-
Stawka VAT na usługi rehabilitacyjne
... podatku oraz zwolnień od podatku. Zakres i zasady zwolnienia od podatku od towarów i usług dostawy towarów lub świadczenia usług zostały określone między innymi w art. 43 ustawy. Tut. Organ informuje, iż z dniem 1 stycznia 2011 r. weszła w życie ustawa z dnia 29 października 2010 r. o zmianie ustawy o podatku ...
-
Prawo podatkowe: które przepisy do zmiany?
... w poszczególnych ustawach podatkowych (Ordynacja podatkowa, ustawa o podatku dochodowym, ustawa o podatku od towarów i usług). Najszersza definicja wynika Ordynacji podatkowej, najwęższa zaś z ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Na marginesie warto wspomnieć, że także ustawa o swobodzie działalności gospodarczej dysponuje odrębną ...
-
Odliczenie z faktury VAT RR a fundusz promocji
... ustawa. Tym samym rolnik otrzymuje kwotę odpowiednio niższą od tej, która jest podana na fakturze. W związku z powyższym rodzi się pytanie, czy działanie takie nie pozbawia przypadkiem nabywcy produktów rolnych od rolnika ryczałtowego prawa do odliczenia podatku ...
-
Nielegalny pobyt w Polsce: praca a koszty firmy
... ustawa znowelizowała bowiem także ustawę o podatku dochodowym od osób fizycznych (dodany art. 23 ust. 1 pkt 55b) oraz ustawę o podatku ...
-
Księgi rachunkowe: ubezpieczenie auta w kosztach firmy
... akty prawne. O ile zatem ustawa o rachunkowości, w określonych wypadkach, dopuszcza możliwość jednorazowego ujmowania w kosztach wydatków dotyczących różnych lat obrotowych (podatkowych), możliwości takiej nie przewiduje ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wobec powyższego, skoro zatem, ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych ...
-
Przychód pracownika gdy składki ZUS płaci zakład pracy
... określone osoby należą do nieodpłatnych świadczeń. Ich pojęcia nie definiuje jednak ustawa o podatku dochodowym. Termin „świadczenie” pojawia się na gruncie ustawy z dnia 23 ... określone osoby należą do nieodpłatnych świadczeń. Ich pojęcia nie definiuje jednak ustawa o podatku dochodowym. Termin „świadczenie” pojawia się na gruncie ustawy z dnia 23 ...
-
Podatek CIT a działalność gospodarcza w instytucie naukowym
... podatku dochodowym od osób prawnych, uprawnione są jedynie do badania treści celów statutowych oraz treści przepisu warunkującego zwolnienie podatkowe. Ustawa ...
-
Wypełnienie zeznania podatkowego CIT-8 za 2013 rok
... złożyć podmioty, które na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: ustawa o CIT) są podatnikami tego podatku, przede wszystkim osoby prawne. Warto w tym miejscu wspomnieć też o spółce komandytowo-akcyjnej, która wprawdzie jest od 1 stycznia 2014 r. nowym podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych, jednak w poprzednim ...
-
Odliczenie VAT od usług kurierskich z Poczty Polskiej
... w rozumieniu art. 7 (…). Z dniem 1 stycznia 2011 r. weszła w życie ustawa z dnia 29 października 2010 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 226, poz. 1476). Przepisy nowelizacji uchylają załącznik nr 4 do ustawy, zawierający wykaz usług zwolnionych od podatku, który w pozycji 2 wymieniał jako zwolnione, usługi świadczone ...
-
Forma opodatkowania działalności gospodarczej w 2015 roku
... podatku). Możliwe jest także odliczenie w zeznaniu rocznym wpłat na IKZE. Zupełnie inaczej jest w przypadku skali podatkowej. Tutaj podatnicy mają prawo do wszelkich ulg i odliczeń, jakie przewiduje ustawa o podatku ...
-
Odliczenie darowizny na cele pożytku publicznego w PIT za 2014 r.
... , celu jak najbardziej charytatywnego i szczytnego, w takim przypadku trzeba się będzie zadowolić uśmiechem i podziękowaniem od obdarowanego, bez zmniejszenia swoich zobowiązań podatkowych. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (art. 26 ust. 1 pkt 9 lit. a) mówi bowiem, że dochód (czy też w przypadku ryczałtowców przychód) przed ...
-
Odliczenie VAT od paliwa do samochodu osobowego i nie tylko
... ww. decyzji jest ustawa nowelizująca, wprowadzająca do ustawy o podatku od towarów i usług ograniczenie w odliczaniu podatku naliczonego od wszystkich wydatków związanych z użytkowaniem powyżej wskazanych pojazdów samochodowych. Również ograniczenie zawarte w art. 12 ustawy nowelizującej w kwestii prawa do odliczenia podatku od zakupu paliwa do ...
