sprzed z pod, (strona 38/56) - informacje w zawartości serwisu eGospodarka.pl

eGospodarka.pl › Podatki › Zasoby serwisu › sprzed z pod

Sprzedaż samochodu a podatek dochodowy

Sprzedaż składników majątku firmy należy opodatkować jako przychody uzyskane w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Często jednak podatnicy wykorzystują swój majątek prywatny dla celów działalności gospodarczej. Czy ich sprzedaż także należy w ten sposób opodatkować? Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik kupił w 2004 r. samochód ...

Tematy: samochód w firmie, samochód osobowy w podatkach, samochód prywatny w firmie, podatek dochodowy, podatek od firmy, przychody podatkowe
Sprzedaż ratalna a obowiązek podatkowy w VAT

Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik podpisał umowę sprzedaży ratalnej maszyny produkcyjnej o wartości 40 000 zł netto + podatek VAT w wysokości 22%: 8 800 zł. Z tego tytułu nabywca wpłacił zaliczkę w wysokości 5 000 zł dnia 10 lipca 2009 r. Maszynę otrzymał natomiast dnia 24 lipca, a fakturę 27 lipca 2009 r. Kiedy u sprzedawcy powstanie ...

Tematy: obowiązek podatkowy, obowiązek podatkowy VAT, VAT należny, powstanie obowiązku podatkowego VAT
VAT naliczony a sprzedaż opodatkowana i zwolniona

Wnioskodawca ma prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwoty podatku naliczonego z tytułu nabytej usługi pośrednictwa, w części, w jakiej sprzedaż prawa wieczystego użytkowania była opodatkowana, natomiast nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego w części, w jakiej ta sprzedaż była zwolniona z opodatkowania. Stanowisko takie zajął ...

Tematy: VAT naliczony, odliczenia podatku VAT, odliczenie VAT, odliczenie podatku VAT, częściowe odliczenie VAT, proporcja VAT
Towary otrzymane nieodpłatnie: sprzedaż a podatek

Rozpatrzmy następującą sytuację: Pan Piotr prowadzi działalność handlową w zakresie sprzedaży nowych i używanych maszyn i narzędzi ogrodowych. Z podatku dochodowego rozlicza się na zasadach ogólnych wg skali podatkowej i prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów. Obecnie część z takich narzędzi otrzymał nieodpłatnie. Towary te oczywiście ...

Tematy: przychody podatkowe, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, Towary handlowe, nieodpłatne świadczenia w PIT
Ulga na złe długi a sprzedaż wierzytelności

Podatnicy, którym kontrahenci zalegają z płatnościami za sprzedane towary lub usługi, mogą skorzystać z tzw. ulgi na złe długi w podatku od towarów i usług oraz odzyskać z tego tytułu VAT należny. Co jednak w sytuacji, gdy po skorzystaniu z powyższego przywileju podatnik sprzeda wierzytelności? Przypomnijmy, w stosunku do wierzytelności, których ...

Tematy: rozliczenie VAT, ulga na złe długi, wierzytelności nieściągalne, wierzytelności
Faktura korygująca zwiększająca VAT naliczony

Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca dokonał zakupu towaru w maju 2009 r. Podatek naliczony wynikający z faktury zakupowej został rozliczony także w tym miesiącu. W październiku 2009 r. otrzymał on fakturę korygującą na powyższą sprzedaż - w fakturze pierwotnej sprzedawca podał błędną (niższą) stawkę podatku. W związku z tym u ...

Tematy: faktura VAT, faktura korygująca, korekta faktury, VAT naliczony, rozliczenie VAT, odliczenie VAT, korekta VAT
Sprzedaż mieszkania: ulga meldunkowa bez gruntu

Przychód uzyskany ze sprzedaży części lokalu mieszkalnego nabytego w drodze spadku po zmarłym w 2008 r. ojcu będzie korzystał ze zwolnienia z podatku dochodowego w ramach ulgi meldunkowej, o ile podatnik w wymaganym ustawowo terminie złoży oświadczenie o spełnieniu warunków do skorzystania z przedmiotowego zwolnienia. Opodatkowaniu będzie jednak ...

