-
Służbowy samochód prywatnie: opodatkowanie VAT
... zł, nie stosuje się art. 8 ust. 2 ustawy zmienianej w art. 1". W tym miejscu warto również zwrócić uwagę, że przepis, o którym mowa powyżej, tj. art. 8 ust. 2 ustawy o VAT, w międzyczasie uległ zmianie i w obecnym kształcie obowiązuje od 1 kwietnia 2011 r. Tym samym, zgodnie z art. 8 ust. 2 ustawy o VAT, za odpłatne świadczenie usług uznaje się ...
-
Umowa cywilnoprawna a podatnik podatku VAT
... skutkowałoby koniecznością opłacania VAT. Z tego też powodu ustawodawca wprowadzić kilka wyłączeń zawartych w art. 15 ust. 3-3a ustawy o VAT (dalej: uptu). Zgodnie z tymi przepisami za wykonywaną samodzielnie działalność gospodarczą nie uznaje się czynności z tytułu, których przychody zostały: wymienione w art. 12 ust. 1-6 ustawy z 26 lipca 1991 ...
-
Zwrot podatku VAT: problemy praktyczne
... VAT za czerwiec? Podatnik może ubiegać się o zwrot w ciągu 25 dni od dnia złożenia deklaracji, o ile spełni warunki określone w art. 87 ust. 6 ustawy o VAT ...
-
Odliczenie VAT z faktury za media w 2013 r.
... ustawy o podatku od towarów i usług (zwanej dalej ustawa o VAT) w zakresie zasad odliczania podatku naliczonego. W proponowanym brzmieniu nowelizacji, ogólna zasada dotycząca odliczania podatku VAT wyrażona w art. 86 ust. 10 ustawy o VAT ... tych usług. Ponadto na mocy art. 19a ust. 8 ustawy o VAT otrzymanie całości lub części zapłaty przed dokonaniem ...
-
Zasady odliczania VAT od paliwa do samochodu firmowego
... do odliczenia podatku naliczonego jest bezpośredni i bezsporny związek zakupów z wykonywanymi czynnościami opodatkowanymi. Przedstawiona wyżej zasada [tj. art. 86 ust. 1 ustawy o VAT – przypis autora] wyklucza możliwość dokonania odliczenia podatku naliczonego związanego z towarami i usługami, które nie są wykorzystywane do wykonywania czynności ...
-
Podatek VAT: zmiany 2013 i 2014
... metoda kasowa - Faktura bez VAT - Faktura zaliczkowa - Faktura końcowa - Faktury i noty Druga zmiana, która ma weszła w życie z dniem 1 stycznia 2013 r., dotyczy tzw. małych podatników. Do końca 2012 r. zgodnie z art. 21 ust. 1 ustawy o VAT w przypadku małych podatników, którzy wybrali rozliczanie podatku VAT metodą kasową, obowiązek podatkowy ...
-
Zabudowa meblowa w budownictwie mieszkaniowym z VAT 23%?
... 31 grudnia 2016 r. stawka podstawowa podatku od towarów i usług, o której mowa w art. 41 ust. 1 ustawy o VAT, wynosi 23%, natomiast stawka obniżona, o której mowa w art. 41 ust. 2 tej ustawy, wynosi 8% (art. 146a pkt 1 i 2 ustawy o VAT). W stanie prawnym obowiązującym od dnia 1 stycznia 2011 r. jedynym przepisem, który może dawać podstawę ...
-
Sprzedaż przedsiębiorstwa bez (korekty) podatku VAT
... ustawy o VAT mówi, że opodatkowaniu nie podlega zbycie przedsiębiorstwa (bez względu na to, czy ... , w którym w stosunku do tych towarów powstał obowiązek podatkowy (art. 91 ust. 5 ustawy). W myśl art. 91 ust. 6 ustawy, w przypadku gdy towary lub usługi, o których mowa w ust. 4, zostaną: 1. opodatkowane - w celu dokonania korekty przyjmuje się, że ...
