-
Usługi najmu a obowiązek podatkowy w VAT
... 13 pkt 4 ustawy o podatku od towarów i usług. Zgodnie z tym przepisem obowiązek podatkowy z tytułu świadczenia na terytorium kraju usług najmu, dzierżawy, leasingu lub usług o podobnym charakterze, a także usług ochrony osób oraz usług ochrony, dozoru i przechowywania mienia, usług w zakresie pośrednictwa ubezpieczeniowego oraz usług stałej obsługi ...
-
Faktury VAT w euro w obrocie krajowym
... Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2008 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług. Rozporządzenie to wskazuje m.in., iż kwoty podatku wykazuje się w złotych bez względu na to, w jakiej ...
-
Zwolnienie podmiotowe: utrata a podatek VAT
... o podatku od towarów i usług. Zgodnie z tym przepisem zwalnia się od podatku podatników, u których wartość sprzedaży opodatkowanej nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 50.000 zł. Do wartości sprzedaży nie wlicza się kwoty podatku. Do limitu tego nie wlicza się także odpłatnej dostawy towarów oraz odpłatnego świadczenia usług ...
-
Faktura za media z opóźnieniem a odliczenie VAT
... Z podatku VAT rozlicza się on za okresy miesięczne. Kiedy powinien odliczyć podatek z tej faktury? Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego ...
-
Samochód osobowy: przekwalifikowanie na środek trwały a VAT
... o podatku od towarów i usług, w przypadku nabycia samochodów osobowych oraz innych pojazdów samochodowych o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony kwotę podatku naliczonego stanowi 60 % kwoty podatku określonej w fakturze lub kwoty podatku należnego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów lub kwoty podatku należnego od ...
-
PKWiU 2008: nowelizacja ustawy o VAT
... uchwaliła i skierowała do Marszałka Sejmu projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług, który dostosowuje jej przepisy do symboli PKWiU z 2008 r., tj. symboli określonych przepisami rozporządzenia Rady Ministrów z 29 października 2008 r. w sprawie Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) (Dz.U. nr 207, poz. 1293 z późn. zm ...
-
Usługi szkoleniowe a rozliczenie VAT
... ustawy o podatku od towarów i usług ustawodawca wskazał, że w okresie do dnia 31 grudnia 2010 r. w przypadku świadczenia usług w dziedzinie kultury, sztuki, sportu, nauki, edukacji, rozrywki oraz podobnych usług, takich jak targi i wystawy, oraz usług pomocniczych do tych usług, w tym świadczenia usług przez organizatorów usług w tych dziedzinach ...
-
Podatek VAT: co oznacza pojęcie złomu?
... ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy - Prawo o miarach (Dz. U z 2011 r. Nr 64, poz. 332), począwszy od 1 kwietnia 2011 r. w przypadku sprzedaży złomu zasadniczo podatek VAT rozlicza nabywca a nie sprzedawca (art. 17 ust. 1 pkt 7 ustawy o VAT). Jednakże, aby na sprzedawcy nie ciążył obowiązek rozliczenia podatku VAT, powinny ...
-
WNT na przełomie roku: stawka VAT
... podatku od towarów i usług ustawodawca uregulował szereg sytuacji wiążących się z zastosowaniem właściwej stawki podatku dla transakcji mających miejsce na przełomie roku. Jedna z nich dotycz właśnie wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów. Otóż w ust. 14g tejże ustawy wskazano, że w przypadku importu towarów lub wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów ...
-
Podatek VAT: metoda kasowa = kwartalne deklaracje
... podatku od towarów i usług mogą skorzystać z pewnej preferencji podatkowej w postaci rozliczania tego podatku metodą kasową. Trzeba jednak pamiętać, że jej wybór niesie ze sobą określone skutki. Nie wszystkie są dla podatników korzystne. Małym podatnikiem jest podatnik podatku od towarów i usług: a) u którego wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku ...
-
Ulga na złe długi w praktyce
... 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej jako: "UPTU") uregulował instytucję, zwaną potocznie "ulgą na złe długi", która niejako łagodzi ciężką sytuację wierzyciela. Przepisy regulujące „ulgę na złe długi” (art. 89a oraz 89b UPTU) dodano mocą ustawy z dnia 21 kwietnia 2005 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz o zmianie ...
-
Zwolnienie z VAT dla przekazania artykułów spożywczych
... prawo do odliczenia tego podatku od dokonanych zakupów. Producenci żywności mogą jednak skorzystać ze zwolnienia i podatku od towarów i usług z tego tytułu nie odprowadzać. Artykułu spożywcze charakteryzują się wrażliwością na upływ czasu, w związku z czym, dość często stanowią przedmiot nieodpłatnej dostawy towarów, szczególnie w momencie, gdy ...
