-
Wynajęcie mieszkania w kosztach uzyskania przychodu firmy
... na dużą odległość pomiędzy miejscowościami A i C (350 km), wnioskodawczyni wynajęła mieszkanie w miejscowości C, w którym przebywa w czasie wykonywania usług na rzecz kontrahenta. Rozwiązanie to jest tańsze, aniżeli korzystanie z usług hotelowych i wydaje się najbardziej ekonomiczne (codzienne dojazdy z uwagi na odległość pomiędzy miejscowościami ...
-
Zmiany w rozliczaniu VAT od WNT w 2017 r.
... rozliczyć od nich VAT. Niestety powyższe wiązałoby się z koniecznością rejestracji na potrzeby VAT w każdym państwie, z którym dany kontrahent handluje. Rozwiązanie takie byłoby mocno uciążliwe. Dlatego też zamiast niego, postanowiono zmienić podmiot obowiązany do rozliczenia tego podatku. I tak w transakcjach wewnątrzwspólnotowych w zdecydowanej ...
-
JPK i podatek od sprzedaży detalicznej bublem prawa podatkowego 2016
... uzyskania przychodów (na bieżąco). Ustawa z 10 września 2015 r. o zmianie ustaw w związku ze wspieraniem polubownych metod rozwiązywania sporów wprowadziła w podatkach dochodowych rozwiązanie polegające na tym, że fakty mające wpływ na korektę przychodów lub kosztów uzyskania przychodów, które nastąpiły w późniejszym okresie rozliczeniowym, nie ...
-
Już w 2017 r. rocznego PIT wypełni za nas urząd skarbowy
... , jeżeli chcemy przekazać jej 1% podatku należnego, informacje o adresie poczty elektronicznej, na który urząd skarbowy prześle informację o sporządzeniu zeznania podatkowego. Niestety rozwiązanie to dostępne jest na chwilę obecną tylko dla podatników rozliczających się za pomocą zeznania PIT-37 (dla wszystkich sposobów rozliczenia tego ...
-
Różnice kursowe: jak ująć w księdze przychodów i rozchodów?
... względu na to, czy dana różnica kursowa dotyczy (została ustalona do) pierwotnie ujętego przychodu czy też pierwotnie ujętego kosztu. Takie rozwiązanie oznacza przy tym, że różnice kursowe nie będą przyjmować wartości ujemnych. Co przy tym niezwykle ważne, ustawodawca nie dopuszcza tutaj ...
-
Wspólne rozliczenie małżonków i osób samotnych obniża podatek
... związek małżeński zawarła przed 2016 r., a której małżonek zmarł w trakcie zeszłego roku, a także osoba, która pozew o rozwód złożyła w zeszłym roku, ale rozwiązanie małżeństwa i zniesienie wspólności nastąpiło już w tym roku. W tym drugim przypadku warto pamiętać, że wspólne zeznanie musi być podpisane przez obydwie ...
-
Ewidencja w PKPiR zakupu usług jak towarów czy materiałów
... podatkowej księgi przychodów i rozchodów – „Zakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupu”. (...)” Czy interpretacjom tym można zarzucić brak logiki? Nie - zaprezentowane rozwiązanie bowiem z całą pewnością daje lepszy obraz tego, ile trzeba było wydać, aby dany produkt powstał. Łatwiej też w takim przypadku sporządza ...
-
Sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju a zwolnienie z VAT
... mamy do czynienia, gdy klient z innego kraju UE przyjedzie po towar i sam go przewiezie „do siebie”. Po co wprowadzono takie rozwiązanie? Dzięki niemu, przy niewielkiej sprzedaży dla osób prywatnych w innych państwach UE polski przedsiębiorca nie musi się tam rejestrować do podatku ...
-
Komu fiskus sprawdzi wyciąg bankowy?
... w tych deklaracjach lub dokumentach czynności, do których był zobowiązany niedokonaniu zapłaty podatku wynikającego z deklaracji lub dokumentów. To rozwiązanie miałoby na celu stworzenie mechanizmu ochrony podatników przed poniesieniem konsekwencji nieuczciwości kontrahentów. Przedsiębiorca byłby ostrzegany w przypadku podejrzanych transakcji ...
