-
Przychody i koszty podatkowe w spółce partnerskiej a podział zysku
... można je przyporządkować danemu partnerowi - obciążają tylko jego, a gdy przyporządkowanie takie nie jest możliwe - rozliczane są w częściach równych. Czy takie rozwiązanie jest dopuszczalne także na tle podatku dochodowego? Niestety w myśl ugruntowanego stanowisko zarówno organów podatkowych jak i sądów administracyjnych, zasady podziału zysku ...
Tematy: optymalizacja podatkowa, podatek od firmy, podatek dochodowy, podatki, metody rozliczania podatków, prawo podatkowe, przepisy podatkowe, odpowiedzialność podatkowa, spółka osobowa, spółka partnerska, przychody podatkowe, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Sprzedaż gruntu z budynkami gdy różne stawki podatku VAT
... części, do drugiego budynku: 33/78 części. To, którą metodę podatnik zastosuje, zależy od niego. Istotne jest jedynie to, aby przyjęte rozwiązanie było rzetelne i miarodajne.
-
Rabat towarowy jako przychód w podatku dochodowym?
Liczne promocje zachęcające do sprzedaży to obecnie podstawa funkcjonowania biznesu. Częstym rozwiązaniem jest tutaj stosowania premii pieniężnych, czyli udzielanie rabatu za uzyskanie w odpowiednim czasie określonego limitu zakupu towarów od danej firmy. Można jednakże spotkać się także z rabatami towarowymi. Te polegają na tym, że przy zakupie ...
-
Sprzedaż budynku mieszkalno-użytkowego w podatku dochodowym
... podatnika - to często spotykana konfiguracja wśród przedsiębiorców, którzy prowadzą fizycznie firmę pod tym samym adresem co adres zamieszkania. Niestety takie rozwiązanie, które sporo ułatwia przy samym prowadzeniu własnego biznesu, może być kłopotliwe przy sprzedaży nieruchomości. Dlaczego? Od tego bowiem, w jaki sposób ...
-
Majątek likwidacyjny spółki kapitałowej z podatkiem dochodowym
... ustawy z dnia 15 września 2000 r. Kodeks spółek handlowych (t.j. Dz.U. z 2013 r., poz. 1030 ze zm.; dalej: „KSH”), Zgodnie z art. 272 KSH, rozwiązanie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością następuje po przeprowadzeniu likwidacji, z chwilą wykreślenia spółki z rejestru. Natomiast, w myśl art. 282 § 1 ww. ustawy, likwidatorzy powinni zakończyć ...
-
Samo-naliczenie 50% kosztów uzyskania przychodu?
... zł, co oznacza, że odpis z tytułu praw autorskich nie może być większy niż 42 764 zł), jednak to i tak atrakcyjne rozwiązanie. Dlatego wiele osób, które wykonuje pracę związaną z prawami autorskimi, często dopytuje o możliwość stosowania praw autorskich. Praca twórcza, którą da się ...
-
Rozliczenie faktur korygujących w 2016 r. w podatku dochodowym
... dokumenty korygujące prostują wcześniej popełnione pomyłki czy błędy, każdorazowo należy je odnosić do tego okresu, w którym zostały rozliczone dokumenty pierwotne. Rozwiązanie takie nie wynika wprawdzie z przepisów, niemniej znajduje potwierdzenie w dorobku orzeczniczym i interpretacyjnym. Faktury korygujące na przełomie roku Opisane wyżej zasady ...
-
Przekazanie nieruchomości spółki cywilnej bez podatku VAT?
... odliczeniu, przy jednoczesnym opodatkowaniu wydatków ponoszonych na utrzymanie i używanie towarów, w odniesieniu do których podatnik jest uprawniony do odliczenia podatku. Rozwiązanie to pozwala zarówno uniknąć podwójnego opodatkowania samych towarów, jak i braku opodatkowania ostatecznej konsumpcji. Również w orzeczeniu z dnia 25 maja 1993 ...
