-
Remont środka trwałego: rozliczenie kosztów
... przypadkach przed przyjęciem środka trwałego do używania niezbędny jest remont. Należy jednak pamiętać, że remont początkowy środka trwałego nie podlega zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów na takich samych zasadach jak remont środka trwałego znajdującego się już w użytku. Remont początkowy zwiększa wartość początkową środka trwałego, a co za ...
-
Likwidacja środka trwałego i budowa nowego
... środka trwałego zalicza się koszty, które mają wpływ na wartość początkową danego składnika majątku, jeżeli dają się zaliczyć do wartości wytworzonego środka trwałego, a więc te, które związane są bezpośrednio z realizacją inwestycji. Innymi słowy, na koszt wytworzenia środka trwałego ...
-
Wartość początkowa środka trwałego a różnice kursowe
... środka trwałego do używania. Spółka stosuje podatkową metodę ustalania różnic kursowych. Zadano pytanie, czy na dzień oddania środka trwałego ...
-
Koszty firmy gdy likwidacja środka trwałego
... . Przede wszystkim wskazał, że nieuzasadnione jest przyjęcie jedynie wniosku wynikającego z zaprzeczenia art. 16 ust. 1 pkt 6 updop, gdyż z punktu widzenia możliwości rozliczenia straty istotna jest przyczyna likwidacji środka trwałego. Ponadto zinterpretował znaczenie pojęcia "likwidacji" środka trwałego. Z art. 16 ust. 1 pkt 6 updop wynika ...
-
Leasing finansowy: wartość początkowa środka trwałego
... w umowie leasingu. Dodatkowo Spółka będzie uprawniona do uwzględnienia w wartości początkowej środka trwałego kosztów związanych z zawarciem umowy leasingu przedmiotowych środków trwałych a ... uwzględniana w wartości początkowej środków trwałych będących przedmiotem leasingu. Przyjęcie w tej mierze odmiennego stanowiska prowadziłoby bowiem do ...
-
Wydatki na remont środka trwałego rozliczane amortyzacją?
... zaś jego koszt to 122 900 zł netto. Stanowił on remont kapitalny środka trwałego. Na potrzeby bilansowe (zgodnie z przyjętymi zasadami współmierności oraz istotności oraz wytycznymi MSR ... („koszty uzyskania przychodu”, „koszty”) dla określenia tych samych norm. Takie przyjęcie nie jest także możliwe z punktu widzenia zasad logiki, nie można bowiem ...
-
Rynkowa wartość początkowa mieszkania
... odpłatnego zbycia. Z zacytowanych powyżej przepisów wynika, że zasadnicze znaczenie dla sposobu ustalenia wartości początkowej środka trwałego ma sposób jego nabycia. Przy czym, możliwość ustalenia wartości początkowej środka trwałego poprzez wycenę dokonaną przez podatnika dotyczy jedynie przypadków, w których środek trwały został nabyty przed ...
-
Amortyzacja degresywna elektrowni wiatrowej
... środka trwałego zostały unormowane w rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia 10 grudnia 2010 r. w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (Dz. U. Nr 242, poz. 1622). Klasyfikacja Środków Trwałych jest usystematyzowanym zbiorem obiektów majątku trwałego ...
-
Transport środków trwałych a wartość początkowa
... początkowej środków trwałych. Zasadnym wydaje się tutaj przyjęcie, że wydatek, który zostanie zaliczony do wartości początkowej środka trwałego staje się automatycznie wydatkiem na jego nabycie lub wytworzenie, o którym mowa w art. 23 ust. 1 pkt 1. I tak za wartość początkową środka trwałego w razie jego odpłatnego nabycia, jest cena ...
-
Wyższa amortyzacja jednorazowa i brak małych zaliczek na podatek
... aktualizacja ulgi, która pozwala przedsiębiorcy nie amortyzować zakupionej na firmę rzeczy (środka trwałego czy wartości niematerialnej i prawnej), jeśli jej wartość nie przekracza 3,5 tys. zł ... dotyczyć składników majątku przyjętych do używania po dniu 31 grudnia 2017 r. Przyjęcie przez Sejm podwyżki cieszy podwójnie, bo to już trzecia w tym roku – ...
