-
Usługa transportowa z zagranicy w podatku VAT
... usługi transportu towarów nie zostały wymienione w dalszych przepisach ustawy określających w odmienny sposób miejsce ich opodatkowania). Co za tym idzie, usługa ta będzie podlegała opodatkowaniu w Polsce ...
-
Rozliczenie (importu usług) VAT od umów prowizyjnych
... w sytuacji gdy usługodawcą usług mających miejsce świadczenia (opodatkowania) w Polsce jest podmiot nieposiadający siedziby działalności gospodarczej (ani stałego miejsca ... nabytej usługi. W odniesieniu do importu usług obowiązek podatkowy powstaje na zasadach ogólnych, tj. co do zasady z chwilą wykonania usługi. Za moment wykonania usługi można ...
-
Wyłączenia z kosztów podatkowych: ważny charakter czynności a nie PKWiU
... , że pierwsze z dwóch usług zakwalifikowanych przez spółkę jako „Usługi prawne”, a także „Pozostała działalność usługowa w zakresie informacji, gdzie indziej niesklasyfikowana” ... zmienia to faktu, że w obliczu takich działań organów prowadzenie działalności gospodarczej w Polsce obarczone jest poczuciem sporej niepewności – zarówno prawnej, jak ...
-
Faktura z VAT przy imporcie usług
... , a w przypadku usług, do których stosuje się art. 28e (tj. usługi związane z nieruchomościami), podatnik ten nie jest zarejestrowany zgodnie z art. 96 ust. 4 ... dla państwa kontrahenta, czy według stawki polskiej, transakcja i tak podlega opodatkowaniu w Polsce. Natomiast, podstawą opodatkowania w myśl przepisu art. 29a ust. 1 ustawy o VAT jest (z ...
-
Transgraniczny zakup usług niematerialnych: kiedy podatek u źródła?
... transgraniczny zakup usług niematerialnych cieszy się coraz większym zainteresowaniem. Przedsiębiorcy, kupując usługi niematerialne z zagranicy, powinni rozważyć w szczególności kwestię opodatkowania takich transakcji podatkiem u źródła w Polsce. Z uwagi na rosnące zainteresowanie organów podatkowych tą kwestią i coraz częstsze kontrole ...
Tematy: podatek u źródła, usługi niematerialne, przelew zagraniczny, rezydencja podatkowa, certyfikat rezydencji, podwójne opodatkowanie, umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, należyta staranność, kontrahent zagraniczny, podatek dochodowy, podatek dochodowy od osób prawnych, podatek CIT, podatki w firmie -
Rejestracja do VAT - kiedy warto to zrobić?
... , który wymaga rozważenia wielu czynników. Przedsiębiorcy w Polsce mają możliwość skorzystania ze zwolnienia z VAT, jeżeli ich roczny przychód nie przekracza 200 ... roku podatkowym równowartość 50 000 zł. Do rejestracji zobowiązany będzie także podatnik nabywający usługi lub świadczący usługi opodatkowane zgodnie z art. 28b ustawy, czyli dla których ...
-
Wewnątrzwspólnotowy transport towarów: załadunek a VAT
... podatnika, który zlecił wykonanie tej usługi. Tyczy się to nie tylko samego transportu, ale także i usług pomocniczych. Rozpatrzmy następującą sytuację: Niemiecki przedsiębiorca posługujący się numerem VAT UE zlecił polskiej firmie (niebędącej podatnikiem unijnym) załadunek towaru znajdującego się w Polsce, który następnie będzie transportowany ...
-
Sprzedaż ratalna w podatku VAT
... działalności gospodarczej, dokonywanej w Polsce, gdzie płatność za towar następuje w systemie ratalnym, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wydania towaru ... powodujące powstanie obowiązku podatkowego ma miejsce w momencie, w którym towary zostaną dostarczone lub usługi zostaną wykonane. Biorąc pod uwagę fakt, że przez dostawę towarów rozumie się ...
-
Wynagrodzenie za audyt dostawcy a podatek u źródła
... stosować, w Polsce trzeba mieć certyfikat rezydencji zagranicznego kontrahenta wskazujący, że ten faktycznie z podatków rozlicza się w drugim państwie. O jakie usługi tutaj chodzi? Stosowne regulacje ... przesądza tutaj jednakże sama nazwa umowy o świadczenie usługi czy też samej usługi, lecz charakter rzeczywiście wykonywanych świadczeń. Podatek u ...
