-
Faktura VAT za paliwo wlewane do samochodu
... , dla potrzeb działalności gospodarczej należy ewidencjonować na podstawie miesięcznego zestawienia poniesionych wydatków wynikających z faktur zawierających numer rejestracyjny tego pojazdu. Biorąc pod uwagę powyższe regulacje, zasadnym wydaje się zatem stwierdzenie, iż jedynie dokument sprzedaży, wskazujący jednoznacznie samochód, do którego ...
-
Odliczenie VAT od zakupu paliwa do samochodu bez homologacji?
... świadectwa homologacji. W dowodzie rejestracyjnym w miejscu przeznaczonym do wskazania informacji o homologacji nie odnotowano żadnych zapisów. Samochód przy tym jest wykorzystywany w celach mieszanych, czyli zarówno prowadzonej działalności gospodarczej jak i prywatnie. Organ podatkowy uznał, że ograniczenie wynikające z art. 12 ust. 1 ustawy ...
-
Wynajem samochodu osobowego koniecznie z kilometrówką?
... i wydatków związanych z jego eksploatacją (w tym ponoszonych na paliwo). Pełne odliczenie VAT naliczonego jest dopuszczalne pod warunkiem udowodnienia, że samochód służy wyłącznie działalności gospodarczej, co wiąże się z prowadzeniem dodatkowej dokumentacji. Jednym z wymogów jest prowadzenie szczegółowej ewidencji przebiegu pojazdu. Już tylko brak ...
-
Wypadek samochodowy: odszkodowanie z podatkiem gdy samo OC?
... działalnością gospodarczą (a takim właśnie składnikiem majątku jest samochód specjalny, którym świadczy usługi Wnioskodawca), stanowi przychód z tej działalności. W przypadku podatników, którzy wybrali ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, jako formę opodatkowania prowadzonej działalności gospodarczej, uzyskany z tego tytułu przychód podlega ...
-
Kask i odzież motocyklowa w kosztach uzyskania przychodu
... działalności gospodarczej, tak jak inne środki transportu, może zostać zaliczony do środków trwałych oraz zostać zamortyzowany, a gdy jego wartość nie jest zbyt wysoka – zakup od razu można rozliczyć w kosztach działalności. Należy jednak pamiętać, że na tle podatku dochodowego motocykl jest traktowany jako samochód ...
-
Główne założenia naprawy systemu podatkowego
... definicje ustawowe, takie jak: działalność gospodarcza, mały podatnik, samochód osobowy. Pomysł doskonały! Obecnie podatnicy borykają się z kilkoma definicjami działalności gospodarczej. Rozpoczynając od przepisów ustawy o swobodzie działalności gospodarczej regulujących działalność gospodarczą, przez Ordynację podatkową będącą «konstytucją ...
-
Likwidacja firmy a sprzedaż samochodu
... prowadzenia działalności gospodarczej zaliczane są do tego źródła przychodów. Przychód ze sprzedaży składników majątku po likwidacji firmy także niekiedy należy tutaj zaliczyć. Rozpatrzmy następującą sytuację: W 2007 r. podatnik zlikwidował działalność gospodarczą, która była opodatkowana podatkiem liniowym. W roku 2010 sprzedał samochód, który ...
-
Amortyzacja jednorazowa a firma małżonka
... sposób można zamortyzować zarówno maszynę produkcyjną, samochód ciężarowy, wózek widłowy czy komputer tudzież inne urządzenia elektroniczne itp. Przywilej ten przysługuje jednak tylko dwóm grupom podatników (co wynika wprost z art. 22k ust. 7 updof), tj. podatnikom rozpoczynającym prowadzenie działalności gospodarczej oraz tzw. małym podatnikom ...
-
Sprzedaż środków trwałych bez paragonu z kasy fiskalnej w 2015 r.
... na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej wynosi 90 % (270.000 zł z 300.000). W związku z tym, spółka korzysta ze zwolnienia z obowiązku stosowania kas ustanowionego w § 3 ust. 1 pkt 3 rozporządzenia. Spółka zamierza sprzedać osobie fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej samochód (środek trwały) o wartości 60 ...