-
Prywatny/służbowy samochód osobowy: podatek PIT
... środka trwałego (np. z uwagi na upływ czasu), stosuje się art. 22g ust. 8 ustawy o pdof. Obliguje on do przyjęcia za wartość początkową kwoty wynikającej z wyceny dokonanej przez podatnika, z uwzględnieniem ceny rynkowej środka trwałego ... podatnika współczynnikiem, ale nie wyższym niż 1,4. Przyjęcie go w maksymalnej wysokości (tj. 1,4) oznacza, że ...
-
Zasady dokonywania odpisów amortyzacyjnych metodą degresywną
Przyjęcie określonej metody amortyzacji środków trwałych może być przyczyną powstania "korzyści" podatkowych ... na zamortyzowanie środka trwałego w krótszym czasie, z uwagi na wyższe odpisy amortyzacyjne w ciągu roku. Pewne problemy mogą pojawić się w przypadku ulepszenia środka trwałego. Z uwagi na ustalanie wartości początkowej środka trwałego na ...
-
Środki trwałe: szkolenie pracowników a wartość początkowa
... od osób fizycznych. Mówią one, iż w razie odpłatnego nabycia środka trwałego, za jego wartość początkową uważa się cenę nabycia. Ceną nabycia z kolei jest kwota należna zbywcy, powiększona o koszty związane z zakupem naliczone do dnia przekazania środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej do używania, a w szczególności o koszty ...
-
Kiedy sprzedaż lokalu zwolniona z VAT i bez korekty podatku?
... postąpić podatnik w sytuacji sprzedaży takiego środka trwałego, jeżeli przy jego nabyciu (wytworzeniu) odliczył VAT naliczony, a przy zbyciu zastosuje zwolnienie z VAT. W odniesieniu do korekty 10-letniej dotyczącej nieruchomości i następującej w tym okresie zmiany przeznaczenia oraz zbycia środka trwałego ze zwolnieniem z VAT, należy wskazać ...
-
Wartość początkowa nieruchomości otrzymanej w darowiźnie
... r. nr ITPB1/415-1140/13/PSZ wyjaśnił, że jeżeli nie występuje sytuacja, w której ustalenie ceny nabycia środka trwałego nie jest możliwe, nie jest dopuszczalne jej ustalenie w oparciu o ... . 22g ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Nie jest możliwe przyjęcie przez zainteresowaną wartości początkowej na podstawie art. 22g ust. 8 ustawy ...
-
Podatek od sprzedaży drogiego samochodu osobowego
... przyjęcie ... środka trwałego tak długo, aż się nie zrównają z tą wartością początkową, przy czym w przypadku drogich samochodów osobowych część obliczonego odpisu jedynie nie jest zaliczana w ciężar kosztów uzyskania przychodu. Powyższe ma niebagatelne znaczenie przy sprzedaży takiego pojazdu. Trzeba bowiem pamiętać, że przy sprzedaży środka trwałego ...
-
Ewidencja księgowa otrzymania dotacji w księgach rachunkowych i KPiR
... środka trwałego, wynosi 800 zł. Ewidencja zdarzeń związanych z otrzymaniem tych dotacji może przebiegać następująco: OT – przyjęcie środka trwałego do używania Wn: konto 010 „Środki trwałe” 80 000,00 zł Ma konto: 300 „Rozliczenie zakupu” 80 000,00 zł WB – wpływ dotacji przeznaczonej na dofinansowanie nabycia środka trwałego ...
-
Wartość początkowa a szkolenie pracowników
... zbywcy, powiększoną o koszty związane z zakupem naliczone do dnia przekazania środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej do używania, a w szczególności o koszty transportu, załadunku i ... przez Spółkę na usługi szkoleniowe nie mają wpływu na cenę nabycia środka trwałego / wartości niematerialnej i prawnej, a więc nie będą zwiększać ich ...
