-
Ubezpieczenie leasingu: korekta VAT
... odnoszącą się do sposobu opodatkowania ubezpieczenia przedmiotu leasingu. NSA orzekł, iż podmiot świadczący usługi leasingowe musi włączyć do podstawy opodatkowania koszty ubezpieczenia leasingu. Zdaniem NSA, w przypadku usług kompleksowych, takich jak leasing, któremu towarzyszy ubezpieczenie, nie można sztucznie rozgraniczać tych usług, nawet ...
-
Podatek VAT: ubezpieczenie przy umowie leasingu
... takie usługi opodatkowywali. Treść interpretacji jest następująca: „(…) Biorąc pod uwagę postanowienia ww. wyroku należy uznać, że usługa ubezpieczenia przedmiotu leasingu i usługa leasingu co do zasady stanowią usługi odrębne i niezależne dla celów opodatkowania podatkiem VAT. Należy przy tym wskazać, że rozstrzygnięcie podejmowane w zakresie ...
-
Leasing samochodu: faktura korygująca na ubezpieczenie
... się już dawno zakończyły. Jak w takiej sytuacji powinien zachować się podatnik otrzymujący korektę na ubezpieczenie pojazdu w leasingu? Co do zasady jeżeli przedmiot leasingu jest bądź też był (w okresie trwania umowy leasingu) wykorzystywany na potrzeby czynności opodatkowanych podatkiem VAT, podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku ...
-
Leasing samochodu: ubezpieczenie a odliczenie VAT
... w uchwale w składzie 7 sędziów z 8 listopada 2010 r., sygn. akt I FPS 3/10 uznał, że w przypadku usług o kompleksowym charakterze, takich jak usługa leasingu, której towarzyszy ubezpieczenie przedmiotu leasingu, nie ma podstaw do dzielenia tej czynności na dwie odrębne z tego powodu, że mogą być one przedmiotem odrębnych stosunków ...
-
Zaliczanie do kosztów leasingu samochodu używanego poza firmą
... ubezpieczenie pojazdu oraz na opłaty leasingowe. W art. 23 ust. 1 pkt 47 oraz pkt 47a ustawy o PIT ustawodawca określił bowiem, że składki na ubezpieczenia auta oraz opłaty wynikające z umowy leasingu ... dokonał interpretacji, że jeśli ustawa o PIT wymienia wydatki na ubezpieczenie i opłaty leasingowe, a nie przewiduje względem nich ograniczeń co do ...
-
Ubezpieczenie samochodu osobowego w kosztach podatkowych
... na ubezpieczenie OC czy NNW. Te ostatnie składki ujmowane są w kosztach podatkowych w pełnej wysokości. Jak czytamy w interpretacji indywidualnej Dyrektora KIS z 9 marca 2021 r., nr 0113-KDIPT2-1.4011.982.2020.2.MGR: „(…) Zatem wydatki na ubezpieczenie AC i GAP samochodu osobowego, który używany jest na podstawie umowy leasingu ...
-
Samochód osobowy w leasingu: dwa limity w podatku dochodowym
... się za koszty uzyskania przychodów dotyczących samochodu osobowego opłat wynikających z umowy leasingu, o której mowa w art. 23a pkt 1 tej ustawy, umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze, z wyjątkiem opłat z tytułu składek na ubezpieczenie samochodu osobowego, w wysokości przekraczającej ich część ustaloną w takiej proporcji ...
-
Samochód w leasingu: ubezpieczenie a odliczenie VAT
... ) mówi, że w przypadku usługobiorców użytkujących samochody osobowe oraz inne pojazdy samochodowe niezaliczane do kategorii „ciężarowych”, na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innej umowy o podobnym charakterze, kwotę podatku naliczonego stanowi 60 % kwoty podatku naliczonego od czynszu (raty) lub innych płatności wynikających ...
-
Leasing: stawka VAT a ubezpieczenie
... wliczona do podstawy opodatkowania usługi leasingu, gdyż usługa leasingu stanowi usługę odrębną od ubezpieczenia. Stanowisko sądu Sąd zauważył, iż w art. 29 ust ... inny podmiot. Jeżeli bowiem leasingodawca zapewnia świadczenie takiej usługi w ramach leasingu, to chociaż w innych okolicznościach tego rodzaju usługi mogą być wykonywane odrębnie ...