-
Leasing samochodu: wykup prywatny czy na firmę?
... w związku z tym wydatków do kosztów uzyskania przychodu. Konieczność ewidencjonowania przebiegu pojazdu Jeśli wykupiony do celów prywatnych samochód przedsiębiorca chce jednak wykorzystywać w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, wymaga to ewidencji przebiegu pojazdu. Tylko wtedy określone na zasadach tzw. kilometrówki wydatki może zaliczyć ...
-
Sprzedaż samochodu używanego z fakturą VAT ale bez podatku?
... dostawy m.in. towarów używanych, nabytych uprzednio przez tego podatnika w ramach prowadzonej działalności, w celu odprzedaży, podstawą opodatkowania podatkiem jest marża stanowiąca różnicę między ... środków trwałych) uznał, że podatnik może sprzedać w procedurze marży samochód osobowy kupiony w 2009 r., który już wtedy był używany, a który u ...
-
Modernizacja samochodu osobowego a odliczenie VAT
... lub wytworzenia samochodu osobowego wykorzystywanego do prowadzenia działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem od towarów i usług, podatnikowi przysługuje ograniczone odliczenie tego podatku. Jak powyższe ma się do modernizacji? Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik zakupił w marcu 2009 r. samochód osobowy o wartości netto 160 000 zł ...
-
Sprzedaż samochodu: korekta VAT a koszty
... działalności gospodarczej używane samochody osobowe musi z tego tytułu skorygować odliczony wcześniej podatek VAT. Korekta taka ... oddany do użytkowania. Korekty należy dokonać w wysokości 1/5 za każdy rok. Załóżmy, że podatnik nabył samochód w 2007 r. i odliczył 6 000 zł podatku naliczonego z tego tytułu, a sprzedaje go w roku 2010, czyli w czwartym ...
-
Opony do samochodu jako koszty firmy
... opon przed wprowadzeniem samochodu do ewidencji jest amortyzowany Nabywając samochód, bardzo często wydatkiem towarzyszącym jest koszt zakupu drugiego kompletu ... o przewidywanym okresie używania dłuższym niż rok, wykorzystywane przez podatnika w celu prowadzenia działalności gospodarczej. W konsekwencji zgodnie z art. 22 ustawy o PIT, przedmiotowy ...
-
Kasa fiskalna gdy usługi opodatkowane za granicą?
... fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, co do zasady muszą tę sprzedaż ewidencjonować za pomocą kasy ... Jeżeli polska firma mieszcząca się przy granicy wynajmie, i to nawet Polakowi, samochód zastępczy na kilka dni, przy czym samochód ten zostanie przekazany najemcy w Niemczech, również tam usługa ta będzie ...
-
Zmiany w PIT i CIT uchwalone. W 2019 r. trudniej rozliczyć samochody osobowe
... z dniem 1 stycznia 2019 r. Zmiany odnoszą się m.in. do zasad rozliczania samochodów w działalności gospodarczej, czy obniżonej (do 9%) stawki CIT dla mniejszych podmiotów. ... (operacyjnego), dzierżawy i innych umów o podobnych charakterze, których przedmiotem będzie samochód osobowy, kosztami podatkowymi nie będą opłaty wynikające z takich umów , ...
-
Odliczenie VAT a zmiana przeznaczenia samochodu
... związane z prowadzoną działalnością gospodarczą samochód ciężarowy. Dokonał obniżenia podatku należnego o podatek naliczony przy jego nabyciu zgodnie z obowiązującymi wówczas przepisami. Podatnik zamierza obecnie zmienić przeznaczenie pojazdu z ciężarowego na osobowy i nadal wykorzystywać go w prowadzonej działalności gospodarczej. W związku z tym ...
-
Sprzedaż samochodu przekazanego na cele osobiste
... od osób fizycznych. Zgodnie z nim przychodem z działalności są m.in. przychody z odpłatnego wykorzystywania na potrzeby związane z działalnością gospodarczą składników majątku będących środkami trwałymi, które zostały ujęte w ewidencji środków trwałych. Zatem podatnik, który przekazał samochód firmowy na cele osobiste, a następnie postanowił go ...
