-
Zawieszona działalność nie wyklucza wspólnego zeznania podatkowego?
Przedsiębiorca, który prowadzi firmę opodatkowaną ryczałtem ewidencjonowanym, kartą podatkową czy podatkiem liniowym, nie może rozliczyć w zakresie dochodów opodatkowanych skalą podatkową wspólnie z małżonkiem. Organy podatkowe zgodnie twierdzą, że powyższy zakaz ma zastosowanie także wówczas, gdy firma jest przez cały rok zawieszona. Ostatnio ...
-
Dobowe i okresowe raporty z kasy fiskalnej
Podatnicy obowiązani do posiadania kas fiskalnych, winni na nich rejestrować sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Na tym jednak nie koniec. Oprócz wydawania paragonów klientom są oni bowiem także zobowiązani do sporządzania raportów fiskalnych dobowych czy okresowych. Raport ...
-
Zwolnienie z VAT: najem nieruchomości bez faktury?
... nr IBPP1/4512-51/15/DK. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca wynajmuje prywatnie (poza działalnością gospodarczą) teren pod przyczepy campingowe. Z tego tytułu opłaca ryczałt ewidencjonowany wg stawki 8,5%. Osiągany obrót mieści się w limicie zwolnienia z VAT określonego w art. 113 ustawy, z którego to podatnik korzysta. Obecnie ...
-
Odszkodowanie z OC sprawcy zawsze z ryczałtem ewidencjonowanym
Czy stłuczka może oznaczać wyższy podatek? Tak, jeśli poszkodowany jest przedsiębiorcą i płaci podatek zryczałtowany. O odszkodowanie, jakie otrzyma na naprawę auta czy pojazdu stanowiącego majątek firmy, powiększa bowiem przychód podlegający opodatkowaniu. Podatek zryczałtowany ma wiele zalet – przede wszystkim jest prosty a stawki są stosunkowo ...
-
W 2016 r. podatek dochodowy ze stawką 2%?
... naczelnikowi urzędu skarbowego stosownego oświadczenia na piśmie). W tym zakresie będzie ich jednak obowiązywał limit przychodów, tak samo jak przedsiębiorców płacących ryczałt. Oznacza to, że wartość sprzedaży z tego tytułu w ciągu roku nie będzie mogła przekroczyć 150 000 euro (w pierwszym roku takiej działalności ...
-
Fundusz promocji rolnictwa a odliczenie VAT z faktury VAT RR
... tej faktury pomniejszonej o pobraną opłatę na fundusz promocji uprawnia nabywcę do odliczenia podatku naliczonego? Przydatne narzędzia: Kalkulator VAT w rolnictwie: ryczałt czy VAT W przypadku faktur VAT RR obowiązują bowiem bardzo rygorystyczne przepisy w zakresie odliczania podatku naliczonego z nich wynikającego. Mianowicie zryczałtowany ...
-
Sprzedaż dla firm ewidencjonowana na kasie rejestrującej?
Kasa rejestrująca służy do ewidencjonowania sprzedaży dokonywanej na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Czy błędem będzie sytuacja, w której na takim urządzeniu zostanie zaewidencjonowana sprzedaż dla innych przedsiębiorców czy instytucji? Obowiązek prowadzenia ewidencji sprzedaży przy ...
-
Odsetki za zwłokę to inne źródła przychodów podatkowych?
Od dochodów z najmu mieszkania czy lokalu użytkowego można zapłacić podatek zryczałtowany. Ale od odsetek naliczonych od spóźnionego czynszu trzeba płacić podatek na zasadach ogólnych - uważa fiskus. I to mimo orzeczeń sądowych, wg których odsetki powinny być traktowane pod względem podatkowym tak samo, jak należność główna. Osoby, które uzyskują ...
-
Gospodarstwo rolne: zwrot VAT od środków trwałych rozłożony w czasie
Rolnik ryczałtowy po przejściu na rozliczanie VAT na zasadach ogólnych, może odzyskać część tego podatku zapłaconego przy zakupie maszyn rolniczych przed rejestracją, jeżeli te mieszczą się w tzw. okresie korekty VAT. Podatku tego nie otrzyma jednak od razu, a w ciągu kilku najbliższych lat w ramach korekty dokonywanej każdorazowo na początku roku ...
