-
Wypłaty dywidend z wyższym podatkiem u źródła
... zazwyczaj generują kontrole podatkowe, które zawsze wiążą się ze szczególnym zaangażowaniem podatnika, a często też utrudnieniem w prowadzeniu normalnej działalności oraz rodzą ryzyko wykrycia przez organy (bardziej lub mniej realnych) nieprawidłowości. Wszystko wskazuje na to, że w przypadku zwrotu podatku u źródła może być podobnie ...
-
Zaliczka (i nie tylko) na eksport towarów w podatku VAT
... podatku od towarów i usług, a ewentualne pomyłki mogą generować ryzyko podatkowe dla przedsiębiorców i konieczność opodatkowania eksportu towarów według krajowych ... pkt 8 ustawy o VAT przez eksport towarów rozumie się dostawę towarów transportowanych lub wysyłanych z terytorium Polski poza granice Unii Europejskiej, która to dostawa wykonywana jest ...
-
Nowy Ład i ukryta dywidenda - czy przedsiębiorcy mają się czego obawiać?
... usług jest bardzo popularne, szczególnie wśród firm rodzinnych, które wzmacniają w ten sposób swój potencjał rynkowy. Dodatkowo, znacznie ułatwia działanie, optymalizuje ryzyko oraz buduje konkurencyjność na rynku. Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi podlegają przepisom o cenach transferowych - oznacza to w uproszczeniu, że nie mogą one ...
-
Ryczałtowiec nie zyska na zakupie majątku firmowego, a straci na jego sprzedaży
Sprzedaż majątku firmowego może zwiększyć podstawę opodatkowania i wysokość składki zdrowotnej, z kolei zakup sprzętów do firmy - obniżyć je. W szczególnej sytuacji są podatnicy na ryczałcie, którzy na zakupie nie zyskają, a stracą na sprzedaży. To kolejny efekt nowych przepisów wprowadzonych w pakiecie zmian podatkowych Polskiego Ładu. Zakup ...
-
Zmiany w wynagrodzeniach już od 1 lipca 2022 roku
Polski Ład wprowadził do tej pory wiele zmian. Niedawno jednak ustawodawca zdecydował o wdrożeniu kolejnych ... o PIT, od 1 lipca przepis ten ma zostać uchylony. Co ważne, w niektórych przypadkach zmiana ta pozwoli wyeliminować ryzyko sporych dopłat w rocznym rozliczeniu podatkowym. Pozostawienie zwiększonej kwoty wolnej od podatku (na poziomie 30 tys. ...
Tematy: obliczenie zaliczki na podatek dochodowy, podatek dochodowy, wypłata wynagrodzenia, PIT-2, zaliczka na podatek dochodowy, kwota wolna od podatku, praca na etat, wynagrodzenie netto, umowa zlecenia, rozliczenie umowy zlecenia, umowa zlecenie podatek, podatek od umowy o dzieło, zaliczka na podatek, podatek dochodowy od osób fizycznych, skala podatkowa, zmiany w podatkach, polski Ład, Nowy Ład, rok 2022 -
Odliczenie IKZE za 2022 i 2023 r. Czy ulga podatkowa jest nadal opłacalna?
... nie obejmuje oczywiście ewentualnych zysków, które fundusz może wypracować. Trzeba jednak mieć też na uwadze, że inwestowanie w IKZE to również ryzyko utraty środków. W związku z tym podatnicy z pierwszego progu podatkowego mogą nie odczuwać znaczących korzyści, a to na pewno nie będzie ich zachęcało ...
Tematy: IKZE, Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego, wpłaty na IKZE, IKZE ulga podatkowa, oszczędzanie na emeryturę, fundusze inwestycyjne, III filar, ulgi podatkowe, odliczenia podatkowe, odliczenia od podatku, rozliczenia podatkowe, rozliczenia roczne, zeznania roczne, zmiany w podatkach, polski Ład -
Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania a substancja ekonomiczna spółki zagranicznej
... ekonomicznej. Podsumowanie W sytuacji dążenia organów podatkowych do stosowania klauzuli antyabuzywnej w kontekście międzypaństwowych konfiguracji optymalizacyjnych istnieje uzasadnione ryzyko pewnej nieskuteczności tej instytucji. Same organy podatkowe doświadczają licznych przeszkód w możliwości jej stosowania już na etapie interpretacji ...