-
Księga podatkowa: polisa OC a dowody księgowe
Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca wykorzystuje w prowadzonej działalności gospodarczej samochód osobowy. Aby samochodem tym móc jeździć, konieczne jest zapłacenie polisy OC. Czy wydatek ten przedsiębiorca może zaliczyć do kosztów uzyskania ...
-
Sprzedaż samochodu dla pracownika a kasa fiskalna
Czy sprzedając pracownikowi samochód osobowy o wartości 1 000 zł, należy transakcję tę zaewidencjonować za pomocą kasy fiskalnej? Jak należy postąpić w sytuacji, gdy nabywcą nie będzie pracownik, a inna osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej? Zaewidencjonowanie sprzedaży samochodu za pomocą kasy rejestrującej jest, co do zasady ...
-
Amortyzacja jednorazowa: firmowy motocykl
... i typ pojazdu. Liczy się przede wszystkim rodzaj – czy jest to samochód osobowy, czy ciężarowy. Od tego bowiem zależy możliwość odliczenia podatku VAT ... uznane są za pojazdy samochodowe. Zatem zakup motocykla na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej oznacza, że podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku wynikającego z faktur VAT ...
-
Najem samochodu osobowego: czynsz w kilometrówce?
... umowę najmu samochodu osobowego stanowiącego własność jednego z jej wspólników. Samochód jest wpisany do ewidencji środków trwałych wspólnika. Zgodnie z ... tym pojęciu. Mając powyższe na uwadze, w przypadku najmu samochodów osobowych wykorzystywanych w działalności gospodarczej, Spółka może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów poniesione i ...
-
Składniki majątku wspólnika używane w spółce jawnej
... do których zalicza się m.in. spółka jawna czy spółka cywilna, dochody z działalności przez nie prowadzonej podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym na poziomie ... być amortyzowane. Ponadto w przypadku, gdy przedmiotem takiego użytkowania jest samochód osobowy, trzeba pamiętać o obowiązku zaprowadzenia dla niego ewidencji przebiegu pojazdów, ...
Tematy: przychody podatkowe, korzystanie z nieruchomości, użytkowanie nieruchomości, nieodpłatne świadczenia, przychód z nieodpłatnych świadczeń, nieodpłatne użyczenie, źródła przychodów podatkowych, umowa najmu, przychód z najmu, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, wspólnicy spółki, spółka cywilna -
Działalność artystyczna jako gospodarcza w podatku dochodowym
... akurat pojawiła się interpretacja, że artysta nie może rozliczać tantiem w ramach działalności gospodarczej, wskazywały, że twórcy mają obowiązek skorygowania deklaracji, w których takie przychody ... obniżenia podatku do zapłaty. Mogą „wrzucić” w koszty wydatki na m.in. samochód, zakup telefonu, czy laptop. Za koszty uzyskania przychodów mogą być ...
-
Zaliczka na zakup samochodu: termin złożenia VAT-26
... zaliczki. Warto tutaj podkreślić, że w momencie wpłaty zaliczki na nowy samochód przedsiębiorca nie zna jeszcze wszystkich danych pojazdu, które są podawane w informacji ... np. z wykorzystywania go do celów mieszanych na wykorzystywanie na potrzeby jedynie działalności gospodarczej. Zgodnie z jego brzmieniem w takim przypadku podatnik nabywa prawo do ...
-
Leasing samochodu a koszty uzyskania przychodu
... ustawy o PIT, a więc muszą być poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów (zatem samochód taki musi być wykorzystywany na potrzeby działalności gospodarczej podatnika). Ustawodawca wprowadził jednak pewne ograniczenie w zakresie uznania wydatków za koszty uzyskania przychodu przy leasingu samochodu ...
-
Zmiana numeru rejestracyjnego samochodu z aktualizacją VAT-26?