-
Zniszczone mieszkanie bez amortyzacji? -nie jest środkiem trwałym
... na krótki okres to jeden ze sposób na biznes. Wiele turystów woli zamieszkać w takim wynajętym mieszkaniu jako że jest to rozwiązanie tańsze i jednocześnie dające większą swobodę. Zysk z tego typu działalności jest tym większy, im tańsze było mieszkanie. Sposobem na zakup lokalu ...
-
Podział majątku likwidacyjnego spółki z o.o. z podatkiem dochodowym
... ustawy z dnia 15 września 2000 r. Kodeks spółek handlowych (t.j. Dz.U. z 2013 r., poz. 1030 ze zm.; dalej: „KSH”). Zgodnie z art. 272 KSH, rozwiązanie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością następuje po przeprowadzeniu likwidacji, z chwilą wykreślenia spółki z rejestru. Natomiast, w myśl art. 282 § 1 ww. ustawy, likwidatorzy powinni zakończyć ...
-
Przydomowy basen czy jacuzzi jako budownictwo mieszkaniowe
... lokali lub domów, których powierzchnia przekracza te limity, nalicza się podatek w stawce podstawowej, czyli 23% (od powierzchni ponad limit). To rozwiązanie miało sprawić, że mieszkania czy domy służące zaspokojeniu potrzeb mieszkaniowych Polaków będą tańsze, zaś ponadprzeciętnie duże budynki czy lokale – jako ...
-
Dziedziczenie mieszkania pozbawia zwrotu VAT w budownictwie
... od dawna, zaś podatnik stałby się wyłącznie właścicielem budynku, którego dotyczyłoby wsparcie wynikające z ustawy. Ale nim zdecydował się na to rozwiązanie, zadał pytanie izbie skarbowej, czy dzięki darowiźnie rzeczywiście będzie mógł liczyć na zwrot VAT. O jeden lokal mieszkalny za dużo Odpowiedź ...
-
Rozwód: podział majątku i spłata małżonka jako cel mieszkaniowy?
... środków uzyskanych ze sprzedaży z niedawno odziedziczonej nieruchomości? Jeśli spojrzeć na sprawę pod kątem szybkiego załatwienia rozliczeń porozwodowych, jest to niezłe rozwiązanie. Ale jeśli wziąć pod uwagę podatki, ocena może być dużo gorsza. Rozwód to wyjątkowo nieprzyjemne wydarzenie w życiu. Na dodatek związane ...
-
Amortyzacja środka trwałego oddanego do używania innej firmie
... odpisów nie obciąży podatkowych kosztów uzyskania przychodu. Mówiąc innymi słowy odpisy amortyzacyjne za taki okres czasu podatkowo przepadają. Dodajmy, że rozwiązanie takie jest bardzo niekorzystne dla obu stron transakcji. Korzystający z takiego składnika majątku musi bowiem z tego tytułu rozpoznać przychód z nieodpłatnych świadczeń ...
-
Ustalenie wartości początkowej budynku kupionego z gruntem
... tylko tym, ile za całość będzie musiał zapłacić sprzedawcy. I taka też jedna, łączna kwota znajduje się z reguły w sporządzonym akcie notarialnym. Rozwiązanie takie nie będzie za to wystarczające dla księgowego. Należy bowiem pamiętać, że grunt oraz wybudowane na nim budynki czy budowle ...
-
W jakich terminach należy wystawiać faktury VAT?
... transakcje dokonane w ciągu miesiąca dla jednego kontrahenta jedną zbiorczą fakturą bądź wystawiał ją cyklicznie np. za cały tydzień. Niemniej takie rozwiązanie sprawdza się głównie przy transakcjach zawieranych w złotówkach. Jeżeli bowiem te są walutowe, na fakturze komplikuje się sposób przeliczania walut obcych ...
-
Nielimitowane 50% koszty uzyskania przychodów versja 2.0
... limitowania kosztów zwolnieni byliby także podatnicy, uzyskujący przychody z aktorstwa, reżyserii, wokalistyki oraz działalności publicystycznej. Aktor tak, wynalazca nie To rozwiązanie mocno zawęża możliwość stosowania nielimitowanych 50-proc. kosztów. W rezultacie np. twórcy układów scalonych czy wynalazcy nie będą mieli nielimitowanych kosztów ...
