-
Leasing samochodu: naprawa a podatek VAT
... art. 23 ustawy o PIT oraz w art. 16 ust. 1 ustawy o CIT. W umowie leasingu leasingobiorca zobowiązuje się m.in. do ponoszenia kosztów naprawy oraz utrzymania samochodu w ... odliczyć podatku VAT z faktur dokumentujących ten remont. Jeżeli jednak podatnik takie ubezpieczenie opłacał – nie ma przeszkód w odliczeniu podatku VAT, pod warunkiem jednak, ...
-
Samochody służbowe: Od firmowego paliwa nie ma dodatkowego podatku
... utrzymaniem i ogólnym użytkowaniem samochodu, przykładowo takie jak: paliwo, ubezpieczenie, wymiana opon, bieżące naprawy, okresowe przeglądy, które zakład pracy musi ponieść ... organ podatkowy? Wnioskodawca użytkuje samochody osobowe na podstawie zawartych umów leasingu. Ponosi wszelkie koszty związane z ich eksploatacja, tj. koszt paliwa, koszt płynu ...
-
Objaśnienia podatkowe MF: wykorzystywanie samochodu osobowego w firmie
... przychodów: (…) 47a) dotyczących samochodu osobowego opłat wynikających z umowy leasingu, o której mowa w art. 23a pkt 1 [art. 17a pkt 1 – ustawa o CIT], umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze, z wyjątkiem opłat z tytułu składek na ubezpieczenie samochodu osobowego, w wysokości przekraczającej ich część ustaloną w takiej ...
-
Samochód (nie)osobowy a koszty podatkowe
... (korzystającego) w związku z tą umową wydatki w podstawowym okresie, z tytułu używania przedmiotu leasingu mogą stanowić koszty uzyskania przychodów. Tak więc koszty składek na ubezpieczenie pojazdów samochodowych używanych na podstawie umowy leasingu operacyjnego, jeżeli zgodnie z umową do ich ponoszenia zobowiązany jest korzystający, będą mogły ...
-
Leasing drogiego samochodu osobowego w podatku dochodowym
... się za koszty uzyskania przychodów dotyczących samochodu osobowego opłat wynikających z umowy leasingu, o której mowa w art. 17a pkt 1, umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze, z wyjątkiem opłat z tytułu składek na ubezpieczenie samochodu osobowego, w wysokości przekraczającej ich część ustaloną w takiej proporcji, w jakiej ...
-
Koszty samochodu osobowego w firmie w 2020 roku
... nie uważa się za koszty uzyskania przychodów dotyczących samochodu osobowego opłat wynikających z umowy leasingu operacyjnego, umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze (z wyjątkiem opłat z tytułu składek na ubezpieczenie samochodu osobowego, do których stosuje się zasady opisane wyżej) w wysokości przekraczającej ich część ...
-
Zmiany w PIT i CIT uchwalone. W 2019 r. trudniej rozliczyć samochody osobowe
... najmu bądź leasingu. Tutaj jednakże wprowadzono inny limit. W przypadku zawartych umów najmu, leasingu (operacyjnego), dzierżawy i innych umów o podobnych charakterze, których przedmiotem będzie samochód osobowy, kosztami podatkowymi nie będą opłaty wynikające z takich umów , z wyjątkiem opłat z tytułu składek na ubezpieczenie samochodu osobowego ...
-
Kiedy zwrot składki AC nie jest przychodem firmy?
... leasingu operacyjnego jak i leasingu kapitałowego, których przedmiotem często są m.in. samochody osobowe o wartości przekraczającej 20.000 euro. Każdy taki przedmiot leasingu ... ubezpieczeniowych rozpoznać stosowny przychód podatkowy. W związku z powyższym, część składki na ubezpieczenie AC, nie zaliczona do kosztów uzyskania przychodów, z uwagi ...
-
Firmowy samochód osobowy: koszty podatkowe firmy
... dotyczących odpisów amortyzacyjnych odnoszonych w ciężar kosztów podatkowych oraz zaliczania do nich wydatków na ubezpieczenie takich pojazdów. Otóż art. 23 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od ... AC z kolei ta ostatnia ma duże znaczenie. Przykład Podatnik wykupił z leasingu samochód osobowy i uznał za go środek trwały swojej firmy. Ustalona ...
-
Leasing samochodu osobowego w 2022 roku mniej popularny?
... co jednak organy podatkowe będą mogły podważać), wydatków na ubezpieczenie samochodów, czy ograniczenia w zakresie rozliczania w kosztach płaconych czynszów leasingowych ... do nich podatnicy stosowali tę optymalizację podatkową w zakresie umów leasingu operacyjnego. Jak działa taka optymalizacja obecnie? Przedsiębiorca bierze w leasing operacyjny ...
