-
Podatek PCC: sprzedaż prawa użytkowania wieczystego
... (art. 4 pkt 1 ustawy o PCC). Należy jednak zauważyć, że w myśl art. 2 pkt 4 ustawy o PCC, nie podlegają podatkowi czynności cywilnoprawne, inne niż umowa spółki i jej zmiany, jeżeli przynajmniej jedna ze stron z tytułu dokonania tej czynności jest: a) opodatkowana podatkiem od towarów i usług, b) zwolniona z podatku od ...
-
Zwolnienie z VAT przy sprzedaży nieruchomości
... podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Niemniej jednak art. 2 pkt 4 ustawy o PCC przewiduje, iż opodatkowaniu tym podatkiem nie podlegają transakcje (inne niż umowa spółki i jej zmiany), jeżeli przynajmniej jedna ze stron z tytułu dokonania tej czynności jest: a) opodatkowana podatkiem od towarów i usług, b) zwolniona z podatku od ...
-
Kara umowna a koszty podatkowe firmy
... z powyższego, dla rozstrzygnięcia czy kara umowna może stanowić KUP istotne jest określenie z jakich powodów trzeba zapłacić karę. W przedstawionym przykładzie w magazynach spółki nie ma miejsca, żeby zmieścić się w czasie z rozładowaniem, więc towar stoi w wagonach i czeka na moment rozładunku. W takiej sytuacji przetrzymywanie wagonów ...
-
Otrzymanie darowizny na działy specjalne produkcji rolnej
... . 1037 ze zm.), wspólnik ma prawo do udziału w zysku wynikającym z rocznego sprawozdania finansowego i przeznaczonym do podziału uchwałą zgromadzenia wspólników. Jeżeli umowa spółki nie stanowi inaczej, zysk przypadający wspólnikom dzieli się w stosunku do udziałów. W sytuacji, gdy spółka pomimo powzięcia uchwały o podziale dywidendy nie ...
-
Import/eksport usług w podatku VAT od wynajmu pracowników
... firmy delegującej, a de facto na pewien okres czasu działa jako pracownik spółki zagranicznej, za co polski pracodawca danej osoby otrzymuje wynagrodzenie zagranicznego ... lub nie oznaczony, a najemca zobowiązuje się płacić wynajmującemu umówiony czynsz. Umowa najmu w rozumieniu cywilnoprawnym dotyczyć może zatem tylko rzeczy, a nie osób (tu ...
-
Podatek PCC od zakupu używanych maszyn?
... . W naszym przypadku istotne są te drugie. Otóż art. 2 pkt 4 tejże ustawy mówi, że nie podlegają podatkowi czynności cywilnoprawne, inne niż umowa spółki i jej zmiany, jeżeli przynajmniej jedna ze stron z tytułu dokonania tej czynności jest: a) opodatkowana podatkiem od towarów i usług, b) zwolniona z podatku od ...
-
Zakup samochodu osobowego od firmy zwolnionej z VAT w PCC
... ma PCC. Powyższa zasada nie wynika jednak ze zwolnień określonych w ustawie, a wyłączeń z opodatkowania. Nie podlegają podatkowi czynności cywilnoprawne, inne niż umowa spółki i jej zmiany: a) w zakresie, w jakim są opodatkowane podatkiem od towarów i usług, b) jeżeli przynajmniej jedna ze stron jest zwolniona od podatku od ...
-
Koszty uzyskania przychodów a wydatki na nabycie praw autorskich
Spółki prawa handlowego, na potrzeby prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej, wykorzystują ... z jego użytkowania. Twórca może swym prawem rozporządzać, np. poprzez przeniesienie prawa autorskiego na inną osobę. Umowa o przeniesienie praw autorskich jest zazwyczaj odpłatna, w związku z czym nabywca prawa autorskiego ponosi określone koszty. ...
-
Rozliczenie ubezpieczenia wynajmowanego samochodu osobowego
Spółki wykorzystujące samochody osobowe do celów prowadzonej działalności na podstawie umowy najmu, ... eksploatacyjnym. Możliwość korzystania z cudzej rzeczy z zasady wynika z istnienia tytułu prawnego. Jeżeli uprawnienie to wynika z umowy, a umowa ta ma charakter odpłatny to uznać należy, że wydatki związane z realizacją tej umowy są wydatkami ...