-
Zakup samochodu z UE (WNT) a księgi rachunkowe
... należny" 3.962 zł Opłata rejestracyjna (kwota 300 zł) Wn "Środki trwałe w budowie" 300 zł Ma "Rachunek bankowy"/"Kasa" 300 zł Przyjęcie środka trwałego Wn "Środki trwałe" 18.308 zł Ma "Środki trwałe w budowie" 18.308 zł Zapłata za fakturę Wn "Pozostałe rozrachunki" 18 ...
-
Dron jako środek trwały podlegający amortyzacji
... środka trwałego, bowiem amortyzacja środka trwałego może zostać przerwana z powodu postawienia środka trwałego w stan likwidacji, zbycia lub stwierdzenia jego niedoboru (tj. np. kradzież). Zasady prowadzenia amortyzacji środka trwałego ... w art. 22b ust. 2 pkt 1 (tj. kupno, czy przyjęcie do odpłatnego korzystania, gdzie odpisów amortyzacyjnych ...
-
Indywidualna stawka amortyzacji własnej nieruchomości
... Po zakończeniu wszelkich prac budowlanych w 2018 r. budynek zostanie przyjęty jako środek trwały prowadzonej działalności gospodarczej. Będzie to pierwsze przyjęcie budynku jako środka trwałego (wcześniej nie służył on działalności gospodarczej). Wydatki poniesione na ulepszenie budynku przekroczyły 30% jego wartości początkowej. Wnioskodawca zadał ...
-
Amortyzacja budynku: oddanie do użytkowania
... to czyni podatniczka, że w ust. 2 odstąpiono także od pozostałych elementów definicji i przesłanek amortyzacji środka trwałego. Przesłanka kompletności i zdatności do użytku środka trwałego jest zasadą amortyzacji. Przyjęcie dopuszczalności amortyzowania rzeczy niekompletnych i niezdatnych do użytku kłóciłoby się z celem przepisów ustawy podatkowej ...
-
Wsteczne podwyższenie stawki amortyzacji jest możliwe?
... środka trwałego. Z daną metodą amortyzacji jest ściśle związana stawka amortyzacyjna (stanowi ona integralną część wybranej metody amortyzacji). Oznacza to, że po rozpoczęciu amortyzacji danego środka trwałego ... o podatku dochodowym od osób prawnych (amortyzacji liniowej). Przyjęcie metody degresywnej wyklucza zatem zastosowanie omawianego narzędzia ...
-
Hotel jako środek trwały: możliwy 3-letni okres amortyzacji?
... podatnik może przyśpieszyć amortyzację środka trwałego, ogranicza go określenie w Ustawie CIT najkrótszych okresów amortyzacji środka trwałego, które wyznaczają maksymalne ... nie może być krótszy niż 3 lata. Można argumentować, że nieracjonalne byłoby przyjęcie odmiennej interpretacji wyjątków z art. 16j ust. 1 pkt 3 lit. a i lit. b, według której ...
-
Kabina dla palaczy a inwestycja w obcym środku trwałym
... środka trwałego. Biorąc pod uwagę powyższe, inwestycje w obcych środkach trwałych to ogół działań (nakładów) podatnika odnoszących się do niestanowiącego jego własności środka trwałego ...
-
Auto w działalności gospodarczej: amortyzacja
... samochody osobowe. Od 1.1.2007 r. nastąpiło ujednolicenie definicji samochodu osobowego, poprzez przyjęcie dla celów podatków dochodowych definicji zbliżonej do tej, która obowiązuje ... podatek naliczony z tytułu nabycia środka transportu, to cena nabycia tego samochodu – dla ustalenia wartości początkowej środka trwałego – nie będzie obejmowała tej ...
