-
Korekta faktury "in plus": jak rozlicza sprzedawca?
... faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług. Przepisy tego rozporządzenia ... sposób rozliczenia faktury korygującej, która podwyższa podatek należny wykazany w fakturze pierwotnej, jest uzależniony od przyczyny dokonania korekty. Jeżeli faktura korygująca ...
-
Obowiązek podatkowy: data powstania a zwrot VAT
... z art. 87 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, w przypadku gdy kwota podatku naliczonego jest w danym okresie rozliczeniowym wyższa od kwoty podatku należnego, podatnik ... miesiącu październiku. W deklaracji za wrzesień nie wykaże zatem podatku należnego a jedynie podatek naliczony, który chciałby wykazać do zwrotu na rachunek bankowy. W ...
-
Leasing samochodu: wykup i sprzedaż a odliczenie VAT
... . Pojazd ten służył wykonywaniu czynności opodatkowanych, stąd też od rat leasingowych podatnik odliczał podatek VAT zgodnie z zasadami określonymi w art. 86 ust. 7 ... w fakturze lub kwoty podatku należnego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów lub kwoty podatku należnego od dostawy towarów, dla której podatnikiem jest ich nabywca - nie ...
-
Faktura korygująca a obowiązek podatkowy VAT
... od towarów i usług powstaje co do zasady w momencie sprzedaży towaru/wykonania usługi, a jeżeli czynność tę powinna potwierdzać faktura – data wystawienia tej faktury, nie później jednak niż w siódmym dniu, licząc od ... o VAT mówi, że w przypadku otrzymania korekty faktury zmniejszającej podatek naliczony, podatnik jest obowiązany do zmniejszenia kwoty ...
-
Ulga na zakup kasy fiskalnej a przychody podatkowe
... deklaracji podatkowej dla podatku od towarów ... od towarów i usług, która jest neutralna z punktu widzenia podatku dochodowego. Jego zdaniem ulga taka nie stanowi przychodu w tym podatku (w chwili otrzymania zwrotu), nie wpływa też na wysokość kosztu uzyskania przychodu, którym jest cała wartość zakupu tego urządzenia (pomniejszona o ewentualny podatek ...
-
Sprzedaż samochodu: korekta VAT
... wartość samochodu przekraczała kwotę 15.000 zł). Odliczyliśmy podatek VAT od zakupu w wysokości 60% - tj .kwotę 4.417,38 zł. Spółka prowadzi sprzedaż wyłącznie opodatkowaną. ... od tego towaru lub usługi". W świetle art. 91 ust. 2 i 7a ustawy o VAT korekta ta powinna uwzględniać 5 - letni horyzont czasowy oraz stosowania proporcji: "W przypadku towarów ...
-
Sprzedaż wyposażenia a korekta VAT
... zakupów, to 5 000 zł plus 23% podatku VAT, czyli 1 150 zł. Podatek wynikający z faktury zakupu został odliczony zgodnie z proporcją, tj. w wysokości 1 150 x 75% ... ustawy o VAT. Sposób ustalenia owej proporcji został podany w kolejnych przepisach art. 90 ustawy o podatku od towarów i usług. Zgodnie z powyższą regułą nasz podatnik ograniczył prawo do ...
-
Faktura za media: VAT należny i naliczony
... właściciel nieruchomości) czy też podatku od nieruchomości, z obciążaniem tego najemcy kosztami zużytych ... zasadami odliczania podatku naliczonego przez nabywcę towarów i usług. Tak jest w przypadku usług powszechnych. Dla tych usług ... , z terminem płatności określonym na 20 maja 2011 r., podatek naliczony z tej faktury podatnik mógł odliczyć w ...
-
Księga podatkowa: przekazanie na cele osobiste
... podatek dochodowy. Oczywiście w takiej sytuacji zakup ten spełnia definicję kosztu uzyskania przychodu zawartą w art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od ...
-
Rozliczenie kwartalne VAT nie zawsze korzystne
... skarbowego. Podatek oblicza i wpłaca ... od towarów i usług jest narzucone odgórnie, przepisami ustawy o VAT. Wspomniany sposób regulacji zobowiązań podatkowych jest ściśle związany z małymi podatnikami, którzy rozliczają się tzw. metodą kasową (obowiązek podatkowy powstaje u nich, gdy otrzymają zapłatę od kontrahenta, nie później jednak niż 90. dnia od ...
-
Niektóre kary umowne w koszty podatkowe firmy
... tym zostały także objęte kary nałożone wskutek zwłoki w dostarczeniu towaru wolnego od wad, jak również zwłoki w usunięciu wad towarów albo wykonanych robót i usług. Kara umowna kosztem podatkowym tylko w ... możliwy do osiągnięcia w razie kontynuowania nieopłacalnej umowy, jak i dla Skarbu Państwa – od wyższego dochodu podatnik zapłaci wyższy podatek ...