-
Prywatne użycie służbowego samochodu bez podatku VAT
... na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innej umowy o podobnym charakterze (art. 8 ust. 6 ustawy o VAT). Dodajmy, że wskazany wyżej art. 86a ust. 1 ustawy mówi o ograniczonym do 50% prawie do odliczenia VAT z tytułu wydatków związanych z pojazdami samochodowymi. W uproszczeniu zatem mówiąc, w przypadku pojazdów samochodowych nabytych ...
-
Rezygnacja ze zwolnienia z VAT: jedna deklaracja kwartalna
... z VAT na postawie art. 113 ust. 9 ustawy o VAT. Z uwagi na przewidywane zakupy usług od podatników unijnych zarejestrował się jako podatnik VAT-UE. W związku z tym do końca października 2013 r. składał miesięczne deklaracje VAT-8 i płacił wynikający z nich podatek. Z początkiem listopada 2013 r. wnioskodawca zrezygnował ze zwolnienia z VAT ...
-
Nieodpłatne przekazanie towarów w podatku VAT bez faktury
... odpowiednio w art. 7 oraz art. 8 ustawy. I tak, stosownie do art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, przez dostawę towarów, o której mowa w art. 5 ust. 1 pkt 1, rozumie się przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel (…). Natomiast w myśl art. 8 ust. 1 ww. ustawy, przez świadczenie usług, o którym mowa w art. 5 ust. 1 pkt 1, rozumie się każde ...
-
Używanie samochodu służbowego przez pracownika w podatku VAT
... VAT może być ono traktowane jako odpłatne świadczenie usług. Wszystko przez art. 8 ust. 2 ustawy o VAT ...
-
Samochód osobowy na najem z pełnym odliczeniem VAT
... się zaś m.in. pojazd przeznaczony jedynie na wynajem. Generalna zasada określona w art. 86a ust. 1 ustawy o VAT mówi, że w przypadku wydatków związanych z pojazdami samochodowymi, kwotę podatku naliczonego podlegającego odliczeniu stanowi 50% VAT wyrażonej przede wszystkim na fakturach zakupu zarówno samego pojazdu, jak i innych towarów i usług ...
-
Sprzedaż gruntu przy zakupie którego nie było podatku VAT
... VAT „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054 z późn. zm.), opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zwanym dalej „podatkiem”, podlegają odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Jak stanowi art. 7 ust. 1 ustawy ...
-
Zamieszanie przy terminach składania deklaracji w podatku VAT 2015
... ust. 2 ustawy o VAT mówi, że deklaracje VAT składa się za okresy kwartalne w terminie do 20. dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym kwartale. Ust. 3 dodaje zaś, że termin określony w ust ...
-
Pożyczka jako import usług: w deklaracji VAT tylko odsetki
... miesiąca następującego po każdym kolejnym miesiącu, z zastrzeżeniem ust. 2-10, art. 130c i art. 133. W świetle art. 99 ust. 14 ustawy o VAT Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w drodze rozporządzenia, wzory deklaracji podatkowych, o których mowa w ustawie o VAT, wraz z objaśnieniami co do sposobu prawidłowego ich wypełnienia ...
-
Usługi rolnicze w VAT to także działalność rolnicza
... 3 ustawy o VAT mówi, że zwalnia się z tego podatku dostawę produktów rolnych pochodzących z własnej działalności rolniczej, dokonywaną przez rolnika ryczałtowego oraz świadczenie usług rolniczych przez rolnika ryczałtowego. Niemniej ze zwolnienia takiego można zrezygnować i rozliczać VAT na zasadach ogólnych. Zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy o VAT ...
-
Rozliczenie VAT od wynajmu mieszkania dla pracowników
... VAT (określonego w art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT)? Zwalnia się od podatku usługi w zakresie wynajmowania lub wydzierżawiania nieruchomości o charakterze mieszkalnym lub części nieruchomości, na własny rachunek, wyłącznie na cele mieszkaniowe. Zwolnienie to nie ma zastosowania do usług związanych z zakwaterowaniem (art. 43 ust. 20 ustawy o VAT ...