-
Wypadek samochodowy: konieczne ubezpieczenie AC dla kosztów firmy
... bez znaczenia. Samochód posiada ubezpieczenie OC (ubezpieczenie obowiązkowe) Przedsiębiorca, który w chwili wypadku ma wykupione tylko obowiązkowe ubezpieczenie OC, nie może zaliczyć ... samochód jest środkiem trwałym, bądź jest użytkowany w firmie na podstawie umowy leasingu operacyjnego, koszty napraw mogą być zaliczone do kosztów podatkowych w ...
-
Umowa leasingu operacyjnego: zmiany zasad ubezpieczenia
... kosztów uzyskania przychodów. Z treści wniosku wynika, że w związku z zawartą umową leasingu Wnioskodawczyni opłaciła jednorazowo, przed odbiorem auta ubezpieczenie samochodu, które nie jest ujęte w racie leasingowej. Ubezpieczenie samochodu jest dla Wnioskodawczyni niekorzystne, dlatego zamierza zmienić dotychczasowego ubezpieczyciela, z którego ...
-
W leasingu operacyjnym ubezpieczenie auto casco jest kosztem firmy
... Kwestie dotyczące zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków związanych z umowami leasingu zostały przez ustawodawcę uregulowane w art. 23a-23l ww. ustawy. Zgodnie z art. ... leasingu mogą stanowić koszty uzyskania przychodów. Z kolei w myśl art. 23 ust. 1 pkt 47 ww. ustawy, nie uważa się za koszty uzyskania przychodów składek na ubezpieczenie ...
-
Podatek dochodowy: umowa leasingu musi spełniać warunki
... środków trwałych, będących przedmiotem umowy leasingu jak też składek na ubezpieczenie tych środków trwałych, jeżeli w umowie zastrzeżono, że korzystający będzie ponosił ciężar tych podatków i składek niezależnie od opłat za używanie, jak też kaucji określonej w umowie leasingu wpłaconej finansującemu przez korzystającego. Przydatne narzędzia ...
-
Wartość początkowa środka trwałego: ubezpieczenie kredytu
... oddane do używania na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub leasingu operacyjnego. Odpisów amortyzacyjnych dokonuje się od wartości początkowej środków trwałych, którą – ... tych inwestycji. W związku z powyższym, jeżeli opłaty określone w przykładzie (ubezpieczenie kredytu, prowizja bankowa) zostały naliczone do dnia przekazania przedmiotowej ...
-
Leasing operacyjny samochodu a koszty firmy
... umowy, z tytułu używania przedmiotu leasingu mogą stanowić koszty uzyskania przychodów u korzystającego. Kosztami uzyskania przychodów korzystającego są również koszty eksploatacji samochodu (np. zakup paliwa, koszty przeglądu, serwisu, napraw) oraz składki na ubezpieczenie samochodu, jeżeli w umowie leasingu zastrzeżono, że korzystający będzie ...
-
Leasing operacyjny samochodu osobowego 2019: opłaty w kosztach podatkowych
... zakresie pojawiających się nowych wątpliwości. Z dniem 1 stycznia 2019 r. wyłączone zostały z kosztów opłaty wynikające z umowy leasingu (czy najmu/dzierżawy długotrwałych), z wyjątkiem opłat z tytułu składek na ubezpieczenie, samochodów osobowych w wysokości przekraczającej ich część ustaloną w takiej proporcji, w jakiej kwota 150.000 zł pozostaje ...
-
Fiskus wyjaśnia: leasing samochodu osobowego w świetle zmian w 2019 r.
... 49a ustawy o CIT, nie uważa się za koszty uzyskania przychodów dotyczących samochodu osobowego opłat wynikających z umowy leasingu operacyjnego (najmu, dzierżawy itp.) z wyjątkiem opłat z tytułu składek na ubezpieczenie samochodu osobowego, w wysokości przekraczającej ich część ustaloną w takiej proporcji, w jakiej kwota 150 000 zł pozostaje ...
-
Leasing operacyjny samochodu nadal korzystniejszy niż zakup?
... . Mimo to, dobrze skonstruowana umowa leasingu, nadal wydaje się być korzystniejszym rozwiązaniem aniżeli zwykły zakup pojazdu. Przypomnijmy, z początkiem tego roku wyłączone zostały z kosztów opłaty wynikające z umowy leasingu (czy najmu/dzierżawy długotrwałych), z wyjątkiem opłat z tytułu składek na ubezpieczenie, samochodów osobowych w wysokości ...