-
Leasing samochodu a koszty uzyskania przychodu
... leasingu samochodu osobowego. Znalazło się ono w art. 23 ust. 1 pkt 47 ustawy o PIT. Przepis ten mówi, iż nie uważa się za koszty uzyskania przychodów składek na ubezpieczenie ... tych, które podatnik posiada w leasingu). Powyższe zasady zostały omówione przy założeniu, że finansujący w dniu zawarcia umowy leasingu nie korzysta ze zwolnień w podatku ...
-
Najem samochodu osobowego w podatku dochodowym
... przychodów nie uznaje się dotyczących samochodu osobowego opłat wynikających z umowy leasingu, o której mowa w art. 23a pkt 1 (czyli tzw. leasingu operacyjnego), umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze, z wyjątkiem opłat z tytułu składek na ubezpieczenie samochodu osobowego (tutaj stosuje się odrębne ograniczenie), w wysokości ...
-
Podatek VAT i dochodowy 2014: samochód z kratką
... zmienione przepisy ustawy VAT, dotyczące m.in. rozliczania podatku VAT od nabycia oraz leasingu (najmu) samochodów. Zmiana w tym zakresie nie jest obszerna, ale bardzo istotna. ... , nie ma ograniczenia w zaliczaniu do kosztów odpisów amortyzacyjnych lub wydatków na ubezpieczenie, jeśli samochód kosztuje więcej niż 20 tys. EUR. Czy trzeba uzyskać ...
-
Przejazdy prywatne a leasing samochodu
... , poz. 117 ze zm.). W tym stanie prawnym wydatki naużywanie samochodów osobowych przy leasingu operacyjnym nie mogą przekroczyć kwoty określonej w tym przepisie, która obejmuje wszystkie wydatki leasingobiorcy, a więc i raty leasingowe, i ubezpieczenie samochodu, bądź podatek od środków transportu. Wyrok NSA O/Z Poznań z 18 marca ...
-
Samochody osobowe: czyli jak fiskus zarabia podnosząc podatki firmom
... Care prowadzących księgowość uproszczoną wykorzystuje w działalności przynajmniej jedno auto prywatne, w leasingu lub wprowadzone do ewidencji środków trwałych. – Zmiany najbardziej odczuwalne są przez ... aby ustalić wartość samochodu zgłoszoną do ubezpieczenia AC. Opłaty za ubezpieczenie są wielokrotnie jedną z pozycji na fakturze – dodaje. Za tak ...
-
Polski Ład: wybrane zmiany w podatkach dochodowych
... ustawy, więc trudno przewidzieć jego intencje. Niewykluczone, że obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne mogłoby na tej podstawie objąć także np. prokurentów. 3. ... do rzeczy ruchomych wykorzystywanych w ramach działalności gospodarczej na podstawie leasingu operacyjnego (najczęściej – samochodów osobowych), gdy leasingobiorca wykupi taki składnik ...
-
Rozliczanie polis OC w kosztach podatkowych
... wyłącznie do AC samochodu osobowego. Oznacza to, że składka na ubezpieczenie OC pojazdu będącego środkiem trwałym, w tym samochodu ciężarowego, jak i ... leasingu (art. 23 ust. 3b ustawy o pdof i art. 16 ust. 3b ustawy o pdop). Szerzej na temat ubezpieczeń komunikacyjnych pisaliśmy w GP nr 43 z 2011 r. na str. 12. OC przedsiębiorcy Ubezpieczenie ...
-
Podatek dochodowy i VAT a samochód osobowy i ciężarowy
... ograniczające odliczenie podatku VAT (w zakresie zakupu paliwa, ale także i zakupu bądź leasingu samochodów) wprowadzone 1 maja 2004 r. i następnie zmienione 22 sierpnia 2005 r. są sprzeczne ... wartość ta przekracza równowartość 20 000 EURO), czy wydatków na ubezpieczenie (także w sytuacji, gdy wartość samochodu przekracza równowartość 20 000 EURO ...
-
Samochody osobowe: propozycje zmian w podatku dochodowym 2019
... biznesie, koszty podatkowe będzie można rozpoznać w wysokości 20% opłaconych składek na ubezpieczenie tego pojazdu oraz wydatków związanych z jego eksploatacją (w ograniczeniu tym mieści się także niepodlegający odliczeniu podatek VAT). Czynsz najmu i leasingu ograniczony W przypadku droższych aut obecnie leasing jest lepszą formą niż zakup ...
-
Motocykl na firmę. Co można odliczyć i ile realnie kosztuje miesięcznie?
... faktur za leasing, usługi serwisowe, paliwo czy wydatków na ubezpieczenie. Motocykl, jak … samochód - Na gruncie przepisów odnoszących się zarówno do ... PIT i składką zdrowotną (zgodnie z Polskim Ładem), a wpływy ze sprzedaży zmniejszają całkowity koszt leasingu oraz eksploatacji motocykla w badanym okresie. W analizie pominięto wydatki na paliwo. „Na ...
