-
Ulga mieszkaniowa: najpierw sprzedaż, później zakup nieruchomości
Ustawa wymaga, iż aby skorzystać ze zwolnienia z podatku od sprzedaży nieruchomości, pieniądze uzyskane z tego tytułu muszą zostać przeznaczone na własne cele mieszkaniowe, np. zakup budynku mieszkalnego. Ważna jednak ...
-
Podatek od nieruchomości 2016: niższe stawki ale wyższe wpływy
... podatku niż ta właściwa dla przedsiębiorców. Problem był jednak z określenie co to znaczy „względy techniczne”, gdyż ustawa nie zawierała ich definicji. Od 1 stycznia 2016 roku nie ma szansy na obniżenie stawki podatku ...
-
Twórca gry zarabia i płaci podatek od praw majątkowych
... 10 ust. 1 pkt 1, 2 i 4-9. W przytoczonej definicji działalności gospodarczej, ustawa o podatku dochodowego od osób fizycznych wylicza (pod literami a – c) różnego rodzaje aktywności ... jej zawarcia (przed stworzeniem utworu - dzieła, czy też po jego powstaniu). Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie definiuje pojęć takich jak np. „twórca”, ...
-
Od września podatek od sprzedaży detalicznej
... ustawa o podatku od sprzedaży detalicznej (Dz. U. z 2016 r. poz. 1155), podpisana przez Prezydenta RP w dniu 30 lipca 2016 r. Przedmiotem opodatkowania nowego podatku ...
-
Podatek VAT: garaż z mieszkaniem garażowi nierówny
... powierzchni użytkowej wykorzystywana jest na cele mieszkalne, budynek taki klasyfikowany jest jako niemieszkalny, zgodnie z jego przeznaczeniem. Z uwagi na fakt, że ustawa o podatku od towarów i usług oraz przepisy wykonawcze do ustawy nie zawierają definicji lokalu mieszkalnego i lokalu użytkowego, należy posiłkować się w tym zakresie ...
-
Separacja a podatek od darowizny mieszkania
... ustawy o podatku od spadków i darowizn. Ustawa ta zwalnia od podatku darowizny dokonane pomiędzy najbliższą rodziną, w której to mieszczą się małżonkowie. Dla ... podlega przepisom ustawy o podatku od spadków i darowizn. Natomiast stosownie do przepisu art. 4a ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, zwalnia się od podatku nabycie własności ...
-
Aby odliczyć VAT od zakupu trzeba mieć sprzedaż opodatkowaną
Rozliczenie podatku naliczonego uwarunkowane jest tym, aby nabywane towary i usługi były wykorzystywane przez podatnika podatku od towarów i usług do wykonywania czynności opodatkowanych. Ustawa o VAT wyklucza odliczenie w odniesieniu do podmiotów niebędących zarejestrowanymi, czynnymi podatnikami podatku VAT – wskazał Dyrektor Krajowej Informacji ...
-
Likwidacja firmy i najem prywatny nieruchomości
... 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2018 r. poz. 1509 ze zm.) – opodatkowaniu podatkiem dochodowym podlegają wszelkiego rodzaju dochody, z wyjątkiem dochodów wymienionych w art. 21, 52, 52a i 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Ustawa o podatku dochodowym od ...
-
Amortyzacja środków trwałych w darowiźnie przed 2018 r.
... amortyzacyjnych od składników majątku nabytych w spadku lub darowiźnie, modyfikuje następnie ustawa z dnia 15 czerwca 2018 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. z 2018 ...
-
Podatek od przychodów z budynków oddanych częściowo w najem
... o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. poz. 2175) do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej „ustawa PIT”) oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej „ustawa CIT ...
-
Biała lista podatników VAT czyli sankcje finansowe dla firm
... podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw. Projekt został już przekazany do Senatu. Co do zasady ustawa ma wejść w życie z dniem 1 września 2019 r., z wyjątkiem przepisów dotyczących podatków dochodowych (od 2020 r.). Zakres zmian Głównym celem nowelizacji ustawy jest dalsze uszczelnianie systemu podatku ...
-
Transakcja z podmiotem nieaktywnym a odliczenie VAT
... obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Art. 87 ust. 1 przewiduje natomiast, że w przypadku, gdy kwota podatku naliczonego jest w okresie rozliczeniowym wyższa, podatnik ma prawo do obniżenia o tę różnicę kwoty podatku należnego za następne okresy lub do zwrotu różnicy na rachunek bankowy. Ustawa przewiduje jednak ...
-
Ulga mieszkaniowa na spłatę kredytu oraz remont domu i mieszkania?