Aby samochód osobowy, tudzież z tzw. kratką uprawniał do pełnego odliczenia podatku naliczonego, podatnik musi dowieść, że służy on jedynie prowadzonej działalności gospodarczej. Wymaga to prowadzenia dodatkowej dokumentacji oraz zawiadomienia fiskusa o takim, a nie innym jego wykorzystywaniu. Dane zgłaszane urzędowi trzeba też aktualizować. ...
-
Odliczenie VAT od paliwa: kratka musi być?
... 147/09) uznał, że obecnie odliczenie VAT przysługuje od kupowanego paliwa do wszystkich samochodów wykorzystywanych w prowadzonej działalności gospodarczej. Jedynym ograniczeniem jest tutaj wykazanie przez podatnika, iż samochód ten służy czynnościom opodatkowanym podatkiem VAT. Zdaniem sądu nie jest możliwa taka wykładnia przepisów podatkowych ...
-
Remont cudzego samochodu a koszty firmy
... za koszty uzyskania przychodu wydatków z tytułu kosztów używania, dla potrzeb działalności gospodarczej, samochodów osobowych niestanowiących składników majątku podatnika - w części przekraczającej ... lecz nie ujął go w ewidencji środków trwałych, aby ponoszone na ten samochód wydatki mógł zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu, musi oprócz ...
-
Leasing operacyjny a inwestycja w obcym środku trwałym
... takie zmiany rozliczyć z punktu widzenia podatku dochodowego? Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie handlu żywcem. W działalności tej wykorzystuje samochód ciężarowy służący do przewozu trzody chlewnej, który jest w leasingu operacyjnym. Na samochodzie tym zamierza zamontować zespół poideł dla ...
-
Ugoda sądowa: odszkodowanie w przychody firmy
... odszkodowania otrzymane w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą. Przychodem z działalności gospodarczej jest także otrzymane odszkodowanie za szkody dotyczące składników ... , że przedsiębiorca, który otrzymał odszkodowanie np. za uszkodzoną maszynę czy samochód, musi uwzględnić otrzymaną kwotę w firmowych przychodach. Inne odszkodowania ...
-
Kilometrówka 2016: na podwyżce straci państwo i Poczta Polska
... Wprowadzenie wyższej stawki zwiększy wydatki jednostek budżetowych. Wzrosną także koszty działalności firm, co skutkować będzie zmniejszeniem wpływów podatkowych. Obecnie resort ... jest od paliw płynnych (benzyna czy olej napędowy) o ponad połowę tańszy. Kupując samochód godzisz się na koszty W udzielonej odpowiedzi podkreślono także, iż eksploatacja ...
-
Czy w 2019 r. należy prowadzić ewidencję przebiegu samochodu osobowego?
... Obecnie wynika z niego, że gdy przedsiębiorca wykorzystuje w prowadzonej firmie należący do niego samochód osobowy ale niebędący składnikiem majątku firmy, do podatkowych kosztów ... tym także stanowiącego własność osoby prowadzącej działalność gospodarczą, dla potrzeb działalności gospodarczej podatnika należy wpisywać w tej kolumnie po zakończeniu ...
-
Taksówki: kiedy wybrać ryczałt w VAT?
... działalności gospodarczej w zakresie usług taksówek osobowych może korzystać ze specjalnego opodatkowania w podatku VAT. Podobnie ... do transportu. Pamiętać bowiem należy, iż w sytuacji, gdy rozliczają się na zasadach ogólnych – nabywając taki samochód przysługuje im prawo do odliczenia podatku VAT w wysokości 60 proc. jednak nie więcej niż 6 000 zł ...
-
Przekazanie towarów na cele osobiste a podatek VAT
... , który od tych zakupów pierwotnie został odliczony? Przyjrzyjmy się następującej sytuacji: Przedsiębiorca w 2007 r. zakupił za kwotę 90 000 zł netto samochód ciężarowy, który stał się środkiem trwałym jego firmy. VAT od tego zakupu został odliczony w pełnej wysokości (19 800 zł). Obecnie ...