-
Zakup motocykla i odzieży motocyklowej w kosztach firmy
... taksówek występuje często problem z „wystawieniem faktury” - taksówkarze najchętniej wydają tylko paragony. Przy komunikacji publicznej bilet to też nie zawsze najlepsze rozwiązanie. A samochody osobowe czy motocykle są na cenzurowanym. Dzisiaj będziemy mówić o tych ostatnich, czyli motocyklach. Są to specyficzne środki transportu. Mają ...
-
Jak uniknąć podatku u źródła od biletów lotniczych?
... podatkowego. Zagraniczna podróż służbowa pracownika Inny sposób na uniknięcie zapłaty podatku znalazła firma, która zapytała fiskusa, czy stosowane przez nią rozwiązanie jest prawidłowe (interpretacja Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 11.04.2017 r. nr 0461-ITPB3.4510.85.2017.1.KP). Otóż spółka często ...
Tematy: rozliczenie VAT, opodatkowanie VAT, obowiązek podatkowy VAT, usługi transportowe, transport międzynarodowy, transport pasażerski, miejsce opodatkowania VAT, bilety lotnicze, podatek u źródła, podatek dochodowy od osób prawnych, rezydencja podatkowa, certyfikat rezydencji, umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania -
System podzielonej płatności (split payment) w VAT już w 2018 r.
... płatności. Mechanizm ten znajdzie zastosowanie wyłącznie w odniesieniu do transakcji dokonywanych na rzecz innych podatników. Jeżeli nabywca zdecyduje się na nowe rozwiązanie, zapłata odpowiadająca: wartości sprzedaży netto - będzie dokonywana na rachunek rozliczeniowy dostawcy towarów lub usługodawcy w banku mającym siedzibę na terytorium kraju ...
-
Wyciąg bankowy jednak tylko na żądanie organów podatkowych?
... z przekazywaniem wyciągów, ale nie zaproponowano żadnej rekompensaty za koszty, które banki musiałyby w związku z tym ponieść. W konsultacjach wskazano też, że proponowane rozwiązanie istotnie nadszarpnie tajemnicę bankową, z czym wiąże się podważenie zaufania do tych instytucji. Na chwilę obecną na stronie internetowej Rządowego Centrum ...
-
Małe firmy będą pozbawione amortyzacji jednorazowej jeszcze w 2017 r.?
... obniżka górnego limitu jednorazowej amortyzacji i wprowadzenie minimalnego progu inwestycji w wysokości 10 tys. zł mogą stanowić dla mikroprzedsiębiorców mniej atrakcyjne rozwiązanie, niż obowiązujące obecnie. Projekt zostawia jednak mikrofirmom wybór, bo nowa jednorazowa amortyzacja ma działać równolegle z obowiązującą dzisiaj. Odsunięcie od ...
-
Kwota zakupu przy sprzedaży VAT marża
... zawartego w cenie zakupu. Nabywca może sobie wprawdzie zażyczyć opodatkowania kupowanego używanego auta na zasadach ogólnych, niemniej z uwagi na powyższe ograniczenie rozwiązanie takie będzie niekorzystne podatkowo. Sprzedawca będzie musiał bowiem odprowadzić VAT do fiskusa w pełnej wysokości (w związku z czym wartość brutto faktury będzie ...
-
Szybsza skarga do sądu na interpretację podatkową
... cały proces? Otóż organ na wydanie interpretacji podatkowej ma z reguły 3 miesiące od daty złożenia wniosku. Podmiot, który na przedstawione w interpretacji rozwiązanie sie nie zgadzał, ma 14 dni na pisemne wezwanie organu do usunięcia naruszenia prawa. Gdy organ swojego stanowiska nie zmieni ...
-
Kiedy Członek Zarządu nie odpowiada za zaległości podatkowe spółki kapitałowej?
... części. Jednocześnie ustawodawca nie definiuje, co oznacza stwierdzenie "zaspokojenie w znacznej części", pozostawiając to w istocie uznaniu organów podatkowych prowadzących dane postępowanie. Rozwiązanie to należy uznać za co najmniej kontrowersyjne” (zob. Rafał Dowgier „Ordynacja podatkowa. Komentarz” Lex 2013). Mając na uwadze fakt, iż ...