... odtworzeniu stanu pierwotnego, a niestanowiących bieżącej konserwacji, przy czym dopuszcza się stosowanie wyrobów budowlanych innych niż użyto w stanie pierwotnym”. Niemniej jednak, ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie odwołuje się do tego przepisu. Tym samym, definicja „remontu” funkcjonująca na gruncie Prawa budowlanego nie ...
-
Montaż klimatyzacji z ulgą mieszkaniową?
... . 21 ust. 25 pkt 1 lit. d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zauważyć należy, że ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie definiuje „remontu”. ... się stosowanie wyrobów budowlanych innych niż użyto w stanie pierwotnym”. Niemniej jednak, ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie odwołuje się do tego przepisu. Tym ...
-
Zakup mieszkań na wynajem a ryczałt ewidencjonowany
... 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2019 r., poz. 1387, z późn. zm.), opodatkowaniu podatkiem dochodowym podlegają wszelkiego rodzaju dochody, z wyjątkiem dochodów wymienionych w art. 21, 52, 52a i 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Ustawa o podatku dochodowym ...
-
Podatek dochodowy: samochód osobowy w szkole nauki jazdy
... bądź służyć zachowaniu lub zabezpieczeniu źródła przychodów. Ustawa z dnia 23 października 2018 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. z 2018 r., poz. 2159; dalej: „ustawa zmieniająca”) wprowadziła z dniem 1 stycznia 2019 r. zmiany dotyczące ...
-
Podatek od środków transportowych: o czym musisz pamiętać
... do rozliczenia podatku może nie być tego świadoma. Znajomość zasad i obowiązków związanych z rozliczeniem podatku od środków transportowych pozwala na uniknięcie negatywnych konsekwencji realizacji ryzyka podatkowego oraz w pewnych sytuacjach na optymalizację podatkową i poprawę płynności. Co podlega podatkowi od środków transportowych? Ustawa ...
-
Domek letniskowy z ulgą mieszkaniową
... ust. 25 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wyliczenie wydatków mieszkaniowych ma charakter wyczerpujący, w związku z czym tylko realizacja w wymaganym terminie celów w nim wymienionych pozwala na zwolnienie z opodatkowania dochodu uzyskanego ze sprzedaży nieruchomości. Ustawa dotycząca prawa budowlanego ani ustawa podatkowa nie zawiera ...
-
Częściowy podnajem samochodu osobowego nie uprawnia do pełnego odliczenia VAT
... marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2021 r., poz. 685 ze zm.), zwanej dalej ustawą lub ustawa o VAT, w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi, o którym mowa w art. 15, przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, z zastrzeżeniem ...
-
Dotacje unijne a podatek dochodowy
... podatku dochodowym od osób prawnych (dalej „ustawa CIT”) i art. 21 ust. 1 pkt 46 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej „ustawa PIT”) wolne od podatku ...
-
Usługi finansowe: nowelizacja VAT sprzeczna z dyrektywą?
... listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej projektu z dnia 11 lutego 2010 r. ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług z przepisami Dyrektywa ... r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 z późn. zm.) („Ustawa o VAT”), gdzie w ust. 1 tego artykułu, w pkt 43 przewiduje się zwolnienie z podatku ...
-
Odliczenie VAT a zawieszenie działalności gospodarczej
... gospodarczej i nastąpi wznowienie działalności gospodarczej, w ramach której przedmiotowe usługi będą związane z czynnościami opodatkowanymi.(…)” A kiedy odliczenia tego należy dokonać? Ustawa o podatku od towarów i usług wskazuje, iż podatnik ma trzy okresy rozliczeniowe, w których może wykazać podatek naliczony. W przypadku mediów są to ...
-
VAT od zakupu samochodu i paliwa w 2011 r.
... podatku od towarów i usług oraz ustawy o transporcie drogowym, która znalazła się w Dzienniku Ustaw nr 247 pod pozycją 1652 (ogłoszonym 27 grudnia 2010 r.) – dalej ustawa ... o VAT, który nakładał ograniczenia w zakresie odliczania podatku VAT od zakupu paliwa służącego do napędu samochodów. Jednocześnie ustawa nowelizacyjna wprowadza do ustawy o VAT ...
-
VAT: usługi cateringowe to nie gastronomiczne
... podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54 poz. 535 ze zm. dalej – ustawa ...
-
Terminy płatności podatków
... podatku (np. zakup rzeczy ruchomej o wartości powyżej 1 000 zł), powinny złożyć deklarację w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych i zapłacić podatek. Mają na to 14 dni (ustawa ...
