-
Drogi samochód osobowy: optymalizacja podatkowa
... do ewidencji albo od pierwszego miesiąca każdego następnego roku podatkowego. Jeśli zatem przedsiębiorca kupił auto w kwietniu 2011r. i w tym samym miesiącu wprowadził samochód do ...
-
Podatek od sprzedaży drogiego samochodu osobowego
... Samochód ten został sprzedany po 6 latach, po jego całkowitym zamortyzowaniu. W momencie sprzedaży podatnik nie ma prawa do zaliczenia w ciężar kosztów uzyskania przychodów kosztów jego nabycia w części, na którą składają się odpisy amortyzacyjne wcześniej niezaliczone do kosztów z uwagi na omawiane ograniczenie. Przykład 2 Podatnik nabył samochód ...
-
Podatnik może amortyzować w firmie samochód współmałżonka
... sprzedaży wystawionym na imię i nazwisko współmałżonka. Ma to jednak tylko zastosowanie w przypadku, gdy współmałżonek nie prowadzi samodzielnie odrębnej działalności gospodarczej. W sytuacji, kiedy zarówno mąż, jak i żona są przedsiębiorcami i niewykorzystywany już przykładowo w działalności żony samochód zostaje przekazany do działalności ...
-
Zapłata podatku od sprzedaży środków trwałych po likwidacji firmy
... samochód oraz (3 400 zł * 0,5) = 1700 zł – za laptop. Jeśli przedsiębiorca opodatkowywał dochód ze zlikwidowanej działalności podatkiem liniowym ze stawką 19-proc., to przy dochodzie z polikwidacyjnej sprzedaży zastosuje tę samą stawkę – jeśli rozliczał się na zasadach ogólnych, powinien zastosować skalę podatkową. Co do zasady, do 20 ...
-
Zakup samochodu w celu jego najmu i sprzedaży: odliczenie VAT
... podatkowy? Spółka prowadzi działalność m.in. w zakresie sprzedaży samochodów osobowych i ciężarowych oraz wynajem pojazdów mechanicznych. W celu zwiększenia sprzedaży zamierza oferować ona potencjalnym nabywcom zawarcie umowy najmu, na podstawie której klient może wynająć nowy samochód na okres od trzech do sześciu miesięcy. Wówczas to przed jego ...
-
Samochód firmowy: sprzedaż a podatek VAT
... samochód w leasingu a następnie go wykupił. Postanowił jednak auto sprzedać w okresie krótszym, niż 6 miesięcy licząc od dnia zakupu. Zdaniem autora – sprzedaż takiego samochodu, jeżeli łączny okres jego użytkowania przez przedsiębiorcę (czyli czas posiadania auta w leasingu plus czas liczony od dnia zakupu do dnia sprzedaży ...
-
Samochód w leasingu: sprzedaż zwolniona z VAT
... okres eksploatacji samochodu w czasie trwania umowy leasingu operacyjnego należy wliczać do okresu używania samochodu. Wobec powyższego należy stwierdzić, że Spółka przy opisanej transakcji sprzedaży mogła traktować przedmiotowy samochód jako towar używany i tym samym miała prawo do zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług wynikającego ...
-
Samochód w leasingu: wykup i sprzedaż a VAT
... pojazdu przedsiębiorcy będzie przysługiwało prawo do odliczenia podatku VAT w wysokości 60% tego podatku wykazanej na fakturze zakupowej. Z uwagi na to, że jest to samochód osobowy, konieczne jest tutaj zastosowanie ograniczenia wynikającego z art. 86 ust. 3 ustawy o VAT. Z kolei w przypadku sprzedaży tego pojazdu, w zależności od ...
-
Samochód ciężarowy = szybsza amortyzacja?
... sprzedaży nie przekroczył w poprzednim roku równowartości w złotych 1.200.000 euro. W 2011 roku była to kwota 5.324.000 zł. Samochód ciężarowy to samochód o masie całkowitej powyżej 3,5 ton, a mniejszy gdy spełnia określone w ustawie warunki np. ma otwartą część przeznaczoną do ...