-
Leasing operacyjny: skrócenie okresu a sprzedaż
... uzyskania przychodów są wydatki na nabycie środka trwałego pomniejszone o opłaty stanowiące spłatę wartości początkowej środka trwałego. Generalnie przychodem z odpłatnego zbycia rzeczy ... Ordynacji podatkowej. Organ nie potwierdza stanowiska Wnioskodawcy, że przesłanką uzasadniającą przyjęcie ceny wynikającej z umowy, która odbiega od wartości ...
-
Amortyzacja nieruchomości gdy brak najmu
... amortyzacyjnych zgodnie z art. 22h-22m albo jednorazowo - w miesiącu oddania do używania tego środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej, albo w miesiącu następnym. Przepis art. 22h ... uzależniona od faktu ich wynajmowania. Możliwe jest bowiem w tym przypadku przyjęcie, że poniesione one zostały w celu uzyskania przychodów. Do takich ...
-
Amortyzacja mieszkania i miejsca postojowego
... używania. Późniejszy termin wprowadzenia uznaje się za ujawnienie środka trwałego, o którym mowa w art. 22h ust. 1 pkt 4 tej ... trwałego spełniający określone funkcje w procesie wytwarzania wyrobów i świadczenia usług. Może być nim np. budynek, maszyna, pojazd mechaniczny itp. Jedynie w nielicznych przypadkach dopuszcza się w ewidencji przyjęcie ...
-
Rozliczenie VAT od inwestycji
... 084-1 i dalej z Ma 084-1 na Wn 011-x dokumentem OT przyjęcie biogazowni do eksploatacji. Natomiast na koncie 083-1 po stronie Wn księguje ... czynności opodatkowanych. Przy zakupie środków trwałych (także materiałów i usług związanych z budową środka trwałego) nadwyżka podatku naliczonego nad należnym jest zwracana na rachunek bankowy podatnika w ...
-
Kabina dla palaczy a koszty firmy
... z zakupem naliczone do dnia przekazania środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej do używania, a w szczególności ... trwałego spełniający określone funkcje w procesie wytwarzania wyrobów i świadczenia usług. Może być nim np. budynek, maszyna, pojazd mechaniczny itp. Jedynie w nielicznych przypadkach dopuszcza się w ewidencji przyjęcie ...
-
Nieukończony budynek to nie środek trwały, nie może być amortyzowany
... używania. Przydatne narzędzia: Kalkulator amortyzacji środków trwałych W związku z przesłanką kompletności i zdatności do użytku środka trwałego zauważyć należy, że przesłanka ta jest zasadą amortyzacji. Przyjęcie dopuszczalności amortyzowania rzeczy niekompletnych i niezdatnych do użytku kłóciłoby się z celem unormowania i racjonalną wykładnią ...
-
Nieodpłatne użyczenie części budynku a jego amortyzacja i VAT
... kosztów podatkowych. Przypomnijmy, że wydatki na nabycie czy wybudowanie środka trwałego (a więc takiego składnika majątku, który ma służyć firmie dłużej niż rok, ... części odpisu amortyzacyjnego najrozsądniejszym wydaje się być - w przypadku nieruchomości - przyjęcie metody powierzchniowej, czyli ustalenia jaki procent w powierzchni budynku ogółem ma ...
-
Darowizna firmowych środków trwałych jako optymalizacja podatkowa
... której darczyńca zobowiązuje się do bezpłatnego świadczenia na rzecz obdarowanego kosztem własnego majątku. Oczywiście na przyjęcie darowizny wymagana jest zgoda obdarowanego. W podatku dochodowym od osób fizycznych, darowizna środka trwałego firmy nie wywołuje przy tym żadnych skutków po stronie darczyńcy. Ponieważ nie dochodzi tutaj ...
-
Amortyzacja budynku/lokalu jako koszt uzyskania przychodu firmy
... zbywcy, powiększoną o koszty związane z zakupem naliczone do dnia przekazania środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej do używania, opłat notarialnych, skarbowych i innych, odsetek, prowizji, ... na cele prowadzonej przez niego działalności gospodarczej, poprzez przyjęcie w każdym roku podatkowym wartości stanowiącej iloczyn metrów ...