-
Sklep z pamiątkami na wakacje to sezonowa działalność gospodarcza
... sezonowego przedsiębiorcę? Przede wszystkim podatek dochodowy, który jednak można rozliczać na cztery różne sposoby (przypomnijmy, że jest to karta podatkowa, ryczałt ewidencjonowany, podatek liniowy i skala podatkowa). VAT z reguły nie będzie tutaj obowiązkowy, ale dobrowolny. Niemniej ewentualna rejestracja na potrzeby tego podatku ...
-
Wynagrodzenie pracownicze: paliwo do samochodu poza ryczałtem
Ryczałtowo ustalony przychód pracownika z tytułu nieodpłatnego udostępnienia mu samochodu służbowego, obejmuje jedynie koszty pracodawcy z tytułu udostępnienia pojazdu pracownikowi do celów prywatnych. Jeżeli pracodawca pokrywa także koszty paliwa, jego wartość stanowi dodatkowy przychód pracownika, który należy opodatkować. Stanowisko takie zajął ...
-
Odliczenie VAT z faktury za samochód kupiony prywatnie?
Aby płacić niższe podatki zwolnij się i załóż własną firmę. Co to da? Poprzez odpowiednio dobraną formę opodatkowania podatek należny fiskusowi powinien być niższy. Ponadto koszty będą tutaj ustalane w wartości rzeczywistej, a nie zryczałtowanej, w maksymalnej wysokości niespełna 140 zł miesięcznie. Dodatkowo od dokonanych zakupów przedsiębiorca ...
-
Gospodarstwo agroturystyczne niekiedy jako działalność gospodarcza
... z nich dochodów zapłaci PIT. Przy rozliczaniu takich dochodów można wybrać zarówno skalę podatkową (czyli stawki 18-proc. i 32-proc.), podatek liniowy (19-proc.), ryczałt ewidencjonowany oraz kartę podatkową. O zwolnieniu z PIT przesądza zatem skala oraz rodzaj świadczonych usług związanych z agroturystyką. Te regulacje dotyczą zarówno rolnika ...
-
Podatek od przychodów z najmu: rozmiar ma znaczenie?
... i nie jest ograniczony ilością posiadanych nieruchomości, lecz charakterem zawartych umów najmu. Organ zgodził się na to, aby wnioskodawca mógł płacić ryczałt od przychodów z najmu 51 garaży i 3 mieszkań. Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 03.09.2013 r. nr ILPB1/415-695/13-2/IM nie miał ...
-
Podatki VAT i dochodowy 2016: mały podatnik większy niż rok wcześniej
Rośnie limit obrotów, po przekroczeniu którego przedsiębiorca przestaje być małym podatnikiem. W roku 2016 będzie on wynosił 5 092 000 zł, a więc będzie o 77 tys. zł wyższy niż w roku bieżącym. Rośnie też limit, uprawniający do rozliczania się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Przedsiębiorca, którego obroty w poprzednim roku podatkowym ...
-
Dropshipping poza ryczałtem ewidencjonowanym?
Usługi pośrednictwa w zakupie oparte o model dropshippingu, sklasyfikowane pod symbolem PKWiU 63.99 (tj. usługi w zakresie informacji, gdzie indziej niesklasyfikowane), są wyłączone z możliwości ich opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 30.09.2015 r. nr ...
-
Wyżywienie pracownika w delegacji krajowej
... nie jest przychodem ale w przypadku tylko jej ryczałtowego rozliczania. Ograniczenie ma na celu zapobiegania sytuacjom, kiedy pracownik otrzymywałby dietę jako ryczałt a ponadto dostawałby dodatkową kwotę na podstawie zgromadzonych rachunków. W ten sposób dochodziłoby do nieuprawnionego zwolnienia po stronie pracownika przychodów ponad limit ...
-
PIT-y 2015: ustalamy koszty uzyskania przychodu
Koszty uzyskania przychodu mają istotny wpływ na wysokość płaconego podatku dochodowego. Zmniejszają bowiem dochód, a co za tym idzie - także podstawę opodatkowania tym podatkiem. Koszty takie określa się w wysokości faktycznie poniesionej bądź ryczałtowej. Wszystko zależy od tego, jakiego źródła przychodu one dotyczą. Poniżej prezentujemy koszty ...