-
Amortyzacja wycofanego i wprowadzonego samochodu do firmy
... do używania, a zakończyć nie później niż z chwilą zrównania wartości odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych z wartością początkową środka trwałego lub przeznaczenia go do likwidacji, sprzedaży lub stwierdzenia jego niedoboru (ewentualnie uwzględniając przewidywaną przy likwidacji cenę sprzedaży ...
-
Jaki podatek od sprzedaży leasingowego samochodu?
... gdy zakupiony po zakończeniu umowy leasingu samochód nie będzie przez podatnika wykorzystywany w działalności gospodarczej i nie zostanie zaliczony do składników majątku firmy, wymienionych w art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, to przychód uzyskany ze sprzedaży tego samochodu nie będzie stanowił przychodu ...
-
Kiedy samochód osobowy używany w firmie można sprzedać na VAT marża?
... niezbędnym do zastosowania tej procedury jest określenie, że towar został jednak nabyty w celu odsprzedaży (także w sytuacji, gdy samochód ten przed odsprzedażą podatnik użytkował dla potrzeb prowadzonej działalności gospodarczej).(…) W przedmiotowej sprawie Wnioskodawca będzie miał prawo zastosowania procedury opodatkowania marży przy sprzedaży ...
-
Leasing operacyjny pozwala uniknąć podatku od sprzedaży samochodu
... w nieruchomości, b. spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub użytkowego oraz prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni ... samochód, o którym mowa we wniosku, nie będzie stanowił składnika majątku firmy, wymienionego w art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, to przychód uzyskany ze sprzedaży ...
-
Samochód w leasingu: wykup i zbycie w podatku dochodowym
... samochód nie został wprowadzony do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych, jednakże był wykorzystywany na potrzeby firmy. Przy ustalaniu przychodu z tego tytułu warto pamiętać, aby cena sprzedaży (bez uzasadnionych przyczyn) nie odbiegała od wartości rynkowej. W przeciwnym bowiem razie organy podatkowe będą miały prawo do ...
-
Samochód w leasingu: wykup prywatny a faktura na firmę
... po zakończeniu umowy leasingu operacyjnego samochód osobowy nie jest przez podatnika wykorzystywany w pozarolniczej działalności gospodarczej i nie został zaliczony do składników majątku tej działalności, wymienionych w art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, to przychód uzyskany ze sprzedaży tego samochodu nie będzie ...
-
Samochód żony w firmie męża a amortyzacja
... kupna sprzedaży itp.), na jego podstawie ustala wartość początkową. Z taką sytuacją mamy zapewne do czynienia w przykładzie. Będzie to zatem co do zasady cena zakupu. Odpisy amortyzacyjne będą dokonywane na zasadach ogólnych, począwszy od pierwszego miesiąca następującego po miesiącu, w którym samochód został wprowadzony do ewidencji środków ...
-
Samochód w leasingu a towary używane w VAT
... ust. 2 ustawy, bowiem Wnioskodawca użytkując samochód na podstawie umowy leasingu nie nabył prawa do rozporządzania tym towarem jak właściciel. W związku z tym, przedmiotowy samochód osobowy nie spełnia definicji towaru używanego, gdyż od momentu jego wykupu na własność do chwili sprzedaży nie upłynął okres co najmniej 6 miesięcy ...
-
Samochód osobowy: zakup i sprzedaż w deklaracji VAT
... dokonującego sprzedaży wyniósł co najmniej pół roku po nabyciu prawa do rozporządzania nim jak właściciel. Jeżeli zbywany samochód nie spełnia definicji towaru używanego, jego sprzedaż należy opodatkować podatkiem VAT. Jeżeli natomiast definicja ta jest spełniona i przy nabyciu pojazdu podatnikowi nie przysługiwało prawo do odliczenia ...
