-
Leasing samochodu: faktura korygująca na ubezpieczenie
... 2010 r. sygn. akt I FPS 3/1 firmy leasingowe zaczęły wystawiać faktury korygujące na fakturowane wcześniej ubezpieczenia przedmiotów leasingu, wykazując na nich należny podatek VAT. Co z taką fakturą powinien zrobić nabywca? Przypomnijmy, we wskazanej wyżej uchwala NSA stwierdził, że podmiot świadczący usługę leasingu powinien włączyć ...
-
Sprzedaż elektroniki z odwrotnym obciążeniem: skutki zmiany ceny
... VAT. Chodzi tutaj oczywiście o odwrotne obciążenie, czyli sytuację, w której VAT należny ...
-
Rozliczenie faktury, gdy sprzedawca nie ujął odwrotnego obciążenia
... podatnikami VAT, zaś przedmiotem transakcji są towary wymienione w załączniku nr 11 do ustawy o VAT, podatek należny z tego tytułu rozlicza kupujący. W związku z tym na fakturze od sprzedawcy nie powinien zostać wykazany podatek. Co powinien zrobić nabywca, gdy sprzedawca mimo wszystko taką transakcję opodatkuje? Zasadą jest, że podatek należny ...
-
Strata z tytułu odpłatnego zbycia wierzytelności jako koszt uzyskania przychodów
... przywołanego prąd przychyla się z kolei do tezy, na gruncie której pojęcie będącej przedmiotem sporu zbywanej wierzytelności zawiera w swojej istocie także należny podatek VAT, a ustawodawca poczyniłby w treści przepisu stosowne wyłączenie, gdyby miało być inaczej. Warto nadmienić, że zdaniem tej części judykatury rozbijanie terminu wierzytelność ...
-
Promocje sprzedażowe a podatki
... podatkowym jest podatek VAT należny w przypadku przekazania lub zużycia przez podatnika towarów lub świadczenia usług na potrzeby reprezentacji i reklamy. Powyższe oznacza, że podatek VAT należny obciążający przekazanie nagród w konkursie reklamowym może zostać zaliczony do kosztów podatkowych firmy, natomiast podatek VAT należny związany ze ...
-
Wynajem samochodu a import usług
... VAT z tego tytułu jest polski przedsiębiorca, który powinien wykazać od usługi najmu import usług i wystawić fakturę wewnętrzną, wykazując w niej polski podatek VAT wg stawki 23%. Kwota tego podatku jest kwotą podatku należnego z tytułu importu usług. Podatek naliczony z ograniczeniem Wykazany na fakturze wewnętrznej podatek VAT ...
-
Zakup i sprzedaż towaru/produktu z odwrotnym obciążeniem
... VAT należny rozlicza nabywca, a nie dostawca. Dostawa taka winna zostać potwierdzona fakturą, na której wprost znajdzie się adnotacja „odwrotne obciążenie” informująca nabywcę, że to na nim spoczywa powyższy obowiązek. Nie każda dostawa towaru wymienionego w załączniku nr 11 do ustawy o VAT ...
-
Ulga na złe długi gdy dłużnik w stanie likwidacji?
... podatek VAT wynikający z wystawionych faktur dokumentujących sprzedaż tych towarów i usług. Czy jest tak również w sytuacji, gdy dłużnik został postawiony w stan likwidacji? Rozpatrzmy następującą sytuację: We wrześniu 2008 r. firma sprzedała swojemu kontrahentowi towary, co zostało potwierdzone fakturą VAT ...
-
Zakup samochodu: rozliczenie WNT
... VAT wykazuje zarówno VAT należny, jak i naliczony. Nieco inaczej jest przy zakupie środka transportu (tu: samochodu), który to zakup dla podatnika stanowi wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru. Od takiego zakupu podatek wpłaca się bowiem w ciągu 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego (art. 103 ust. 3 i 4 ustawy o VAT ...
