-
Ryczałt ewidencjonowany a likwidacja firmy
... działalności, i dniem jego zbycia nie upłynęło sześć lat. Inaczej jest w przypadku sprzedaży nieruchomości lub praw majątkowych. Tutaj zgodnie z art. 12 ust. 10 tejże ustawy zryczałtowany podatek wynosi 10% od uzyskanego przychodu, o ile sprzedaż ...
-
Zakup ziemi: prywatny kredyt a koszty firmy
... zmiany wspólnika, zmiany proporcji udziałów wspólników lub likwidacji działalności. Natomiast zgodnie z art. 24 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych u podatników osiągających dochody z działalności gospodarczej i prowadzących księgi przychodów i rozchodów dochodem z działalności jest różnica pomiędzy przychodem w rozumieniu art. 14 ...
-
Likwidacja środka trwałego - szerokie pojęcie
... oznacza ono jedynie fizycznego unicestwienia środka trwałego, ale także przekazanie go innemu podmiotowi, czy to poprzez darowiznę, czy sprzedaż, zmianę metody prowadzenia działalności gospodarczej, likwidację środka trwałego w związku z jego zużyciem technicznym, technologicznym lub „moralnym”, czy wycofanie go z ewidencji środków trwałych (z czym ...
-
Przychód firmy: korekta w podatku dochodowym
... sprzedaż energii elektrycznej. Zgodnie z umową zawartą z odbiorcą energii elektrycznej, należnością za sprzedaż energii elektrycznej jest należność wykazana w fakturze dokumentującej tę sprzedaż ... może wystąpić sytuacja, w której zwrot towaru nastąpi po zakończeniu działalności gospodarczej, kiedy firma nie ma przychodów, które mogłaby pomniejszyć. W ...
-
Samochód demonstracyjny a koszty firmy
... rzeczowy majątek przedsiębiorstwa. Przychód ze sprzedaży tych samochodów jest przychodem z działalności gospodarczej, o którym mowa w art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Pojazdy te, nawet w przypadku wykorzystywania ich w prowadzonej działalności gospodarczej, nie są środkami trwałymi z uwagi na przewidywany okres ...
-
Odsetki od pożyczki hipotecznej jako koszty firmy?
... uzyskania przychodów tej działalności gospodarczej. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 25.11.2011 r. nr IPTPB1/415-143/11-4/DS. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawczyni prowadzi działalność gospodarczą w budynku gminy. Gmina wystawiła budynek na sprzedaż w formie przetargu ...
-
Praca na umowę o dzieło: opodatkowanie VAT
... od przedmiotu działalności (np. usługi w zakresie opieki medycznej) albo podmiotowe. Ze zwolnienia podmiotowego można skorzystać w zasadzie bez względu na przedmiot działalności, chociaż ustawa zawiera kilka wyjątków, np. świadczenie usług prawniczych, jubilerskich. Zwolnienie jest skierowane do tych podatników, których sprzedaż w poprzednim roku ...
-
Budowa nieruchomości: spis z natury w KPiR
... pod uwagę przy określaniu rocznego dochodu z prowadzonej działalności gospodarczej. Spisem tym nie są objęte jednak tylko materiały czy towary, ale także m.in. wyroby gotowe jak i produkcja w toku. Jak takową wycenić w przypadku budowy nieruchomości na sprzedaż, a więc w branży deweloperskiej? §27 ust. 1 rozporządzenia w sprawie ...
-
Samochód osobowy: zmiana przeznaczenia a korekta VAT
... przeznaczenie tego samochodu w ten sposób, że będzie on przeznaczony nie na sprzedaż, a na cel dzierżawy przez okres co najmniej 6 miesięcy, nie będzie ... , nie oznacza przedmiotu działalności w sensie generalnym, lecz w kontekście zadysponowania konkretnym samochodem w ściśle określony sposób. Mówiąc o przedmiocie działalności podatnika, przepis ...
-
Proporcja w podatku VAT gdy dotacja podmiotowa
... są związane z daną dostawą towarów lub świadczeniem usług. Jeżeli jednak taki bezpośredni związek nie występuje, dofinansowanie ogólne – na pokrycie kosztów działalności nie podlega opodatkowaniu. Włączenie zatem do podstawy opodatkowania podatkiem od towarów i usług dotacji, subwencji i innych dopłat o podobnym charakterze ma miejsce ...