-
Poczęstunek podczas spotkań firmowych a koszty podatkowe
... uczestnikom skromne przekąski, tj. ciastka, kanapki, pizzę, dania cateringowe, fast food, owoce i napoje. Zadano pytanie czy zakupy te stanowią dla spółki koszty uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku ...
-
Przejęcie ryzyka gwarancyjnego w podatku u źródła
... ryzyka pomiędzy podmiotami tworzącymi grupy kapitałowe. Przykładowo spółki przenoszą ryzyko gwarancyjne za produkowane towary. Często skomplikowany i międzynarodowy ... świadczenie pieniężne (suma gwarancyjna). Minister Finansów wskazuje także, iż umowa gwarancji nie ma swojej regulacji ustawowej, prócz fragmentarycznej regulacji umowy gwarancji ...
-
PCC przy sprzedaży przedmiotów kolekcjonerskich
... Rzeczypospolitej Polskiej i czynność cywilnoprawna została dokonana na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. Co do zasady, nie podlegają podatkowi czynności cywilnoprawne, inne niż umowa spółki i jej zmiany: a) w zakresie, w jakim są opodatkowane podatkiem od towarów i usług, b) jeżeli przynajmniej jedna ze stron jest zwolniona od podatku od ...
-
Czym jest podatek od straty? Zasady i warunki odliczania straty podatkowej
... tzw. Polskiego Ładu. W wyniku tego doszło do wdrożenia licznych reform, które mają ogromny wpływ na wysokość świadczeń, danin i wynagrodzeń pracowniczych. Spółki zostały zobowiązane do uiszczania tzw. minimalnego podatku dochodowego w wysokości 10% wtedy, gdy poniosą stratę ze źródeł przychodów innych niż z zysków ...
Tematy: strata podatkowa, odliczenie straty podatkowej, rozliczenie straty, odliczenia podatkowe, odliczenia od podatku, strata z działalności gospodarczej, podatek dochodowy, podatek od firmy, tarcza antykryzysowa, podatek minimalny, podatek dochodowy od osób prawnych, podatek dochodowy od osób fizycznych -
Objaśnienia podatkowe MF: wykorzystywanie samochodu osobowego w firmie
... wtórym” zawarcia umowy, np. podziału spółki przez wydzielenie na podstawie przepisów Kodeksu spółek handlowych i przeniesienia części majątku pomiędzy spółką dzieloną a spółką przejmującą (w postaci zorganizowanej części przedsiębiorstwa spółki dzielonej, w skład której wchodzi m.in. umowa leasingu), rodzi konieczność stosowania znowelizowanych ...
-
Rozliczenie straty podatkowej po przystąpieniu do podatkowej grupy kapitałowej
... umowa została zawarta, zgodnie z art. 7a ust. 1 ustawy o CIT, spółki rozliczają wspólnie swoje dochody i straty w ramach PGK. Na podstawie art. 1a ust. 9 ustawy o CIT istnieje możliwość przedłużenia okresu na jaki została zawarta umowa ... przystąpienia spółki do PGK. Termin ten zaczyna biec wraz z rozpoczęciem kolejnego roku podatkowego spółki, ...
-
Optymalizacja wynagrodzenia członków zarządu
... zostanie powołany w drodze uchwały spółki. Wówczas akt powołania powinien dokładnie określać sposób obliczania i wysokość wynagrodzenia. W praktyce często jednak zdarza się, iż członek zarządu zarobkuje na podstawie odrębnej umowy – tzn. zawarta zostaje z nim umowa o pracę, kontrakt menadżerski lub też umowa o zarządzanie. Każda z tych opcji ...
-
Odszkodowanie za uszkodzone mienie nie jest kosztem podatkowym
... Koszty noclegów nie są refakturowane na podwykonawców Spółki. Wydatki poniesione na noclegi na rzecz podwykonawców Spółki, nie zostały wprost wyłączone z kosztów na podstawie ... kolei w przypadku innych umów (np. umowa zlecenia, umowa prowadzenia cudzych spraw bez zlecenia, umowa agencyjna, umowa przewozu, umowa spedycji), przepisy Kodeksu cywilnego ...
-
Szkodliwa konkurencja podatkowa jako optymalizacja
... i zysków z działalności operacyjnej lokalnych spółek. Spółki w ZEA mogą akumulować kapitał bądź dystrybuować go wedle życzeń ich beneficjentów. Zauważyć należy, że umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania z ZEA przewiduje ten sam sposób opodatkowania wynagrodzeń dyrektorów, co umowa polsko-cypryjska, co dodatkowo zwiększa podatkową atrakcyjność ...
