-
Odliczenie podatku VAT: przypadki szczególne
... . 4. Podatek wynikający ze spisu z natury ... spisu. Należy jednak pamiętać, że także i w tym przypadku zastosowanie znajduje przepis art. 86 ust. 11 ustawy o VAT, co oznacza, że podatnik ma również prawo do odliczenia VAT w jednym z dwóch następnych okresów rozliczeniowych. Podstawą dokonania odliczenia jest sporządzony przez podatnika spis z natury ...
-
Zawieszenie działalności: podatek dochodowy, VAT i ZUS
... , poz. 1475 ze zm.), nie zwalniają podatnika z obowiązku sporządzenia spisu z natury w terminach wskazanych w § 27 ust. 1, w tym na koniec roku podatkowego. Zawieszenie działalności gospodarczej nie zwalnia więc podatnika z obowiązku sporządzenia spisu z natury na koniec roku, zamknięcia księgi podatkowej i ustalenia dochodu (straty). Z przepisów ...
-
Zwolnienie podmiotowe z podatku VAT w 2014 r.
... wynikające z faktur dokumentujących zakupy dokonane przed dniem utraty zwolnienia, pod warunkiem: sporządzenia spisu z natury zapasów tych towarów posiadanych w dniu, w którym nastąpiło przekroczenie kwoty 150.000 zł, przedłożenia w urzędzie skarbowym spisu z natury w terminie 14 dni, licząc od dnia utraty zwolnienia. W 2014 roku po przekroczeniu ...
-
Darowizna firmy a korekta kosztów uzyskania przychodu
... księgi przychodów i rozchodów, podatnicy są obowiązani do sporządzenia i wpisania do księgi spisu z natury towarów handlowych, materiałów (surowców) podstawowych i pomocniczych, półwyrobów, produkcji w toku, wyrobów gotowych, braków i odpadów, zwanego dalej „spisem z natury”, na dzień 1 stycznia, na koniec każdego roku podatkowego, na dzień ...
-
Darowizna firmy nie jest opodatkowana PIT
... poz. 728, z późn. zm.), podatnicy są obowiązani do sporządzenia i wpisania do księgi spisu z natury towarów handlowych, materiałów (surowców) podstawowych i pomocniczych, półwyrobów, produkcji w toku, wyrobów gotowych, braków i odpadów, zwanego dalej „spisem z natury”, na dzień 1 stycznia, na koniec każdego roku podatkowego, na dzień rozpoczęcia ...
-
Spółka cywilna: zmiana wspólnika a podatek dochodowy
... mowa w art. 24 ust. 2 updof. O zamiarze sporządzenia spisu z natury w innym terminie niż na dzień 1 stycznia lub 31 grudnia - podatnicy powinni zawiadomić w formie pisemnej właściwego naczelnika urzędu skarbowego w terminie co najmniej 7 dni przed datą sporządzenia tego spisu. Należności przysługujące wspólnikowi występującemu ze spółki cywilnej ...
-
Zwolnienie podmiotowe: rezygnacja a odliczenie VAT
... sporządzenia spisu z natury zapasów tych towarów posiadanych w dniu, w którym z tego zwolnienia zrezygnował oraz przedłożenia tego spisu w urzędzie skarbowym w terminie 14 dni od rezygnacji ze zwolnienia. Prawo do odliczenia podatku naliczonego w tym przypadku powstaje nie później niż w rozliczeniu za okres, w którym dokonano tego spisu, bądź ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT: zmiany na 2014 rok
... wykreślono obowiązek sporządzania na dzień utraty prawa do zwolnienia spisu z natury zapasów towarów i przedkładania go do urzędu skarbowego ... spisu z natury zapasów tych towarów posiadanych na dzień utraty ze zwolnienia oraz przedłożenia go w urzędzie skarbowym w terminie 14 dni, licząc od dnia utraty zwolnienia. W przyszłym roku zatem takiego spisu ...