Tematy: spółki zagraniczne, zagraniczne spółki kontrolowane, spółka zagraniczna, polska spółka zagraniczna, podmioty powiązane, optymalizacja podatkowa, podatek dochodowy od osób prawnych, podatek CIT, opodatkowanie podatkiem dochodowym, opodatkowanie CIT, unikanie opodatkowania, klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania, ordynacja podatkowa -
Ulga IKZE. Ile można zyskać jeszcze w 2023 roku?
... nie obejmuje oczywiście ewentualnych zysków, które fundusz może wypracować. Trzeba jednak mieć też na uwadze, że inwestowanie w IKZE to również ryzyko utraty środków. W związku z tym, podatnicy z pierwszego progu podatkowego mogą nie odczuwać znaczących korzyści, a to na pewno nie będzie ich zachęcało ...
-
Definicja złomu w podatku VAT
... , że w celu zastosowania tej szczególnej procedury rozliczenia VAT na terenie Polski konieczne byłoby wprowadzenie do polskich przepisów obowiązku rozliczenia VAT przez ... jako rzeczy wyeksploatowane, z których to nabywca uczynił dalszy użytek. Wspomniane ryzyko podatkowe mogłoby powstać w przypadku kontroli krzyżowej u nabywcy, która wykazałby, że ...
-
Szkodliwa konkurencja podatkowa jako optymalizacja
... w formie wynagrodzenia dyrektora. W tym przypadku żaden organ podatkowy (ani polski ani cypryjski) nie będzie w stanie ustalić osoby rzeczywistego udziałowca spółki ... . 5 polsko-cypryjskiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, co rodzi pewne ryzyko podatkowe. Linia interpretacyjna organów podatkowych jest w powyższym zakresie niekorzystna ...
-
Zmiany w podatkach stłamszą rozwój gospodarczy?
... przez inne kraje z minimalną obecnością w Polsce. W efekcie spowoduje to odpływ z Polski kapitału, zmniejszenie miejsc pracy oraz przychodów budżetu państwa z ... w ogóle nie zostały uwzględnione. 9. Uchwalenie zmian w obecnie proponowanym kształcie rodzi poważne ryzyko zakwestionowania ich jako niezgodnych z przepisami Konstytucji. Powstaje pytanie, ...
-
Podatek od handlu detalicznego zamiast PIT-u i CIT-u
... Marcin Nowacki, wiceprezes ZPP. - Dwie największe możliwości to ryzyko integracji pionowej działalności gospodarczej oraz ryzyko stosowania struktur sprzedaży komisowej. Jeśli przesadzicie ... podatków”), to dwie dekady później – już nie ma. Komisja Europejska straty Polski z tytułu wyprowadzana zysków zagranicę związanego z tym podatkiem szacuje na 46 ...
-
Podatek od sprzedaży detalicznej wróci w 2020 roku
... decyzje Komisji do Sądu Unii Europejskiej. W wyroku dotyczącym podatku, ogłoszonym 16 maja 2019 r., unijny sąd podzielił stanowisko Polski zaprezentowane podczas postępowania. Dzisiejszy korzystny dla Polski wyrok nie jest prawomocny i każdej ze stron przysługuje odwołanie. Zgodnie z obecnie obowiązującymi przepisami pobór tego podatku jest ...
-
Podatek VAT: co oznacza pojęcie złomu?
... innych kategorii odpadów niż złom metali. Z racji tego, iż polski ustawodawca nie wprowadził do przepisów krajowych definicji złomu ... interpretacji analizowanych przepisów narażałoby podatników sprzedających odpady na znaczne ryzyko podatkowe związane z możliwością zakwestionowania przez organy podatkowe rozliczania podatku VAT w sposób określony w ...
-
Usługi pośrednictwa w sprzedaży niekiedy bez podatku u źródła
... od osób prawnych wynika, że od niektórych przychodów osiąganych na terytorium Polski przez podatników podlegających ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu pobierany jest podatek dochodowy w ... , • pomoc w podejmowaniu decyzji, • przekazywanie informacji zmniejszających ryzyko, • przygotowanie i przekazywanie informacji służących rozwiązaniu ...
-
Odliczenie VAT od paliwa - konieczne zmiany
... paliwo, jednak w związku z brakiem realnego wpływu na podmioty sprzedające paliwa i ryzyko, iż skończy się to wzrostem ich marż, a nie spadkiem cen pomysł ten ... „osobowych”. Obecne przepisy są niezgodne z przepisami wspólnotowymi, co potwierdza m.in. wezwanie Polski przez Komisję Europejską do zmiany krajowych przepisów. Niezgodność ta jest wynikiem ...
-
Najważniejsze zmiany w VAT od 1 lipca 2011 r.