-
Które podatki w koszty uzyskania przychodu firmy?
... , pod warunkiem, że VAT należny nie jest jednocześnie VAT-em naliczonym. Kosztem może być jednak tylko wartość nieprzekraczająca kwoty podatku od nabycia tych towarów i usług, która mogłaby stanowić podatek naliczony w myśl ustawy o VAT. W kosztach część VAT-u zakupionego firmowego auta Ostatnim przypadkiem, w którym VAT może obciążyć koszty ...
-
Wewnątrzwspólnotowe przemieszczenie towarów a VAT-UE
... VAT należny w związku z importem towarów powstają w związku z wprowadzeniem towaru na obszar celny Wspólnoty. Oczywiście w zależności od tego, w którym kraju Wspólnoty to nastąpi inne będzie miejsce spełniania obowiązków związanych z rozliczeniem się z cła oraz z VAT ...
-
Mecz piłki nożnej jako koszty uzyskania przychodu firmy?
... piłkarskiej oraz biorących udział w rozgrywkach kibiców? Czy od przekazanych na rzecz kibiców i zawodników towarów, spółka będzie mogła zaliczyć do kosztów podatek VAT należny? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób ...
-
Sprzedaż premiowa a podatki
... podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2010 r. Nr 57, poz. 352). VAT kosztem Podatek od towarów i usług nie jest, co do zasady, uznawany za koszt uzyskania ... że jeśli już podatnik opodatkuje VAT nieodpłatne wydanie nagrody w ramach sprzedaży premiowej, to od 1 stycznia 2011 r. będzie miał prawo zaliczyć VAT należny od tej nagrody do ...
-
Ulga na złe długi możliwa również po śmierci dłużnika?
... podatnika VAT, która została udokumentowana wystawionymi fakturami. VAT należny z faktur sprzedaży został rozliczony z ... VAT? Fiskus – polskie przepisy nie dają takiego prawa… Zasady korzystania z ulgi na złe długi przez wierzyciela reguluje art. 89a ustawy o VAT. Zgodnie z nim podatnik może skorygować podstawę opodatkowania oraz podatek należny ...
-
Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów - dokumentacja
... 251 541,45 zł 7. Podatek VAT należny (571 881,45 zł x 22%) 55 339,12 zł Rozwiązanie II Ustalenie podstawy opodatkowania przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów w organizacji, niebędącej podatnikiem VAT 1. Wartość dostawy ... zł (poz. 6; 251 541,45 zł - 50 000 zł) 201 541,45 zł 8. Podatek VAT należny (201 541,45 zł zł x 22%) 44 339,12 zł Wyliczona ...
-
MF wyjaśnia: zasady stosowania mechanizmu podzielonej płatności
... rachunek VAT. Zatem, na rachunek VAT nie jest płacony stricte podatek VAT, tylko część kwoty należności odpowiadająca całości lub części kwoty VAT wykazanej na ... deklaracji, w następujący sposób: - podstawa opodatkowania 187 zł - podatek należny 43 zł. 4.4. Zastosowanie MPP do faktur bez VAT Nie jest możliwe uregulowanie w MPP wyłącznie kwoty netto ...
-
Rozliczenie zaliczki przy odwrotnym obciążeniu gdy zmiana podatnika
... (czynny podatnik VAT) zaliczkę na poczet dostawy cyny nieobrobionej plastycznie. Na tę okoliczność wystawił fakturę zaliczkową, w której wykazał podatek VAT wg stawki 23%. Podatek należny od otrzymanej zaliczki sprzedawca wykazał w deklaracji VAT za czerwiec 2015 r. Nabywca wykazał natomiast w deklaracji za ten miesiąc podatek naliczony podlegający ...
-
Refakturowanie mediów poza usługą najmu lokalu
... pozostają takie same jak na fakturze usługodawcy, a podatek należny jest równy podatkowi naliczonemu, proporcjonalnie do części podlegającej odprzedaży ... opodatkowania u takiego podatnika będzie kwota należna z tytułu świadczenia tych usług, pomniejszona o podatek VAT. Mając na uwadze okoliczności sprawy przedstawione przez Wnioskodawcę oraz ...