-
Umowa dzierżawy znaku towarowego z ryczałtem ewidencjonowanym
... istnieje możliwość zawarcia umowy dzierżawy praw majątkowych, to przychody w ten sposób uzyskane powinny być traktowane jak przychody z dzierżawy rzeczy. Nie ryczałt, ale skala Jednak Izba Skarbowa w Łodzi uznała, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe. Według niej, przychód z użyczenia spółce znaku towarowego będzie ...
-
Odliczenie składek na ubezpieczenie społeczne w rocznym PIT 2015
... , czyli np. poleceń zapłaty bądź wyciągów bankowych). Przedsiębiorcami wyłączonymi z możliwości dokonania omawianego odliczenia są kartowicze. Pozostali (a więc opłacający ryczałt ewidencjonowany, podatek liniowy bądź rozliczający się skalą podatkową) w rachunku podatkowym składki są uprawnieni uwzględnić. Podatnik opodatkowany kartą podatkową może ...
-
Ulga internetowa w rozliczeniu PIT za 2015 r.
... którego prawo mają podatnicy rozliczający się na zasadach ogólnych wg skali podatkowej. Ustawodawca dał do niej prawo także podatnikom płacącym ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. W takim przypadku o wartość wydatków podlega obniżeniu przychód podlegający opodatkowaniu. Z ulgi zatem mogą skorzystać podatnicy rozliczających się na ...
-
Ulga na dzieci mieszkające z matką za granicą?
... tylko podatnikom rozliczającym się na zasadach ogólnych, tj. wg skali podatkowej. Z ulgi nie mogą więc skorzystać przedsiębiorcy opłacający kartę podatkową, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, podatek liniowy 19%. Zgodnie z przepisami ustawy z dnia 25 lutego 1964 r. – Kodeks rodzinny i opiekuńczy (Dz.U. z 1964 r., Nr 9, poz ...
-
Dzierżawa gruntów rolnych w podatku VAT i dochodowych
... podatku dochodowego trzeba się liczyć. Wtedy można wybrać sposób opodatkowania tak uzyskanych przychodów. Możliwe są dwa rozliczenia: skala podatkowa albo ryczałt ewidencjonowany. Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 24.07.2014 r. nr ITPB1/415-514/14/KW wyjaśnił, że jeżeli przedmiotem dzierżawy są grunty ...
-
Jaki PIT gdy praca na etacie i własna działalność gospodarcza
... rozliczone odrębnie od tych z etatu. Przypomnijmy bowiem, że przedsiębiorcy mogą wybrać dla siebie jedną z czterech form opodatkowania, tj. kartę podatkową, ryczałt ewidencjonowany, podatek liniowy i skalę podatkową, przy czym wybór taki nie przysługuje w każdym przypadku, niekiedy jest istotnie ograniczony (z uwagi na rozmiar ...
-
Podatek liniowy od firmy w 2016 r.
... że wybór opodatkowania podatkiem liniowym rozciąga się na wszystkie działalności gospodarcze prowadzone przez podatnika, chyba że do którejś z nich wybrano ryczałt ewidencjonowany. Regulacje ustawowe wskazują bowiem że podatnik, który: prowadzi działalność gospodarczą samodzielnie i jest wspólnikiem spółki niebędącej osobą prawną, jest wspólnikiem ...
-
Opodatkowanie działalności gospodarczej skalą podatkową 2016
... niewiele - na 2016 r. ewentualną zmianę należy zgłosić do 20 stycznia (środa). Do wyboru są w sumie cztery formy opodatkowania: karta podatkowa, ryczałt ewidencjonowany, podatek liniowy i skala podatkowa. Trzeba przy tym pamiętać, że na dany rok przedsiębiorca może wybrać tylko jedną formę opodatkowania ...
-
Refakturowanie mediów poza usługą najmu lokalu
... najmem uzasadnione będzie jedynie w przypadku gdy dane świadczenia są nierozerwalnie związane z najmem i ich podział miałby charakter sztuczny, np. w oparciu o skalkulowany ryczałt niezależny od faktycznego zużycia mediów. Natomiast w odniesieniu do wywozu nieczystości NSA wskazał, że podobnie jak w przypadku sprzątania części wspólnych, czynności ...
-
Podatki 2017: płatność gotówką pozbawi kosztów uzyskania przychodu
... nabywa lub wytwarza środki trwałe lub wartości niematerialne lub prawne oraz jeśli płatność została dokonana po zmianie formy opodatkowania na ryczałt. W efekcie więc jeśli przedsiębiorca zmienił formę działalności i potem dokonał zbyt dużej płatności gotówkowej, będzie musiał korygować dokumenty podatkowe wstecz – bo ...