-
Praca za granicą wyklucza podatek liniowy
... jest przedsiębiorcą od lutego 2018 r. świadczącym usługi na rzecz byłego pracodawcy - firmy irlandzkiej, która w Polsce nie ma siedziby. W 2017 r. zainteresowany ... gospodarczej z tytułu świadczenia usług na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy, jeżeli usługi te odpowiadają czynnościom, które podatnik, lub przynajmniej jeden z jego wspólników, ...
-
Emerytura z USA w polskim zeznaniu podatkowym
... usługi są tak traktowane przez wewnętrzne prawo obu Umawiających się Państw (art. 19 ust. 2 ww. Umowy). Zatem, emerytury i renty wypłacane ze Stanów Zjednoczonych Ameryki, z wyjątkiem wskazanym w art. 19 ust. 1 Umowy, podlegają opodatkowaniu zarówno w Polsce ...
-
Pilot samolotu może płacić ryczałt ewidencjonowany
... zamierza jednak rozpocząć działalność gospodarczą zarejestrowaną w Polsce, a polegającą na świadczeniu usług pilota samolotowego w transporcie pasażerskim krajowych i międzynarodowym, ale na rzecz przewoźnika polskiego, który nie jest jego pracodawcą. Samoloty będzie udostępniał zleceniodawca. Opisane usługi mieszczą się w grupowaniu PKWiU 51.10 ...
-
Stawka VAT na montaż okien przez producenta
... grupowania 43.32.10.0 "Roboty instalacyjne stolarki budowlanej"). Ponieważ przyznany Polsce okres derogacyjny minął, jak i z uwagi na fakt, że ... Budowlanych w klasie ex 1264 - wyłącznie budynki instytucji ochrony zdrowia świadczące usługi zakwaterowania z opieką lekarską i pielęgniarską, zwłaszcza dla ludzi starszych i niepełnosprawnych. Obiektami ...
-
Świadczenie usług na Ukrainie: opodatkowanie VAT w UE?
... mogę zastosować stawkę 0%? Czy wykazuję taką transakcję w deklaracji VAT UE? Miejscem świadczenia tej usługi będzie miejsce, w którym siedzibę posiada kontrahent, czyli Finlandia. W związku z tym, usługa nie będzie podlegała opodatkowaniu w Polsce, jednak należy wykazać ją w deklaracji VAT i informacji podsumowującej VAT UE. W celu określenia ...
-
Faktura wewnętrzna na import usług w VAT
... usług. Do większości usług miejsce to określa tam, gdzie nabywca usługi posiada siedzibę działalności gospodarczej tudzież miejsce stałego prowadzenia tej ... niemiecka firma świadczyła tę usługę na rzecz polskiego przedsiębiorcy, należy ją opodatkować w Polsce. Co ważne, w takim przypadku obowiązek rozliczenia podatku VAT z tego tytułu będzie ...
-
Podróż służbowa przedsiębiorcy w kosztach firmy
... organ podatkowy? Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie inspekcji i nadzoru technicznego. Zlecenia realizuje na podstawie zawartych umów zarówno w Polsce jak i za granicą. Usługi w powyższym zakresie świadczy samodzielnie. Dla celów podatku dochodowego prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów. Zadał pytanie, czy może jako ...
-
Plac budowy jako zakład w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania
Masz firmę budowlaną, którą rozliczasz w Polsce, zaś usługi budowlane świadczysz zarówno w Polsce jak i za granicą? Uważaj na błędy w rozliczeniach. Może się bowiem okazać, że za granicą prowadzisz tzw. zakład, który obliguje do zapłaty podatku także w kraju, w którym usługi są wykonywane. Pojęcie zakładu znajduje się ...
-
Podatek od źródła od biletów lotniczych kupionych u pośrednika
... stwierdzić należy, że jeżeli płatność z tytułu zakupu biletów lotniczych została dokonana na rzecz niezależnego przedstawiciela mającego siedzibę w Polsce, pośredniczącego w wykonaniu usługi przez przewoźnika zagranicznego, czyli w sytuacji, w której Pośrednik jest przedstawicielem niezależnym, to w takim przypadku, nie będzie miał zastosowania ...