-
Prowadzenie szkółki leśnej a podatek dochodowy
... 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2012 r. poz. 361 ze zm.), przepisów tej ustawy nie stosuje się do przychodów z działalności rolniczej, z wyjątkiem przychodów z działów specjalnych produkcji rolnej. W myśl art. 2 ust. 3 ww. ustawy, działami specjalnymi produkcji rolnej są: uprawy w szklarniach i ogrzewanych ...
-
Usługi telekomunikacyjne bez kasy fiskalnej
... działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych Usługi telekomunikacyjne świadczone są na podstawie umów zawartych między innymi z klientami nieprowadzącymi działalności ... rejestrującej usług telekomunikacyjnych sklasyfikowanych w PKWiU 61, Wnioskodawca ewidencjonuje ich sprzedaż na kasie rejestrującej. Wnioskodawca nie utracił jednak w tym ...
-
Powrót do zwolnienia z VAT a kasa fiskalna
... działalności gospodarczej czy rolników ryczałtowych nie ciąży tylko na czynnych podatnikach ale także i tych, którzy korzystają ze zwolnienia z VAT. § 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 14.03.2014 r. w sprawie kas rejestrujących wskazuje, że podatnicy korzystający ze zwolnienia ewidencjonują wartość takiej sprzedaży jako sprzedaż ...
Tematy: podatnik zwolniony z VAT, podatnik VAT, podatnik VAT czynny, kasa fiskalna kasy fiskalne, kasa fiskalna, obowiązek ewidencjonowania obrotów, kasa rejestrująca, zwolnienie z ewidencjonowania na kasie fiskalnej, zwolnienie z VAT, zwolnienia podatkowe VAT, sprzedaż zwolniona z VAT, zwolnienie przedmiotowe VAT -
Odliczenie podatku VAT naliczonego od zakupów przed rejestracją
... ile zakupione towary i usługi będą wykorzystywane do bieżącej lub przyszłej działalności opodatkowanej (oraz ewentualnie spełniać inne warunki określone w przepisach powołanej ... Z dniem 1 stycznia 2014 r. – art. 96 ust. 3 otrzymuje brzmienie „podmioty wymienione w art. 15, u których sprzedaż jest zwolniona od podatku na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ...
-
Podatek VAT: zaliczka a zwolnienia ze stosowania kasy fiskalnej
... przekroczenie nastąpiło, będzie musiał zainstalować u siebie kasę rejestrującą i na niej ewidencjonować sprzedaż dla takich osób. Warto przy tym pamiętać, że ... nieprowadzącej działalności gospodarczej dnia 12 lutego 2015 r. zaliczkę na poczet wykonania przyszłej usługi, wskutek której limit obrotu na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności ...
-
Wystawienie faktury gdy brak paragonu z kasy fiskalnej
... sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju. Dokumentu takiego natomiast z reguły nie wystawia się, jeżeli kupującym jest tzw. osoba prywatna. Sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych (czyli mówiąc potocznie „konsumentów”) winna za to być co do zasady ewidencjonowana na kasie ...
-
Sklep z pamiątkami na wakacje to sezonowa działalność gospodarcza
... Charakter wykonywanych czynności, stopień ich zorganizowania, a także zarobkowy cel wypełniają tutaj bowiem ustawową definicję pozarolniczej działalności gospodarczej, zawartej czy to w ustawach podatkowych czy samej ustawie o swobodzie działalności gospodarczej. Co to z kolei oznacza? Z jednej strony z fiskusem trzeba się podzielić tak zarobionymi ...
-
Rezygnacja z kasy fiskalnej w biurze rachunkowym możliwa
... sprzedaży przy zastosowaniu kasy rejestrującej dotyczy wszystkich podatników, którzy w ramach prowadzonej działalności gospodarczej dokonują sprzedaży na rzecz określonych w nim odbiorców, tj. osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Zatem jednym z podstawowych kryteriów decydujących o obowiązku ...
-
Wystąpienie wspólnika ze spółki osobowej w podatku dochodowym
... z tego tytułu podatku dochodowego. Ewentualny przychód wygeneruje tutaj późniejsza sprzedaż tych składników majątku - potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w ... treści art. 14 ust. 3 pkt 12 lit. b) Ustawy PIT, do przychodów z działalności gospodarczej nie zalicza się przychodów z odpłatnego zbycia składników majątku otrzymanych ...