-
Ciągnik rolniczy: odliczanie VAT
... podatku naliczonego podlegającego odliczeniu stanowi 60 % kwoty podatku określonej w fakturze lub kwoty podatku należnego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów lub kwoty podatku ... przystosowany do ciągnięcia przyczep oraz do prac ziemnych. Przytoczona ustawa podaje przy tym także definicje pojazdu samochodowego i samochodu osobowego. ...
-
Ryczałt od najmu nieruchomości spółce przez wspólnika
... , na zasadach określonych w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym. Zgodnie z art. 1 pkt 2 ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. Nr 144, poz. 930 ze zm.), ustawa reguluje opodatkowanie zryczałtowanym podatkiem dochodowym niektórych przychodów ...
-
Odliczenie VAT z faktury za media w 2013 r.
... planowana jest istotna nowelizacja ustawy o podatku od towarów i usług (zwanej dalej ustawa o VAT) w zakresie zasad odliczania podatku naliczonego. W proponowanym brzmieniu nowelizacji, ogólna zasada dotycząca odliczania podatku VAT wyrażona w art. 86 ust. 10 ustawy o VAT stanowi, iż prawo do odliczenia podatku naliczonego powstaje w rozliczeniu za ...
-
Podatek VAT 2013: zmiany z początkiem roku
... ustawa z dnia 16 listopada 2012 r. o redukcji niektórych obciążeń administracyjnych w gospodarce, która wprowadza pewne zmiany w podatku od towarów i usług. Ustawa wchodzi w życie z dniem 01 ... nabyciu towarów obowiązek podatkowy będzie powstawał z chwilą wystawienia faktury przez podatnika podatku od wartości dodanej, nie później jednak niż 15. dnia ...
-
Podatek VAT: metoda kasowa po zmianach w 2013 r.
... z kasowego rozliczania, obowiązek podatkowy powstaje na zasadach ogólnych. Ustawa deregulacyjna zmodyfikowała też zasady odliczeń podatku naliczonego dokonywanych przez małego podatnika rozliczającego się metodą kasową. Tak jak dawniej podatnicy ci mają prawo do odliczenia podatku naliczonego od dokonywanych przez nich zakupów towarów i usług ...
-
Podatek od nieruchomości gdy częściowa likwidacja
... konsekwencji budynek traci byt jako przedmiot podatku od nieruchomości.” Częściowa likwidacja prowadzi do zmniejszenia wysokości podatku W sytuacji, w której częściowa ... podatkowe, którą określają ustawa z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej zwana: PDOF) oraz ustawa z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób ...
-
Odliczenie składek ZUS przy ryczałcie ewidencjonowanym
... . 27b ust. 1 ustawy o podatku dochodowym, jeżeli nie została ona odliczona od podatku dochodowego (przy czym stosuje się tutaj odpowiednio także przepisy art. 27b ust. 2-4 ustawy o podatku dochodowym). Dlaczego w ustawie o ryczałcie jest tyle odniesień do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych? Ustawa o ryczałcie ewidencjonowanym jest ...
-
Miejsce postojowe z lokalem mieszkalnym z 8% stawką VAT
... w całkowitej powierzchni użytkowej. Jak wynika z ww. art. 2 pkt 12, ustawa o podatku od towarów i usług, poprzez podanie klasyfikacji, odwołuje się do Polskiej Klasyfikacji Obiektów Budowlanych, która stanowi usystematyzowany wykaz obiektów budowlanych. Zatem, dla celów podatku od towarów i usług stosuje się przepisy rozporządzenia Rady Ministrów ...
-
Amortyzacja nieruchomości gdy brak najmu
... wydatek - poza wyraźnie wskazanym w ustawie - wymaga indywidualnej oceny pod kątem bezpośredniego związku z przychodami i racjonalności działania dla osiągnięcia przychodu. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych daje podatnikom prowadzącym podatkową księgę przychodów i rozchodów możliwość wyboru metody rozliczania kosztów. Mogą być one ...
-
Karny ryczałt ewidencjonowany a odsetki podatkowe za zwłokę
... sprzed doręczenia decyzji. NSA przypomniał, że zobowiązanie podatkowe w zryczałtowanym podatku dochodowym powstaje wskutek zaistnienia zdarzenia, z którym ustawa podatkowa wiąże powstanie takiego obowiązku, zaś podatnik jest tutaj zobowiązany do samo naliczenia podatku. Zgodnie z art. 21 ust. 4 ustawy o ryczałcie ewidencjonowanym ryczałt wynikający ...