-
Karta podatkowa a świadczenie usług dla kontrahentów z UE
... wchodzące w zakres świadczonych przez Niego usług będą faktycznie realizowane w Polsce, to przesłanka wynikająca z ww. przepisu zostanie spełniona. Podsumowując, wykonywanie - przez podmiot opodatkowany w formie karty podatkowej - usług na rzecz niemieckiego kontrahenta, jeśli usługi te będą wykonywane na terenie Polski, nie doprowadzi do utraty ...
-
Należyta staranność w branży transportowej na gruncie podatku VAT
... zostać opodatkowana w kraju kontrahenta, a nie w Polsce. Wobec instytucji odwrotnego obciążenia, która przerzuca obowiązek opodatkowania na zagranicznego kontrahenta, polski przedsiębiorca nie musi płacić VAT z tytułu świadczonej usługi. Ustawa zastrzega jednak, że reguła ogólna nie ma zastosowania, gdy usługi są świadczone dla stałego miejsca ...
-
Co zmienia nowelizacja ustawy AML w działaniu biur rachunkowych?
... usługi z zakresu prowadzenia ksiąg podatkowych, oraz udzielania porad czy opinii na temat prawa podatkowego. Wśród nich znajdują się również biura rachunkowe. Treść ustawy AML AML to skrót od anti-money laundering. Ustawa dotyczy więc czynności podejmowanych w celu przeciwdziałania praniu brudnych pieniędzy. W Polsce ... świadczą usługi polegające na ...
-
Reklama a import usług w VAT
... ale w kraju innym niż kraj świadczącego usługę - miejscem ich świadczenia jest miejsce, gdzie nabywca usługi posiada siedzibę, stałe miejsce prowadzenia działalności, dla którego dana usługa jest świadczona, a w przypadku braku ... spółka wykaże z tytułu usług reklamy świadczonych przez niemieckiego kontrahenta import usług, który opodatkuje w Polsce ...
-
Usługa od kontrahenta z UE a import usług
... majątku ruchomym – wyremontował maszyny produkcyjne. Usługa miała miejsce w Polsce. Kontrahent ten posiada oddział w Polsce, który remontem się zajął i wystawił na powyższe fakturę VAT, w ... krajową stawką podatku VAT. Na polskim podatniku z tytułu nabycia przedmiotowej usługi nie ciąży zatem obowiązek rozliczenia importu usług. Sytuacja wyglądałaby ...
-
Transport międzynarodowy poza Polską: stawka VAT
... opodatkowany w Polsce. Z uwagi na to, z jakim transportem mamy do czynienia, stawka podatku VAT może być różna i wynosić 0 ... Jaką stawkę VAT należy tutaj zastosować? Przede wszystkim konieczne jest określenie miejsca opodatkowania wykonanej usługi. Zgodnie z art. 28b ustawy o VAT miejscem tym (w przypadku gdy usługobiorcą jest podatnik) jest miejsce, ...
-
Karty paliwowe: rozliczenie VAT
... nie posiada zarówno siedziby, jak i stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce. Tym samym z tytułu czynności wykonywanych na rzecz polskiej firmy ... używania nieruchomości oraz usług przygotowywania i koordynowania prac budowlanych, takich jak usługi architektów i nadzoru budowlanego. Do usług na nieruchomości należy zaliczyć m.in ...
-
Wynajem samochodu osobowego jako import usług i odliczenie VAT
... z usługą, w pierwszej kolejności należy określić miejsce jej świadczenia (opodatkowania). Przedmiotem usługi najmu jest środek transportu. To z kolei oznacza, że istotne jest, czy mamy ... mówi o stałym miejscu prowadzenia działalności przez nią za granicą), w Polsce zatem najem ten należy opodatkować. Co ważne, obowiązek rozliczenia tego podatku ...