... przedsiębiorców działających w szeroko definiowanej branży złomu, ryzyko wystąpienia nadużyć podatkowych (takie, jak złom tzw. akumulatorowy). Katalog towarów jest zbieżny z wprowadzonym od 1 stycznia 2011 r. w Niemczech, co powinno przeciwdziałać przechodzeniu nieuczciwych podatników z rynku niemieckiego do Polski. Po trzecie, ustawa o zmianie VAT ...
-
Ordynacja podatkowa: podmioty powiązane i ORD-W1
... placówkę. W rozważanym przykładzie, pracownik podmiotu szwajcarskiego, będący rezydentem szwajcarskim będzie przyjeżdżał do Polski co kilka tygodni, a jego łączny pobyt w Polsce w danym roku nie przekroczy 183 dni. ... pracy na rzecz tej spółki. Jeśli wynagrodzenie byłoby inaczej kalkulowane to wtedy istnieje ryzyko opodatkowania dochodu pracownika ...
-
Trust: optymalizacja podatkowa zamiast spółek zagranicznych
... ma na celu ochronę majątku zarówno pod względem zewnętrznym, np. ryzyko kryzysu gospodarczego, jak i pod względem uniknięcia ustanowienia zabezpieczenia na majątku np. ... przez polskiego obywatela. Możliwe jest zatem takie ułożenie struktury, w której polski rezydent podatkowy zakłada spółkę zagraniczną, której udziały przekazuje na podstawie umowy ...
-
Transakcje na giełdzie bitcoin pod okiem GIIF
... art. 43 ust. 2 ustawy katalog okoliczności wskazujących na wyższe ryzyko prania pieniędzy oraz finansowania terroryzmu, takich jak m.in.: „nawiązywanie ... fiskalnego. Bitcoinie Quo vadis? W miarę wzrostu wartości poszczególnych kryptowalut polski rząd zaczął baczniej przyglądać się temu rynkowi. Premier Mateusz Morawiecki zapytany w styczniu 2018 ...
-
Wewnątrzwspólnotowa Transakcja Trójstronna w podatku VAT
... świadczenia w VAT. Przykładowo, przyjmując założenie, że towar jest sprzedawany przez podmiot A z Niemiec podmiotowi B z Polski, który następnie jest sprzedawany do podmiotu C w Czechach, a towar trafia bezpośrednio z Niemiec do Czech ... być odpowiednio wcześniej skonsultowane ze specjalistami w taki sposób, aby odpowiednio zminimalizować ryzyko ...
-
Podatek u źródła czyli dodatkowa danina od zagranicznego wynagrodzenia
... ze składaniem odpowiednich formularzy. Podatek u źródła (WHT) występuje, gdy polski przedsiębiorca (osoba fizyczna, osoba prawna, jednostka organizacyjna niemająca osobowości ... otrzymuje należność dla własnej korzyści, w tym decyduje samodzielnie o jej przeznaczeniu i ponosi ryzyko ekonomiczne związane z utratą tej należności lub jej części; nie jest ...
-
Podatek CIT od spółek komandytowych i jawnych już w 2021 roku
... podmiotów będących podatnikami podatku dochodowego od osób prawnych, o mające siedzibę na terytorium Polski: a) spółki komandytowe oraz b) spółki jawne, których wspólnikami nie są ... swoją działalność lub co najmniej się z nimi zapoznać i zniwelować ryzyko poniesienia ewentualnych negatywnych konsekwencji ich nieznajomości. To m.in. zmiany w zakresie ...
-
Specjalne strefy ekonomiczne: pułapki działalności
... podstawie ważnego zezwolenia. Wielkość ta wyrażona jest procentowo i obecnie w przypadku Polski waha się od 30 do 50 proc. w zależności od województwa (małe ... zatem inwestor dokonujący darowizny ma jedynie niewielkie dochody opodatkowane, to istnieje ryzyko, że dziesięcioprocentowy limit odliczalności darowizny uniemożliwi mu odjęcie od podstawy ...
-
Skargi na interpretacje nie tylko do stołecznego WSA
... rodzaju ryzyko. Pozytywną stroną powyższego będzie z całą pewnością skrócenie czasu oczekiwania na zajęcie się daną skargą przez sąd poprzez odciążenie stołecznego WSA od rozpatrywania wszystkich spraw na rzecz WSA w innych miastach. Dodatkowo podatnicy nie będą już musieli jechać z drugiego końca Polski na ...