-
Odliczenie w zeznaniu podatkowym 2014 darowizny na kościół
... różnych terminach. Pierwsza to wskazane wyżej ustawy o stosunku Państwa Polskiego do poszczególnych kościół (które w niniejszym artykule „reprezentuje” ustawa z 1989 r.), druga to ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). I tak updof nakłada na darczyńców, zamierzających skorzystać z odliczenia, podania w zeznaniu podatkowym ...
-
Przekształcenie spółki akcyjnej w jawną z podatkiem PCC
... opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Ustawa wprawdzie przewiduje tutaj pewne wyłączenie, niemniej to stosuje się jedynie do ... lub połączenia. Stawka pobieranego podatku od czynności cywilnoprawnych określona jest w art. 7 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych i wynosi 0,5% podstawy opodatkowania. Zgodnie z ...
-
Ulga rehabilitacyjna odliczeniem od dochodu w zeznaniu PIT 2015
... rehabilitacyjnej, gdy faktura jest wystawiona łącznie na zabieg medyczny. „(...) Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie zawiera pojęcia „zabieg”, „rehabilitacja” oraz „rehabilitacja ... mimo faktu, że jest to jeden samochód. Warto pamiętać, że ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych zawiera własną definicję samochodów osobowych. Tymi ...
-
Odliczenie VAT od „autokaru” w biurze podróży
... do zaspokojenia określonej potrzeby zamawiającego. Ponieważ ustawa o podatku od towarów i usług nie określa ... Ustawa stanowi, że podatek winien być wyodrębniony w przypadku, gdy podatnik wykonuje zarówno czynności dające prawo do odliczenia, jak i czynności, w związku z którymi nie przysługuje takie prawo. Obowiązek wyodrębnienia kwot podatku ...
-
Podatek PCC od zysku na kapitale zapasowym w spółce osobowej
... odpowiednie uchwały wspólników. Co na takie postępowanie mówi ustawodawca w zakresie podatku od czynności cywilnoprawnych? Należy pamiętać, że ustawa z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych (Dz. U. z 2015 r., poz. 626, ze zm.; dalej ustawa o PCC) zawiera zamknięty katalog czynności objętych tym podatkiem. Oznacza to ...
-
Ulga rehabilitacyjna w PIT za 2017 rok
... zabieg medyczny. Taki bowiem w katalogu wydatków się nie znalazł. „(...) Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie zawiera pojęcia „zabieg”, „rehabilitacja” oraz „rehabilitacja ... każdemu z nich odrębnie mimo faktu, że jest to jeden samochód. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych zawiera własną definicję samochodów osobowych. Tymi ...
-
Forma opodatkowania najmu prywatnego i działalności gospodarczej
... 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2019 r., poz. 1387, z późn. zm.), opodatkowaniu podatkiem dochodowym podlegają wszelkiego rodzaju dochody, z wyjątkiem dochodów wymienionych w art. 21, 52, 52a i 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Ustawa o podatku dochodowym ...
-
Podatek PCC: do zwolnienia trzeba kupić co najmniej 1 ha ziemi rolnej
... . Wskazane w treści art. 9 pkt 2 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych zwolnienie przedmiotowe wskazuje jednoznacznie, iż zwalnia się od podatku sprzedaż własności gruntów, stanowiących gospodarstwo rolne w rozumieniu przepisów o podatku rolnym. Zgodnie z powyższymi przepisami, ustawa o podatku rolnym pod pojęciem gospodarstwa rolnego ...
-
Ulga mieszkaniowa także dla cudzoziemca
... pkt 8 lit. a-c podatek dochodowy wynosi 19% podstawy obliczenia podatku. Zgodnie z art. 30e ust. 2 ww. ustawy podstawą obliczenia podatku, o której mowa w ust. 1, jest dochód ... nabycie np. budynku mieszkalnego, jego części lub udziału w takim budynku, ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie określa kiedy i jak długo podatnik powinien ...
-
Zwrot nadwyżki VAT wg Ministerstwa Finansów
... podatku następuje na rachunek bankowy podatnika, w terminie 60 dni od dnia złożenia rozliczenia przez podatnika (art. 87 ust. 2 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, Dz.U. nr 54, poz. 535 z późn. zm., dalej: ustawa ...
-
Faktura zaliczkowa VAT: konieczna nazwa towaru
... w fakturze zaliczkowej powinny znaleźć się informacje dotyczące przedmiotu planowanej sprzedaży określonego w zamówieniu lub umowie, na poczet której nabywca wpłacił zaliczkę. Ustawa o podatku od towarów i usług w art. 2 pkt 6 definiuje pojęcie towaru, przez które rozumie się rzeczy ruchome, jak również wszelkie postacie energii, budynki ...