Tematy: podatek od nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkania lub domu, podatek od sprzedaży nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkań i domów
Ulga meldunkowa tylko na budynek

Ulga meldunkowa przysługuje wyłącznie do wysokości przychodu uzyskanego ze sprzedaży budynku mieszkalnego. Dochód ze sprzedaży gruntu związanego ze zbytym budynkiem podlega natomiast opodatkowaniu 19% podatkiem dochodowym - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 18.06.2010 r. nr IPPB1/415-380/10-2/AM. ...

Tematy: podatek od nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkania lub domu, podatek od sprzedaży nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkań i domów
Budynek mieszkalny: sprzedaż a przychód firmy

Przychód ze sprzedaży budynku mieszkalnego (wraz z gruntem) wykorzystywanego w prowadzonej działalności gospodarczej stanowi co do zasady przychód określony w ww. art. 10 ust. 1 pkt 8 ww. ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a nie przychód z działalności gospodarczej. Jeżeli sprzedaż takiej nieruchomości nastąpiła po upływie 5 lat, ...

Tematy: sprzedaż nieruchomości, podatek od sprzedaży nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkań i domów, sprzedaż gruntu, źródła przychodów podatkowych, przychody podatkowe, podatek od firmy
Struktura zakupu VAT: przywilej nie obowiązek

Podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych co do zasady muszą ją ewidencjonować przy pomocy kasy fiskalnej. Tutaj ustawodawca przewidział jednak szereg zwolnień. Podatnik korzystający z takiego zwolnienia z reguły musi określić wysokość podatku należnego wg rzeczywistej ...

Tematy: VAT należny, rozliczenie VAT, stawki VAT, ewidencja VAT
Środki trwałe: sprzedaż a korekta VAT

Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik zakupił samochód ciężarowy za kwotę 100 000 zł netto. Po trzech latach postanowił go sprzedać. Nabyty pojazd służył wykonywaniu jedynie czynności opodatkowanych i przy jego nabyciu odliczono cały podatek wynikający z faktury zakupu. Czy z uwagi na to, że samochód ten jest sprzedawany w okresie tzw. korekty ...

Tematy: korekta VAT, roczna korekta VAT, Korekta, VAT naliczony, czynności opodatkowane VAT
Sprzedaż bezrachunkowa: ewidencja w KPiR

W przypadku sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych podatnicy tylko na ich wyraźne żądanie mają obowiązek wystawić fakturę bądź rachunek. Sprzedaż taką oczywiście należy wykazać w podatkowej księdze bez względu na to, czy faktura bądź rachunek zostały wystawione czy też nie. §19 ust. ...

Tematy: dowody księgowe, Dowód księgowy, kasa fiskalna, dowód wewnętrzny, przychody podatkowe, PKPiR, paragony
Zaliczka w VAT a kasa fiskalna

Podatnicy obowiązani do prowadzenia ewidencji sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych przy pomocy kas fiskalnych muszą pamiętać, że na urządzeniu tym należy rejestrować nie tylko faktycznie dokonaną sprzedaż, ale także i zaliczki od tych podmiotów otrzymane. W takim przypadku zapisu ...

Tematy: zaliczka VAT, obowiązek ewidencjonowania obrotów, kasa fiskalna, kasy fiskalne, VAT należny
Sprzedaż nieruchomości: kiedy przychód podatkowy

Rozpatrzmy następującą sytuację: Spółka zajmuje się działalnością deweloperską, m.in. w zakresie budowy i sprzedaży domów jednorodzinnych. W lipcu 2010 r. podpisała z klientem w formie aktu notarialnego umowę przedwstępną na sprzedaż budynku mieszkalnego wraz z działką o powierzchni 600 m2. Zgodnie z ustaleniami zawartymi w umowie kupujący będzie ...

Tematy: podatek od nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkania lub domu, podatek od sprzedaży nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkań i domów, data powstania przychodu, powstanie przychodu w CIT
Podatek VAT: co oznacza pojęcie złomu?

W wyniku nowelizacji przepisów, która weszła w życie na podstawie ustawy z dnia 25 lutego 2011 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy - Prawo o miarach (Dz. U z 2011 r. Nr 64, poz. 332), począwszy od 1 kwietnia 2011 r. w przypadku sprzedaży złomu zasadniczo podatek VAT rozlicza nabywca a nie sprzedawca (art. 17 ust. 1 pkt 7 ...