-
Zawieszenie działalności: podatek dochodowy, VAT i ZUS
... okresie zawieszenia działalności gospodarczej faktury z tytułu zawartej wcześniej umowy leasingu mogą być zaliczane jako koszt uzyskania przychodu. (…)" Amortyzacja ... podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne. W przypadku zawieszenia działalności gospodarczej w trakcie miesiąca, składkę na to ubezpieczenie przedsiębiorca ma obowiązek ...
-
Odliczenie VAT od „autokaru” w biurze podróży
... gospodarczej Wnioskodawca nabywa usługi takie jak wyżywienie, noclegi i ubezpieczenie. W przyszłości zamierza świadczyć usługi transportowe własnym środkiem transportu. Z treści cytowanego wyżej ... 2. używania tych pojazdów na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innej umowy o podobnym charakterze, związane z tą umową, inne niż wymienione w ...
-
Samochód ciężarowy: homologacja a podatki
... (wykorzystywanych w firmie do wykonywania czynności opodatkowanych) jak i ich najmu czy leasingu, a także nabywanego paliwa służącego do ich napędu, przedsiębiorcom przysługuje ... w całości stanowią koszty uzyskania przychodu (podobnie zresztą jak wydatki na ubezpieczenie AC takich pojazdów). Powyższe twierdzenia są oczywiście prawdziwe, ale tylko w ...
Tematy: odliczenia podatku VAT, odliczenie podatku VAT, VAT naliczony, VAT w Unii Europejskiej, samochód firmowy, samochód w firmie, środki trwałe, amortyzacja środków trwałych, koszty uzyskania przychodu, koszty podatkowe, odpisy amortyzacyjne, amortyzacja, amortyzacja jednorazowa, samochód osobowy w podatkach -
Strata podatkowa w zeznaniu = kontrola urzędu skarbowego?
... od rodzaju umowy leasingu – zarówno czynsze leasingowe, opłatę manipulacyjną jak i opłaty związane z użytkowaniem leasingowanego auta (paliwo, naprawy) czy też odpisy amortyzacyjne. Kredytobiorcy z kolei do kosztów uzyskania przychodu mogą zaliczyć zapłacone odsetki, prowizje czy wydatki na ubezpieczenie zaciągniętego kredytu. Przedsiębiorca ...
-
Ważniejsze zmiany w podatku dochodowym PIT od 2019 r.
... należących do podatników jak i użytkowanych na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu itp. Po pierwsze – podniesiony zostanie limit przewidziany dla ujmowania w kosztach podatkowych ... w poprzednim roku podatkowym, stanowiących podstawę wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne. Jeżeli przedsiębiorca nie wypłacał tych wynagrodzeń, kwota ...
Tematy: samochód firmowy, samochód w firmie, samochód osobowy w podatkach, podatek dochodowy, podatek PIT, podatek dochodowy od osób fizycznych, rok 2019, kilometrówka, podatek od nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkania lub domu, podatek od sprzedaży nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkań i domów, ryczałt od najmu, ryczałt ewidencjonowany, przychody z najmu -
Samochody osobowe 2019: rozliczanie kosztów gdy podatnik zwolniony z VAT
... na ubezpieczenie, gdy wartość pojazdu dla celów ubezpieczenia przekracza 150.000 zł). Co do zasady firmowe samochody osobowe (w tym także te w najmie czy leasingu ... jest jednym z niezbędnych warunków do pełnego odliczenia podatku naliczonego zarówno od zakupu, leasingu, najmu czy też bieżącej eksploatacji takich pojazdów. Ten, kto ewidencji nie ...
-
Czy ograniczać koszty z tytułu przejazdów taksówkami?
... . Przypomnijmy, nie zalicza się do kosztów podatkowych dotyczących samochodu osobowego opłat wynikających z umowy leasingu, umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze, z wyjątkiem opłat z tytułu składek na ubezpieczenie samochodu osobowego, w wysokości przekraczającej ich część ustaloną w takiej proporcji, w jakiej kwota 150.000 ...
Tematy: samochód firmowy, samochód w firmie, samochód osobowy w podatkach, podatek dochodowy, podatek CIT, podatek PIT, podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek dochodowy od osób prawnych, rok 2019, kilometrówka, leasing samochodu, leasing operacyjny, najem samochodu, wydatki na taksówki, koszty przejazdu -
Samochód służbowy udostępniony pracownikowi w kosztach podatkowych
... zgodnie z którym nie uważa się za koszty uzyskania przychodów składek na ubezpieczenie samochodu osobowego w wysokości przekraczającej ich część ustaloną w takiej proporcji ... że do kosztów ubezpieczeń związanych z wykorzystywaniem samochodów osobowych na podstawie umowy leasingu nie znajdzie zastosowania ograniczenie wynikające z art. 16 ust. 1 pkt 51 ...