-
Odwrotne obciążenie a status małego podatnika
... VAT należny. Odwrotne obciążenie czyli sprzedaż bez VAT Mówiąc zatem w pewnym uproszczeniu, podatnik przy ustalaniu, czy posiada status małego podatnika, powinien brać pod uwagę swoją sprzedaż brutto – czyli razem z podatkiem VAT ...
-
Split payment będzie obowiązkowy i zastąpi odwrotne obciążenie
... z rachunku VAT nie zawsze będzie łatwa. Dlatego też, stosując się do zasad split payment, zawsze warto skorzystać z pomocy profesjonalistów. Podstawową zasadą podatku VAT jest jego neutralność dla przedsiębiorców, którzy wykazują zarówno podatek należny (w związku z dokonaną przez nich sprzedażą opodatkowaną VAT), jak i podatek naliczony (zapłacony ...
-
Rozliczenie straty na sprzedaży wierzytelności
... wierzytelność, która obejmuje całą kwotę należności wraz z należnym VAT. Jest to bowiem wartość, o którą podmiot zbywający wierzytelność uszczupli swój majątek (takiej kwoty mógł uprzednio żądać od dłużnika). Dzielenie zaś wierzytelności na "przychód należny" i podatek VAT jest konstrukcją sztuczną i w rzeczywistości może prowadzić do zaniżenia ...
-
Ulga na złe długi w podatku dochodowym?
... podatek dochodowy. Kontrahent nie płaci, a z fiskusem trzeba się rozliczyć Przedsiębiorcy (z wyjątkiem tzw. małych podatników w VAT) muszą płacić podatki niezależnie od tego, czy otrzymali zapłatę, czy też nie. Zarówno bowiem podatek VAT ... kwotę niezapłaconej przez dłużnika wierzytelności pomniejszonej o należny podatek od towarów i usług. Może to ...
-
Przekazanie towarów na cele reklamowe
... podatek należny od faktury za kubki, przekazane na cel reklamowy? Do jakich kosztów zaliczyć koszty likwidacji zgrzewek napojów (np. utrata terminu ważności czy zniszczenie mechaniczne butelek)? Podatek VAT ...
-
Samochody z zagranicy: w 2015 r. brak zaświadczeń VAT-25
... składa w urzędzie skarbowym wniosek oznaczony symbolem VAT-23. Dodajmy w tym miejscu, że należną fiskusowi daninę (podatek VAT z tytułu WNT np. samochodu) trzeba fiskusowi zapłacić w terminie 14 dni od powstania obowiązku ... takiego nabycia (na VAT-23) jak też uregulować z w terminie 14 dni od powstania obowiązku podatkowego należny podatek, pomimo ...
-
Zaliczanie do kosztów podatkowych nieściągalnych wierzytelności 2018
... pieniężne, które powinny wpłynąć do danego podmiotu od różnych kontrahentów. Podatek VAT obciąża tutaj dostawcę towarów i usług i musi być skalkulowany w cenie towaru lub ... które uprzednio zostały zarachowane jako przychody należne - do wysokości zarachowanej jako przychód należny. To nowe brzmienie art. 16 ust. 1 pkt 25 lit. a) i pkt 44 updop. Ich ...
-
Przychód należy pomniejszyć o bonifikaty
Przychodem z działalności gospodarczej jest kwota należna z tytułu sprzedaży leków, pomniejszona o udzieloną bonifikatę oraz należny podatek VAT. Stanowisko takie zajął Pierwszy Urząd Skarbowy Łódź-Bałuty w postanowieniu z dnia 24.05.2007 r. nr I USB I-2/415-29/07. Jakie wątpliwości wyjaśnił urząd skarbowy? W ...
