-
Nieodpłatne przekazanie samochodu: kasa fiskalna i podatek VAT
... samym, jeżeli przykładowo podatnik kilka lat temu nabył samochód osobowy na umowę kupna sprzedaży i pojazd ten stanowi środek trwały jego firmy oraz służy jej prowadzeniu (dodajmy ... ), czynność ta nie będzie rodziła skutków w podatku VAT, gdyż nie będzie traktowana jako odpłatna dostawa towarów. Czy zatem darowiznę taką należałoby zaewidencjonować za ...
-
Rząd kopie małe firmy, czyli jazda samochodem osobowym z podatkiem VAT
... samochód osobowy od osoby prywatnej, w związku z czym VAT od tej transakcji nie wystąpił. Samochód ten został uznany za środek trwały firmy, zaś Pan Piotr obecnie wykorzystuje go zarówno na cele firmowe jak i prywatne. Samochód ten zamierza w taki sposób użytkować jeszcze przez dłuższy okres czasu, jako ...
-
Podatek VAT i dochodowy: rower, skuter czy motocykl w firmie
... z ich wartością początkową lub do momentu, w którym np. środek trwały zostanie sprzedany. Możesz mieć i samochód, i rower Co ważne, fakt posiadania firmowego samochodu ... o ruchu drogowym, która ustanawia wyjątek m. in. dla motorowerów. Motorower określony został jako pojazd jednośladowy lub dwuśladowy zaopatrzony w silnik spalinowy o pojemności ...
-
Rata leasingowa samochodu nie jest kosztem uzyskania przychodu?
... płaconych rat, również w kol. 13 KPiR jako pozostałe wydatki. Ważne! W przypadku rat za samochód osobowy w leasingu operacyjnym, nie ma zastosowania ograniczenie kosztów do równowartości kwoty 20.000 euro. Inaczej będzie w przypadku leasingu finansowego, gdyż pojazd stanowi środek trwały i tym samym w odniesieniu do dokonywanych odpisów ...
-
Amortyzacja (firmowego) samochodu osobowego
... ma mowy o tym, na kogo środek trwały ma być zarejestrowany. W efekcie, podatnik może wprowadzić do środków trwałych samochód objęty współwłasnością małżeńską, nawet jeśli jest ... samochodu jest rodzic podatnika (w części 50%). Zatem do ewidencji środków trwałych jako wartość początkową należy przyjąć wartość 30 tys. zł. Ale gdy współwłaścicielem ...
-
Amortyzacja samochodu osobowego w leasingu finansowym
... się do ceny nabycia (jako uregulowania najbardziej adekwatne do określenia wartości ... środek trwały, a więc być kompletnym i zdatnym do użytku w chwili przekazania go do używania. Wszelkie wydatki poniesione przed tą datą co do zasady powiększają jego wartość początkową. Ograniczenia kosztowe Jeżeli przedmiotem leasingu finansowego jest samochód ...
-
Sprzedaż prywatnego samochodu osobowego z podatkiem od firmy?
... samochód pozostaje w majątku prywatnym a nie firmowym. Stąd słusznym wydawałoby się stanowisko, że ewentualny przychód z jego sprzedaży również należy rozpatrywać poza firmą. Organy podatkowe mogą tutaj jednak mieć inne zdanie. Nie środek trwały ... do niej zaliczony, należy potraktować jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej. Z drugiej ...
-
Zakup motocykla i odzieży motocyklowej w kosztach firmy
... . I tutaj mamy pierwszą niespodziankę. Mimo że motocykl to nie samochód, na gruncie updof jako taki jest traktowany. Mało tego - zaliczany jest tutaj do ... .2016.2.KS1). Uwaga przy motocyklach „prywatnych” Jeżeli motocykl nie zostanie uznany za środek trwały, aby zaliczać do kosztów uzyskania przychodu wydatki związane z jego eksploatacją, konieczne ...
-
Sprzedaż samochodu osobowego wyłączonego z firmy
... W dniu 15.08.2015 r. wnioskodawczyni przekazała swój samochód osobowy do prowadzonej firmy, uznała za środek trwały wyceniając w cenie nabycia i rozpoczęła jego amortyzację. VAT ... stwierdzić, że uznanie, czy dany podmiot w odniesieniu do konkretnej czynności działa jako podatnik podatku od towarów i usług, wymaga oceny każdorazowo odnoszącej się ...