-
Inwestycje kapitałowe a zeznanie roczne PIT
... pośrednictwa lokalnych brokerów, oraz osób, które inwestowały w sprzedawane na terytorium Polski zagraniczne fundusze inwestycyjne (np. Templeton, Dexia, JP Morgan, Blackrock ... lokat bankowych czy obligacji skarbowych, w przypadku których odsetki są ustalane z góry i ryzyko poniesienia straty jest w zasadzie zerowe, to już przy funduszach ...
-
PIT-40 - ile będzie kosztował firmy?
... małych przedsiębiorstw PKPP Lewiatan zwraca uwagę, że ok. 1 mln obywateli Polski to mali przedsiębiorcy prowadzący indywidualną działalność gospodarczą, jednocześnie zatrudniający pracowników. ... . poprzez błędne podanie odliczenia, nadal spore obawy budzi zwiększone ryzyko po stronie płatników. Ponadto obowiązkowe zaangażowanie pracodawców w prywatne ...
-
Podmioty powiązane: limity na transakcje a dokumentacja
... spełniać będą podmioty uczestniczące w transakcji (uwzględniając użyte aktywa i podejmowane ryzyko), określenie wszystkich przewidywanych kosztów związanych z transakcją oraz formę ... się na walutę polską po średnim kursie ogłaszanym przez Narodowy Bank Polski, obowiązującym w ostatnim dniu roku podatkowego poprzedzającego rok podatkowy, w którym ...
-
Amortyzacja samochodu osobowego o znacznej wartości
... 20.000 euro przeliczoną według kursu średniego euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z dnia przekazania samochodu do używania; następne dokonywane odpisy amortyzacyjne nie będą uznawane za ... miesiąc prezentuje ważne orzeczenia i komentarze podatkowe. Znajdziesz tu praktyczne rady jak zminimalizować ryzyko, że urząd skarbowy podważy Twoje ...
-
Dochód z akcji: zostało 9 dni na rozliczenie PIT
... pośrednictwa lokalnych brokerów, oraz osób, które inwestowały w sprzedawane na terytorium Polski zagraniczne fundusze inwestycyjne. Dochody te również rozlicza się za pomocą ... lokat bankowych czy obligacji skarbowych, w przypadku których odsetki są ustalane z góry i ryzyko poniesienia straty jest w zasadzie zerowe, to już przy funduszach ...
-
Konto walutowe: kurs NBP czy banku?
... dniu otrzymania oraz koszty w dniu zapłaty stosując kurs średni ogłaszany przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego ten dzień. Spółka stosowała kurs, po jakim ... miesiąc prezentuje ważne orzeczenia i komentarze podatkowe. Znajdziesz tu praktyczne rady jak zminimalizować ryzyko, że urząd skarbowy podważy Twoje decyzje oraz ...
-
Elektroniczna kopia faktury VAT?
... tym utożsamiać „wystawienia” i „przesłania” faktury. Są to dwie odrębne czynności. Ponadto polski ustawodawca w §23 ust. 2 rozporządzenia w sprawie wystawiania faktur nie recypował dokładnie ... czy to w formie drukowanej czy to w formie elektronicznej ponosi wszelkie ryzyko ich utraty. Z punktu widzenia obowiązków podatnika jest zupełnie obojętne ...
-
Faktury korygujące: ważne prawo unijne
... oraz rozporządzenia. Uwzględniając treść art. 91 ust 3 Konstytucji oraz przepisy traktatu akcesyjnego Polski do Wspólnoty Europejskiej, przyjąć należy iż to przepisy Wspólnotowe mają pierwszeństwo ... prezentuje ważne orzeczenia i komentarze podatkowe. Znajdziesz tu praktyczne rady jak zminimalizować ryzyko, że urząd skarbowy podważy Twoje decyzje ...
-
Podatek u źródła: zależny agent to zakład
... stanowiskiem podatnika. Przyznała co prawda, że czynności wykonywane na terenie Polski za pośrednictwem stałej placówki mają przygotowawczy i pomocniczy charakter, ale zwróciła także uwagę na ... od przedsiębiorstwa. Inne ważne kryterium polega na tym, czy ryzyko przedsiębiorcy ponosi ta osoba czy przedsiębiorstwo, które ona reprezentuje (pkt 38 ...
-
Proste prawo podatkowe i ułatwienia dla małych firm
... odpowiedzialnością w gospodarce uległa zasadniczym zmianom w ostatnich latach. Polski ustawodawca konsekwentnie „obniża rangę” spółki z ograniczoną odpowiedzialnością ... liniowej, brak wymogów, co do osiągania minimalnego poziomu przychodu. Zmiany zmniejszające ryzyko w podatku od towarów i usług Proponowane zmiany to: brak negatywnych skutków ...