-
Wyłączenia przedmiotowe z odliczenia podatku VAT
... z tym powstaje wątpliwość, czy sporządzenie spisu i złożenie go w urzędzie skarbowym jest warunkiem koniecznym umożliwiającym "odzyskanie" podatku naliczonego od towarów zakupionych w okresie, w którym podatnik korzystał ze zwolnienia podmiotowego z VAT. Warto jednak podkreślić, że wymóg sporządzenia spisu z natury wynika z art. 113 ust. 5 ustawy ...
-
Książka Przychodów i Rozchodów: jak prowadzić?
... . Ważną kwestią jest podkreślenie, iż podatnicy są obowiązani do sporządzenia i wpisania do KPiR spisu z natury towarów handlowych, materiałów (surowców) podstawowych i pomocniczych, półwyrobów, produkcji w toku, wyrobów gotowych, braków i odpadów. Spis z natury powinien być sporządzony: na dzień 1 stycznia, na koniec każdego roku podatkowego, na ...
-
Zwrot towaru to nie tylko korekta przychodu ale i kosztów uzyskania
... nastąpiła ich sprzedaż skutkuje stosowną korekty kosztów uzyskania przychodów związanych ze zwrotem towarów podlegających ujęciu w spisie z natury. Korekty tej podatnik powinien dokonać poprzez korektę spisu z natury sporządzonego na dzień 31 grudnia poprzedniego roku podatkowego. W konsekwencji powyższego, wartość zwróconych towarów poprzez ujęcie ...
-
Zwolnienie podmiotowe w VAT: przekroczenie limitu
... spisu z natury zapasów tych towarów posiadanych w dniu, w którym nastąpiło przekroczenie kwoty określającej limit zwolnienia podmiotowego przedłożenia w urzędzie skarbowym tego spisu w terminie 14 dni, licząc od dnia utraty zwolnienia. Kwotę podatku naliczonego do odliczenia stanowi w tej sytuacji iloczyn ilości towarów objętych spisem z natury ...
-
Jakie koszty uboczne zakupu w kolumnie 11 PKPiR?
... w roku podatkowym kosztów uzyskania przychodów w sposób następujący: a) do wartości spisu z natury na początek roku podatkowego doliczyć wartość zakupu towarów handlowych (materiałów) z kolumn 10 i 11,, a następnie pomniejszyć o wartość spisu z natury sporządzonego na koniec roku podatkowego b) kwotę wynikającą z tego obliczenia powiększyć ...
-
Zwolnienie podmiotowe z podatku VAT w 2012 r.
... warunkiem skorzystania z tego prawa jest sporządzenie przez podatnika spisu z natury zapasów towarów posiadanych w dniu, w którym utracił on prawo do tego zwolnienia lub z niego zrezygnował. Kwotę podatku naliczonego w tym przypadku stanowi iloczyn ilości towarów objętych spisem z natury i kwoty podatku naliczonego przypadającej na jednostkę towaru ...
-
Zwolnienie z VAT: rezygnacja a faktura zaliczkowa
... warunkiem sporządzenia stosownego spisu z natury tych towarów i jego przedłożenia w urzędzie skarbowym. Tylko w tym przypadku przewidziano z mocy art. 86 ust. 10 pkt 4 ustawy o VAT możliwość rozliczenia podatku należnego nie za okres otrzymania faktury, ale w rozliczeniu za okres, za który dokonano spisu z natury. Nie przewidziano zaś ...
-
Likwidacja firmy: zwrot podatku VAT
... do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego). Spis z natury sporządza się tutaj na dzień rozwiązania spółki tudzież zaprzestania czynności ... na dzień dokonania spisu). Warto jednak pamiętać, że art. 14 ustawy o VAT przewiduje nie tylko obowiązki w zakresie sporządzenia oraz opodatkowania spisu z natury. W dalszej swojej części ...
-
Produkcja niezakończona a koszty (podatkowe) i VAT
... tylko w wysokości materiałów bezpośrednich można przyjąć: wielkość materiałów zużytych do tych produktów, ustaloną według normy zakładowej lub na podstawie spisu z natury dokonanego na koniec okresu sprawozdawczego, albo zweryfikowany stan księgowy kosztów materiałów bezpośrednich w części dotyczącej produktów w toku produkcji. Podkreślić trzeba ...