-
Współwłasność samochodu: amortyzacja i ubezpieczenie
... ojcem kupili samochód osobowy. Udziały każdego z nich wynoszą 50%. Samochód kosztował 105 tys. zł. Syn prowadzi działalność gospodarczą i zamierza ten samochód uznać za środek trwały ... dla celów ubezpieczenia. Ograniczenie to dotyczy jedynie ubezpieczenia dobrowolnego AC, jako że jego wysokość jest uzależniona od wartości przedmiotu ubezpieczenia. ...
-
Fiskus dopuszcza sprzedaż samochodu firmowego na fakturę VAT marża
... samochód osobowy, który zakupił w od osoby fizycznej niebędącej płatnikiem podatku VAT, nabyty samochód został wprowadzony do ewidencji środków trwałych. (...) W powstałej sytuacji faktycznej, powołane przepisy art. 120 ustawy nie znajdują zastosowania, ponieważ samochód został nabyty dla celów działalności gospodarczej (środek trwały ...
-
Procedura VAT marża nie zawsze na sprzedaż samochodu osobowego
... samochód używany w komisie. Samochód ten uznała za środek trwały i w całości zamortyzowała w ciągu 30 miesięcy. Przed 1 kwietnia 2014 r. od wydatków z nim związanych (oprócz paliwa) odliczała w pełni podatek VAT, zaś od tego dnia podatek ten odliczała w 50% (jako ...
-
Polski Ład: składka zdrowotna od sprzedaży samochodu wycofanego z firmy
... samochód osobowy na fakturę VAT marża. Auto zostało uznane za środek trwały, zaś odpisy amortyzacyjne oraz wydatki eksploatacyjne były zaliczane do kosztów uzyskania przychodu. Następnie w 2018 r. przedsiębiorca zakupił kolejny samochód ... w roku składkowym jest ustalany jako różnica między osiągniętymi przychodami w rozumieniu ustawy o PIT ...
Tematy: składka na ubezpieczenie zdrowotne, składka zdrowotna, podatek dochodowy, podatek od firmy, zmiana formy opodatkowania, forma opodatkowania, zasady ogólne opodatkowania, podatek liniowy, formy opodatkowania, działalność gospodarcza, ubezpieczenie zdrowotne, składki ZUS dla przedsiębiorców, wysokość składek ZUS, Polski Ład, Nowy Ład, rok 2022, samochód osobowy w podatkach -
Sprzedaż samochodu osobowego: okres korekty VAT
... 2010 r. podatnik kupił samochód osobowy. Z tego tytułu odliczył 60% kwoty podatku naliczonego wynikającego z faktury zakupu. Samochód ten zamierza ... jako że wspomniany wyżej 12-miesięczny okres w jego przypadku już upłynął. Warto podkreślić, iż tutaj bierze się pod uwagę pełne miesiące, które upłynęły od końca miesiąca, w którym to dany środek trwały ...
-
Zakup samochodu na firmę uregulowany gotówką?
... następnie sprzedany. W zależności od przyjętego wariantu, samochód taki zostanie uznany za towar handlowy, środek trwały czy też tzw. wyposażenie. Samochód ten ma kosztować 40.000 ... lub usługodawcę zarejestrowanego na potrzeby podatku od towarów i usług jako podatnik VAT czynny, lub pomimo zawarcia na fakturze wyrazów "mechanizm podzielonej płatności" ...
-
Leasing samochodu korzystniejszy niż zakup?
... operacyjnym. Podatnicy zamierzający kupić samochód osobowy, który będzie wykorzystywany do prowadzonej działalności gospodarczej, ... samochodu osobowego nieodliczony VAT powiększa wartość początkową samochodu jako środka trwałego). Zrównoważyć to mogą jednak ... . Nie on bowiem amortyzuje ten środek trwały. W zakresie uznania za koszty podatkowe ...