-
Odliczenie podatku VAT po utracie/rezygnacji ze zwolnienia
... działalności opodatkowanej. Rodzi się w związku z tym pytanie, czy w takiej sytuacji możliwe jest odzyskanie podatku naliczonego od ich zakupu? Przypomnijmy, że niektórzy podatnicy mogą korzystać ze zwolnienia z VAT, jeżeli ich sprzedaż ... zostały one wykorzystane do działalności zwolnionej lecz ostatecznie służą działalności opodatkowanej (czyli ...
Tematy: rolnik ryczałtowy, VAT w rolnictwie, działalność rolnicza, produkty rolne, produkcja rolna, rejestracja VAT, opodatkowanie VAT, odliczenie podatku VAT, odliczenie VAT, odliczenia podatku VAT, zwolnienie z VAT, VAT naliczony, zwolnienie podmiotowe VAT, korekta VAT, roczna korekta VAT, korekta podatku naliczonego -
VAT-Z u podatnika rozliczającego VAT metodą kasową
... Stąd, zdaniem autora, mały podatnik rozliczający się metodą kasową powinien dokonać złożenia formularza VAT-Z informującego o likwidacji działalności gospodarczej, w ciągu 7 dni od likwidacji tej działalności (czyli zaprzestania wykonywania czynności - w przypadku osób fizycznych, bądź likwidacji spółki osobowej). Na termin złożenia formularza nie ...
-
Korekta in minus VAT z paragonów fiskalnych?
... sprzedaż jest udokumentowana fakturami. Sytuacja jest dużo trudniejsza, gdy mamy sprzedaż bezrachunkową. Kasy fiskalne co do zasady muszą stosować wszyscy ci przedsiębiorcy, którzy kierują swoje towary czy usługi m.in. do tzw. osób prywatnych, a więc tych, którzy nie prowadzą działalności ... być sprostowane. Jeżeli sprzedaż jest dokumentowana ...
-
Zakup usług hotelowych bez odliczenia VAT
... okoliczności towarzyszących nabyciu towaru lub usługi, przy uwzględnieniu rodzaju prowadzonej oraz planowanej przez podatnika działalności gospodarczej wynika, że zakup ten dokonany został w celu jego wykorzystania w ramach działalności opodatkowanej. Ta warunkowość realizacji określonego w art. 86 ust. 1 ustawy prawa do obniżenia podatku należnego ...
-
Rejestracja samochodu zwalnia od podatku akcyzowego
... ruchu drogowym. Natomiast za sprzedaż samochodu osobowego w rozumieniu ww. ustawy, stosownie do art. 100 ust. 5, uznaje się jego: 1. sprzedaż, w rozumieniu przepisów ustawy z dnia ... przez niego pracowników oraz byłych pracowników; 9. użycie na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej. Zgodnie z art. 100 ust. 6 ustawy, do opodatkowania akcyzą ...
-
Odliczenie VAT gdy transakcja nie doszła do skutku
... Europejskiej. Odliczenie a sprzedaż opodatkowana Trybunał zwrócił uwagę, że prawo do odliczenia przysługuje podatnikowi jedynie w sytuacji, gdy nabywane towary lub usługi służą mu do wykonywania działalności opodatkowanej VAT. W każdym innym przypadku, a więc także w sytuacji, gdy nabycie określonych dóbr służy do działalności zwolnionej, prawo to ...
-
Handel częściami samochodowymi poza ryczałtem i z obowiązkowym VAT
... przychodu (a nie dochodu) ale wg odpowiednio niższych stawek podatku. Dla działalności w zakresie handlu (czy gastronomii) podatek wynosi zaledwie 3% uzyskanego przychodu. Niestety ... i podatek VAT Zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, zwalnia się od podatku sprzedaż dokonywaną przez podatników, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w ...
-
Odliczenie VAT od zakupu mieszkania
... , że są one realizowane przez podatników w rozumieniu ustawy i wykonywane w ramach działalności gospodarczej. Stosownie do art. 15 ust. 1 ustawy, podatnikami są osoby ... 106b ust. 1 pkt 1 i pkt 4 ustawy, podatnik jest obowiązany wystawić fakturę dokumentującą: • sprzedaż, a także dostawę towarów i świadczenie usług, o których mowa w art. 106a pkt 2, ...