-
Odliczenie płaconego za granicą podatku u źródła
Polscy przedsiębiorcy świadczący usługi zagranicznym kontrahentom poza terenem Rzeczpospolitej Polskiej otrzymują najczęściej wynagrodzenie pomniejszone o potrącony przez tych kontrahentów podatek u źródła. Pobór podatku za granicą nie wyłącza jednak obowiązku opodatkowania dochodu także w Polsce. Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób ...
-
Obowiązkowy split payment – czy zastąpi odwrotne obciążenie?
... celem jest uszczelnienie systemu podatkowego w Polsce oraz ograniczenie oszustw i wyłudzeń podatkowych. Do tej pory stosowanie mechanizmu podzielonej ... pkt 2 ustawy z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców, których przedmiotem są towary lub usługi wymienione w załączniku nr 15 do ustawy, podatnicy są obowiązani zastosować mechanizm podzielonej ...
-
Transakcja z podmiotem nieaktywnym a odliczenie VAT
... z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi tego podatku ... zaprzestaniem prowadzenia działalności w Polsce. Takie podmioty często dokonują sprzedaży lub zakupów w Polsce jedynie sporadycznie. Mimo to rejestracja na VAT w Polsce jest dla ...
-
Podatek VAT 2014: rozliczenie importu usług
... Polsce nadal niezwykle istotne - nie mają aż tak dużego znaczenia dla większości zagranicznych ... miejsce, w którym podatnik będący usługobiorcą posiada siedzibę działalności gospodarczej. Wyjątkami są tu sytuacje, gdy: usługi są świadczone dla stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej podatnika, znajdującego się w innym miejscu niż jego ...
-
Komu się opłaca outsourcing usług księgowych?
... Polsce niespełna połowa przedsiębiorstw. Decydują się na to głównie mikro- i małe firmy, które rozliczają ... interpretacji i wykładni, bez konieczności płacenia za szkolenia czy prasę fachową. Biura rachunkowe w cenie usługi dają również dostęp do nowoczesnego, sprawdzonego oprogramowania, często klasy ERP, łączącego funkcje księgowe ze ...
-
Krajowa informacja podsumowująca po terminie z mandatem
... w postaci mandatu). VAT-27 - taki symbol został nadany formularzowi krajowej informacji podsumowującej, który muszą składać podatnicy dokonujący dostawy towarów bądź świadczący usługi w Polsce objęte odwrotnym obciążeniem. Chodzi tutaj głównie o towary wymienione w załączniku nr 11 do ustawy o VAT. Formularz taki swym wyglądem oraz zakresem ...
Tematy: ustawa o podatku od towarów i usług, mechanizm odwrotnego obciążenia, VAT, ustawa o VAT, sprzedaż złomu, rozliczenie VAT, opodatkowanie VAT, obowiązek podatkowy VAT, deklaracje VAT, odwrotne obciążenie, sprzedaż stali, rok 2015, informacje podsumowujące, kodeks karny skarbowy, przestępstwa skarbowe, wykroczenia skarbowe, przepisy karne skarbowe, odpowiedzialność karna skarbowa -
Handel kryptowalutą: nowe obostrzenia i kary dla wirtualnych pieniędzy
... technologii blockchain wiele państw widzi swoją szansę na ekonomiczny i gospodarczy rozwój, w Polsce decydenci zastanawiają się, jak zakuć go w kajdany i przejąć ... praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu (Dz.U. 2018 poz. 723, ze zm.) usługami są usługi świadczone przez, będące instytucjami obowiązanymi w rozumieniu tej ustawy, podmioty ...
-
TSUE: puste faktury można korygować i nie płacić sankcyjnego VAT
... przypadku intencjonalnego wystawienia faktur pomimo braku dostawy towaru lub świadczenia usługi, ale także w przypadku zmiany praktyki organów podatkowych, które mogą zacząć pewne ... odmówiły podatnikowi prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w Polsce od zakupu paliwa, jako że usługi finansowe są zwolnione z podatku VAT. Z kolei podatek ...
-
Brak pracowników przekreśla stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej
... istotna, ponieważ determinuje ona miejsce (kraj), na terytorium którego usługi powinny być opodatkowane. W związku z tym jest to często kwestia ... np. świadczeń logistyczno-magazynowych wskazywały stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce pomimo braku pracowników zagranicznych spółek, ponieważ zagraniczne spółki miały taką ...