-
Leasing operacyjny a umowa najmu samochodu osobowego
... leasingu operacyjnego określone w przepisach podatkowych. Samochód stanowi własność firmy leasingowej i jest przez ... podatku dochodowego. O tym, czy umowa może być zakwalifikowana jako podatkowa umowa leasingu decydują jej ... , w myśl której przedmiot , aby był uznany za środek trwały musi stanowić własność lub współwłasność podatnika oraz wynikający z ...
-
Sprzedaż samochodu a zwolnienie podmiotowe z VAT
... samochód osobowy jest towarem podlegającym opodatkowaniu podatkiem akcyzowym, to jego sprzedaż powoduje utratę prawa do zwolnienia podmiotowego z VAT. Nie jest w tym przypadku istotna wartość sprzedaży ani fakt, czy przedmiotowy samochód stanowił u podatnika środek trwały ... on wówczas zarejestrowany jako podatnik VAT zwolniony - art. 96 ust. 3 ...
-
Sprzedaż samochodu osobowego gdy zwolnienie z VAT
... , że przedsiębiorca musi się zarejestrować jako czynny podatnik VAT (patrz ramka). Z ... samochód osobowy jest towarem podlegającym opodatkowaniu podatkiem akcyzowym, to jego sprzedaż powoduje utratę prawa do zwolnienia podmiotowego z VAT. Nie jest w tym przypadku istotna wartość sprzedaży ani fakt, czy samochód stanowił u podatnika środek trwały ...
-
Polski Ład ukróci wprowadzanie/wyprowadzanie majątku prywatnego do firmy
... umowę kupna, ujmie w środkach trwałych swojej firmy ten samochód z wartością początkową w wysokości właśnie 80.000 zł. Zgodnie z art. 22g ... Wprawdzie nadal będzie to cena nabycia rozumiana jako cena nabycia opisana wyżej, ale jeżeli ... uwzględniającej faktyczne zużycie sprzed uznania go za środek trwały. Taka też wartość będzie brana pod uwagę podczas ...
-
Wykup z leasingu a wartość początkowa środka trwałego
... wykorzystywał na podstawie umowy leasingu operacyjnego samochód hakowiec do przewozu kontenerów. Umowa ... wartość początkową należy przyjąć wpisując środek trwały do ewidencji (zdaniem podatnika wartość rynkową)? W przedmiotowej sprawie ... rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. Jako wyjątek od powyższej zasady ustawodawca wprowadził w art ...
-
Prywatny użytek samochodu osobowego: jak określić koszty podatkowe?
... Do tych ostatnich zaliczają się Renault Clio (stanowiący środek trwały firmy) i Volvo XC 60 (użytkowany na ... w pełni zaliczane w ciężar kosztów uzyskania przychodu, jako że te służą jedynie prowadzeniu działalności ... od wydatków związanych z używaniem samochodu osobowego, o ile samochód ten będzie wykorzystywany przez podatnika w prowadzonej działalności ...
-
Amortyzacja jednorazowa a zaliczka na podatek
... zaliczenia wydatku do kosztu zarówno w miesiącu, w którym środek trwały kupił i wprowadził do ewidencji środków trwałych, w miesiącu następnym ... wpisze do ewidencji środków trwałych nabyty samochód ciężarowy z wartością początkową 120 tys. zł ... rozpoczęcia, prowadził działalność gospodarczą samodzielnie lub jako wspólnik spółki nie-mającej osobowości ...
-
Naprawa środka trwałego - rozliczenie kosztów
... silnik o większej mocy może być to potraktowane jako ulepszenie (modernizacja) samochodu. W tej sytuacji ... 120.000 zł. Przez 12 miesięcy samochód był amortyzowany metodą liniową (według stawki 20%). Oznacza ... zł. Jak dokonać amortyzacji, gdy ulepszono uprzednio zamortyzowany środek trwały? W sytuacji, gdy dokonano ulepszenia środka trwałego w pełni ...
-
Sprzedaż samochodu: zwrot AC i OC a przychód firmy
... samochód osobowy, który stanowi środek trwały. Na początku 2010 r. zapłacił składki OC i AC na cały rok. Składki te zostały w całości jednorazowo zaliczone do kosztów uzyskania przychodu. Następnie w trakcie 2010 r. samochód ... (uprzednio zaliczonych do kosztów) powinien je wykazać jako przychód. Gdyby część składki AC nie stanowiła kosztu uzyskania ...