-
Oprogramowanie komputerowe dostarczone drogą elektroniczna jest dostawą towaru?
... " na wykonanie swoich zobowiązań oraz do niepodejmowania działalności bezpośrednio konkurencyjnej w stosunku do oprogramowania CA. Kontrahent domagał ... sprzedaż towarów” w znaczeniu, w jakim to pojęcie występuje w definicji przedstawiciela handlowego zawartej w ww. przepisie. Sprzedaż oprogramowania drogą elektroniczną może być traktowana jak sprzedaż ...
-
Opłatę cukrową na ogół płaci producent napojów
... nabycia towarów lub importera napoju, albo sprzedaż w przypadku, o którym mowa w art. 12e ust. 3. Z kolei, zgodnie z art. 12a ust. 3 ustawy, przez sprzedaż detaliczną, o której mowa w ust. 2, rozumie się dokonywanie na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, w ramach działalności gospodarczej zbywcy, odpłatnego zbywania towarów konsumentom ...
-
Polski Ład: własny samochód w firmie mniej opłacalny
... , ile ten samochód jest wart w dniu wprowadzenia go do działalności – informuje Piotr Juszczyk. Przydatne linki: - Amortyzacja - stawki amortyzacji - Kalkulator - amortyzacja ... sprzedać samochód bez obciążeń fiskalnych. Od 1 stycznia, sprzedaż takiego auta jest traktowana przez 6 lat jak sprzedaż pojazdu firmowego, co oznacza, że jest obciążona ...
Tematy: wartość początkowa środków trwałych, wartość rynkowa, środki trwałe, amortyzacja środków trwałych, jednoosobowa działalność gospodarcza, koszty firmy, majątek firmy, majątek prywatny, wycofanie środka trwałego, samochód firmowy, sprzedaż samochodu, samochód osobowy w podatkach, leasing samochodu, wykup poleasingowy, samochód w leasingu, samochód prywatny w firmie, wynajem długoterminowy, Nowy Ład, Polski Ład, rok 2022 -
Podatki od nagród dla kontrahentów
... do pracowników kontrahentów powinny być dla celów pdof klasyfikowane nie jako sprzedaż premiowa, lecz jako tzw. inna promocja. W związku z tym nagrody przyznawane w ... argument za uznaniem wydatków związanych z organizacją programów motywacyjnych jako kosztów działalności ogólnej dotyczących wsparcia sprzedaży, które będą kosztem podatkowym w pełnej ...
-
Faktura VAT tylko na małżonka - podatnika VAT
... małżonków. Żona jednak złoży oświadczenie, że wyraża zgodę na użytkowanie nieruchomości w celu prowadzenia działalności gospodarczej przez podatnika (małżonka). W związku z powyższym podatnik wystosował zapytanie, czy faktura dokumentująca sprzedaż przedmiotowej działki powinna być wystawiona tylko na niego jako przedsiębiorcę i podatnika VAT, czy ...
-
Wpłacona zaliczka a kasa fiskalna
... na poczet przyszłej sprzedaży towaru lub usługi od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej, podlega rejestracji w kasie fiskalnej z chwilą jej otrzymania. Art. 29 ust. 2 ... , do kopii faktury podatnik obowiązany jest dołączyć paragon dokumentujący tę sprzedaż (zamiarem ustawodawcy przy wprowadzaniu tej regulacji było m.in. uniknięcie ...
-
Grunty: podatek od sprzedaży a utrata rolnego charakteru
... gruntów rolnych. Mąż był w ich posiadaniu ponad 5 lat, natomiast podatniczka od 2006 r. Nabywca grunt ten nabył w celu działalności inwestycyjnej w prowadzonej działalności gospodarczej, co zostało zapisane w akcie notarialnym (§6). Podatniczka wskazała także, że w istniejącym planie zagospodarowania przestrzennego oraz ewidencji gruntów działka ...
-
Prywatny kredyt: odsetki a koszty firmy
... wraz z żoną jest właścicielem obiektów, które w ramach prowadzonej działalności gospodarczej wynajmuje innym podmiotom. Grunt, na którym obiekty te się znajdują jest własnością miasta. Wnioskodawca jest jego użytkownikiem wieczystym. Prezydent Miasta wyraził zgodę na sprzedaż tego gruntu wnioskodawcy i jego małżonce za kwotę 200 ...