Tematy: podatek dochodowy, źródła przychodów, opodatkowanie podatkiem dochodowym, opodatkowanie dochodów, zmiany w podatku dochodowym, świadczenia na rzecz pracowników, nieodpłatne świadczenia w PIT, przychód z nieodpłatnych świadczeń, samochód służbowy, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Polski Ład: własny samochód w firmie mniej opłacalny
... . 950 zł netto (w kalkulacji pomijamy wydatki eksploatacyjne, jak ubezpieczenie i serwisy). Koniec (sensu) wykupu prywatnego Uszczelnienie przepisów dotyczących ... poleasingowych. Do końca ub.r. praktyką wśród drobnych przedsiębiorców było wykupywanie auta z leasingu do majątku prywatnego. Dzięki temu przedsiębiorca mógł najpierw rozliczać sobie w ...
Tematy: wartość początkowa środków trwałych, wartość rynkowa, środki trwałe, amortyzacja środków trwałych, jednoosobowa działalność gospodarcza, koszty firmy, majątek firmy, majątek prywatny, wycofanie środka trwałego, samochód firmowy, sprzedaż samochodu, samochód osobowy w podatkach, leasing samochodu, wykup poleasingowy, samochód w leasingu, samochód prywatny w firmie, wynajem długoterminowy, Nowy Ład, Polski Ład, rok 2022 -
Samochód osobowy na firmę: zmiany w podatkach 2019
... do nich zalicza? paliwo naprawy wraz z częściami zamiennymi opłaty parkingowe i autostradowe opony ubezpieczenie samochodu Dla uproszczenia przyjmijmy, że miesięcznie płacisz za ... jaka część dotyczy najmu samochodu, a jaka pozostałej części (naprawy, ubezpieczenie itd.). Ta pierwsza będzie objęta pełnym odliczeniem, a druga w wysokości 75 ...
-
Polski Ład uchwalony: ważniejsze zmiany w podatku PIT
... W przypadku przedsiębiorców rozliczających się wg podatku liniowego składka na ubezpieczenie zdrowotne ma wynieść 4,9% uzyskanego dochodu z tym zastrzeżeniem, że nie będzie ona ... można m.in.: zmiany dotyczące rozliczania sprzedaży rzeczy wykupionych z leasingu, likwidację możliwości amortyzowania nieruchomości mieszkalnych ( od 2023 r.), ulgę dla ...
Tematy: ubezpieczenie zdrowotne, odliczenia podatkowe, odliczenia od podatku, składka na ubezpieczenie zdrowotne, składka zdrowotna, opodatkowanie działalności gospodarczej, ulga dla klasy średniej, ulga na powrót, zerowy PIT dla seniorów, zwolnienie z PIT dla seniorów, ulga 4 plus, zwolnienia podatkowe, PIT zerowy, kwota wolna od podatku, Nowy Ład, Polski Ład, rok 2022 -
W 2014 r. pełne odliczenie VAT od samochodu o DMC ponad 3,5t?
... polach: zakup samochodu, zakup paliwa, wydatki eksploatacyjne (np. naprawa, ubezpieczenie). Dziś w pierwszym przypadku jest możliwość odliczenia, ale maksymalnie 60% VAT-u, a w drugim w ... być oddany do używania na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub umowy leasingu). Wykorzystujesz też prywatnie - masz 50% do odliczenia Przedsiębiorcy, którzy używają ...
-
Kłopotliwy samochód osobowy w podatku dochodowym w 2014 r.
... Zgodnie z tymi przepisami do kosztów uzyskania przychodów nie można zaliczyć składek na ubezpieczenie samochodu osobowego w wysokości przekraczającej ich część ustaloną w takiej proporcji, w jakiej ... w życie niniejszej ustawy; używanych na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innej umowy o podobnym charakterze zawartej od dnia wejścia w ...
-
Samochód ciężarowy bez zwolnienia z podatku dla SSE
... brutto tych pracowników, powiększone o składki obowiązkowe, takie jak składki na ubezpieczenie społeczne, ponoszone przez przedsiębiorcę od dnia zatrudnienia tych pracowników. Przy czym, jak ... objęte najmem lub dzierżawą, w przypadku gdy najem lub dzierżawa ma postać leasingu finansowego oraz obejmuje zobowiązanie do nabycia aktywów z dniem upływu ...
-
Samochody osobowe w podatkach dochodowych 2019
... i wartości samochodu przyjętej dla celów ubezpieczenia umożliwiającej zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów składek na ubezpieczenie samochodu. Limit 150.000 zł obejmie również opłaty wynikające m.in. z zawieranych umów leasingu operacyjnego, najmu czy dzierżawy samochodów osobowych (które obecnie nie są limitowane). Opłaty te będą ...