Tematy: sprzedaż złomu, rozliczenie VAT, opodatkowanie VAT, obowiązek podatkowy VAT, zmiany w VAT
Likwidacja firmy: sprzedaż samochodu i strata podatkowa

Często występują sytuacje, w których na dzień likwidacji działalności gospodarczej przedsiębiorcy posiadają składniki majątku (środki trwałe) należące do firmy, a których w danym momencie nie chcą się pozbyć. Ich sprzedaż może nastąpić w późniejszym okresie i wtedy przychód od tej czynności niekiedy trzeba zaliczyć do źródła, jakim jest ...

Tematy: samochód w firmie, podatek od firmy, przychody podatkowe, likwidacja działalności, strata podatkowa, źródła przychodów podatkowych, źródła przychodów
Handel złomem: rozliczenie w deklaracji VAT

Od 01 kwietnia 2011 r. obowiązują nowe zasady opodatkowania VAT-em obrotu złomem. Obecnie co do zasady obowiązek rozliczenia podatku z tego tytułu ciąży na nabywcy, a nie jak to miało miejsce wcześniej - sprzedawcy złomu. Poniżej prezentujemy, jak powinien się zachować sprzedawca i nabywca - podatnicy VAT, w przypadku wystąpienia takiej czynności. ...

Tematy: sprzedaż złomu, rozliczenie VAT, opodatkowanie VAT, obowiązek podatkowy VAT, zmiany w VAT, deklaracje VAT
Najem nieruchomości: 23 proc. stawka VAT na wodę?

Usługa odsprzedaży wody nie jest usługą odrębną od usługi najmu i tym samym opłaty za media (wodę) należne wynajmującemu od najemcy stanowią część należności z tytułu usługi najmu. Co za tym idzie odsprzedaż wody zarówno w przypadku najemców rozliczanych na podstawie wskazań liczników jak i na podstawie ryczałtu jest opodatkowana stawką właściwą ...

Tematy: faktura VAT, stawki VAT, refakturowanie, refakturowanie usług, odliczenie VAT, VAT należny, faktura za media, rozliczenie VAT
Zwolnienie podmiotowe z VAT: uwaga na pułapki

Przekroczenie limitu uprawniającego do zwolnienia w VAT oznacza konieczność opodatkowania tym podatkiem dostarczanych towarów i świadczonych usług. Wartość sprzedaży ustala się na podstawie prowadzonej ewidencji. Jeśli po utracie zwolnienia przedsiębiorca dalej sprzedawał bez VAT, powinien jak najszybciej naprawić błąd, bo konsekwencje są surowe. ...

Tematy: rejestracja VAT, podatnik VAT, obowiązki podatnika, zwolnienie z VAT, zwolnienia podatkowe VAT, zwolnienie podmiotowe VAT, zwolnienie przedmiotowe VAT
Ulga na złe długi gdy czynny podatnik VAT

Ustawodawca zezwala, aby podatnicy, którym kontrahenci nie płacą za sprzedane towary lub świadczone usługi, mogli skorygować wykazany od takiej sprzedaży podatek należny. W takim przypadku jednak konieczne jest, aby na dzień dokonania korekty obie strony transakcji nadal były czynnymi podatnikami VAT. Status dłużnika można sprawdzić w urzędzie. ...

Tematy: rozliczenie VAT, ulga na złe długi, wierzytelności nieściągalne, wierzytelności, deklaracje VAT, korekta deklaracji
Samochód osobowy: sprzedaż a zwolnienie z VAT

Dotychczas organy podatkowe zazwyczaj uznawały, że jeżeli podatnik zwolniony podmiotowo z VAT (zwolnienie ze względu na obroty) dokonuje sprzedaży samochodu osobowego, to sprzedaż ta powoduje utratę prawa do tego zwolnienia, bez względu na wartość uzyskanego obrotu. Powoływały się w tym względzie na art. 113 ust. 13 pkt 1 lit. b) ustawy o VAT, ...

Tematy: zwolnienie z VAT, zwolnienia podatkowe VAT, zwolnienie podmiotowe VAT, samochód firmowy, samochód osobowy w podatkach
Usługi niematerialne: miejsce świadczenia dla VAT

Spółka z o.o. dokonuje sprzedaży usług niematerialnych określonych w art. 28l ustawy o VAT na rzecz firmy spoza Unii Europejskiej mającej siedzibę w kraju będącym tzw. rajem podatkowym. Spółka uzyskała na początku 2010 r. opinię podatkową, zgodnie z którą - według definicji obowiązujących do 30 czerwca 2011 r., a także według definicji ...