-
Odwrotne obciążenie w VAT na usługi budowlane
... art. 17 ust. 1 pkt 8 ustawy o VAT, obowiązującym od 1 stycznia 2017 r., podatnikami są również osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne nabywające usługi wymienione w załączniku nr 14 do ustawy, jeżeli łącznie spełnione są następujące warunki: usługodawcą jest podatnik, o którym mowa w art. 15 ustawy ...
-
Towary czy usługi budowlane z odwrotnym obciążeniem a zwrot VAT
... VAT) w terminie 60 dni licząc od dnia złożenia rozliczenia. Jeżeli jednak zasadność zwrotu będzie wymagać dodatkowej weryfikacji, termin zwrotu zostanie przedłużony do czasu zakończenia tej weryfikacji (art. 87 ust. 2 ustawy o VAT). Taki termin zwrotu nie przysługuje jednakże każdemu. Otóż art. 87 ust. 5a ustawy o VAT ...
Tematy: rozliczenie vat, opodatkowanie vat, obowiązek podatkowy vat, deklaracje vat, odwrotne obciążenie, faktura, rok 2017, zmiany w vat, zwrot vat, termin zwrotu vat, zasady dokonywania zwrotu nadwyżki vat, vat naliczony, odliczenie vat, odliczenia podatku vat, postępowanie kontrolne, postępowanie podatkowe -
Nieruchomości firmy na cele prywatne w podatku VAT
... się tutaj wartości gruntu (29a ust. 8 ustawy o VAT). Podstawa opodatkowania Wiemy już, że wycofanie nieruchomości z firmy wiąże się z rozliczeniem z tego tytułu podatku VAT. Istotne jest zatem tutaj określenie podstawy opodatkowania takiej czynności. Tę ustala się zgodnie z art. 29a ust. 2 ustawy o VAT. Podstawą opodatkowania jest zatem cena ...
-
Przekazanie nieruchomości firmy na cele prywatne w podatku VAT
... nie przysługiwało podatnikowi prawo do doliczenia VAT, to jej przekazanie na cele osobiste jest poza dyspozycją art. 7 ust. 2 ustawy, a co za tym idzie nie jest czynnością opodatkowaną. Podstawa opodatkowania Wycofując nieruchomość z firmy podstawę opodatkowania VAT ustala się zgodnie z art. 29a ust. 2 ustawy o VAT, a więc w oparciu o cenę nabycia ...
-
Proporcja VAT a pełne odliczenie podatku od zakupu nieruchomości
... ustawy, przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, z zastrzeżeniem art. 114, art. 119 ust. 4, art. 120 ust. 17 i 19 oraz art. 124. Zgodnie z art. 86 ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT ...
-
Split payment czyli czym jest rachunek VAT?
... odbiorcy lub podmiotu prowadzącego skład podatkowy), przekazania środków z innego rachunku VAT posiadacza rachunku VAT prowadzonego w tym samym banku zwrotu VAT w przypadkach zmniejszenia podstawy opodatkowania VAT, o których mowa w art. 29a ust. 10 pkt 1-3 i ust. 14 ustawy o VAT (m.in. udzielone rabaty, opusty, zwroty opakowań, zwroty całości lub ...
-
Odliczenie VAT z faktury za media z prognozą
... podatek VAT? Ustawa o VAT obecnie nie zawiera szczególnych regulacji co do momentu, w którym można odliczyć podatek z faktur za szeroko rozumiane media. Art. 86 ust. 10 ustawy o VAT mówi ... kiedy podatnik może odliczyć VAT z faktury za media, musi wiedzieć, kiedy powstał od takich usług obowiązek podatkowy. I tak art. 19a ust. 1 ustawy o VAT mówi, że ...
-
Zwolnienie z VAT, rejestracja VAT-UE a raportowanie JPK_VAT
... na podstawie art. 43 ust. 1 czy art. 113 ustawy o VAT. Podatnicy korzystający ze zwolnienia określonego w art. 113 ustawy o VAT są natomiast obowiązani do prowadzenia ewidencji (sprzedaży za dany dzień) na mocy art. 109 ust. 1 ustawy o VAT. Ewidencja ta nie jest tak sformalizowana jak określona w art. 109 ust. 3 ustawy o VAT. W związku z powyższym ...