-
Niestraszna kontrola podatkowa z urzędu skarbowego
... kontrolą zabezpieczania zebranych dowodów legitymowania osób w celu ustalenia ich tożsamości, jeżeli jest to niezbędne dla potrzeb kontroli żądania przeprowadzenia spisu z natury przesłuchiwania świadków, kontrolowanego oraz innych osób zasięgania opinii biegłych. Ponadto kontrolujący może żądać wydania na czas trwania kontroli (za pokwitowaniem ...
-
Jakie formy rozliczania podatków od firmy w 2018 roku?
... indywidualnych karty przychodów pracowników (jeżeli ci są zatrudniani) czy sporządzania spisu z natury na koniec i początek roku (chociaż obowiązek ten ma zostać zniesiony). ... ewidencja wyposażenia, karty przychodów pracowników. Konieczne jest także coroczne sporządzanie spisu z natury. Niestety prawidłowe rozliczenie się z podatku od dochodu wymaga ...
-
Komornik sądowy bez VAT rozliczy w pełni samochód osobowy
... z natury, o którym mowa w art. 14 ustawy o Vat. Zaprzestanie wykonywania czynności opodatkowanych, jeśli nie będzie wiązało się z samodzielnym wyrejestrowaniem z Vat, spowoduje, że organ podatkowy zrobi to za komornika sądowego, gdy ten nie wykona czynności podlegających opodatkowaniu przez okres 10 miesięcy. Obowiązek sporządzenia spisu z natury ...
-
Zatowarowanie na koniec roku - czy warto czekać z zakupami?
... spis z natury, który uwzględnia wszystkie materiały i towary pozostające w firmie na koniec roku. Wprowadzenie ich dużej ilości do działalności gospodarczej może skutkować koniecznością dopłaty podatku w zeznaniu rocznym. Dlatego też należy pamiętać o ostrożnym podejściu do nadmiernego zatowarowania. Podczas sporządzania spisu z natury na koniec ...
-
Zwolnienie podmiotowe: utrata a odliczenie VAT
... . akt I SA/Lu 1742/98). W tym przypadku podatnik ma prawo odliczenia VAT naliczonego jedynie w rozliczeniu za ten okres, w którym dokonał spisu z natury. Prawidłowo sporządzony spis z natury, powinien określać ilość posiadanych w dniu utraty zwolnienia zapasów towarów. Do każdego z tych towarów podatnik powinien przyporządkować kwotę VAT należnego ...
-
Podatek VAT: remanent gdy likwidacja działalności
... trzeba wykazać w remanencie likwidacyjnym i opodatkować. Co ważne, pojęcie towarów należy tutaj rozumieć bardzo szeroko, a nie jako towary handlowe. Obowiązek sporządzenia spisu z natury w przypadku likwidacji działalności gospodarczej wynika z art. 14 ustawy o VAT. Ust. 1 tego przepisu mówi, że opodatkowaniu tym podatkiem podlegają towary własnej ...
-
TSUE: Majątek trwały w remanencie likwidacyjnym dla VAT
... podatek naliczony, jednakże w stosunku do których, na dzień sporządzenia spisu, minął już określony w ustawie czas korekty tego podatku? Przypomnijmy ... Szerzej o powyższym można przeczytać w artykule: Podatek VAT i likwidacja firmy: spis z natury bez środków trwałych? TSUE - środki trwałe bezwzględnie w remanencie likwidacyjnym Trybunał sprawę ...
-
Odliczenie VAT gdy metoda kasowa
... się za okres, w którym przypada termin płatności sporządzenia spisu z natury na skutek utraty prawa lub rezygnacji ze zwolnienia podmiotowego - podatek naliczony wynikający z tego spisu podlega odliczeniu nie później niż w rozliczeniu za okres w którym dokonano tego spisu, importu usług oraz wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów oraz sytuacji ...
-
Likwidacja działalności: remanent likwidacyjny w VAT
... cenę na dzień, na który sporządzany jest spis z natury (czyli np. z uwzględnieniem technologicznego czy ekonomicznego zużycia)? Prawidłowa podstawa opodatkowania towaru ustalona w oparciu o art. 29 ust. 10 ustawy to cena nabycia ustalona w momencie dokonywania spisu z natury (czyli uwzględniająca jego realną wartość). Przepis ten w obecnym ...