-
Towary handlowe w księgach z miesięcznym spisem z natury?
... może być tylko jeden w roku - na jego koniec. Fiskus jednak na nie Niestety organy podatkowe obecnie prezentując stanowisko, zgodnie z którym rozwiązanie polegające na ujmowaniu w kosztach zakupionych towarów w dacie faktury i ich korygowanie do wartości prawidłowej poprzez spis z natury sporządzony raz do roku ...
-
Uwaga na podatek przy sprzedaży akcji nabytych w spadku!
... akcji czy udziałów nie uprawniają do rozliczenia w kosztach wydatków ponoszonych przez wcześniejszego ich właściciela. Trzeba też pamiętać, że wprowadzając powyższe rozwiązanie znowelizowany został art. 21 ust. 1 pkt 105 ustawy o PIT. Od 2014r. z tego zwolnienia korzystać może jedynie dochód przypadający na zbyte ...
-
Zaoszczędzona prowizja bankowa nie jest przychodem w CIT
... została wydatkowana i powinna zostać zwrócona. Pieniądze te prezes wpłacił na własne konto bankowe i następnie przelał na rachunek bankowy spółki. Takie rozwiązanie pozwoliło uniknąć wysokiej prowizji bankowej, którą musiała by uiścić spółka, gdyby pieniądze zostały wpłacone od razu na jej konto. Koszty ...
-
Samochodu "wprowadzonego do firmy" nie można sprzedać na VAT-marżę
... co do zasady może odliczyć jedynie w ograniczonym zakresie (mówiąc dokładniej w 50%). Dlatego też zaczęto się zastanawiać, jak tego podatku uniknąć. Rozwiązanie przyniosło opodatkowanie marżą które - jak się okazuje, może mieć zastosowanie nie tylko do towarów handlowych. Organy nagle zaczęły przyznawać (wcześniej ...
-
Zmiany w amortyzacji jednorazowej w 2018 r.: wyższy limit odpisu
... . Wydatki na ich nabycie mogą być zaliczone do kosztów podatkowych w miesiącu oddania ich do używania. Zgodnie z projektem ustawy w przyszłym roku rozwiązanie to będzie dostępne dla wskazanych wyżej składników majątku, których wartość początkowa nie będzie przekraczać 5.000 zł. Jeden odpis amortyzacyjny Nadto ...
-
Kiedy zwrot składki AC nie jest przychodem firmy?
... z przepisami podatkowymi nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, wówczas zwrócone wydatki nie będą dla podatnika przychodem podatkowym. Takie rozwiązanie wynika literalnie z art. 12 ust. 4 pkt 6a ustawy o CIT. Rozważając, jakie koszty nie są zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, należy ...
-
Fiskus chce podatek od (darowizny) pomocy charytatywnej
... swobody zawierania umów, postanowień statutu tych instytucji, ale również z uwzględnieniem skutków podatkowych tych czynności, wybierając najkorzystniejsze w tym zakresie rozwiązanie. Jak wynika z treści wniosku, w przedstawionym stanie faktycznym stosunek prawny między Wnioskodawczynią a Fundacją, która przekazała środki finansowe, jest umową ...
-
Uwaga na VAT marżę przy sprzedaży nowej elektroniki!
... marży, gdyż ich zysk się zwiększa. O ile klient się oczywiście na to godzi, bo gdy tym jest czynny podatnik VAT rozwiązanie takie nie zawsze jest dla niego korzystne. Z faktury VAT marża bowiem VAT-u odliczyć nie można i to w żadnym wypadku. Każdy przypadek ...
-
Od 2018 r. tylko rozliczenia miesięczne VAT?
... tzw. towarami wrażliwymi, wymienionymi w załączniku nr 13 do ustawy o VAT. Co w roku 2018? Od lipca 2016 r. resort finansów testuje nowe rozwiązanie w postaci jednolitych plików kontrolnych rejestrów VAT, które muszą wysyłać do niego co miesiąc określeni przedsiębiorcy. W 2016 r. byli to tylko duzi ...
-
Od kiedy stosować nowe przepisy o korekcie kosztów i przychodów?