-
Odliczenie VAT od zakupów na raty
... będzie jednak trwać kolejnych dwanaście miesięcy, poczynając od października 2018 r. Kiedy i w jakiej kwocie może odliczyć podatek VAT od takiego zakupu? Ogólna zasada, wyrażona w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT mówi, że w zakresie, w jakim nabywane towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi przysługuje prawo ...
-
Działalność nierejestrowa w podatku VAT
... Podatek VAT rządzi się jednak swoimi prawami. Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o VAT, podatnikami są osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne, wykonujące samodzielnie działalność gospodarczą, bez względu na cel lub rezultat takiej działalności. Działalność gospodarcza (w myśl art. 15 ust. 2 ustawy o VAT ...
-
Cesja wierzytelności na rzecz banku to ściąganie długów opodatkowane VAT
... . 8 ust. 1 ustawy o VAT znamiona świadczenia usług. Jako że bank otrzyma w związku z jej zawarciem prowizję, świadczone usługi będą miały charakter odpłatny. To z kolei, zgodnie z treścią art. 5 ust. 1, oznacza objęcie ich opodatkowaniem podatkiem od towarów i usług. „Jak stanowi art. 43 ust. 15 pkt 1 ww. ustawy, zwolnienia, o których mowa w ust ...
-
Kiedy gimnastyka artystyczna (dla dzieci) zwolniona z VAT?
... po przekroczeniu limitu zwolnienia podmiotowego będzie miała prawo do zwolnienia przedmiotowego określonego w art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2018 r., poz. 2174 ...
-
Zakup mieszkania na cele mieszkaniowe i do firmy a odliczenie VAT
... , a z drugiej będzie służyć prowadzonej działalności gospodarczej opodatkowanej VAT? Pamiętaj, że część VAT od takiego zakupu będziesz mógł odliczyć. W części, w jakiej zakupione mieszkanie służy działalności gospodarczej, nabywca – przedsiębiorca może odliczyć VAT. Art. 86 ust. 1 ustawy o VAT mówi, że w zakresie, w jakim nabyte towary i usługi ...
-
TSUE: trzy miesiące na rozliczenie neutralne VAT od WNT sprzeczne z prawem
... VAT w tym samym okresie rozliczeniowym, w którym wykazała VAT należny. W opinii przedsiębiorcy powinien on mieć do tego prawo, bowiem przepis art. 86 ust. 10b pkt 2 lit. b) ustawy o VAT ustanawia dodatkowy wymóg w stosunku do warunków, jakim podlega prawo do odliczenia ustanowione w dyrektywie VAT ...
-
Zasady powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT
... danego świadczenia. Przepisy ustawy o VAT przewidują zasadę ogólną, ale także szereg wyjątków zmieniających zasadniczo terminy wykazania transakcji w deklaracji VAT. Poniżej przedstawione zostały zasady ogólne oraz wybrane tematy wyjątkowego powstawania obowiązku podatkowego. Zasady ogólne Zgodnie z art. 19a ust. 1 ustawy o VAT obowiązek podatkowy ...
-
Błędnie wystawiona faktura VAT nie upoważnia skarbówki do karania podatnika
... sankcji przewidzianych w art. 108 ust. 1 ustawy o VAT. Sąd w Białymstoku stanął po stronie podatnika, który mylnie zakwalifikował sprzedaż zorganizowanej części przedsiębiorstwa jako sprzedaż nieruchomości. Wystawienie faktury równa się z obowiązkiem zapłaty wykazanego na niej VAT Zgodnie z art. 108. ust 1 ustawy o podatku od towarów i usług ...
-
Najem nieruchomości prywatnej a VAT
... VAT, bowiem nie jest on wykonywany w ramach działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, ani on sam nie jest podatnikiem VAT w rozumieniu art. 15 ust ...