-
Różnice kursowe na VAT poza podatkiem dochodowym
... przychodów. Według sądu: "(...) to, że różnice w wycenie kwot podatku od towarów i usług, wynikające z ryzyka kursowego, nie zostały wymienione w art. 16 ust. 1 u.p.d.o.p. wprost ... do jego urealniania. W przypadku podatku od towarów i usług ustawodawca w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych wyraził zasadę, że podatek ten nie wywołuje na jej ...
-
Samochód z 2010 r.: zmiana na osobowy a korekta VAT
... po upływie 12 miesięcy, począwszy od miesiąca, w którym otrzymano fakturę i odliczono podatek naliczony – bez obowiązku dokonania korekty podatku naliczonego. Należy zwrócić uwagę, że od 1 stycznia 2011 r. obowiązuje art. 3 ust. 1, ust. 2 i ust. 4 ustawy z 16 grudnia 2010 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o transporcie ...
-
Forma opodatkowania na 2013 r.: ryczałt ewidencjonowany
... ryczałtu ewidencjonowanego są bardzo zróżnicowane – jest ich pięć i wynoszą od 3% do 20%, a zależą od wykonywanej działalności gospodarczej. Najniższa, 3-proc. stawka dostępna jest między ... i rozchodów, prowadzą ewidencję przychodów i na tej podstawie wyliczają należny urzędowi skarbowemu podatek. Muszą także przechowywać dowody zakupu towarów ...
-
Forma zwrotu nadpłaty podatku dochodowego
... się nadpłaty od fiskusa, powinny ją otrzymać najpóźniej za dwa i pół miesiąca – dokładnie do 30 lipca. Urzędy skarbowe muszą bowiem przekazać nadpłacony podatek w ciągu 3 miesięcy od ... PESEL nie prowadzą działalności gospodarczej nie są zarejestrowanymi podatnikami podatku od towarów i usług nie są płatnikiem podatków nie są płatnikiem składek na ...
-
Przekazanie i wycofanie z firmy samochodu osobowego w PIT
... powstaniem przychodu (w związku z czym także i podatek dochodowy od tej czynności nie wystąpi). Warto również pamiętać, że zarówno sprzedaż jak i darowizna wycofanego wcześniej z działalności gospodarczej samochodu nie będzie skutkowała naliczeniem od takiej czynności podatku od towarów i usług. Przedsiębiorca bowiem w takiej sytuacji rozporządza ...
-
Ewidencja zakupu gdy prawo do odliczenia części VAT
... od towarów i usług mówi art. 109 ust. 3 ustawy o VAT. Zgodnie z nim podatnicy, z wyjątkiem podatników wykonujących wyłącznie czynności zwolnione od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 lub przepisów wydanych na podstawie art. 82 ust. 3 oraz podatników, u których sprzedaż jest zwolniona od ... prawidłowo sporządzić deklarację jak też odliczyć podatek ...
-
Przekazanie firmy w rodzinie: towary handlowe lepiej sprzedać
... zadał pytanie, czy takie posunięcie sprawi, że będzie musiał zapłacić podatek dochodowy od wartości przekazanych żonie składników majątku firmy? I czy po przekazaniu ... nie będzie musiał korygować zeznań o kwoty odpisane od przychodu. Jednak nieco inaczej wygląda sytuacja w razie przekazania żonie towarów handlowych, kupionych uprzednio na firmę. W ...
-
Niższe (50%) i karne (150%) odsetki podatkowe w 2016 r.
... każdy, kto zauważył swój błąd, skorygował rozliczenie oraz wpłacił zaległy podatek w terminie 7 dni od złożenia korekty deklaracji. W przyszłym roku odsetki te znikną z ... stawki „zwykłej”. Takie karne stawki podatku będą miały zastosowanie w podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowym w przypadku: zaniżenia zobowiązania podatkowego, zawyżenia ...
-
Handel samochodami na ryczałcie ewidencjonowanym
... dostępna dla przedsiębiorców stawka ryczałtu. Trzeba jednakże pamiętać, że podatek wg niej jest tutaj liczony od uzyskanego przychodu a nie dochodu. W rachunku podatkowym ... w zakresie handlu to sprzedaż, w stanie nieprzetworzonym, nabytych uprzednio produktów (wyrobów) i towarów, w tym również takich, które zostały przez sprzedawcę zapakowane lub ...
-
Czy można sprzedać firmową nieruchomość bez podatku dochodowego?
... od sprzedaży tej części nieruchomości, która przypada na niego (a więc połowy) musi zapłacić podatek ...
-
Split payment 2018 w VAT czyli dochodowy interes dla budżetu państwa
... . JPK_VAT. Dobrowolność czy powszechność stosowania? Warto mieć na uwadze, że znowelizowana ustawa o podatku od towarów i usług przewiduje dobrowolność w stosowaniu mechanizmu podzielonej płatności (ang. split payment). To od decyzji nabywcy będzie zależało, czy zapłata za nabyty towar lub usługę zostanie zrealizowana za pośrednictwem ...