-
Prywatny/służbowy samochód osobowy: podatek PIT
... Kolejne ograniczenie odnosi się do składek AC, jeżeli wartość samochodu przyjęta dla celów ubezpieczenia przekracza równowartość 20.000 euro (przeliczoną na złote według kursu sprzedaży walut obcych ... w ten sposób samochód spełnia również pozostałe kryteria do uznania go za środek trwały, to nie ma przeszkód, aby wprowadzić go do ewidencji środków ...
-
Samochód osobowy: 50% odliczenia VAT mimo obciążania pracowników
... do celów służbowych czyli prowadzenia sprzedaży wyrobów Wnioskodawcy oraz do celów prywatnych. W przypadku części samochodów osobowych wykorzystywanych przez pracowników do ...
-
Częściowy podnajem samochodu osobowego nie uprawnia do pełnego odliczenia VAT
... do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą lub powoduje, że ich użycie do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą jest nieistotne. W myśl art. 86a ust. 5 ustawy, warunku prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu nie stosuje się w przypadku pojazdów samochodowych: 1. przeznaczonych wyłącznie do: a. odprzedaży, b. sprzedaży ...
-
Samochód osobowy: zakup i sprzedaż a podatek VAT
Przedsiębiorca nabywając samochód osobowy służący wykonywaniu czynności opodatkowanych podatkiem VAT ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego z tego tytułu. Przy sprzedaży może natomiast korzystać ze zwolnienia tej czynności na mocy rozporządzenia wykonawczego do ustawy. Należy jednak pamiętać, iż powyższe rodzi konsekwencje po ...
-
Użyczony samochód a koszty firmy
... także samochód osobowy (jako że motocykl wykorzystywany jest sezonowo) na podstawie umowy użyczenia. W jej ramach będzie zobowiązany do pokrywania we ... sprzedaży walut obcych ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z dnia zawarcia umowy ubezpieczenia w wartości samochodu przyjętej dla celów ubezpieczenia. Natomiast w przypadku zaliczenia do ...
-
Firmowy samochód osobowy: koszty podatkowe firmy
... o ograniczeniach dotyczących odpisów amortyzacyjnych odnoszonych w ciężar kosztów podatkowych oraz zaliczania do nich wydatków na ubezpieczenie takich pojazdów. Otóż art. 23 ust. 1 pkt ... 000 euro. Samochód ten podatnik objął dobrowolnym ubezpieczeniem AC. Dla celów ubezpieczenia przyjęto jego wartość w wysokości 100 000 zł. Kurs sprzedaży euro ...
-
Samochód ciężarowy 2014: pełne odliczenie VAT gdy ewidencja
... co wydaje się być uzasadnionym, gdyż wydając samochód osobie trzeciej podatnik nie musi wiedzieć, gdzie konkretnie samochód pojedzie oraz w jakim celu. Wskazanej wyżej ewidencji nie trzeba będzie prowadzić w stosunku do pojazdów samochodowych przeznaczonych wyłącznie do: a) odprzedaży, b) sprzedaży, w przypadku pojazdów wytworzonych przez podatnika ...
-
Kłopotliwy samochód osobowy w podatku dochodowym w 2014 r.
... do kosztów uzyskania przychodów nie można zaliczyć składek na ubezpieczenie samochodu osobowego w wysokości przekraczającej ich część ustaloną w takiej proporcji, w jakiej pozostaje równowartość 20.000 euro w wartości samochodu przyjętej dla celów ubezpieczenia. Równowartość tej kwoty przelicza się na złote według kursu: sprzedaży ...
-
Samochód używany jako towar handlowy w księdze podatkowej
... definicji towarów) są wyroby przeznaczone do sprzedaży w stanie nieprzerobionym; towarami handlowymi są również produkty uboczne uzyskiwane przy prowadzeniu działów specjalnych produkcji rolne. Definicję tą niewątpliwie spełnia samochód czy też inny pojazd kupiony w celu jego dalszej odprzedaży. Stąd samochód może być towarem handlowym, którego ...
