
Zachowek dla spadkobierców nie jest kosztem uzyskania przychodu
... kiedy spadkobierca sprzedaje np. nieruchomość i część kwoty przekazuje innym spadkobiercom, będzie musiał zapłacić podatek od całości uzyskanej kwoty. Trudno nie odnieść wrażenia, że organy skarbowe ... ten sam tok rozumowania – w przepisach podatkowych nie ma zachowku, a więc podatek należy się od całej kwoty. To oznacza, że urzędnicy skarbowi traktują ...
-
PCC od zakupu samochodu na firmę
... Dlaczego? Ważne jest bowiem nie to kto kupuje, a kto sprzedaje samochód. W zależności od „statusu” sprzedawcy podatek PCC wystąpi bądź nie. Zgodnie z art. 2 pkt 4 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych nie podlegają ... również miała miejsce poza granicami Polski, to mimo jego rejestracji w kraju nie wystąpi podatek od czynności cywilnoprawnych ...
-
Roboty budowlane na ryczałcie ewidencjonowanym
... tego podatku w zależności od tego, co jest przedmiotem danej czynności. Należy na to zwrócić szczególną uwagę, gdyż w ramach jednego zawodu podatek może być liczony w różnych wysokościach. Jako przykład można tutaj podać chociażby usługi spawalnicze. W zależności od tego - mówiąc kolokwialnie - co i gdzie ...
-
Wyżywienie pracownika w podróży służbowej z podatkiem dochodowym
... niż przysługująca dieta, musi od świadczenia ponad ustawowy limit naliczyć podatek dochodowy. Takie wnioski płyną z ostatnio wydanego wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 5 ... wyższej, niż kwota diety, spółka jako płatnik musi pobrać zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych? Zdaniem skarżącej całe świadczenie jest tutaj zwolnione ...
-
Zakupy na raty - termin odliczenia podatku VAT
... , ale też samego sprzedającego. Kiedy w takim momencie można odliczyć podatek naliczony z faktury zakupu? Odliczenie takie jest jednorazowe czy rozłożone w czasie? Załóżmy ... znaczenia przy określaniu momentu powstania obowiązku podatkowego. Aby jednak odliczyć podatek naliczony, nabywca musi spełnić jeszcze jeden warunek. Otóż zgodnie z art. 86 ...
-
Płatności gotówką nie wszystkich pozbawiają kosztów podatkowych
... objęci nowym reżimem. Inni już nie. Kto zatem jeszcze liczy podatek od faktycznego dochodu i rozpoznaje rzeczywiste koszty? Chociażby prowadzący działy specjalne ... nowego art. 22p do nich nie stosujemy. Konkludując zatem podatnik, który płaci podatek dochodowy od prowadzonych działów specjalnych produkcji rolnej na podstawie rzeczywiście uzyskiwanych ...
-
Zakupy bez odliczenia VAT w deklaracji i ewidencji JPK_VAT
... bilety). Na dowodach takich jednak nie zawsze występuje kwota podatku VAT, czy też podatek taki jest, ale podatnik nie ma prawa do jego odliczenia. Czy i ... zawierać m.in. kwoty podatku naliczonego obniżające kwotę podatku naliczonego (czyli mówiąc innymi słowy podatek naliczony do odliczenia). Czynny podatnik VAT, który nie odlicza tego podatku od ...
-
Opodatkowanie dochodów małoletnich dzieci
... Te opodatkowane trzeba rozliczyć w rocznym PIT. W zależności jednakże od rodzaju uzyskanych dochodów, podatek są obowiązani wykazać rodzice bądź małoletni. Co do zasady rodzice ... należne zaliczki na podatek od uzyskanych przez małoletnie dziecko przychodów. Po wypełnieniu tego formularza, dane z niego (czyli dochód oraz sumę zaliczek na podatek) ...