-
Korekta faktury "in plus": jak rozlicza sprzedawca?
... VAT z faktur korygujących przez sprzedawców w sytuacji, gdy mamy do czynienia ze zmniejszeniem wartości z faktury pierwotnej. Sytuacja jest bardziej skomplikowana, gdy korekta zwiększa VAT należny. Kwestie wystawiania oraz uwzględniania korekt faktur w rejestrach i deklaracjach VAT ...
-
CEIDG-1 a zgłoszenie VAT-R
... VAT i ewidencję nabycia towarów i usług VAT oraz złożył deklarację VAT-7 za pierwszy miesiąc prowadzenia działalności gospodarczej oraz odprowadził na konto US podatek VAT ...
-
Rolnik prowadzący działalność gospodarczą: granica podatku 2016
... ciągu podlegać ubezpieczeniu w KRUS. Ważne jest to, aby należny podatek z tytułu prowadzonej firmy nie przekroczył określonego limitu, ... podatek VAT na zasadach ogólnych bądź też korzystać ze zwolnień w podatku od towarów i usług, o ile te im przysługują. Mają oni także do wyboru pełen wachlarz form opodatkowania podatkiem dochodowym (ten podatek ...
-
Czy otrzymanie odszkodowania wpływa na ulgę na złe długi?
... VAT należny, za ten okres, w którym dług zmalał. Częściowa spłata należności to obliczenie VAT-u należnego tylko od tej części spłaty (art. 89a ust. 4 ustawy o VAT). Zadłużony przedsiębiorca z kolei ma prawo ponownie wykazać skorygowany podatek ...
-
Jak powinno wyglądać potwierdzenie odbioru elektronicznej faktury korygującej?
... sprzedawca mógł ją uwzględnić w rachunku podatkowym (czyli umniejszyć podatek należny), musi co do zasady posiadać potwierdzenie odbioru tej korekty przez nabywcę ... pozwalającego na uznanie, że dotarła ona do kontrahenta w myśl przepisów ustawy o VAT. Autoresponder stanowić będzie swego rodzaju zdarzenia faktyczne a zarazem dowód, z którego wynika, że ...
-
Leasing drogiego samochodu osobowego w podatku dochodowym
... leasingowych samochodu osobowego wlicza się wartość netto samochodu oraz podatek VAT niepodlegający odliczeniu. Limit ten stosuje się nawet wówczas, gdy samochód służy ... ustalonych opłat w umowie leasingu, o której mowa w pkt 1 lub 2, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług, odpowiada co najmniej wartości początkowej środków trwałych lub ...
-
Obowiązek podatkowy a zaliczka za import usług
... VAT? RK: Tak, w tym przypadku powinnaś rozliczyć VAT należny. Jednak jego kwota będzie dla Ciebie podatkiem naliczonym, który będziesz mogła odliczyć. Zatem ogólny bilans wyjdzie na zero. W tej sytuacji VAT będzie dla Ciebie neutralny. ZK: Kiedy w tej sytuacji powstanie zatem obowiązek podatkowy w VAT ...
-
Wynajem maszyn: przychód podatkowy firmy
... działalności gospodarczej jest każdy przychód należny, choćby nie został jeszcze faktycznie otrzymany, po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont, a w przypadku podatników opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, przychód taki dodatkowo pomniejsza się o należny podatek VAT (art. 14 ust. 1 updof). W zależności ...
-
Usługi hotelowe i taksówkowe a import usług
... do rozliczenia podatku VAT z tytułu tych usług będzie polski podatnik. Z tego tytułu winien on wykazać import usług oraz wykazać VAT należny, a także naliczony ... francuski podatek od wartości dodanej. Ustawodawca odrębnie uregulował także miejsce świadczenia da usług restauracyjnych czy cateringowych. Zgodnie z art. 28i ust. 1 ustawy o VAT usługi te ...


5 Najlepszych Programów do Księgowości w Chmurze - Ranking i Porównanie [2025]