-
Samochód firmowy: darowizna a PIT
... firmy na potrzeby osobiste podatnika, jako że nie mamy tutaj do czynienia ze zbyciem, nie powoduje powstania przychodu ze ... samochód został wycofany z firmy). Na wysokość przychodu z prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej może mieć jednak wpływ to, co się dalej z tym pojazdem będzie działo. W przypadku jego odpłatnego zbycia (sprzedaży ...
-
Samochód osobowy: wynajem z pełnym odliczeniem VAT
... . W połowie miesiąca nabyła samochód osobowy, który zamierza wynająć innej firmie. Czy w takim przypadku będzie miała pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury ... do handlu pojazdami, jednakże przez analogię wyrok ten można odnieść także do najmu samochodów. Otóż NSA wskazał, że o prowadzeniu działalności gospodarczej w zakresie sprzedaży ...
-
Samochód z UE czyli VAT-23 i ograniczone prawo do odliczenia
... do ustalenia podstawy opodatkowania w przypadku WNT, stosuje się odpowiednio przepisy art. 29a ust. 1, 6, 7, 10 i 11. Przydatne narzędzia: Deklaracja VAT-23 Zgodnie z tymi regulacjami podstawą opodatkowania jest wszystko, co stanowi zapłatę, którą dokonujący dostawy towarów lub usługodawca otrzymał lub ma otrzymać z tytułu sprzedaży ...
-
Polski Ład ukróci wprowadzanie/wyprowadzanie majątku prywatnego do firmy
... do firmy, kupiony 4 lata wcześniej na umowę kupna sprzedaży, samochód osobowy. Wartość z tej umowy samochodu to 80.000 zł Obecna wartość rynkowa samochodu to natomiast ok. 45.000 zł. Jeżeli jednak tylko przedsiębiorca będzie posiadał w swojej dokumentacji umowę kupna, ujmie w środkach trwałych swojej firmy ten samochód ...
-
Samochód osobowy: sprzedaż a korekta VAT
... do ewidencji środków trwałych samochód ... do dokonanego odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu przedmiotowego środka trwałego, ale tylko w części dotyczącej okresu wykorzystywania go do celów związanych z czynnościami opodatkowanymi. Natomiast, od momentu dokonania sprzedaży samochodu, jako towaru zwolnionego od podatku, Spółka traci prawo do ...
-
Samochód z zagranicy a podatek PCC
... do polski (formularz VAT-24) wraz z niezbędnymi dokumentami oraz uiszczeniu stosownej opłaty za wydanie tego zaświadczenia. Co się zaś tyczy podatku od czynności cywilnoprawnych, opodatkowaniu nim podlegają czynności ściśle wymienione w ustawie o PCC. Wśród nich znalazła się m.in. umowa sprzedaży ...
-
Samochód firmowy: AC i OC a limit kosztów
... to drugie ma zastosowanie zarówno do ubezpieczenia dobrowolnego jak i obowiązkowego? Chodzi oczywiście tutaj o takie składki ... samochód osobowy będący środkiem trwałym w prowadzonej przez niego działalności gospodarczej. Było to ubezpieczenie OC, NNW oraz AC. Dla celów ubezpieczenia AC wartość samochodu została określona na 120 000 zł. Kurs sprzedaży ...
-
Samochód firmowy: "sprzedaż" a podatek
... w okresie amortyzacji, np. po 2 latach użytkowania samochodu, do kosztów w momencie sprzedaży podatnik zaliczy 3/5 wartości początkowej samochodu przy założeniu amortyzacji auta stawką 20%. Inaczej będzie jeśli podatnik zamierza sprzedawać samochód w pełni zamortyzowany. W takiej sytuacji do kosztów uzyskania przychodów nie można zaliczyć żadnych ...