-
Klauzula obejścia prawa vs optymalizacja podatkowa
... , o 19 960 zł Wraz z wprowadzeniem klauzuli MF zaproponowało przedsiębiorcom możliwość wystąpienia o opinię zabezpieczającą. Ma ona dać firmom pewność, że zaproponowane rozwiązanie optymalizacyjne nie zostanie uznane za działanie sztuczne czy sprzeczne z ustawą. Opinia zabezpieczająca to jednak nic innego jak stosowana do tej ...
-
Umowa spółki cichej bez podatku od czynności cywilnoprawnych
... zawarta na czas nieokreślony i będzie mogła zostać wypowiedziana przez każdą ze stron z zachowaniem terminów wypowiedzenia. Strony przewidują także natychmiastowe rozwiązanie umowy w określonych przypadkach. W każdej sytuacji wnioskodawca będzie uprawniony do zwrotu wniesionego wkładu niepieniężnego. Wnioskodawca zadał pytanie, czy zawarcie takiej ...
-
To prawie pewne: w 2018 r. koniec podatku liniowego dla firm
... ). A sam podatek liczy się od dochodu, a więc różnicy między przychodem a kosztami. Przy jednolitym podatku należałoby się spodziewać unifikacji podstaw. To rozwiązanie jednak byłoby bardzo niekorzystne dla przedsiębiorców, bo jeszcze mocniej zwiększyłoby obciążenie ich zysków. Jednak Henryk Kowalczyk w PB stwierdził, że ubezpieczenie ...
-
Kasy fiskalne od 2017 r. - zmiany w zwolnieniach ze stosowania
... w zakresie kas rejestrujących. Wydaje się, że lepszym rozwiązaniem byłoby przyjęcie generalnego zwolnienia dla usług wykonywanych osobiście przez osoby niewidome. Takie rozwiązanie pozwoliłoby na objęcie zwolnieniem osób, które borykają się z podobnymi trudnościami (nie mają dostępu do odpowiednich kas rejestrujących), a wykonują inne niż ...
-
Podatek PCC: Budynek podnosi wartość gruntu przy sprzedaży
Można wybudować budynek na cudzym gruncie, o ile posiada się zgodę jego właścicieli. Ale to nie jest najlepsze rozwiązanie, bo przy odkupieniu gruntu zapłaci się podatek od czynności cywilno-prawnych również od nowego budynku - którego transakcja nie obejmuje. Przypadki, że ...
-
Odliczenie VAT: data odbioru faktury
... przypadku potwierdzić otrzymanie faktury? Można wyposażyć się w odpowiednią pieczątkę, można też dokonać ręcznej adnotacji na fakturze odnośnie daty wpływu. Każde rozwiązanie, wiarygodne i zgodne z prawem, nie będzie kwestionowane przez fiskusa. Wręcz na fakturze nie musi być żadnych adnotacji, niemniej tutaj trzeba liczyć ...
-
Faktury korygujące 2015 w kosztach uzyskania przychodu 2016
... : „ustawa nowelizująca”) wprowadzono do ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2014 r. poz. 851 ze zm.) rozwiązanie polegające na tym, że fakty mające wpływ na korektę przychodów lub kosztów uzyskania przychodów, które nastąpiły w późniejszym okresie rozliczeniowym, nie ...
-
Rekompensata za rezygnację ze służbowego samochodu kosztem firmy
... rezygnacji przez pracowników z przyznania im samochodu służbowego, w zamian za wypłatę określonej kwoty rekompensaty. Pracownik, który zgodzi się na powyższe rozwiązanie, będzie otrzymywał co miesiąc stałą kwotę rekompensaty. W zamian będzie on zobowiązany, w przypadku konieczności wykonania czynności służbowych, wymagających dotarcia w określone ...
-
Założenie firmy z dotacji w kosztach uzyskania przychodu
... z dotacji. Wydatek może być kosztem Sposobem na wyjaśnienie sprawy może być skierowanie wniosku o interpretację podatkową do izby skarbowej. Na to rozwiązanie zdecydował się przedsiębiorca, który za środki z dotacji wykupił towary i usługi, potrzebne do uruchomienia działalności. Chciał on wiedzieć, czy wydatki na ...