... kosztów uzyskania przychodów decydują przyczyny skutkujące koniecznością jej dokonania. Należy przy tym zwrócić uwagę, że w art. 11 ustawy zmieniającej przyjęto rozwiązanie przejściowe, zgodnie z którym wprowadzone uregulowania, stosuje się także do korekty kosztów uzyskania przychodów poniesionych przed dniem wejścia w życie noweli, tj ...
-
Kiedy otrzymana zaliczka z podatkiem dochodowym?
... sprawozdawczych, podlegających zarejestrowaniu przy zastosowaniu kasy rejestrującej zgodnie z przepisami ustawy o VAT, za datę powstania przychodu uznaje się dzień pobrania wpłaty. Rozwiązanie to można jednakże stosować jedynie po zawiadomieniu (na początku roku bądź po rozpoczęciu ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kasy fiskalnej) o tym ...
-
Różnice kursowe a zapłata faktury walutowej w złotówkach
... liczenia różnic kursowych. Warto w tym miejscu jednak wspomnieć, że firmy prowadzące pełną księgowość mogą wybrać zasady bilansowe ich rozliczania. Niemniej rozwiązanie takie jest obarczone dodatkowymi obowiązkami. Kiedy powstają podatkowe różnice kursowe? Przepisy podatkowe wskazują, że różnice kursowe powstają m.in. wówczas, gdy ...
-
Faktoring: prowizja i odsetki faktora w kosztach podatkowych
Skorzystanie z faktoringu pozwala na szybkie pozyskanie gotówki na okres, gdy kontrahenci mają jeszcze czas do zapłaty. Rozwiązanie to nie jest jednak darmowe. Faktor - wypłacający gotówkę, chce mieć bowiem z tego tytułu określone korzyści - oczywiście finansowe. Rodzajów faktoringu jest ...
-
Wynajem krótkotrwały to działalność gospodarcza?
... powyższe nie jest większym problemem. Zawsze bowiem znajdą się chętni turyści, którzy wynajmą mieszkanie na kilka nocy. Niestety na takie rozwiązanie nieprzychylnym okiem patrzy fiskus. 8,5% - taka jest stawka podatku od przychodu z prywatnego najmu, z tytułu którego właściciel mieszkania zdecydował się płacić ryczałt ...
-
Wyżywienie pracownika w podróży służbowej
... tych kwestii, pracownikowi przysługują należności na pokrycie kosztów podróży służbowej wynikające z rozporządzenia. W większości małych firm stosowane jest właśnie to rozwiązanie, czyli przyjęcie należności „ustawowych”. Warto wiedzieć Pracownikowi w podróży służbowej przysługuje dieta nie z tytułu wyżywienia, ale zwiększonych kosztów wyżywienia ...
-
Dłuższy mały ZUS dla nowych firm od 2018 r.?
Nie dwa, a trzy lata ma być dostępny tzw. mały ZUS dla nowych przedsiębiorców. W trzecim roku jednak składka ma być odpowiednio wyższa. Nowe preferencyjne rozwiązania dostępne będą jedynie dla tych, którzy otworzą działalność gospodarczą po 2017 r. - taki projekt zmian w opłacaniu składek przedstawiło Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki ...
-
Czy faktura VAT marża daje prawo do odliczenia VAT?
Używany telefon, komputer, inna elektronika, a nawet samochody (nie tylko osobowe) czy maszyny można często kupić w oparciu o fakturę VAT marża. Dokument ten wystawia sprzedawca będący czynnym podatnikiem VAT. Czy gdy tak dokonany zakup służy działalności gospodarczej opodatkowanej VAT-em można od niego odliczyć VAT? Zasady odliczania podatku ...
-
Usługi budowlane na ryczałcie ewidencjonowanym
... wyżej stawka ryczałtu jest natomiast mniej korzystna od tej, która ma zastosowania w handlu opodatkowanym ryczałtem, czyli 3%. Dlatego korzystniejsze jest tutaj rozwiązanie, w który wykonywanie robót budowlanych następuje z materiałów powierzonych przez inwestora. Warto wiedzieć Ustawodawca nie wymaga dla opodatkowania poszczególnych usług różnymi ...