Tematy: import usług, rozliczenie VAT, miejsce opodatkowania, VAT należny, VAT naliczony, miejsce świadczenia usług
Sprzedaż nieruchomości jako przychód firmy

Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazują dwie przesłanki uznania przychodu ze sprzedaży składnika majątku za przychód z działalności gospodarczej. Otóż sprzedaż taka musi dotyczyć środka trwałego, który został ujęty w ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych - podkreślił Naczelny Sąd Administracyjny ...

Tematy: podatek od sprzedaży mieszkania lub domu, podatek od sprzedaży nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkań i domów, przychody podatkowe, źródła przychodów, środki trwałe, sprzedaż środków trwałych
Zwrot VAT gdy brak sprzedaży opodatkowanej

Jeżeli w danym okresie rozliczeniowym występuje nadwyżka podatku naliczonego nad należnym, podatnik może wystąpić o jej zwrot na rachunek bankowy. O zwrot taki można wystąpić także wówczas, gdy w danym okresie podatnik nie wykazał sprzedaży u niego opodatkowanej. Termin zwrotu będzie w takim przypadku jednak różny w zależności od tego, czy w tym ...

Tematy: zwrot VAT, termin zwrotu VAT, zasady dokonywania zwrotu nadwyżki VAT
Od 2013 r. nowe zasady wystawiania faktur VAT

Obecnie podatnicy VAT są obowiązani wystawić fakturę stwierdzającą w szczególności dokonanie sprzedaży, datę dokonania sprzedaży, cenę jednostkową bez podatku, podstawę opodatkowania, stawkę i kwotę podatku, kwotę należności oraz dane dotyczące podatnika i nabywcy. Tak wynika z art. 106 ustawy o VAT. Jednak Ministerstwo Finansów planuje uchylenie ...

Tematy: odliczenia podatku VAT, odliczenie podatku VAT, faktura VAT, faktury VAT, VAT naliczony, VAT należny, obowiązek podatkowy VAT, rozliczenie VAT
Towary używane: zwolnienie w podatku VAT

Sprzedaż rzeczy, które przedsiębiorca używał przez co najmniej pół roku nie będzie opodatkowana VAT-em. Stanie się tak jednak tylko wtedy, gdy na etapie nabycia sprzedawanego towaru nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego. Wtedy bowiem towary takie stają się tzw. towarami używanymi w myśl przepisów ustawy o podatku od towarów i ...

Tematy: towary używane, podatek VAT, opodatkowanie dostawy towaru, dostawa, dostawa towaru, dostawa towarów używanych, zwolnienie przedmiotowe, zwolnienie z VAT
TS UE: kiedy VAT marża na sprzedaż samochodów osobowych

Jeżeli podatnik przy zakupie samochodu odliczył część VAT (obecnie 60% kwoty podatku, nie więcej niż 6.000 zł) i do sprzedaży tego samochodu zastosował zwolnienie z VAT, sprzedaż tego samochodu w kolejnej fazie obrotu nie może być opodatkowana w systemie marży. (wyrok Trybunału Sprawiedliwości UE z 19 lipca 2012 r. w sprawie C-160/11) Od dłuższego ...

Tematy: procedura marży, opodatkowanie VAT, samochody używane, zakup aut używanych, towary używane, dostawa towarów używanych
Sprzedaż wynajmowanego lokalu: podatek dochodowy

Sprzedaż lokalu mieszkalnego w wynajmowanej kamienicy w ramach najmu poza działalnością gospodarczą na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych należy rozpatrywać jako źródło przychodu określone w art. 10 ust. 1 pkt 8 tejże ustawy. Jeżeli zatem nabycie kamienicy nastąpiło ponad pięć lat przed jej sprzedażą, źródło to nie wystąpi, a tym samym ...

Tematy: podatek od nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkania lub domu, podatek od sprzedaży nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkań i domów
Sprzedaż udziałów w podatku dochodowym

Udział w spółce kapitałowej, jako majątkowe prawo wspólnika, może podlegać zbyciu. Rozdysponowanie tym prawem poprzez jego odpłatne zbycie np. sprzedaż wiąże się jednak z rozpoznaniem po stronie wspólnika przychodu podatkowego. Udziały te (akcje) mogły zostać uprzednio nabyte przez takiego wspólnika na podstawie standardowej umowy cywilnoprawnej ( ...