-
Kasa fiskalna gdy usługi opodatkowane za granicą?
Przedsiębiorcy, którzy dokonują sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, co do zasady muszą tę sprzedaż ewidencjonować za pomocą kasy rejestrującej. Nie ma tutaj większego znaczenia to, czy przedmiotem transakcji jest towar czy też usługa. Sytuacja nieco się komplikuje w przypadku ...
-
Etat i działalność gospodarcza: deklaracja dla rozliczenia podatku
... się z małżonkiem, niezależnie od tego, że dochody z pracy na etat opodatkowane są na zasadach ogólnych. Przydatne narzędzia: Formularze zeznań rocznych Ryczałt i praca na etacie Jeżeli podatnik osiąga dochody z pracy na etat i jednocześnie prowadzi działalność, rozliczaną za pomocą ryczałtu, również musi złożyć ...
-
Kara umowa nie jest przychodem z najmu - nie może być na ryczałcie
... , gdyby przychód ten przekroczył 150 000 euro w ciągu roku (który to limit obowiązuje przedsiębiorców). Na marginesie warto też dodać, że ryczałt ewidencjonowany nie jest dopuszczalny w przypadku najmu nieruchomości w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Niska stawka podatku zatem zachęca do korzystania z tej zryczałtowanej ...
-
Odliczenie podatku VAT po utracie/rezygnacji ze zwolnienia
Podatnik, który rezygnuje bądź traci status podatnika zwolnionego z VAT (tyczy się to także rolników ryczałtowych) z reguły posiada towary, które zakupił przed tym zdarzeniem, a które zostaną wykorzystane już do działalności opodatkowanej. Rodzi się w związku z tym pytanie, czy w takiej sytuacji możliwe jest odzyskanie podatku naliczonego od ich ...
Tematy: rolnik ryczałtowy, VAT w rolnictwie, działalność rolnicza, produkty rolne, produkcja rolna, rejestracja VAT, opodatkowanie VAT, odliczenie podatku VAT, odliczenie VAT, odliczenia podatku VAT, zwolnienie z VAT, VAT naliczony, zwolnienie podmiotowe VAT, korekta VAT, roczna korekta VAT, korekta podatku naliczonego -
Przychody z praw majątkowych bez 20% kosztów uzyskania przychodu
Do przychodów z działalności twórczej można stosować koszty zryczałtowane w wysokości 50% bądź rzeczywiste. Te pierwsze są jednak limitowane. Po przekroczeniu rocznego limitu tych kosztów podatnik nie może do uzyskanych z tego tytułu przychodów stosować kosztów 20%. Tak uznał Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie w wyroku z dnia 11.07.2014 r. ...
-
Zasady odliczania składek ZUS przy uldze prorodzinnej
Działalność gospodarcza opodatkowana kartą podatkową, ryczałtem ewidencjonowanym czy podatkiem liniowym, nie daje prawa do skorzystania z ulgi prorodzinnej. Prawo takie dają jedynie dochody opodatkowane skalą. Te jednak często nie wystarczają, aby w pełni rozliczyć ulgę. Stąd pomysły na optymalizację podatkową w tym zakresie. Załóżmy dla przykładu ...
-
Sprzedaż środka trwałego po likwidacji firmy w zeznaniu rocznym
... zostanie tutaj zastosowany zależy od tego, jaka była ostatnio stosowana przez podatnika forma opodatkowania zlikwidowanej działalności. I tak gdy był to ryczałt, stawka podatku wyniesie 3% od uzyskanego przychodu, gdy podatek liniowy: 19% od uzyskanego dochodu. Przy skali podatkowej również opodatkowany będzie dochód ...
Tematy: samochód w firmie, podatek od firmy, przychody podatkowe, likwidacja działalności, źródła przychodów podatkowych, źródła przychodów, pity 2015, rozliczenie pit, rozliczenie pit 2015, podatki 2015, rozliczenie podatku za 2015, zeznania roczne, zeznania podatkowe, zeznanie podatkowe, zeznanie roczne, PIT-y, rozliczenia roczne, rozliczenia podatkowe, pit 2015, rozliczenie roczne 2015, PIT-36