-
Leasing konsumencki a podatek VAT i dochodowy
... aut, firma leasingowa może wynegocjować niższe opłaty, co jest korzystne dla leasingobiorcy. Ubezpieczenie to jest przeważnie rozłożone na raty i wliczone w opłaty leasingowe. Leasing konsumencki bez wpływu na podatek Najistotniejszą wadą leasingu konsumenckiego jest brak możliwości obniżenia podstawy opodatkowania w podatku dochodowym o opłaty ...
-
Zmiany w rozliczaniu samochodów osobowych w 2019 roku
... za koszty uzyskania przychodów (...) dotyczących samochodu osobowego opłat wynikających z umowy leasingu, o której mowa w art. 23a pkt 1, umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze, z wyjątkiem opłat z tytułu składek na ubezpieczenie samochodu osobowego, w wysokości przekraczającej ich część ustaloną w takiej proporcji, w jakiej ...
-
Leasing operacyjny i wykup samochodu osobowego w podatku dochodowym
... się za koszty uzyskania przychodów dotyczących samochodu osobowego opłat wynikających z umowy leasingu, o której mowa w art. 23a pkt 1, umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze, z wyjątkiem opłat z tytułu składek na ubezpieczenie samochodu osobowego, w wysokości przekraczającej ich część ustaloną w takiej proporcji, w jakiej ...
-
Leasing i wykup samochodu osobowego: limit w podatku dochodowym
... się za koszty uzyskania przychodów dotyczących samochodu osobowego opłat wynikających z umowy leasingu, o której mowa w art. 23a pkt 1, umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze, z wyjątkiem opłat z tytułu składek na ubezpieczenie samochodu osobowego, w wysokości przekraczającej ich część ustaloną w takiej proporcji, w jakiej ...
-
Samochód osobowy: leasing i wykup w podatku dochodowym
... samochodów osobowych; • pkt 49a, dotyczących samochodu osobowego opłat wynikających z umowy leasingu, o której mowa w art. 17a pkt 1, umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze, z wyjątkiem opłat z tytułu składek na ubezpieczenie samochodu osobowego, w wysokości przekraczającej ich część ustaloną w takiej proporcji, w jakiej ...
-
Leasing operacyjny i finansowy - jak rozliczać każdy z nich?
... , że wartość początkową samochodu w leasingu będzie stanowiła jego wartość netto, która odpowiada sumie rat kapitałowych. Może ona ulec powiększeniu o koszty naliczone do dnia przyjęcia pojazdu do używania w firmie, do których kwalifikują się m.in. koszty transportu, montażu, załadunku, rozładunku, ubezpieczenie w drodze, opłaty skarbowe ...
-
Polski Ład zwiększy atrakcyjność wynajmu długoterminowego samochodów?
... z autem (np. rejestracja, wyrabianie dokumentów, ubezpieczenie, zakup opon, likwidacja szkód itp.) – ... leasingu operacyjnego z opcją (a nie obowiązkiem) zakupu pojazdu. Przedsiębiorca korzystający np. z klasycznego leasingu auta, który chciałby uzyskać dotychczasowy efekt uniknięcia opodatkowania sprzedaży samochodu po wykupie prywatnym z leasingu ...
-
Polski Ład: leasing czy wynajem samochodu? Co się bardziej opłaca? Kalkulacja i porównanie kosztów
... ubezpieczenie AC i OC. Nowość: składka zdrowotna od sprzedaży Na tym nie koniec, bo jeśli przedsiębiorca zdecyduje się na leasing i nie będzie chciał później używać samochodu prywatnie przez 6 lat po zakończeniu umowy leasingu ...
Tematy: leasing operacyjny, samochód firmowy, sprzedaż samochodu, samochód osobowy w podatkach, leasing samochodu, wykup poleasingowy, samochód w leasingu, samochód prywatny w firmie, wynajem długoterminowy, koszty firmy, majątek firmy, wycofanie środka trwałego, składka na ubezpieczenie zdrowotne, składka zdrowotna, podatek dochodowy, podatek od firmy, Nowy Ład, Polski Ład, rok 2022 -
Rozliczenie kosztów ubezpieczenia samochodu osobowego
... w jakiej kwota 150.000 zł pozostaje do wartości samochodu przyjętej dla celów ubezpieczenia. Ważne Składki na ubezpieczenie samochodu osobowego wykorzystywanego na potrzeby działalności gospodarczej stanowią koszty podatkowe: w pełnej wysokości, gdy wartość samochodu ... firmy, jak też wykorzystywanych w niej na podstawie umowy najmu czy leasingu ...