-
Zakup skutera = koszty firmy i odliczenie VAT?
... prowadzenie pizzerii. Koszt rozpisz w czasie Skuter, podobnie, jak samochód będzie stanowił zapewne środek trwały firmy. Środkiem trwałym są także środki transportu, w tym ... pojazdem samochodowym i można korzystać z pełnego odliczenia VAT-u. Motorower określony został jako pojazd jednośladowy lub dwuśladowy zaopatrzony w silnik spalinowy o pojemności ...
-
Sprzedaż samochodu przy korzystaniu ze zwolnienia z VAT
... ze zwolnienia przedmiotowego z VAT. Wcześniej prowadził działalność mieszaną (czyli zarówno zwolnioną jak i opodatkowaną). Wówczas to, w roku 2009 kupił samochód osobowy, który potraktował jako swój środek trwały. Od zakupu tego odliczył część podatku VAT, zgodnie z ustalaną wtedy proporcją. Obecnie pojazd zamierza sprzedać. Czy będzie to ...
-
Sprzedaż aportu rzeczowego w postaci środka trwałego
... jako aport nie wpłynie na wysokość kapitału zakładowego. Środek trwały w chwili wniesienia aportem powiększył majątek firmy i w okresie jego użytkowania przynosił określone korzyści. Ponadto w wyniku sprzedaży firma otrzymała środki pieniężne. W ujęciu rachunkowym sprzedaż środka trwałego wniesionego uprzednio jako ...
-
Kiedy dozwolone zwolnienie podmiotowe z VAT
... , że w czerwcu 2012 r. podatnik sprzeda używany na potrzeby działalności gospodarczej środek trwały (używany samochód dostawczy) za kwotę 45.000 zł. Uzyskana z tego tytułu kwota ... bez względu na wysokość osiągniętych obrotów podatnik jest obowiązany do rejestracji jako czynny podatnik VAT i rozliczania tego podatku od całej działalności. W art. ...
-
Koszty poniesione przed rozpoczęciem działalności
... przychodów i zaewidencjonowane w podatkowej księdze przychodów i rozchodów jako tzw. „pozostałe wydatki” (kolumna 13). Pamiętać ... takich można m.in. zaliczyć prywatny komputer, samochód, meble oraz wiele innych rzeczy. ... nie konieczność – podatnik sam decyduje czy zamierza amortyzować środek trwały zgodnie ze stawkami amortyzacji czy dokonać odpisu ...
-
Umowa leasingu operacyjnego obniży podatek dochodowy za rok 2014
... – finansowy oraz operacyjny. Ten pierwszy można porównać do kredytu, jako że nabywany w ten sposób środek trwały wprowadzany jest do stanu majątkowego leasingobiorcy, on też ... że w przypadku leasingu operacyjnego leasingobiorca ma możliwość wyboru, czy decyduje się wykupić samochód, czy chce go oddać i wziąć nowy w leasing. Zwłaszcza, że wtedy ...
-
Sprzedaż samochodu używanego z fakturą VAT ale bez podatku?
... że podatnik może sprzedać w procedurze marży samochód osobowy kupiony w 2009 r., który już wtedy był używany, a który u podatnika stanowił środek trwały do chwili sprzedaży. Organ wyjaśnił, ... takiego używanego środka trwałego z reguły będzie niższa od ceny nabycia (jako że z czasem rzeczy ruchome generalnie tracą na wartości), z tytułu takiej ...
-
Podatek dochodowy: umowa leasingu musi spełniać warunki
... określony składnik majątku, uznaje go za swój środek trwały i amortyzuje oraz oddaje do odpłatnego korzystania ... umowy np. umową leasingu operacyjnego, aby podatkowo jako taka była ona traktowana. W przypadku leasingu operacyjnego warunki ... bardziej w przypadku, gdy przedmiotem umowy jest samochód osobowy. Wtedy bowiem korzystający z niego, aby wydatki ...