Tematy: sprzedaż udziałów, zbycie udziałów, koszty uzyskania przychodu, przychody podatkowe, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodów, źródła przychodów
Umorzenie należności: podatek dochodowy u wierzyciela

Wierzyciele coraz częściej mają trudności z wyegzekwowaniem swoich należności od dłużników. Dodatkowo ustawy o podatku dochodowym nakazują od takich należności zapłacić podatek. Co do zasady bowiem nie jest tutaj istotny moment otrzymania zapłaty, a moment sprzedaży. Tym samym mało, że wierzyciel nie otrzymał należnej mu zapłaty, to jeszcze od ...

Tematy: koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, wierzytelności, wierzytelności nieściągalne, podatek od firmy
Podatek VAT liczony od kwoty brutto na fakturze?

Podstawowym obowiązkiem czynnych podatników VAT jest naliczanie tego podatku od dokonywanej sprzedaży, chyba że dana transakcja nie podlega opodatkowaniu bądź korzysta ze zwolnienia w podatku VAT. Na wystawianych fakturach dokumentujących dokonywaną sprzedaż towarów i usług winni oni wykazywać kwotę: netto, należnego podatku i brutto (z pewnymi ...

Tematy: faktura VAT, faktury VAT, VAT należny, obowiązek podatkowy VAT, rozliczenie VAT, stawka VAT, czynności opodatkowane VAT
Wycofanie z firmy i sprzedaż samochodu kupionego bez VAT

Co do zasady każda sprzedaż związana z działalnością gospodarczą czynnego podatnika VAT jest podatkiem od towarów i usług obciążona. Ustawa przewiduje jednak różne stawki tego podatku w zależności od przedmiotu sprzedaży. Wskazuje także, kiedy nie trzeba go naliczać od przekazania składnika majątku na cele prywatne. Rozpatrzmy następującą sytuację ...

Tematy: odliczenie podatku VAT, częściowe odliczenie VAT, samochód osobowy w podatkach, VAT należny, zwolnienie z VAT, samochody używane, opodatkowanie VAT, czynności opodatkowane VAT, VAT należny
Sprzedaż nieruchomości firmy w księdze podatkowej

Sprzedaż budynku wykorzystywanego na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej powoduje powstanie przychodu z tego tytułu, który trzeba opodatkować. Sprzedaż taką winno się odzwierciedlić w podatkowej księdze przychodów i rozchodów i to zarówno po stronie przychodów jak i ewentualnych kosztów, które mogą tutaj wystąpić. To, co należy zaliczyć ...

Tematy: podatek od nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkania lub domu, podatek od sprzedaży nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkań i domów, podatek od firmy, środki trwałe, sprzedaż środków trwałych, PKPiR, zapisy w PKPiR
Zapisy w ewidencji przychodów gdy kasa fiskalna

Przedsiębiorcy, którzy wybrali opodatkowanie ryczałtem ewidencjonowanym, są obowiązani przede wszystkim do prowadzenia ewidencji przychodów, na podstawie której następnie ustalają należny ryczałt. Wpisów w ewidencji dokonuje się przede wszystkim na podstawie posiadanych faktur czy rachunków sprzedaży. Nie można tutaj jednak zapominać o sprzedaży ...

Tematy: ewidencja księgowa, podatek od firmy, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, ryczałt ewidencjonowany, ewidencja przychodów, kasa fiskalna
Podatek VAT od zakupu paliwa zapłaci nabywca?

Sejm odrzucił w piątek wniosek Ruchu Palikota o wykluczenie z dalszych prac sejmowych rządowego projektu nowelizacji ustawy o VAT oraz Ordynacji podatkowej. Chodzi o kontrowersyjny pomysł Ministerstwa Finansów wprowadzenia odpowiedzialności nabywcy towaru za długi podatkowe sprzedawcy, dokładnie za niezapłacony VAT. Przyjęto założenie, że jeżeli ...

Tematy: VAT, podatek, nabywca, dostawca, sprzedawca, paliwa, paliwo, stal, ordynacja podatkowa, nowelizacja, solidarna odpowiedzialność podatkowa