-
Przerwanie umowy leasingu a przychody i koszty podatkowe
... podatkowych z tytułu opłat leasingowych w takim przypadku. Zatem, zdaniem Spółki, przepisy nie dają podstaw do dokonania wstecznej reklasyfikacji umowy leasingu, z tym skutkiem, że umowa przerwana (z powodów, o których mowa wyżej) mogłaby zostać potraktowana wstecznie jako umowa niespełniająca warunków umowy leasingu, określonych w art. 17b ust ...
-
Składniki majątku wspólnika używane w spółce jawnej
... składników majątku należących do majątku prywatnego wspólników, ich użytkowanie może być odpłatne (umowa najmu czy dzierżawy) bądź nieodpłatne (umowa użyczenia). W obydwu przypadkach tak wykorzystywane składniki majątku nie stanowią środków trwałych spółki, przez co nie mogą także chociażby być amortyzowane. Ponadto w przypadku, gdy przedmiotem ...
Tematy: przychody podatkowe, korzystanie z nieruchomości, użytkowanie nieruchomości, nieodpłatne świadczenia, przychód z nieodpłatnych świadczeń, nieodpłatne użyczenie, źródła przychodów podatkowych, umowa najmu, przychód z najmu, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, wspólnicy spółki, spółka cywilna -
Stosowanie przepisów o niedostatecznej kapitalizacji
... spółki, jeżeli wartość zadłużenia spółki wobec podmiotów posiadających bezpośrednio lub pośrednio nie mniej niż 25% udziałów (akcji) tej spółki, uwzględniającego również zadłużenie z tytułu pożyczek, przekroczy łącznie wartość kapitału własnego spółki – w proporcji, w jakiej wartość zadłużenia przekraczająca wartość kapitału własnego spółki ... umowa ...
-
Spółka nie zawsze płaci podatek od otrzymanej pożyczki
... pożyczka udzielona przez wspólnika spółce osobowej jest traktowana nie jako umowa pożyczki, a zmiana umowy spółki. 3. Pożyczki od zagranicznych spółek prowadzących działalność finansową Art. 9 ... czynności cywilnoprawnych jest traktowane jako zmiana umowy spółki. Do umowy spółki oraz jej zmiany zastosowanie ma natomiast 0,5% stawka podatku. W ...
-
Zagraniczna firma musiała zapłacić w Polsce podatek u źródła od odsetek
... w RP siedziby lub zarządu wynosi 20% przychodów. Źródłem odsetek jest umowa pożyczki, a nie nieruchomość Rozpoznający skargę spółki sąd przyznał, że w świetle łączącej Polskę i Niemcy umowy ws. unikania podwójnego opodatkowania dochód, jaki uzyskują wspólnicy spółki z nieruchomości w Polsce, podlega opodatkowaniu CIT w Polsce. Jak bowiem stanowi ...
-
Warunki założenia podatkowej grupy kapitałowej
... zakładowym spółek zależnych w wysokości 75%. Ponadto spółki zależne nie mogą posiadać udziałów w kapitale zakładowym innych spółek zależnych. Ostatni warunek dotyczy braku zaległości we wpłatach podatków stanowiących dochód budżetu państwa. Umowa PGK Elementem niezbędnym PGK jest umowa o utworzeniu PGK, która obligatoryjnie musi być zawarta ...
-
Pożyczka od zagranicznej firmy a podatek PCC
... przesłane na rachunek bankowy spółki dopiero po zawarciu umowy pożyczki. W przyszłości może jednak wystąpić sytuacja, iż inna umowa pożyczki z tym pożyczkodawcą zostanie zawarta ... uznać należy, że usługi świadczone przez podmiot zagraniczny na rzecz Spółki stanowią dla Spółki import usług podlegający opodatkowaniu na terytorium kraju. Do rozliczenia ...
-
Umorzone odsetki a przychód podatkowy
... ten sposób pomnażając. Zastrzeżenie odsetek powoduje, że umowa ta nabiera cech umowy wzajemnej (art. 487 Kodeksu cywilnego). Dana umowa jest umową wzajemnie zobowiązującą, ... oprocentowaniu. Z uwagi na problemy finansowe Spółki, jedyny udziałowiec (Pożyczkodawca) planuje umorzenie przysługującej mu wobec Spółki należności z tytułu odsetek naliczonych ...