-
Leasing samochodu osobowego: opłata wstępna i limit 20.000 euro
... zaś jej poniesienie jest warunkiem koniecznym do realizacji umowy leasingu i wydania przedmiotu leasingu. Dlatego też sanowi ona koszt jednorazowy, który jest potrącalny w ... (przedmiotu leasingu) nie ma w tym zakresie żadnego znaczenia. Niemniej o limicie tym należy pamiętać, gdy w kosztach jest rozliczane wykupione dla tego samochodu ubezpieczenie ...
-
Jak to będzie z leasingiem samochodu w PIT i CIT w 2019 r.?
... osobowych używanych na podstawie umowy leasingu operacyjnego (gdzie – przypomnijmy – obecnie takiego ograniczenia nie ma). Z kosztów podatkowych wyłączone będą opłaty wynikające z umowy leasingu operacyjnego, najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze, z wyjątkiem opłat z tytułu składek na ubezpieczenie samochodu osobowego, w wysokości ...
-
Leasing bilansowo finansowy: amortyzacja wykupionego środka trwałego
... leasingu operacyjnego korzystający do kosztów uzyskania przychodów zalicza płacone finansującemu raty leasingowe (zwane też czynszami), zaś w przypadku leasingu finansowego, przedmiot leasingu ... finansującego za świadczenia dodatkowe, podatków oraz składek na ubezpieczenie tego przedmiotu, jeżeli korzystający pokrywa je niezależnie od opłat za ...
-
Leasing finansowy samochodu osobowego a koszty firmy
... takiego leasingu płaci finansującemu raty, na które składa się część kapitałowa i odsetkowa. Przypomnijmy, że aby umowa leasingu mogła zostać uznaną za umowę leasingu kapitałowego ... 47 updof. Mówi ono, że kosztem uzyskania przychodu nie są składki na ubezpieczenie takich pojazdów w wysokości przekraczającej ich część ustaloną w takiej proporcji, ...
-
Samochód osobowy: limitowanie opłat leasingowych w kosztach podatkowych
... od osób prawnych nie uważa się za koszty uzyskania przychodów opłat wynikających z umowy leasingu, umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze samochodów osobowych, z wyjątkiem opłat z tytułu składek na ubezpieczenie samochodu osobowego, w wysokości przekraczającej ich część ustaloną w takiej proporcji, w jakiej kwota 150 ...
-
Zamieszanie w rozliczaniu firmowych samochodów osobowych
... tylko część kapitałową opłaty leasingu, natomiast części odsetkowej nie. Oznacza to, że odsetki, które musimy zapłacić z tytułu umowy leasingu operacyjnego, nie ... do wspomnianej kwoty, konieczne jest precyzyjne ujęcie tego w umowie leasingu operacyjnego. Ważne!Dobrze, aby w tegorocznych umowach leasingowych pojawiło się rozdzielenie czynszu na ...
-
Leasing samochodu: opłaty i koszty eksploatacyjne
... iż za koszty uzyskania przychodów nie uznaje się składek na ubezpieczenie samochodu osobowego w wysokości przekraczającej ich część ustaloną w takiej proporcji, ... ogłoszonego przez NBP z dnia przekazania samochodu do używania). W leasingu operacyjnym podmiotem uprawnionym do dokonywania odpisów amortyzacyjnych jest jednak finansujący (leasingodawca) ...
-
Fiskus potwierdza: koszty paliwa w zryczałtowanym przychodzie
... Spółka nadto ponosi wszelkie koszty związane z użytkowaniem samochodów, w tym ubezpieczenie, wymiana opon, bieżące naprawy, materiały eksploatacyjne, przeglądy okresowe, wymiana oleju i ... sposób ustalenia przychodu pracownika polegający na „przemnożeniu wynikającej z umowy leasingu, stawki za 1 kilometr przez liczbę kilometrów przyznaną pracownikowi ...