-
0-proc. stawka zamiast zwolnienia z VAT
... podatku VAT, która wynosi 22 proc. Ustawa przewiduje jednak, że niektóre z nich są opodatkowane zerową stawką VAT lub zwolnione z tego podatku ...
-
Wyższe stawki w VAT i rozliczenie na przełomie roku
... wysokość opodatkowania podatkiem określa się według stawek podatku obowiązujących w dniu powstania obowiązku podatkowego. Ponadto ustawą zmieniającą do ustawy o VAT dodano załącznik nr 10 zawierający Wykaz towarów opodatkowanych stawką podatku w wysokości 5%. Podstawa prawna: ustawa z 26 listopada 2010 r. o zmianie ustaw związanych z realizacją ...
-
Stawka VAT na szkolenia ze środków publicznych
... . W związku z otrzymaną dotacją, podatnik nie ma zatem obowiązku rozliczenia podatku. 2) Spółka świadczy usługi kształcenia (przekwalifikowania) zawodowego pracowników kontrahenta. Kontrahent ten na ... podatku na podstawie art. 43 ust. 1 ustawy o VAT albo przepisów wydanych na podstawie art. 82 ust. 3 ww. ustawy, jeżeli ustawa lub przepisy wykonawcze ...
-
Usługi księgowe a zwolnienie podmiotowe z VAT
... podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 68, poz. 360), a odpowiednikiem § 26 rozporządzenia z dnia 28 listopada 2008r. jest § 27 obecnie obowiązującego rozporządzenia. Podobnie poz. 12 załącznika do rozporządzenia z dnia 28 marca 2011r. jest tożsama z treścią poz. 37 rozporządzenia z dnia 28 listopada 2008r. Ustawa ...
-
Domek letniskowy to cele mieszkaniowe?
... ust. 25 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie zamieścił definicji legalnej pojęcia własnego budynku mieszkalnego. Z wykładni systemowej można wywieść, że w pojęciu tym mieści się także pojęcie budynku mieszkalnego letniskowego. Ani ustawa dotycząca prawa budowlanego ani ustawa podatkowa nie zawiera definicji „budynku ...
-
Najem nieruchomości: refakturowanie usług
... jest na nabywcę, nie wykazuje się jako odrębnego świadczenia, lecz traktuje, jako element świadczenia zasadniczego, z zastosowaniem stawki podatku właściwej dla świadczenia zasadniczego. Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług nie zawiera odrębnego uregulowania stanowiącego odpowiednik art. 78 Dyrektywy. Ustawodawca krajowy nie ...
-
Odliczenie VAT gdy faktura od nieVAT-owca
... podatku od towarów i usług (tekst jednolity: Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054 z późn. zm., dalej „ustawa o VAT”). Zgodnie z tym przepisem, nie stanowiły podstawy do obniżenia podatku należnego oraz zwrotu różnicy podatku lub zwrotu podatku ...
-
Kiedy dozwolone zwolnienie podmiotowe z VAT
... poz. 60 ze zm.), przez rok podatkowy rozumie się rok kalendarzowy, chyba że ustawa podatkowa stanowi inaczej. Jedynie ustawa z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. nr 16, ... towarów oraz odpłatnego świadczenia usług zwolnionych od podatku, a także towarów, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do ...
-
Ulga odsetkowa gdy kredyt bankowy w walucie obcej
... premii gwarancyjnej od wkładów na oszczędnościowych książeczkach mieszkaniowych za III kwartał roku poprzedzającego rok podatkowy, określonej na rok zakończenia inwestycji. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych określa także terminy dokonywania odliczenia z tytułu spłaty odsetek od kredytu (pożyczki). Zgodnie z art. 26b ust. 5 cytowanej ...
-
Stan deweloperski: wykończenie a ulga mieszkaniowa
... art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ustawodawca bowiem wskazał, że wolne są od podatku dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych w ... do stanu zamieszkania nie mieści się w pojęciu remontu, o którym mówi ustawa, niemniej prace takie stanowią w istocie zakończenie budowy tego lokalu. WSA wskazał, ...
-
Ewidencja zakupu gdy prawo do odliczenia części VAT
... podatku, dokonanych od podatników korzystających ze zwolnienia czy też takich, w stosunku do których nie przysługuje prawo do doliczenia podatku naliczonego (np. usług hotelarskich czy gastronomicznych). Ich ujęcie w ewidencji nie jest oczywiście błędem (jako że ustawa ...
-
Ulga mieszkaniowa: najpierw sprzedaż, później zakup nieruchomości
Ustawa wymaga, iż aby skorzystać ze zwolnienia z podatku od sprzedaży nieruchomości, pieniądze uzyskane z tego tytułu muszą zostać przeznaczone na własne cele mieszkaniowe, np. zakup budynku mieszkalnego. Ważna jednak ...