-
Rabat okresowy w księgach rachunkowych i podatku CIT
... : „ustawa nowelizująca”) wprowadzono do ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2014 r. poz. 851 ze zm.) rozwiązanie polegające na tym, że fakty mające wpływ na korektę przychodów lub kosztów uzyskania przychodów, które nastąpiły w późniejszym okresie rozliczeniowym, nie ...
-
Rozliczenie straty podatkowej z firmy w trakcie roku
Własna działalność gospodarcza to w pewnym sensie loteria. Nie wszystko układa się w niej tak, jakbyśmy chcieli. Raz potrafi przynieść ona spore profity, kiedy indziej generuje stratę. Ustawodawca zezwala na rozliczenie w rachunku podatkowym takiej straty (poniesionej w danym roku) na przestrzeni kilku kolejnych lat. Z rozwiązaniem takim nie ...
-
W 2017 r. odwrotne obciążenie w VAT na usługi budowlane
... tzw. odwrotnego obciążenia. Powstanie nowy załącznik, który określi usługi rozliczane w ten sposób, czyli usługi budowlane - w określonych okolicznościach. Powodem, dla którego rozwiązanie takie jest wprowadzane do przepisów ustawy o VAT, są nieprawidłowości zaobserwowane na tym rynku, w szczególności problem oszustw w zakresie podatku VAT (w tym ...
-
Odliczenie straty podatkowej z lat ubiegłych w PIT za 2016 r.
... strat poczynając od tych z lat najstarszych, gdyż na odliczenie tych jest najmniej czasu. Niemniej nie ma przeszkód, aby przyjąć inne rozwiązanie. Strata z działalności gospodarczej Własna firma to najczęściej kojarzone źródła przychodów, które może przynieść stratę i w ramach którego jest ona rozliczana. Głównie ...
-
Odliczenie VAT od wynajmowanego mieszkania
... potrzeby mieszkaniowe swoich pracowników, dzięki czemu zapewniła sobie możliwość zatrudniania pracowników nie tylko z najbliższej okolicy ale i innych rejonów kraju. Ponieważ rozwiązanie takie się sprawdziło, zainteresowana postanowiła wynająć kolejny budynek mieszkalny na takie cele. W tym drugim budynku (który ma dopiero zostać wybudowany ...
-
Liczenie zaliczki na podatek w 2017 r. wg skali podatkowej
... zł przy obliczaniu zaliczek na podatek powinien on stosować, zaś z chwilą przekroczenia tego dochodu można zaniechać stosowania tej kwoty. Takie rozwiązanie pozwoli uniknąć dopłaty podatku w rocznym PIT (jako że odpowiednio wyższa będzie zaliczka na podatek dochodowy).
-
W 2017 r. 24 000 zł przychodu i ubezpieczenie w KRUS dla rolnika
... też ulga na dzieci przemawiają natomiast za skalą podatkową. Rolnik dorabiający na umowę zlecenie Drugim sposobem jest umowa zlecenie. To rozwiązanie w ustawie KRUS-owskiej nie obowiązuje jednakże zbyt długo - bo dopiero od początku 2015 r. Wówczas to dodany art. 5b do ustawy wskazywał ...
-
Forma opodatkowania czyli jak rozliczać podatek z najmu w 2017 r.
... (i to zarówno rozliczanym wg skali podatkowej jak i ryczałtem) powstanie w dacie otrzymania zapłaty za tą usługę, a więc kasowo. Z całą pewnością to rozwiązanie jest bardziej korzystne dla podatników, gdyż płacą tutaj podatek jedynie od tego, co faktycznie zarobili (a nie zarobili tylko na papierze ...
-
Płatność za pobraniem a limit płatności gotówką i koszty podatkowe
... towar często trafia do nabywcy za pośrednictwem pośrednika w postaci firmy kurierskiej, która odbiera go od sprzedawcy i zawozi do nabywcy. To rozwiązanie jest bowiem z reguły tańsze od transportu własnego. Dodatkowo w takich sytuacjach można określić sposób płatności za pobraniem polegający na tym, że ...