-
Podatek VAT: właściwy urząd skarbowy
... skarbowy jest właściwy dla rozliczeń podatku od towarów i usług. Przede wszystkim należy pamiętać, iż na potrzeby podatku VAT właściwość miejscową urzędu skarbowego określa się inaczej, aniżeli w podatku dochodowym. Podstawowe regulacje w tym zakresie znalazły się w art. 3 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług. Przepis ten mówi, że właściwym ...
-
Termin zwrotu VAT a korekta deklaracji
... podatku od towarów i usług zawiera aż trzy różne terminy zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym na rachunek bankowy podatnika. Podstawowy z nich wynosi 60 dni, przyspieszony 25 dni a wydłużony 180 dni. Terminy te liczy się od ...
-
Samochód ciężarowy 2014: pełne odliczenie VAT gdy ewidencja
... kwotę podatku naliczonego stanowiła cała kwota podatku od towarów i usług wykazanego na fakturze, nie stosuje się nowych regulacji w zakresie ograniczenia w odliczeniu podatku VAT w odniesieniu do wydatków związanych z leasingiem, najmem czy dzierżawą. Powyższe ma zastosowanie w odniesieniu do umów: bez uwzględnienia zmian umowy dokonywanych od ...
-
Prezenty o małej wartości: VAT należny i naliczony
... . W podatku od towarów i usług takie towary bardzo często mieszczą się w definicji tzw. prezentów o małej wartości. Owe prezenty są dosyć specyficznie w ustawie o VAT traktowane. Z jednej bowiem strony ich przekazanie nie wywołuje konieczności naliczenia VAT-u należnego, z drugiej zaś podatnik zachowuje co do zasady prawo do odliczenia podatku ...
-
Usługi rolnicze w VAT to także działalność rolnicza
Działalność rolnicza na gruncie podatku od towarów i usług jest traktowana w sposób szczególny. Z jednej strony stanowi ona działalność gospodarczą w myśl tej ustawy, z drugiej zaś daje szczególne zwolnienie i dodatkowe preferencje ...
-
Pożyczanie pieniędzy między VAT-owcami - VAT czy PCC?
... na co dzień, będzie zwolniona z podatku od towarów i usług, a tym samym i z podatku od czynności cywilnoprawnych. Częstotliwość udzielania pożyczek, status stron umowy pożyczki czy status działalności pożyczkodawcy nie mają wpływu na opodatkowanie takiej pożyczki. Przepisy o podatku od czynności cywilnoprawnych wskazują wprost, że od umowy pożyczki ...
-
Ulga na złe długi w VAT: jak sprawdzić status podatnika-dłużnika?
... , którym kontrahenci nie zapłacili za sprzedane im towary czy wykonane usługi, mogą skorzystać z tzw. ulgi złe długi w podatku od towarów i usług, która polega na skorygowaniu podatku należnego od nieuregulowanych wierzytelności. Ulga ta jest jednak istotnie obwarowana. Jednym z warunków jej zastosowania jest odpowiedni status podatkowy dłużnika ...
-
Na uproszczenie i obniżenie podatków nie ma co liczyć
... mało, więc tak naprawdę nie ma czego oddawać Gdy 8 lat temu podwyższano stawkę podatku od towarów i usług, decyzję tę argumentowano tym, iż: „[…] skala podniesienia wysokości stawki podatku (o 1 punkt procentowy), rynkowy charakter cen towarów i usług obciążonych tym podatkiem przy ich sprzedaży pozwala przypuszczać, że wpływ podniesienia stawki na ...
-
Biała lista podatników VAT czyli sankcje finansowe dla firm
... o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw. Projekt został już przekazany do Senatu. Co do zasady ustawa ma wejść w życie z dniem 1 września 2019 r., z wyjątkiem przepisów dotyczących podatków dochodowych (od 2020 r.). Zakres zmian Głównym celem nowelizacji ustawy jest dalsze uszczelnianie systemu podatku od towarów i usług oraz ...
-
Rozliczanie VAT przez małego podatnika korzystającego z metody kasowej
... podatku od towarów i usług obowiązuje zasada, zgodnie z którą obowiązek podatkowy powstaje w momencie dokonania dostawy towarów lub świadczenia usług. Ustawa przewiduje jednak pewne wyjątki od tej zasady generalnej. Jednym z nich jest instytucja małego podatnika, czyli podmiotowe określenie podatników, którzy mogą korzystać z pewnych preferencji. ...
-
Biała lista VAT: nie sprawdzasz - stracisz koszty podatkowe
... przelewu w wykazie podmiotów, o którym mowa w art. 96b ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług - w przypadku dostawy towarów lub świadczenia usług, potwierdzonych fakturą, dokonanych przez dostawcę towarów lub usługodawcę zarejestrowanego na potrzeby podatku od towarów i usług jako podatnik VAT czynny, lub pomimo zawarcia na fakturze wyrazów ...