-
Nie każda zaliczka rodzi obowiązek podatkowy w VAT
... przyrzeczonej, zgodnie z jej postanowieniami. W dniu 15 września 2004 r. osoby X i Y dokonały wpłaty na poczet ceny sprzedaży na konto spółki akcyjnej B. Umowa sprzedaży przedmiotowej nieruchomości została zawarta 3 listopada pomiędzy spółką akcyjną A i spółką z ograniczoną odpowiedzialnością Z (reprezentowaną przez osoby X i Y). Sprzedająca spółka ...
-
Skup (cesja) i windykacja wierzytelności poza podatkiem VAT?
... przelew (cesja) przez cedenta wierzytelności na rzecz spółki w tak opisanym stanie faktycznym powoduje po stronie spółki powstanie obowiązku podatkowego w VAT z tytułu nabycia ... zaległe odsetki. Jak stanowi art. 510 § 1 ww. ustawy, umowa sprzedaży, zamiany, darowizny lub inna umowa zobowiązująca do przeniesienia wierzytelności przenosi wierzytelność ...
-
Spółka jawna: dzierżawa znaku towarowego na ryczałcie ewidencjonowanym
... się płacić wydzierżawiającemu umówiony czynsz. Umowa dzierżawy zostanie zawarta w okresie, w którym spółka jawna nie będzie posiadała statusu podatnika podatku dochodowego od osób prawnych. Wspólnikami spółki są wyłącznie osoby fizyczne. W związku z tym w 2021 r. nie uzyska ona statusu podatnika CIT. Umowa dzierżawy zostanie zawarta w ramach ...
-
Opłaty za leasing zorganizowanej części przedsiębiorstwa (w tym z tytułu goodwill) bez podatku
... dokonywanie odpisów amortyzacyjnych. Umowa leasingu zorganizowanej części przedsiębiorstwa Spółka zdecydowała, z uwagi na rozrost działalności i liczby ekspertów świadczących różnego rodzaju usługi, o wydzieleniu usług audytorskich do odrębnego podmiotu powiązanego. Przeniesienie tej działalności do powiązanej spółki z o.o. miało nastąpić w formie ...
-
Zamiana domu na mieszkanie z podatkiem PCC
... wspólnikach spółki cywilnej, zobowiązanymi solidarnie do zapłaty podatku są odpowiednio te podmioty, strony umowy zamiany albo wspólnicy spółki cywilnej (art. 5 ust. 2 ww. ustawy). ... łącznie następujących przesłanek: 1. pomiędzy stronami musi zostać zawarta umowa zamiany, a zatem umowa określona w art. 603 Kodeksu cywilnego i 2. przedmiotem ww. umowy ...
-
Kaucja gwarancyjna a obowiązek podatkowy w VAT
... Spółkę, kaucja gwarancyjna służy zabezpieczeniu roszczeń finansowych Spółki związanych z umową leasingu. Ponadto, stanowi dla Spółki gwarancję, iż Korzystający po zakończeniu umowy zakupi od Spółki przedmiot leasingu. Przedmiotowa kaucja przestaje pełnić funkcję gwarancyjną dopiero, gdy umowa leasingu zostaje zakończona i Korzystający wywiąże się ...
-
Podatkowa grupa kapitałowa: optymalizacja podatkowa
... umowa Jeżeli spółki spełniają powyższe 4 warunki, mogą zawiązać podatkową grupę kapitałową. Umowa ...
-
Podatek dochodowy gdy firma zagraniczna
... takiego połączenia rodzajów działalności, posiada przygotowawczy lub pomocniczy charakter. Ponieważ przedmiotem działalności Spółki, nie będzie żaden ze wskazanych rodzajów działalności, ust. 4 art. 5 Umowy nie będzie miał w niniejszej sprawie zastosowania. Umowa zastrzega również w art. 5 ust. 7, że okoliczność, iż spółka mająca siedzibę w Polsce ...
-
Podatkowa grupa kapitałowa: strata podatkowa w zawieszeniu
... spółki wchodzące w skład grupy przestają, dla potrzeb podatku dochodowego osób prawnych, istnieć jako odrębni podatnicy. (...) Ostatnim dniem istnienia grupy, w przypadku jej ustania w wyniku upływu czasu, na jaki umowa została zawarta, jest zatem dzień, w którym wygasa umowa ... strat Spółki należy uwzględniać tylko lata podatkowe Spółki, bez ...