-
Wierzytelności nieściągalne na gruncie podatków dochodowych i VAT
... podatek PIT i CIT Będąc wierzycielem, można wliczyć niezapłacone faktury do kosztów uzyskania przychodu. Dokonanie tej czynności uzależnione jest jednak od uprawdopodobnienia ... przewiduje kilka dodatkowych przesłanek umożliwiających skorzystanie z korekty. Po pierwsze dostawa towarów lub świadczenie usług musiało być realizowane na rzecz podatnika, ...
-
Obniżona stawka CIT dla nowej spółki z o.o.
... to podatnika, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej ... pkt 10 updop). Z powyższych przepisów wynika, że co do zasady, podatek dochodowy od osób prawnych jest obliczany według stawki 19% na podstawie art. 19 ust ...
-
Spółki muszą złożyć formularz CIT-8 do 30 czerwca. Kto może zapłacić niższy CIT?
... 188 000 zł jest liczony tylko na podstawie przychodów brutto ze sprzedaży towarów i usług. Przy liczeniu progu w trakcie roku, czyli tego w wysokości 9 ... od miesiąca przekroczenia należy płacić stawkę 19 proc. Jednak teraz składając formularz CIT-8, trzeba wyrównać podatek, który nie został pobrany. Dla przykładu: jeśli przedsiębiorca od stycznia ...
-
Czy umowy barterowe zawierane przez influencerów są opodatkowane?
... innego rodzaju działania marketingowe. Barter polega więc na wymianie usług lub towarów bez bezpośredniego przepływu pieniędzy. Rodzi się zatem wątpliwość, w jaki ... VAT, musi wystawić fakturę na wartość świadczenia. Podatek VAT oblicza się od wartości rynkowej świadczenia, niezależnie od tego, że nie ma rzeczywistego przepływu gotówki, uwzględnić ...
-
Najem na ryczałcie a działalność gospodarcza na PIT
... liniowym. Jest także czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Zamierza ona wynająć część lokalu ... od nadwyżki przychodów ponad tę kwotę. Stąd w przypadku uzyskania przez Pana (w danym roku podatkowym) przychodu z tytułu najmu lokalu mieszkalnego w kwocie powyżej 4.000 euro, od nadwyżki ponad tę kwotę winien Pan opłacać zryczałtowany podatek ...
-
Ulga meldunkowa: nieistotne prawo własności
... od towarów i usług oraz dokumentów stwierdzających poniesienie opłat administracyjnych. Nowe zasady opodatkowania regulują zatem wyłącznie opodatkowanie przychodów uzyskanych ze zbycia nieruchomości nabytych po 01 stycznia 2007 roku. Jednakże zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 126 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wolne od ...
-
Ulga odsetkowa a sprzedaż nieruchomości
... podatek od przychodu, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) - c) ustala się w formie ryczałtu w wysokości 10% uzyskanego przychodu. Podatek ten płatny jest bez wezwania w terminie 14 dni od ...
-
Ulga na złe długi a faktury VAT z 2007 r.
... regulujące kwestię stosowania ulgi na złe długi znalazły się w art. 89a i 89b ustawy o podatku od towarów i usług mówią one, iż podatnik może skorygować podatek należny z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług na terytorium kraju w przypadku wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona. Nieściągalność wierzytelności uważa ...
-
Środki trwałe: dotacja a amortyzacja
... jest możliwość odliczenia podatku naliczonego od podatku należnego. Odliczeniu podlega podatek naliczony wynikający z faktur zakupu towarów i usług związanych ze sprzedażą opodatkowaną ... r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity: Dz.U. z 2000 r. nr 54, poz. 654 ze zm.); art. 86 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług ( ...
-
Ulga meldunkowa tylko na budynek
... od osób fizycznych – w brzmieniu obowiązującym od 1 stycznia 2007 r. do dnia 31 grudnia 2008 r. Zgodnie art. 30e ust. 1 ww. ustawy, od dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)-c) podatek ... podstawie faktur VAT w rozumieniu przepisów ustawy o podatku od towarów i usług oraz dokumentów ...
-
Zamiana i sprzedaż działek a dochód w PIT
... od osób fizycznych w brzmieniu obowiązującym od dnia 01 stycznia 2009 r. W myśl art. 30e ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w brzmieniu obowiązującym od dnia 1 stycznia 2009 r. – od dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)-c) podatek ... rozumieniu przepisów o podatku od towarów i ...
-
Nie dla każdego ryczałt ewidencjonowany
... podatek w formie karty podatkowej, jak również korzystający z okresowego zwolnienia od podatku dochodowego nie mogą podlegać opodatkowaniu ryczałtem od przychodów. Ponadto, w art. 8 wyżej wymienionej ustawy zostały podane rodzaje działalności gospodarczej, które prawnie zostały wyłączone z możliwości stosowania ryczałtu od ...
-
Domek letniskowy to cele mieszkaniowe?
... od spadków i darowizn odpowiada łącznej wartości rzeczy i praw majątkowych przyjętej do opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn. Wysokość nakładów o których mowa w ust. 6c i 6d ustala się na podstawie faktur VAT w rozumieniu przepisów o podatku od towarów ...