-
Przekazanie majątku do spółki cywilnej a PIT
... , z zakończeniem działalności łączy się obowiązek sporządzenia spisu z natury. Wynika to z § 27 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (Dz. U. nr 152, poz. 1475 ze zm.). Jak stanowi ten przepis, spis z natury powinien obejmować towary handlowe, materiały ...
-
Księgi rachunkowe: przejście na księgę podatkową
... lombardu także ewidencje, o których mowa w § 6 ww. rozporządzenia. Spis z natury Rozpoczynając od nowego roku prowadzenie podatkowej księgi przychodów i rozchodów, podatnicy będą obowiązani do sporządzenia i wpisania do tej księgi spisu z natury towarów handlowych, materiałów (surowców) podstawowych i pomocniczych, półwyrobów, produkcji w toku ...
-
KPiR: budowa środka trwałego z towarów handlowych
... księgi przychodów i rozchodów podatnicy są obowiązani do sporządzenia i wpisania do księgi spisu z natury towarów handlowych, materiałów (surowców) podstawowych i pomocniczych, półwyrobów, produkcji w toku, wyrobów gotowych, braków i odpadów, zwanego dalej "spisem z natury", na dzień 1 stycznia, na koniec każdego roku podatkowego, na dzień ...
-
VAT-Z u podatnika rozliczającego VAT metodą kasową
... i załączyć informację o dokonanym spisie z natury, o ustalonej na jego podstawie wartości i o kwocie podatku należnego - do deklaracji podatkowej składanej za okres obejmujący dzień rozwiązania spółki lub zaprzestania wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu. Obowiązek podatkowy od takiego spisu z natury powstaje w dniu rozwiązania spółki ...
-
Likwidacja firmy: "wycena" majątku w PIT
... ust. 3a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Ustawa zmieniająca uchyla bowiem obowiązek sporządzania spisu z natury jak również obowiązek wyceny towarów i innych składników majątku objętych spisem z natury. Odnosząc powyższe regulacje prawne do zaprezentowanego we wniosku zdarzenia przyszłego stwierdzić należy, że w przypadku likwidacji ...
-
Faktura VAT-MP a odliczenie VAT
... zawiera informację, jakiego okresu dotyczy – w rozliczeniu za okres, w którym przypada termin płatności w przypadku dokonania spisu z natury – nie później niż w rozliczeniu za okres, w którym dokonano tego spisu w przypadku stosowania w imporcie towarów procedury uproszczonej, polegającej na wpisie do rejestru zgodnie z przepisami celnymi – za ...
-
Mały podatnik: metoda kasowa a odliczenie VAT
... gdy podatnik traci lub rezygnuje ze zwolnienia podmiotowego w VAT i w związku z tym dokonuje spisu z natury towarów posiadanych na dzień utraty zwolnienia - nie później niż w rozliczeniu za okres, w którym dokonano tego spisu; w przypadku stosowania w imporcie towarów procedury uproszczonej, polegającej na wpisie do rejestru zgodnie z przepisami ...
-
Zwolnienie podmiotowe a przedmiotowe w VAT
... z faktur dokumentujących zakupy dokonane przed dniem utraty zwolnienia, pod warunkiem: 1. sporządzenia spisu z natury zapasów tych towarów posiadanych w dniu, w którym nastąpiło przekroczenie kwoty, o której mowa w ust. 1, oraz 2. przedłożenia w urzędzie skarbowym spisu, o którym mowa w pkt 1, w terminie 14 dni, licząc od dnia utraty zwolnienia ...
-
Rezygnacja ze zwolnienia a korekta VAT
... przed dniem utraty zwolnienia, pod warunkiem: 1) sporządzenia spisu z natury zapasów tych towarów posiadanych w dniu, w którym nastąpiło przekroczenie kwoty obrotu powodującego utratę prawa do zwolnienia lub rezygnacji z tego zwolnienia, oraz 2) przedłożenia w urzędzie skarbowym tego spisu w terminie 14 dni, licząc od dnia utraty zwolnienia ...