-
Sprzedaż nieruchomości: Oświadczenie o opodatkowaniu VAT w akcie notarialnym
... do działalności opodatkowanej VAT Przedsiębiorca wniósł odwołanie od tej decyzji, ale dyrektor izby administracji skarbowej jako organ odwoławczy potwierdził ustalenia organu pierwszej instancji, informując, że choć prawo do odliczenia VAT jest podstawowym prawem podatnika podatku od towarów i usług, to aby z niego skorzystać, podatnik musi spełnić ...
-
Dotacja do ceny towaru: nie zawsze trzeba wykazać VAT
... mu podstawę opodatkowania o kwotę tego wsparcia i odmówił stwierdzenia nadpłaty w podatku od towarów i usług. Przedsiębiorca zaskarżył jego decyzję w sądzie i wygrał. Art. 43 ust. 1 pkt 16 ustawy o podatku od towarów i usług stanowi, że zwalnia się z tego podatku dostawę towarów w postaci nieodpłatnego przekazania przez podatnika należących do jego ...
-
Podatki 2008: limity podatkowe
... Narodowy Bank Polski na 01 października 2007 r. Możemy zatem ustalić ważne limity podatkowe na rok 2008 w podatku dochodowym oraz podatku od towarów i usług. Zarówno ustawy o podatku dochodowym jak i ustawa o podatku VAT zawierają wysokości limitów określone w euro, które należy przeliczyć na złote stosując kurs podany przez NBP w pierwszym ...
-
Leasing samochodu: opłaty dodatkowe a odliczenie VAT
Ustawa o podatku od towarów i usług zawiera pewne ograniczenia w zakresie odliczenia podatku naliczonego przy leasingu samochodów osobowych. Czy powyższe dotyczy jednak tylko czynszu leasingowego czy także innych opłat wynikających z umowy leasingu? Art. 86 ust. 3 ustawy o podatku od towarów i usług wskazuje, że w przypadku nabycia samochodów ...
-
Mały podatnik VAT w 2009 r.
... w ustawie o podatku od towarów i usług limit dla małych podatników. Nadal jest on wyrażony w euro i należy go przeliczać na złote polskie wg średniego kursu NBP. Uległ on natomiast podwyższeniu. Zgodnie ze znowelizowanym art. 2 pkt 25 ustawy o podatku od towarów i usług, za małego podatnika uważa się podatnika podatku od towarów i usług: u którego ...
-
Odliczenie VAT a czynności zwolnione
... 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 z późn. zm., dalej „ustawa”) w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi VAT przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Ustawa przewiduje także możliwość zwolnienia od podatku VAT usług ...
-
Kary umowne a podatek VAT
... podatkiem od towarów i usług, zwanym dalej "podatkiem", podlegają: odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju; eksport towarów; import towarów; wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów za wynagrodzeniem na terytorium kraju; wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów. Tak brzmi art. 5 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług ...
-
Usługi unijne a ewidencja VAT
... potrzeb rozliczania podatku od towarów i usług podatnicy są obowiązani prowadzić stosowne rejestry. Rejestry te powinny zawierać szereg informacji. Dodatkowe obowiązki w tym zakresie zostały nałożone na podatników świadczących usługi dla kontrahentów zagranicznych. Jak mówi art. 109 ust. 3 ustawy o podatku od towarów i usług podatnicy, z wyjątkiem ...
-
VAT naliczony: rozliczenie gdy faktura w euro
... podatkowe (w tym przede wszystkim rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług) także nie zawierają przeciwwskazań, aby faktura wystawiona była w walucie obcej ...
-
Zwolnienie podmiotowe: ewidencja VAT
... podmiotowego w podatku od towarów i usług co do zasady nie mają żadnych obowiązków w zakresie tego podatku. Ustawodawca wymaga jednak, aby prowadzili oni uproszczoną ewidencję sprzedaży VAT. Zwolnienie podmiotowe w podatku od towarów i usług zostało określone w art. 113 ust. 1 i 9 ustawy. Zgodnie z nim zwalnia się z tego podatku podatników ...
-
(E)faktura VAT w 2011 roku
... zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 244, poz. 1627). Rozporządzenie to zmieniło regulacje dotyczące zarówno faktur papierowych, jak i elektronicznych. Jakie ułatwienia wprowadziło? Od ...
-
Podatek VAT: usługi budowlane gdy metoda kasowa
... metodą kasową? Reguły określania momentu powstawania obowiązku podatkowego w podatku VAT zawiera art. 19 ustawy o podatku od towarów i usług. Znalazły się w nim zasada ogólna oraz przypadki szczególne. I tak zasada ogólna mówi, że obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dostawy towarów lub wykonania usługi, przy czym jeżeli czynność taka winna ...


5 Najlepszych Programów do Księgowości w Chmurze - Ranking i Porównanie [2025]